2020年《经济法基础》笔记与真题第七章税收征收管理法律制度(一)税收征收管理法概述与税务管理
2020年《经济法基础》笔记与真题第七章税收征收管理法律制度（一）税收征收管理法概述与税务管理
第七章 税收征收管理法律制度
本章基本情况 在最近3年的机考中，本章分值在6分左右。本章分为5个单元，共计20个考点。本章考点不多，大多数考点需要考生准确理解，部分考点需要死记硬背，考生需要过数字关。复习本章需要4个小时左右。 2020年教材的主要变化： （1）新增了“征纳主体的权利和义务”的内容； （2）删掉了“涉税专业服务”的全部内容； （3）对“发票管理”的内容进行了重大调整； （4）对“逃税行为的法律责任”进行了重大调整； （5）新增了“重大税收违法失信案件信息公布”的内容。 本章基本结构框架
税收征收管理法概述 税务管理 税款征收与税务检查 税务行政复议 税收法律责任 第一单元 税收征收管理法概述
税收征收管理法的适用范围 征税主体的权利和义务 纳税主体的权利和义务
【考点1】税收征收管理法的适用范围（★）（P291） 1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。具体包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税、环境保护税等税种。 2.由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。 【考点2】征税主体的权利和义务（★★★）（P292） 1.征税主体的权利 （1）税收立法权（包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等） （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等） （3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等） （5）税务行政处罚权 （6）其他职权（包括对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等）。 2.征税主体的义务 （1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。 （2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 （3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。 （4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 （5）税务人员不得索贿受贿，徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 （6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。 （7）建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。 【考点3】纳税主体的权利和义务（★★★）（P293） 1.纳税主体的权利 （1）知情权 （2）要求保密权 （3）依法享受税收优惠权 （4）申请退还多缴税款权 （5）申请延期申报权 （6）纳税申报方式选择权 （7）申请延期缴纳税款权 （8）索取有关税收凭证的权利 （9）委托税务代理权 （10）陈述权、申辩权 （11）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 （12）依法要求听证的权利 （13）税收法律救济权 （14）税收监督权 2.纳税主体的义务 （1）按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目 （2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 （3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务 （4）按照规定安装、使用税控装置的义务 （5）按期、如实办理纳税申报的义务 （6）按期缴纳或者解缴税款的义务 （7）接受税务检查的义务 （8）代扣、代收税款的义务 （9）及时提供信息的义务（如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等） （10）报告其他涉税信息的义务（如企业合并、分立的报告义务等） 【例题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（ ）。（2014年） A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查 C.按期办理纳税申报 D.依法设置账簿 【答案】A 【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项BCD：属于纳税人的义务。 【例题2•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。（2014年） A.申请退还多缴税款权 B.申请延期缴纳税款权 C.要求保密权 D.知情权 【答案】ABCD 【例题3•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（ ）。（2015年） A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收 【答案】C 【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项B：属于征税主体的义务；（3）选项C：属于纳税人的义务；（4）选项D：属于征税主体的权利。 【例题4•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。（2015年） A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法 【答案】D 【解析】选项D：属于税务机关的义务。 第二单元 税务管理
账簿和凭证管理 发票管理 纳税申报 【考点1】账簿和凭证管理（★★★）（P295） 1.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。 2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 3.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。 【例题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。（2019年） A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【例题2•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ ）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（2015年） A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】A 【例题3•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）。（2017年） A.10年 B.15年 C.20年 D.30年 【答案】A 【考点2】发票管理（★★★）（P296） 1.发票适用的范围 （1）增值税一般纳税人发生应税销售行为，使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 （2）小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 （3）自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码。 2.增值税发票领用分类分级管理（2020年新增） （1）对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票。 （2）对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管。 （3）对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管。 3.发票的开具 （1）销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下（收购单位和扣缴义务人支付个人款项时），由付款方向收款方开具发票。 （2）取得发票时，不得要求变更品名和金额。 （3）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 （4）任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： ①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； ②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； ③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4.发票的使用 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为： （1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
第七章税收征收管理法律制度记忆口诀
