2012年八大公司财务造假事件
电商企业财务造假和信息披露案例
电商企业财务造假和信息披露案例一、康得新财务造假案。
本案系一起上市公司连续多年财务造假的典型案件。
2015至2018年，康得新复合材料集团股份有限公司编造虚假合同、单据虚增收入和成本费用，累计虚增利润115亿元。
本案表明，财务舞弊严重破坏市场诚信基础和投资者信心，严重破坏信息披露制度的严肃性，监管部门坚决依法从严查处上市公司财务造假等恶性违法行为。
二、康美药业财务造假案。
本案系一起上市公司系统性财务造假典型案件。
2016至2018年，康美药业股份有限公司实际控制人、董事长等通过虚开和篡改增值税发票、伪造银行单据，累计虚增货币资金887亿元，虚增收入275亿元，虚增利润39亿元。
本案显示，上市公司财务信息披露的真实、准确和完整是市场健康发展的基础，大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员要讲真话、做真账，维护信息披露制度的严肃性。
三、獐子岛财务造假案。
本案系一起上市公司“寅吃卯粮”、调节利润的恶性舞弊案件。
獐子岛集团股份有限公司（简称獐子岛）少报当年扇贝采捕海域、少计成本，虚增2016年利润；随后将以前年度已经采捕但未结转成本的虚假库存一次性核销，虚减2017年利润，连续两年财务报告严重失实。
本案表明，上市公司财务造假的背后是法人治理缺位、内控管理混乱，必须压实大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员等“关键少数”的法定责任。
四、辅仁药业信息披露违法违规案。
本案系一起大股东及关联方长期非经营性占用上市公司资金的典型案件。
2015年至2018年，辅仁药业集团制药股份有限公司（简称辅仁药业）大股东及其关联方长期非经营性占用辅仁药业及子公司资金，期末余额分别为4.1亿元、5.8亿元、4.7亿元和13.4亿元，辅仁药业未在相关年度报告和重组文件中依法披露。
本案表明，上市公司大股东、实际控制人漠视中小股东权益，长期肆意占用上市公司资金，必将受到法律严惩。
五、凯迪生态信息披露违法违规案。
本案系一起上市公司信披违法典型案件。
中国股票市场A股历史上十大经典造假案
中国股票市场A股历史上十大经典造假案今天是“3.15”打假日，最近牵牛炒股炒得不亦乐乎，既然打假，那就不妨把证券市场的“假”抖搂抖搂。
各行各业都在打假，股市也得来一次打假行动，这一次我们把焦点放在了做假财报上，希望给各位股民提个醒，别以为能涨的股票就是好股票，说不定，后面假得很！经典造假案12000年，亿安科技：第一只百元股的神话，实际上一点利润都没有。
新世纪初，中国股市诞生了第一只百元大股——亿安科技。
但亿安1999年中报显示其每股利润是0.11元，每股净资产0.57元，利润来源主要是卖VCD、SVCD和音响，还有一大块来自物业管理和仓库保管。
靠高科技叫阵、靠低技术产品上阵的亿安科技却如此牛气冲天，人们不禁要问亿安科技：神话还是笑话？经典造假案22000年中科创业：套中有套，股民只好被套。
借助于中国经济改革的好风好雨，依托中国国有资本社会化经营的大势，跑马圈地，迅速形成局面，5年间垒起了110亿元的神话，从此走上了做假的不归路。
中科创业"套"中设"套" 然而，在"经典之作"的背后，是现实的尴尬。
经典造假案32001年，银广夏：最具备科技含量的做假，做完了还说不是我做的......在中国财经界素有口碑的《财经》杂志2001年第8期推出的长篇封面文章《银广夏陷阱》称，该文记者通过对广夏（银川）实业股份有限公司（简称银广夏）历时一年的追踪调查，终于揭开了一个由高深的“萃取技术”和陌生的“德国客户”组成的造假故事。
过去两年间，银广夏（深圳股票交易所代码0557）创造了令人瞠目的业绩和股价神话。
根据银广夏1999年年报，银广夏的每股盈利当年达到前所未有的0.51元；其股价则先知先觉，从1999年12月30日的13.97元启动，一路狂升，至2000年12月29日完全填权并创下37.99元新高，折合为除权前的价格75.98元，较一年前启动时的价位上涨440％，2000年全年涨幅高居深沪两市第二；2000年年报披露的业绩再创‘奇迹’，在股本扩大一倍基础上，每股收益攀升至0.827元。
