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税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
虽然，税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划。
节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收。
是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。
通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。
节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
[税务筹划精品文档]当前纳税筹划中存在的误区及辨析
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[税务筹划精品文档]当前纳税筹划中存在的误区及辨析
误区一：对什么是纳税筹划的理解含混不清
笔者认为，纳税筹划是纳税人在税法规定许可的范围内，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界对纳税筹划概念的界定，主要有以下几种观点：
1、纳税筹划=税收筹划。
这是目前我国理论界和实务界比较流行的观点，也是国内外文献资料中常见的观点。
荷兰国际文献局《国际税收辞汇》指出，税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
唐腾翔、唐向所著的《税收筹划》，其主要观点就是纳税人进行的纳税筹划。
这一认识如长期存在，会直接导致税收主管部门与纳税人之间的对立，使税收征收机关对纳税筹划造成一种偏见，认为纳税人搞纳税筹划不利于税收的征收和管理，尤其在当前税收任务较重的情况下，不利于征收任务的完成，因此对纳税筹划另眼相看，甚至以各种形式进行刁难。
笔者认为，这主要是由于对纳税筹划的主体认识不清造成的，是对纳税筹划的曲解，有必要加以澄清。
税收筹划按筹划主体的不同包括征税筹划和纳税筹划两方面的含义。
一是从国家税务机关的角度看，税收筹划是指税务机关所进行的一系列旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的征收管理活动，称之为征税筹。
税务筹划
税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。
税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标，在遵守税法的前提下，对自身经济活动所进行的事先安排。
税务筹划的目标是：避免多纳税和纳税风险，纳税最小化和最迟化，筹划收益大于筹划成本，实现税收利益最大化和经济利益最大化。
税务筹划的底线是不违反税法，而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异，纳税类型主要分：增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业，税负差异的主要类型有：优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。
税务筹划一般由财务部牵头操作，须公司其它部门配合，高层支持，对企业整体的经济行为在税务方面进行控制，已不再只是影响财务核算及财务报表，而且会对企业具体的经营行为产生影响。
企业的经济活动，从企业成长阶段来看，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看，可分为国内经济活动和跨国经济活动。
税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动，但根据地域差异和企业实际经营情况，要有重点性的选择取舍。
税务筹划的一般包括节税和避税，但不包括逃税、偷税、漏税。
狭义的税务筹划仅指节税，广义的税务筹划还避税。
逃税、偷税、漏税是违法行为，将受到法律的严惩。
节税是企业利用税法的政策法规，采取合法手段减少应纳税款，一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之，以达以减少税收的目的。
而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处，采取非违法手段来减少应纳税额。
国家倡导的是节税方式，避税方式明显违背国家立法意愿，只是暂时性无法可依，不能依法追究。
近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度，以后这方面只会加强，给企业税务筹划带来了不小的压力。
企业在制定税务筹划过程中应密切关注最新税法政策，密切关注企业所在地税务机关具体征收执行条例，有可能去年执行的避税方案，今年就已经触犯了税法底线。