学习好资料欢迎下载第七章税收征收管理法律制度一、税收法律关系1．税务机关的权利（1）法规起草拟订权（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权）（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权）（5）行政处罚权（6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）2．纳税人的权利（1）知情权（2）要求保密权（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权（4）延期申报和延期缴纳税款请求权（5）多缴税款申请退还权（6）陈述权、申辩权（7）要求税务机关承担赔偿责任权口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。
纳税人：关键维护自身利。
二、税务登记1．税务登记证件（ 1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。
口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。
2．税务登记的内容我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。
（ 1）设立税务登记从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起 30 日内”，申报办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：①工商营业执照；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人的居民身份证。
经济法基础第七章
二、申报要求 （一）零申报 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定进行纳税申报。 （二）税收优惠期申报 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申
报。
考点五：税款征收方式 一、税款征收方式及其具体规定
征收方式 具体规定
查账征收 针对“财务会计制度健全”的纳税人
查定 征收
『正确答案』ABCD 『答案解析』纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务 机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：（1）自行申报（选项A）；（2）邮 寄申报（选项C）；（3）数据电文申报（选项B）；（4）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可 以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（选项D）。
⑨索取有关税收凭证的权
利
【多选题】税收征纳双方享有一定的权利、承担相应的义务，下列选项中，属于 纳税主体享有的权利是（ ）。
A.知情权 B.保密权 C.税务管理权 D.申请退还多缴税款权
『正确答案』ABD 『答案解析』本题考核征纳税双方的权利与义务。选项C，属于征税主体的权利。
考点二：税务登记 （一）“五证合一，一照一码”
A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照
『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核多证合一登记制度改革。自2016年10月1日起，整合工商营业执照、组织机构代码证 、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码
考点三：账簿、凭证 一、账簿和凭证管理 （一）从事生产、经营的纳税人
第七章 税收征收管理法律制度
考点一：征纳双方的权利与义务
主体 权利职权： ①税收立法； 征税主 ②税务管理权； 体 ③税款征收权； ④税务检查权； ⑤税务行政处罚权
2020最新习题PPT版《经济法基础》第07章 税收征收管理法律制度
【答案】C 【解析】选项C：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车 销售统一发票继续使用。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法 定期限是（ ）。
D下的 罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C 【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳 税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞 纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以 下的罚款。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内 B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内 D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
【答案】B 【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60 日内提出行政复议申请。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票 票样保持一致
B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增 值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普 通发票
C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一 发票不再使用
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
【答案】B
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说 法中不正确的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之 日起15日内，按规定设置账簿
B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事 会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建 账和办理账务
【经济法基础2020辅导讲义】第41讲_第七章考情分析、税收征收管理法概述、税务管理
第七章税收征收管理法律制度本章基本情况在最近3年的机考中，本章分值在6分左右。
本章分为5个单元，共计20个考点。
本章考点不多，大多数考点需要考生准确理解，部分考点需要死记硬背，考生需要过数字关。
复习本章需要4个小时左右。
2020年教材的主要变化：（1）新增了“征纳主体的权利和义务”的内容；（2）删掉了“涉税专业服务”的全部内容；（3）对“发票管理”的内容进行了重大调整；（4）对“逃税行为的法律责任”进行了重大调整；（5）新增了“重大税收违法失信案件信息公布”的内容。
本章基本结构框架税收征收管理法概述税务管理税款征收与税务检查税务行政复议税收法律责任第一单元税收征收管理法概述税收征收管理法的适用范围征税主体的权利和义务纳税主体的权利和义务【考点1】税收征收管理法的适用范围（★）（P291）1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
具体包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税、环境保护税等税种。
2.由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。
【考点2】征税主体的权利和义务（★★★）（P292）1.征税主体的权利（1）税收立法权（包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等）（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）（5）税务行政处罚权（6）其他职权（包括对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等）。
经济法基础第七章 税收征收管理法律制度
一、单选题1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。
A. M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A调整税收优惠政策B不予颁发税务登记证C不予出具完税凭证D确认纳税环节3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。
该时间为（）日。
A.7B.10C.15D.304、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A破产B解散C停业D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是（）。
A质押B扣押C保证D抵押7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。
A领取营业执照之日起15日内B领取税务登记证件之日起15日内C纳税义务发生之日起15日内D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。
A申请延期缴纳税款B接受税务检查C按期办理纳税申报D按规定设置账簿9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。