风险管理案例
八大风险管理案例近年来我们看到，国际上多家跨国公司因风险管理不善及欺诈事件而引致严重亏损或倒闭，同时我们也看到，企业及监管机构都在推行改革，希望能恢复投资者的信心。
在此我想通过审视安然公司、八百伴公司、世通公司、百富勤公司、巴林银行和中国的3家国有控股上市公司等8个案例的事件发生经过，了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷，从而总结一下应该从案例中吸取什么教训。
案例1：美国安然公司（Enron）为什么会出事儿在2002年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一，当年的营业收入超过1，000亿美元，雇佣员工2万人，是美国《财富500强》中的第七大企业。
但就在2001年末，安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损，美国证监会进行调查，发现安然以表外（投资合伙）形式，隐瞒了5亿美元的债务，亦发现该公司在1997年以来虚报利润5.8亿美元。
在此同时，安然的股价暴跌，由2001年初时的80美元跌至80美分。
同年12月，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因为股票价格超过预期目标而向董事及高级管理人员发放了3.2亿美元的红利。
安然事件发生后，在对其分析调查时发观：安然的董事会及审计委员会均采取不干预（“hands—off”）监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监督，包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新的会计方法。
事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况，也不太了解他们的期货及期权的业务。
由于安然重视短期的业绩指标，管理层的薪酬亦与股票表现挂钩，这诱发了管理层利用创新的会计方法和做假，以赢取丰厚的奖金和红利。
虽然安然引用了非常先进的风险量化方法监控期货风险，但是营运风险的内部控制形同虚设，管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度。
这是最终导致安然倒闭的重要因素。
案例2：美国世通公司（Worldcom）为什么会倒闭世通是美国第二大电信公司，事发前他在美国《财富500强》中排名前l00位。
然而就在2002年，世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法，在1998年至2002年期间，虚报利润110亿美元。
会计舞弊案例分析
会计舞弊案例分析近年来，会计舞弊事件时有发生，在社会上造成了一些不良的影响。
下面就选取蓝田股份及东方电子等会计舞弊事件做具体的描述。
一蓝田股份公司会计舞弊案分析(一) 蓝田股份公司会计舞弊案概述1 蓝田股份简介蓝田股份股票（600709）1996年发行上市，后改名为生态农业，以销售农副水产品和饮料为主营业务。
一直以来以“老牌绩优股”的形象出现在证劵市场。
公司总资产规模五年间增长了近十倍，上市后资产收益率始终位于上市公司的最前列，也曾以股本扩张了360%的骄人成绩，创造了中国股市的神话。
然而，在2002年1月12日，该公司管理人员却因涉嫌提供虚假财务信息被拘传。
2 蓝田股份优秀业绩引发疑问（1）应收账款比例低得令人难以置信。
在其公司2000年及2001年中期的应收账款均不足其上亿元销售的0.5%，这使人怀疑其巨额销售收入的真实性。
因为无论是其水产品还是饮料的销售都不可能是直接与每一个消费者在“一手交钱，一手交货”的自然经济状态下完成的。
