国际贸易实务-关税概述与种类
关税知识点总结笔记整理
关税知识点总结笔记整理关税是国际贸易中的一项重要税种，它是指一个国家对进口和出口商品征收的税费。
关税的设立是为了保护国内产业不受国外产品的冲击，同时也可以增加国家税收收入。
关税的实施会影响到进出口商品的价格，进而影响国际贸易的供求关系。
1.关税的分类关税可以按照税率的高低和征收方式的不同进行分类。
按税率的高低可以分为高税收、中等税收和低税收；按征收方式的不同可以分为ad valorem关税和specific关税。
2.关税的作用关税可以用来保护国内产业，提高本国产品的价格竞争性；可以对外国产品进行限制，使得国内产品在市场上更具竞争力；可以作为政府的税收来源，增加国家财政收入。
3.关税的影响关税会对国际贸易的供求关系产生影响。
在设立关税之后，进口商品的价格会上涨，从而减少进口需求；而出口商品的价格会下降，增加出口需求。
这样一来，国际贸易的供求关系会发生改变，从而影响了商品的流通和价格。
4.关税的调整政府可以通过调整关税的税率来实现对国内产业的保护和对外国产品的限制。
提高关税税率可以有效地限制对外国产品的进口，保护国内产业；而降低关税税率则可以增加对外国产品的进口，促进国际贸易。
5.关税与WTO世界贸易组织（WTO）是一个负责监管国际贸易规则和解决国际贸易纠纷的国际组织。
在WTO框架下，各成员国需要遵守一系列的规则和协议。
关税也受到WTO的监管，成员国需要遵守WTO的关税协定。
6.关税的利弊关税的设立可以保护国内产业，增加国家税收收入，但同时也会导致进口商品价格上涨，消费者生活成本增加，同时还会引起国际贸易的紧张和不稳定。
总的来说，关税作为国家对进口和出口商品征收的一种税费，是国际贸易中不可或缺的一部分。
它具有保护国内产业和增加国家税收收入的作用，但也存在着一些负面影响。
因此，在设立和调整关税时，需要权衡各方的利弊，充分考虑国内产业的发展和国际贸易的平衡，以达到促进经济发展和维护国际贸易秩序的目的。
关 税
（三）图示
w C
A
B
0
t1
t2
t
（四）结论
1、贸易保护可能使一国获得比自由贸易更多的利益， 但这种利益的获得是以他国利益的牺牲为代价的。
2、易引发贸易大战。
八、关税的保护程度
（一）关税水平
关税水平指一国的平均进口税率。 1、简单算术平均法
2、加权算数平均法
（二）关税保护率
1、名义保护率（NRP）
t
D Q
生产效应 消费效应 税收效应 总效应
税前 e a+b+c+d+f 0 a+b+c+d+e+f
税后 a+e+f
+a -(a+b+c+d) +c -(b+d)
∴对小国而言关税会降低福利水平，净损失为（b+d）。
其中b称为生产扭曲，表示征税后国内低效率高成本的 生产替代了原来国外低成本的生产，而导致资源配置 效率下降而带来的损失；d为消费扭曲，即消费量下降 而导致消费者满意程度降低。
国内市场价格=征税后的世界市场价格 +关税
Pt=Pw + t ′
3、结论
（1）大国征收关税后国内产品价格的上涨幅度小 于小国。
（2）小国所征关税全部由国内消费者承担。 （3）大国所征关税由本国消费者和国外出口商共同 承担。
（二）关税的福利效应 1、小国
P
S
f
Pt a
Pw e
bc d
Q1 Q3 Q4 Q2
三、关税的作用
（一）积极作用
（二）消极作用
四、关税的类型
（一）按商品流向分 1、进口税 2、出口税 3、过境税
国际贸易实务最全知识点
国际贸易实务最全知识点1.关税和非关税壁垒：关税是政府对进口商品征收的税费，而非关税壁垒包括配额限制、进口许可证、补贴和检验检疫等措施，用于限制进口。
2.自由贸易区和关税同盟：自由贸易区是指两个或多个国家之间取消关税和非关税壁垒的地区，而关税同盟是在自由贸易区的基础上，成员国还实施统一的关税政策。
3.最惠国待遇：最惠国待遇是世界贸易组织成员国之间的贸易关系原则，即任何一方给予其他成员国的最有利待遇，也必须给予全部成员国。
4.贸易逆差和贸易顺差：贸易逆差指进口大于出口，而贸易顺差指出口大于进口。
贸易逆差可能导致国家的外汇储备减少，而贸易顺差可能导致国家货币升值。
5.汇率：汇率是一种货币与另一种货币的兑换比例，是国际贸易中汇款和结算的基础。
汇率的变动会影响国际贸易的竞争力和成本。
7.外汇市场：外汇市场是各国货币的交易市场，通过汇率变动实现货币的兑换和资金流动。
外汇市场的波动可以影响国际贸易的成本和利润。
8.海关和口岸管理：在国际贸易中，海关和口岸管理是确保货物的合法进出口和安全的重要环节。
包括报关、检验检疫、清关等程序。
9.进出口文件和合同：进出口文件包括发票、装箱单、提单等，用于记录和规范货物进出口的信息。
合同是买卖双方达成的法律协议，规定了交易的条件和责任。
10.贸易保护主义和自由贸易主义：贸易保护主义是国家采取各种手段限制进口以保护国内产业，而自由贸易主义则倡导开放的贸易环境，主张相互合作和互利共赢。
11.反倾销和政府补贴：反倾销是国家对进口商品采取的措施，以应对其他国家存在的倾销行为，而政府补贴则是指国家对本国产业提供的经济支持。
12.贸易争端解决机制：在国际贸易中，常常会出现贸易纠纷。
世界贸易组织设立了争端解决机构，用于处理成员国之间的贸易争端。
13.跨国公司和合资企业：跨国公司是在多个国家经营的公司，它们通过在不同国家建立分支机构或子公司，实现国际贸易的便利和效益。
合资企业则是两个或多个国家企业联合成立的企业。