A工商营业执照B经办人身份证明C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D税务登记证件10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一单元税收法律关系一、税收法律关系主体【提示】税收法律关系与其他法律关系一样，也由主体、客体和内容三部分组成。
税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。
1.征税主体即税务主管机关，具体包括各级税务机关、海关等。
2.纳税主体（1）纳税人（包括法人、自然人和其他组织）；（2）扣缴义务人；（3）纳税担保人。
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
（2015年、2016年回忆版）A.扣缴义务人B.纳税人C.海关D.税务机关【答案】ABCD【解析】税收法律关系的主体包括征税主体（选项CD）和纳税主体（选项AB）。
二、征税主体的权利与义务（2015年单选题；2016年多选题）1.征税主体的权利2.征税主体的义务（1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。
【提示】纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。
（7）建立、健全内部制约和监督管理制度。
【例题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（）。
（2015年）A.保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理C.税款核定D.参与起草税收法律法规草案【答案】A【解析】（1）选项A：属于征税主体的义务；（2）选项B：属于税务管理权；（3）选项C：属于税款征收权；（4）选项D：属于税收立法权。
经济法第七章 税收征收管理法律制度
考点：纳税申报及担保【】（一）纳税申报方式1.自行申报（传统方式）2.邮寄申报（以寄出的邮戳日期为实际申报日期）3.数据电文申报（以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期）4.其他方式（1）简易申报（2）简并征期该两种方式只适用于实行定期定额征收方式的纳税人。
（二）其他要求1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定进行纳税申报。
2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
3.延期申报不可抗力——无需申请直接延期，税务机关事后查明、核准。
其他原因——纳税人提出书面申请，税务机关核准。
4.延期申报须预缴税款多缴——退还但不支付利息。
少缴——补交但不加收滞纳金。
纳税担保1.担保方式保证（人保）、抵押、质押（物保）2.适用纳税担保的情形（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。
（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。
（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。
（4）其他。
3.纳税担保的范围税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用。
考点：税务行政复议必经复议纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
“征税行为”包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
【记忆提示】回忆会计从业资格考试“税收实体法的构成要素”＋税款征收方式＋滞纳金【注意1】申请人按规定申请行政复议的，必须先交纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保。
经济法基础一本通关(第二部分第七章)
考点１：税务登记 ★★
（二） “多证合一”登记制度改革
“多证合一”是指在“五证合一”的基础上，将其他登记、备案等有关事项和各类证照进一步 整合到营业执照上。使营业执照成为企业唯一的“身份证”，使统一社会信用代码成为企业唯 一的身份代码，实现企业“一照一码”走天下。
【提示】“五证合一”中的“五证”是指：① 工商营业执照；② 组织机构代码证；③ 税务登 记证；④ 社会保险登记证；⑤ 统计登记证。
考点３：发票管理 ★★★
考查角度—税务机关在发票管理中享有的检查权限
【例题·多选2018、2014】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税 务机关发票管理权限的有（ ）。 A．检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C．调出发票查验 D．向当事各方询问与发票有关的问题和情况 【答案】ABCD
考点２：账簿和凭证管理 ★★
考查角度—纳税人和扣缴义务人设置账簿的期限、涉税资料的保存期限
【例题1·单选2019】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，
按照国家有关规定设置账簿。
A．5
B．10
C．15
D．30
【答案】C
【例题2·多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年
考点３：发票管理 ★★★
（二） 发票的开具、使用和保管
项目 发票的开具
发票的开具、使用和保管
内容
（1）一般情况下，由收款方向付款方开具发票；特殊情况下，付款方向收款方开具发票。 如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时
（2）取得发票时，不得要求变更品名和金额 （3）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发 票专用章 （4）任何单位和个人不得有下列虚开发票的行为： ① 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ② 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ③ 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
初级会计考证—经济法第七章
5.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
6.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
7.逃税行为（2020年重大调整）（1）逃税行为的界定纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
（2）逃税行为的法律责任①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。
对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。
②有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
③扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
8.逃避追缴欠税行为纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
9.抗税行为（1）抗税行为，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
（2）对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
第七章税收征收管理法律制度
第53讲-第七章考情分析、税务管理、税款征收、其他考点 第七章税收征收管理法律制度 考情分析 本章在每套考卷中的分值约为 4分，通常不涉及大题。另外， “税务行政复议”的相关考点与“行政复议”
的相关考点合并，已经在第1章中介绍完毕，本章不再提及(下表题型题量及分值计算不含税务行政复议相关)
最近3年典型考卷题型题量分析表 2017 年 2018 年 2019 年 卷1 卷2 卷1 卷2 卷1 卷2 单项选择题 3分 1.5分 3分 1.5分 1.5分 1.5分 多项选择题 - 2分 2分 2分 2分 -
判断题 1分 - - - 1分 1分
不定项选择题 - - - - - -
合计 4分 3.5分 5分 3.5分 4.5分 2.5分 2020年本章考点的主要变化有： (1) 恢复了 “税收征收管理法概述”的有关内容( 2018年删除，2020年恢复)；
(2) 新增“发票领用分类管理制度”“重大税收违法失信案件信息公布制度”； (3) 删除“涉税专业服务”； 税务管理 （第1单元〉1 「税务菅理（第1单元〉 r 税款征收（第2单元） -其他考点（第3单元） 第1单元 税务管理 本单元考点框架 税收征收管理法概述 税务登记菅理 账薄和凭证管理 发票管理 纳税申报 考点1:税收征收管理法概述（★）（ 2020年恢复） 1. 凡依法由税务机关征收的 各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。 【提示】由海关负责征收（代征）的各种税收的征收管理，不直接适用《税收征收管理法》，而是依其相关 规定执行。 2. 我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的， 依照条约、协定的规定 办理。 【经典考题1 •判断题】我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《中华人民共和国税收征收管理法》有 不同规定的，依照征管法规定办理。（ ） 【答案】X 3. 征纳双方的权利和义务
征税 主体
职权