（2）产品毛利率与同行相比高得异常。
2001年年报以及2001年中报显示，蓝田股份水产品的毛利率约为32%,饮料的毛利率达46%左右，与同一行业相比毛利率高出很多。
而一般情况下，这种产品结构的企业，除非是基于产品市场被绝对垄断，产品价格由公司完全控制或产品具有超常低成本优势的情况才会有如此高的毛利率。
（3）融资行为与现金流量表现不符。
2001年中报显示，蓝田股份增大了对银行的资金的依赖程度，流动资金借款增加了1.93亿元，这与其良好的现金流表现不太符合。
（4）巨额广告费用在报表中找不到支出。
公司2000年销售收入达到了5亿多元，而其中仅有3590万元是通过销售网点销售，而在中央电视台投放的巨额广告费用在报表中找不到支出，使其存在虚增股份公司利润的嫌疑。
（5）职工每月收入仅100多元，如此廉价的收入水平，对于历年业绩如此优异的蓝田股份而言，是不合理的。
(二) 蓝田股份产生会计舞弊的原因分析主要原因是为了获取更大的利益。
银广夏财务造假案例及真相结果
银广夏财务造假案例及真相结果银广夏事件是资本市场上最广为人知的造假事件，是中国股市的第一造假案。
下面小编为大家带来的是银广夏造假案例及真相，一起来看看吧！银广夏财务造假案例及真相结果银广夏公司全称为广夏（银川）实业股份有限公司，现证券简称为st银广夏（000557）。
1994年6月上市的银广夏公司，曾因其骄人的业绩和诱人的前景而被称为中国第一蓝筹股;。
2001年8月，《财经》杂志发表银广夏陷阱;一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。
专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品;。
以天津广夏萃取设备的产能，即使通宵达旦运作，也生产不出所宣称的数量；天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬；对德出口合同中的某些产品，根本不能用二氧化碳超临界萃取设备提取。
（一）疑点（1）利润率高达46％（2000年），而深沪两市农业类、中草药类和葡萄酿酒类上市公司的利润率鲜有超过20％的。
（2）如果天津广夏宣称的出口属实，按照我国税法，应办理几千万的出口退税，但年报里根本找不到出口退税的项目。
2000年公司工业生产性的收入形成毛利5．43亿元，按17％税率计算，公司应当计交的增值税至少为 9231万元，但公司披露 2000年年末应交增值税余额为负数，不但不欠，而且还没有抵扣完。
（3）公司2000年销售收入与应收款项保持大体比例的同步增长，货币资金和应收款项合计与短期借款也保持大体比例的同步增长，考虑到公司当年销售及资金回笼并不理想，显然公司希望以巨额货币资金的囤积来显示销售及回款情况。
（4）签下总金额达60亿元合同的德国诚信公司（fedelity trading gmbh）只与银广夏单线联系，据称为一家百年老店，但事实上却是注册资本仅为10万马克的一家小型贸易公司。
（5）原材料购买批量很大，都是整数吨位，一次购买上千吨桂皮、生姜，整个厂区恐怕都盛不下，而库房、工艺不许外人察看。
（6）萃取技术高温高压高耗电，但水电费1999年仅20万元，2000年仅70万元。
财务造假经典案例
财务造假经典案例案例背景财务造假是指企业在会计和财务报告中故意提供虚假信息来误导投资者和监管机构的行为。
财务造假不仅损害了投资者和信任企业的公众利益，还给金融市场带来了不稳定因素。
下面将介绍一些经典的财务造假案例，以警示投资者和监管机构对于财务报告的审慎态度。
Enron案Enron是美国一家以能源交易为主的大型企业，曾在2001年突然宣布破产，引起了轩然大波。
Enron案是迄今为止最著名的财务造假案例之一。
Enron之所以能够长期隐藏其财务问题，是因为其采用了一套复杂的会计手法和特殊目的实体，以转移债务和虚增收入，虚报资产和利润。
这些手法包括：利用特殊目的实体将债务转移到企业之外，将债务转化为权益；利用能源交易合约中的会计漏洞进行虚增收入；隐瞒和虚报相关方关联交易等。