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[税务筹划精品文档]是偷税、避税、还是税收筹划
有些纳税人为了达到减轻税负的目的，有时采取了一些有悖于税收政策的手段进行所谓的税收筹划，由于这些所谓的筹划不是真正意义上的税收筹划，结果不仅是节税不成，而且会陷入偷、逃税款的泥潭，最终受到税收部门处罚。
请读者与我们一起来分辨
在一些权威的税收业务书籍中，对偷税、逃税和税收筹划的定义是这样下的：
偷税，是在纳税人的纳税义务（应税行为）已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
逃税，是指纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为的安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。
税收筹划（Tax planning），是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而取得节约税收成本的活动。
实例一：关联企业的转移定价
化妆品属于消费税的征税范围之一。
税法规定，生产销售应税消费品的企业要缴纳消费税，而从生产企业购买应税消费品再批发或零售给其他单位或个人则不缴纳消费税。
北京一化妆品厂的财务主管洪先生对记者说：我们厂自1993年成立以来，生意一直很红火。
其间我们也搞了一次税收筹划，当时我们也在想能否少缴点税，经人提醒，我们利用关联企业的转移定价原理搞了个自己的销售公司。
销售公司成立后，我们就把生产的化妆品以低价销售给销售公司，以减少。
税务筹划学知识点总结
税务筹划学知识点总结税务筹划是指对涉税事项进行分析、设计、安排和实施，以使纳税人合法地降低应纳税额，合理地推迟或避免缴纳税款的一种活动。
税务筹划的目的是为了充分利用税收法规的相应规定和税收政策的灵活性，尽可能地降低纳税人的税负。
税务筹划包括个人税务筹划和企业税务筹划两大方面，其目的都是最大限度地减少纳税人在合法范围内的税负，提高其资金利用效率。
税务筹划是一项相当复杂的工作，需要掌握大量的税收法规和政策，同时还需要对企业经营的各个环节有深入的了解。
因此，对税务筹划的学习和掌握需要系统的知识体系和相应的技能。
下面将对税务筹划学的知识点进行总结，以供学习和参考。
一、税收基本原理税务筹划学的基础是对税收基本原理的深入理解和把握。
税收的基本原理包括税收的合法性、必要性、公平性、简易性等。
合法性是指税收是由国家法律规定的义务，纳税人必须按照法律规定缴纳税款。
必要性是指税收是国家的主要财政收入来源，是国家维持正常运转和实现国家治理目标的基本手段。
公平性是指税收是按照纳税人的经济能力征收的，对不同的纳税人都应该实行相对公平的征税政策。
简易性是指税收的征收和管理应该尽可能简单和便捷，便于纳税人的遵守和管理。
二、税收制度和税收政策税务筹划学的基础还包括对税收制度和税收政策的了解和掌握。
税收制度是指税法和税法规定的体系，包括所得税、消费税、财产税、资源税等各种税种。
税收政策是指国家对税收的政策目标、政策导向、政策措施以及政策影响等方面的设定和实施。
在学习税收制度和税收政策时，需要重点掌握各种税种的征收范围、税率、税务申报与缴纳方式、税收优惠政策等方面的规定。
此外，还需要了解国家对不同行业、不同地区、不同类型的纳税人实施的税收政策差异，以及对不同的税收行为实行的不同的税收优惠政策等。
三、税务筹划方法和技巧税务筹划学的核心是税务筹划方法和技巧的学习和掌握。
税务筹划方法和技巧包括税收规避、税收减免、税收推迟等各种筹划手段。
浅析税收筹划以及实践问题.docx
浅析税收筹划以及实践问题一、税收筹划概述税收筹划也可称之为纳税或税务筹划。
在法律允许的范围内，通过对涉税业务进行策划，制定一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
税收筹划具有筹划的超前性、合法性、技能性、风险性、综合性、目的性以及收益性等八大显著特点。
税收筹划由于其服务对象、区域、对象、周期、人员各不相同，其划分的类型也会多种多样，并且有多种存在形式。
例如内部或者外部税收筹划、法人或者非法人税收筹划、长期或短期税收筹划、一般或者特别税收筹划等。
税收筹划过程中必须坚持守法为基本准则，坚持利益合法、风险可控、统筹统合的财务原则，同时要保证税收筹划较强的适应性和可行性，兼顾考虑社会责任性以及效益最优化、最大化等要求和原则。
二、我国企业税收筹划存在的问题1.目标单一、思维不够开阔、大局观不强目前，很多公司老板或者公司一把手将公司税收筹划等同于公司降低税赋。
轻税负是税收筹划具体事例中最常出现的名词，其在税收筹划的相应刊物和各大网络媒介中比比皆是，但是如果将税收筹划的目标仅仅定义为最低缴税量，那就不可避免的陷入了误区中。
公司按照相关规则制定税收筹划，是否满足公司整体利益最大化需求、是否满足企业均衡发展需求以及是否满足企业不断扩张的需求，需要整体把控，不可单一、片面关注税收筹划，并且要参照企业的实际运营情况、财务状况，从而对税收做出一个更为理性、可行的筹划。
目前，在国内相关法律和政策并不是十分完善的情况下，一些企业对于税收筹划的实际操作的合法性还有待商榷。