《国际贸易实务》全书电子教案完整版
商检机构根据申请书的要求对商品进 行抽样，以备后续检验。
商品检验程序和标准
• 检验：商检机构按照相关标准和方法对样品进行检验， 并出具检验证书。
商品检验程序和标准
行业标准
由各行业组织制定并颁布实施的标准，具有 指导性。
国家标准
由国家制定并颁布实施的标准，具有强制性。
企业标准
由企业自行制定并实施的标准，具有灵活性。
01
汇票
指由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内， 向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。汇票是国际 结算中使用最广泛的一种信用工具。
02 03
本票
指由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的票据。本票的出票人具有绝对的付款 义务，与汇票不同，本票无需承兑。
索赔条件和程序
商品品质与合同不符
如品质低劣、规格不符等。
数量短缺
如交货数量少于合同规定数量。
索赔条件和程序
• 包装破损或不符合要求：如包装破裂、变形等。
索赔条件和程序
要点一
提出索赔申请
受损方在合同规定的索赔期限内，向违约方提出书面索赔申 请。
要点二
提供索赔证据
受损方需提供相关证据，如检验证书、提单、发票等。
指银行根据进口人（买方）的请 求，开给出口人（卖方）的一种 保证承担支付货款责任的书面凭 证。优点是信用保障较高，缺点 是手续复杂、费用较高。
信用证业务操作流程
申请开证
进口商向银行申请开立信用证，填写开证申请书并缴纳开 证押金。
通知与转递
通知行核对信用证表面真实性后，将信用证转递给出口 商。
装运与交单
06
国际货款结算与支付工具
国际贸易实务课件(全)第五版
信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是目前国际贸 易中最主要、最常用的支付方式。
银行保函和备用信用证应用
银行保函
银行保函又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用 担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的 某种支付或经济赔偿责任。
保险责任与免责
了解保险合同中的保险责任和免责条款，确保在发生保险 事故时能够及时获得赔偿。
索赔与理赔处理
索赔程序
在发生货物损失或灭失时，被保险人应立即通知保险公司并提交索赔申请。索赔申请应 包括损失情况、原因、金额等相关证明材料。
理赔处理
保险公司收到索赔申请后，将进行调查和审核。对于属于保险责任的损失，保险公司将 根据合同约定进行赔偿。赔偿方式可以是现金赔付、修理、更换等。
国际贸易特点
国际贸易具有全球性、多样性、复杂性、风险性等特点。其中，全球性表现为贸易活动超越国界，涉及多个国 家和地区；多样性表现为贸易商品种类繁多，包括工业制品、农产品、矿产品等；复杂性表现为贸易活动受到 多种因素影响，如政治、经济、社会、文化等；风险性表现为贸易活动中存在诸多不确定因素，如汇率波动、 政策变化、自然灾害等。
• 国际保理业务类型：根据国际保理商联合会（FCI）的分类，保理业务被分为 国际保理和国内保理。国际保理涉及进出口双方当事人，而国内保理则仅涉及 本国双方当事人。
• 国际保理业务流程：国际保理业务的基本流程包括出口商与进口商签订贸易合 同、出口商向出口保理商申请信用额度、出口保理商向进口保理商申请核准信 用额度、进口保理商通知出口保理商核准的信用额度、发货后出口商将发票和 货运单据直接寄交进口商、出口商向出口保理商提交发票副本及有关单据进行 转让并叙做保理业务、出口保理商根据发票金额按事先约定的比例向出口商支 付款项、进口保理商在付款到期日向进口商催收货款、进口商在付款到期日向 进口保理商付款、进口保理商将收到的货款转交出口保理商、出口保理商扣除 有关费用及贴息后将货款余额转交出口商。
国际贸易实务名词解释-完整版-最全
国际贸易实务名词解释-完整版-最全国际贸易是指跨越国界的商品和服务交流。
随着全球化的快速发展，国际贸易越来越成为现代社会的重要组成部分。
在国际贸易中，有许多特定的术语和概念，这些术语和概念的准确解释对于成功进行国际贸易至关重要。
在本文中，我们将解释一些常见的国际贸易实务名词和概念。
一、关税关税是指政府对进口和出口商品收取的税费。
关税通常是根据商品的价值、重量或数量来计算的，目的是保护本国产业免受来自国外的价格竞争。
二、关键进口商品关键进口商品是指对于一个国家而言，非常重要的进口商品。
这些商品通常是该国不能或难以生产，但对于经济和社会发展至关重要的商品。
三、关键出口商品关键出口商品是指对于一个国家而言，非常重要的出口商品。
这些商品通常是该国最有竞争力的商品，也是该国经济增长的主要驱动力。
四、关贸总协定（GATT）GATT是由一些成员国签署的一项协议，目的是加强全球贸易自由化，通过降低关税和其他贸易壁垒来促进国际贸易。
五、知识产权知识产权是指创新和知识产出的产权，包括专利、商标和版权等。
国际贸易中，知识产权的保护越来越受到重视。
六、最惠国待遇最惠国待遇是指国家对于不同来源国家的进口商品的待遇相同。
这意味着一个国家对于一个国家的商品给予特殊优惠，也必须给予其他国家同样的优惠。
七、贸易壁垒贸易壁垒是指限制或阻碍国际贸易的各种政策和法规。