通过这些手法，Enron成功地在一段时间内掩盖了其巨额负债和亏损的真实情况。
Enron的破产事件不仅导致了投资者和员工巨大的损失，还对美国的会计准则和公司治理产生了巨大的冲击。
这一事件促使美国政府加强了对会计准则和财务报告透明度的监管。
WorldCom案WorldCom是美国一家通信公司，也是2002年爆发的另一起重大财务丑闻。
WorldCom案是迄今为止美国历史上最大规模的会计欺诈案件。
WorldCom案的核心问题是公司高层团队通过虚增运营成本来减少纳税额和虚增营收，以达到避税和提高股价的目的。
这种财务造假手法被称为“罗斯投票法”，即虚增支出以掩盖公司实际业绩。
这种手法使得WorldCom的运营成本显著增加，从而使净利润看起来更小。
然而，实际上公司的运营成本并没有那么高，而是被故意虚增了。
WorldCom案引发了投资者的恐慌，公司股价暴跌，最终导致其破产。
这一案件极大地震动了金融界和投资者，也促使美国政府进一步加强了对企业财务报告的监管和公司治理的规范。
Tyco案Tyco是美国一家多元化企业，涉及安全系统、流体控制等多个领域。
Tyco案是2002年爆发的又一起重大财务丑闻，给金融界带来了巨大震动。
帕玛拉特财务舞弊审计失败案例分析
设立投资基金转移资金 虚构业务交易，夸大应收账款
造假手段
❖利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债
帕玛拉特通过花旗集团（Citigroup）、美林证券（Merrill Lynch） 等投资银行进行操作，利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债。 在案发前几年，帕玛拉特一直利用这种手段粉饰资产负债表。例如，在 1999年，帕玛拉特向花旗集团借款1.17亿欧元，但这笔借款却由花旗集 团的一家分公司Buconero（意大利语意思为“黑洞”）以“投资”形式 流向帕玛拉特，从而掩盖了负债。
22日复牌后帕玛拉特股票跌至0.11欧元；其债券价格继续下 跌，在19日早盘交易中，2008年到期的欧元债券价格仅为面 值的33%～35%。
2003 年 12 月27 日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破 产保护并得到批准。
3 造假手段
造假手段
造假 手段
利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖 负债 伪造文件虚报银行存款
合并报表的责任不明 确
帕玛拉特事件的启示
应当严格遵守审计准则 注重审计程序的谨慎性 建立会计师事务 所轮换制度
明确合并报表的审计责任 协调审计准则地区差异 强化审计行业外部监管 提高审计失败成本
谢谢观赏 THANKS FOR WATCHING
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于国际商务。德勤咨询无疑完善了母公司的业务范围。
同追求一致的目标及执行一致的专业标准，为
公司所强调的是维持与客户之间的长期业务关系，其
上市公司财务造假案例解析与核查
上市公司财务造假案例解析与核查一、长生生物狂犬疫苗事件长生生物公司在生产狂犬疫苗过程中存在多项质量违规行为，如使用过期原料、调整生产数据等，导致其生产的疫苗存在严重安全隐患。
此案例属于财务造假的一种，因为公司在销售疫苗时做出虚假宣传，掩盖了质量问题，从而获得更高的销售收入。
二、欣泰电气虚假销售案欣泰电气公司通过虚构销售合同，将未实际发生的销售额计入财务报表，虚增公司业绩。
该公司高管在内部控制不严的情况下，通过与合作伙伴的串通，编造虚假销售业务，并通过资金循环的方式为公司提供资金支持。
这种行为违反了会计准则，属于财务造假案例。
三、ST康得涉嫌虚增利润ST康得公司在2016年及之前的财务报表中虚增利润，通过虚构销售收入、虚增应收账款等手段，欺骗投资者和监管机构。