存在各种困难或者问题也属于正常现象，并最终一定会被人们正确处理与解决。
然而在进行相关分析与探究过程中，可以加大问题导向，深入分析、探究所有可能的影响因素，在保证合法的前提下，尽可能多地为企业争取利益，全面考虑各种情况所产生的效应，进而保证企业效益的最大化，发挥最佳效果。
2.可实践性差、模式专业性差、水准低纳税筹划的最终目的就是企业综合效益的最优化、最大化，单个阶段或者某一分厂利益最大化并不能够保证企业整体效益最大化。
税务筹划与减税技巧
税务筹划与减税技巧税务筹划是指在合法的范围内通过优化税务安排，合理运用税收政策和制度，以达到减少纳税负担，提高税收效益的目的。
在实际经营中，税务筹划是企业和个人重要的经营管理活动之一。
本文将介绍一些常见的税务筹划与减税技巧。
一、合理选择税务登记类型合理选择税务登记类型是税务筹划的基础。
在我国，一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人身份。
小规模纳税人适用于销售额较小的企业，税收负担较轻，但无法抵扣进项税额。
一般纳税人适用于销售额较大的企业，可以抵扣进项税额，但同时税收负担也较重。
企业应根据实际情况选择适合自己的税务登记类型，以减少税负。
二、合理使用税收优惠政策税收优惠政策是税务筹划的重要手段。
在我国，有很多针对特定行业、特定项目的税收优惠政策。
企业或个人可以通过符合政府政策的条件，获取相应的减税或免税待遇。
例如，对于科技创新型企业，可以享受研发费用加计扣除、专利自主知识产权减税等优惠政策。
企业在经营过程中应了解相关政策，并及时申请享受相应的税收优惠。
三、合理运用税务管辖地优惠政策不同地区的税收政策和税率有所不同，企业可通过合理运用税务管辖地优惠政策降低纳税负担。
在我国，不同地区的发展程度和经济特点各异，各地方政府为吸引投资和促进经济发展，会推出一些地方性的税收优惠政策。
企业可以合理选择经营所在地和注册地，以获得更低的税率和更多的税收优惠。
四、合理运用税务减免规定税务减免规定是减少税负的重要方式之一。
企业或个人可以根据税务法律法规的规定，合理运用各种减免办法来降低纳税负担。
例如，对于企业来说，可以通过合理使用固定资产折旧、捐赠公益事业、缴纳社保等方式来减少应纳税额。
个人可以通过合理使用个人所得税的各种免税额和专项附加扣除来降低个人所得税的负担。
五、合理规避避税风险合理规避避税风险是税务筹划的重要方面。
由于税收政策和制度的复杂性，企业在经营过程中可能会面临避税风险。
避税是合法的，但规避税是非法的。
[税务筹划精品文档]纳税技巧与税收筹划.doc
会计实务类价值文档首发！[税务筹划精品文档]纳税技巧与税收筹划.doc关于税务机关执法错误的案例：某母公司以产品对子公司投资，应视同销售缴纳增值税，却没有缴纳，税务机关检查发现后要求母公司补税并处一倍的罚款。
后来该税务局又去查子公司的账，对子公司接受投资的产品负担的进项税，要求作进项税转出，不准抵扣，理由是进项税的定义为：纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额为进项税额，子公司接受投资的产品负担的增值税不是进项税额，因为他没有向对方支付进项税款，没有为该税款付出代价。
我认为该税务局错误地理解了税法：第一，子公司负担的增值税与产品成本都是母公司的投资额，子公司要按投资比例向母公司分配税后利润，他为此项税款付出了代价，代价是税后利润。
第二，国税发[1995]192号文件规定，商业企业接受投资捐赠或分配的货物，以收到增值税专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时限，申报抵扣时应提供投资捐赠、分配货物的合同或证明材料。
同理可证，工业企业接受投资捐赠或分配的货物，应在收到增值税专用发票并在货物验收入库后申报抵扣进项税额。
4、销售自己使用过的货物性固定资产，同时符合以下3个条件不征增值税①属于固定资产目录所列的货物②确实是使用过的③销售价格不超过其原值。
不符合以上要求的按4%的征收率缴纳增值税，减半征收（计算时换算成不含税价格）。
筹划案例：我的一个顾问户甲公司有一个子公司乙公司需要购进一台专用设备，恰巧丙公司要出售一台二手设备，价格50万元。
价格比较合适，价格50万元。
但丙公司对母公司比较熟悉，有信任度，对子公司不放心，不想把设备出售给子公司，提出条件是如果要出售，只能出售给母公司，向母公司收取设备款，并向母公司开具发票。
母公司的财务负责人考虑自己购入设备再转售给子公司。
[税务筹划精品文档]税会差异与所得税避税的案例解析
[税务筹划精品文档]税会差异与所得税避税的案例解析一、案例介绍1995年8月，安然外部审计公司安达信向安然推荐Tanya项目。
安达信注意到，安然1995年从石油和天然气的股票出售中获得了巨额的资本利得，因此建议构造Tanya来抵销部分资本利得，以减少应税收益。
起初，该项目考虑采用潜在的坏境负债，但是，安然没有此类负债，于是采用递延薪酬和退休后福利义务。
4个月后，安然董事会通过了此项目。
1995年12月。
安然将计税基础为18 854万美元的两张公司内部承兑票据转让给其全资子公司安然管理公司。
其中一张期限为20年，计税基础为12 084万美元；另一张期限为10年。
计税基础为6 770万美元。
作为此项转让的一部分，安然管理公司也以合同的方式承担了安然6 770万美元的递延薪酬义务，以及大约12 080万美元的退休后医疗、寿险和行政人员的死亡福利义务，合计18 850万美元。
作为两张承兑票据的交换，安然获取了安然管理公司新发行的全部20股有表决权的优先股。
这些优先股包括一份5年期的看跌期权和一份6年期的看涨期权。
持有者有权选举安然管理公司的6名董事。
这些优先股代表了安然管理公司4万美元的；争权益，其计税基础为18 855．5万美元。
约等于两张承兑票据的计税基础（下文中：降优先股的计税基础视作18 854万美元）。
1995年12月28日，安然各出10股优先股给人力资源部的官员Patricia L.Edwards和Mary K.Joyce，总售价为4万美元。
1998年7月，Edwards离开安然．并且以8．5万美元的价格将其10股安然管理公司的优先股出售给Joyce.2001年．安然通知Joyce执行看涨期权，购买了其手中的20股优先股，买价为44万美元。
当时预计在2002年，安然管理公司将清算给安然，然后安然将承担安然管理公司1995年从安然承担的递延薪酬和退休后福利义务。
二、Tanya交易的成功：税收抵扣Tanya使得安然1 995年纳税申报表上报告短期资本损失约18 850万美元。
税务筹划基础知识概述
税务筹划基础知识概述税务筹划是指通过合法手段来最大程度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率的一种管理方法。
在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源，税务筹划的重要性也日益凸显。
本文将对税务筹划的基础知识进行概述，包括税收的种类、税收筹划的目标和原则、税务筹划的方法等。
一、税收的种类税收是国家依法向纳税人征收的财政收入。
根据征收主体的不同，税收可以分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府征收的税收，如所得税、消费税等；地方税是由地方政府征收的税收，如房产税、土地使用税等。
根据税收对象的不同，税收可以分为个人税和企业税。
个人税是指个人按照个人收入支付的税收，如个人所得税；企业税是指企业按照企业所得支付的税收，如企业所得税。
二、税收筹划的目标和原则税务筹划的目标是通过合理的税收安排，使纳税人在合法的前提下减少税负，提高资金利用效率。
税务筹划的原则主要包括合法性原则、效率原则和公平原则。
合法性原则是指税务筹划必须遵守国家的税法法规，不能以违法手段来减少税负。
效率原则是指税务筹划应该根据纳税人的实际情况，选择最适合的税收安排方式，使纳税人的资金利用效率最大化。
公平原则是指税务筹划应该遵循公平原则，不得通过不正当手段来逃避税收。
三、税务筹划的方法税务筹划的方法多种多样，根据不同的情况选择合适的方法可以达到最佳的税收效果。
以下是常见的几种税务筹划方法。
1. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或个人而制定的税收减免政策。
纳税人可以根据自己的实际情况，合理利用税收优惠政策来减少税负。
例如，某些地区对新设立的企业给予税收减免，纳税人可以选择在这些地区设立企业，以享受税收优惠政策。
2. 合理安排资金流动纳税人可以通过合理安排资金流动来减少税负。
例如，将资金从高税率地区转移到低税率地区，或者将资金从高税率项目转移到低税率项目，以减少税负。
3. 合理利用税收抵扣税收抵扣是指纳税人可以将某些支出列入抵扣项目，从而减少应纳税额。
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导读：交际应酬消费和交际应酬费，虽然是一字之差，但是意思却完全不同，如果企业是在交际应酬中消费掉，则应作进项转出处理，如果是赠送，则应按视同销售处理
【题注】税法这业务，以前大世刚学的时候没啥大感受，可是学的越深，发现这里面学问还真是越大，有时候，就一个字的差别，可能就处理完完全全的不一样了。
税法这业务，以前大世刚学的时候没啥大感受，可是学的越深，发现这里面学问还真是越大，有时候，就一个字的差别，可能就处理完完全全的不一样了。
就说最近吧，就发生了个案子，因为一字之差，而让企业和检查人员是辩的是面红耳赤的。
好了，话不多说，咱就先说说案情吧，就说这检查人员小赵嘛，查一家企业，发现这企业招待时，送客户礼品。
小赵按着以往的经验嘛，没说的，你这属于无偿赠送，要视同销售，补增值税。
按道理来说，这也就没啥后续的事了。
可这不最近营改增嘛，各个企业都在玩着命的学习这营改增36号文，于是呢，这企业财务人员，咱就暂且叫张经理吧，看着这36号文，学着学着，发现这36号文第二十七条有那么一款规定，这企业的交际应酬消费属于个人消费，所以这外购的礼品应该进项转出，而不是视同销售。
于是，这张经理就琢磨了啊，心里想着，我这招待时送客户礼物，肯定是交际应酬啊，这36号文里说这个交际应酬属于个人消费，那我这外购的礼。