该公司高管通过虚构交易和资金循环等方式，掩盖了公司的真实财务状况，误导了投资者和市场，属于财务造假案例。
四、中弘股份虚增土地储备案中弘股份公司在土地储备方面存在虚增的情况。
该公司通过虚构土地储备项目，将未实际取得的土地计入财务报表，虚增公司资产规模和利润水平。
这种行为既违反了会计准则，也误导了投资者和监管机构，属于财务造假案例。
五、金亚科技财务数据造假案金亚科技公司在2017年的财务报表中，通过虚构销售收入等手段，虚增了公司的业绩。
该公司高管通过虚构交易和资金循环等方式，掩盖了公司的真实财务状况，误导了投资者和市场，属于财务造假案例。
六、东方日升财务造假案东方日升公司在2016年的财务报表中存在财务造假行为。
该公司通过虚构销售收入和虚增应收账款等手段，虚增了公司的业绩。
此案例是一个典型的财务造假案例，违反了会计准则，误导了投资者和监管机构。
七、中天金融虚增业绩案中天金融公司通过虚构交易和虚增应收账款等手段，虚增了公司的业绩。
该公司高管通过与合作伙伴的串通，编造虚假交易和应收账款，掩盖了公司的真实财务状况，属于财务造假案例。
八、*ST中葡财务数据造假案*ST中葡公司在2016年的财务报表中存在财务造假行为。
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2012年八大公司财务造假事件
在2012年里，发生了许多因涉嫌财务造假而损失惨重的公司，
归真堂IPO：“活熊取胆”模式引争论
2011年暂缓上市的归真堂，2012年欲再冲IPO，然而其“活熊取胆”模式引起激烈争论。一边是中药协
支持；一边是动物保护组织反对，以及72名人致信证监会反对其IPO。2012年2月24日，归真堂再次
对外开放其位于福建惠安县黄塘镇的养熊基地。
云南“绿大地”事件
今年3月17日，绿大地公司发布公告称，董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪经昆明市人民检察院
批准，于3月17日由云南省公安局执行逮捕, 有可能成为国内首例IPO欺诈发行股票罪案例。
新大地财务疑窦迭出 “茶油第一股”涉嫌造假
大量的现金结算、毛利率波动巨大、人工成本畸低，集聚在茶油第一股、广东新大地生物科技股份有
限公司身上这些症状，让市场怀疑其财务报表失真。但公司董秘办人士却向《金证券》回应：“公司财务报
表是经过会计事务所审计的，肯定没有问题。”
恒大地产被指财务作假，资不抵债，并涉嫌行贿
刚在北京宣布牵手宋柯、高晓松完成恒大音乐公司成立和“恒大星光”演唱会启动的恒大地产集团，还没
有来得及收拾好心情迎接“端午节”，便提前迎来美国研究机构Citron（香椽）的“做空危机”：指出在香港上
市的恒大地产集团财务作假，资不抵债，并涉嫌行贿。6月21日，恒大地产集团盘中市值一度蒸发130
亿港币，截至收盘暴跌超过11%。
洪良国际IPO造假赔偿10.3亿 全球罕见
6月20日，他旗下的控股公司洪良国际因为涉嫌在IPO时数据造假，被迫接受香港证监会和法院的
建议，向二级市场的中小投资者悉数回购股份，共涉资10.3亿港元。
新东方在美国遭集体诉讼 被指夸大财务业绩
新东方教育科技集团（NYSE：EDU，下称新东方）是最近两周来最倒霉的中概股公司。因为一份美
国证券交易委员会（SEC）的调查函以及一份做空机构的报告，截至美国时间7月18日（周三）收盘，
新东方股价腰斩，报收9.5美元/股，48小时内累计跌幅高达57%，总市值蒸发过半，仅存15.01亿美元。
身陷财务欺诈 惠普暴跌12%创十年新低
11月21日，据国外媒体报道，受惠普周二宣布因与收购软件公司Autonomy相关的“重大会计处理不
适当，”导致公司在2012财年财报中计入88亿美元资产减损支出的影响，惠普股价当日在纽交所常规交
易中大跌11.95%。
康美药业身陷“假账门”
12月15日，中能兴业投资咨询有限公司调查发现，康美药业高成长背后存在财务造假嫌疑。随后，
该股虽未上演连续跌停，但股价还是连跌4个交易日，全周跌幅超过16%，一周市值蒸发55亿元。