贸易壁垒可以采取不同的方式，例如关税、配额、出口管制和技术壁垒等。
八、关税配额关税配额是指规定在特定时间期限内进口特定商品的数量和关税税率的政策。
这种政策旨在控制进口，同时保护本国产业。
九、自由贸易自由贸易是指国家之间没有关税、配额和其他贸易壁垒的贸易形式。
自由贸易通常被认为是最有效的促进经济增长和发展的方式之一。
十、世界贸易组织（WTO）WTO是负责管理国际贸易和促进全球贸易自由化的国际组织。
WTO的成员国共有164个，其职能包括规定贸易规则、解决贸易争端以及促进贸易自由化等。
关税相关知识讲解
关税关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。
1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。
2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。
税种信息定义关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。
关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。
征收关税的征税基础是关税完税价格。
进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。
关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。
特点（1）关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。
（2）关税具有强制性。
（3）关税具有无偿性。
（4）关税具有预定性。
作用1、维护国家主权和经济利益2、保护和促进本国工农业生产的发展3、调节国民经济和对外贸易4、筹集国家财政收入税则关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。
它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。
从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。
关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。
税种分类征收方法从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。
从价税额=商品总价*从价税率从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如“吨”、“箱”、“百个”等）征收定量关税。
国内关税的名词解释
国内关税的名词解释国内关税，是指国家对进口货物征收的税费。
在国际贸易中，关税被视为一种保护性措施，常用于限制进口商品的数量或提高其价格，以促进国内产业的发展和保护国民经济利益。
在本文中，我们将对国内关税这一概念进行详细的解释和探讨。
一、国内关税的分类国内关税可分为进口关税和出口关税。
进口关税是针对从外国引进的商品征收的税费，通常以进口价值的一定百分比或固定金额计算。
而出口关税则是对国内商品外销时征收的税费，也可按照出口价值的百分比或固定金额来计算。
此外，国内关税还可以按照税率的高低进行分类。
常见的关税形式包括：一般关税、最惠国关税、优惠关税、特别关税等。
一般关税适用于大部分进口商品，最惠国关税则是指根据世界贸易组织规定，在与最惠国进行贸易时适用的最低关税。
优惠关税则是一些自由贸易协定中规定的税率，可鼓励特定国家之间的贸易合作。
特别关税是一些特殊情况下对特定商品征收的关税，如防止倾销、补贴等。
二、国内关税的意义国内关税在国际贸易中起着重要的作用，既保护了国内产业，又对市场进行调节，同时为政府提供了税收收入。
以下是国内关税的几个主要意义：1. 保护国内产业：通过征收关税，政府可以提高进口商品的价格或限制其数量，从而保护国内产业免受竞争的冲击。
这种保护性措施有助于发展国内产业，提高国民经济实力。
2. 调节市场：关税可以影响商品的价格和市场供求关系，对市场进行调节。
通过调整关税的水平，政府可以调整国内市场的竞争格局，保持市场平衡。
3. 促进经济发展：通过关税政策，政府可以鼓励国内企业进行创新、提高技术水平，从而促进国内经济的发展。
关税还可以激励国内企业开拓新市场，增加出口数量，提升国际竞争力。
4. 提供税收收入：国内关税征收的税收收入是国家财政的重要来源之一。
这些收入可以用于支持公共服务和社会福利，改善民生，并为国家的发展提供必要的基础设施。
三、国内关税的影响国内关税的实施对经济和贸易产生了多方面的影响。
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1993年，中国调低了2898个税号的关税，平均降税幅度为 8.8%。中国入世后，平均关税将在2005年降至10%。
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出口税（Export Duties）
为了达到增加财政收入的目的，对于进口商品征收 财政关税时，必须具备以下三个条件：1.征税的进口 货物必须是国内不能生产的或无代用的商品，以免 对国内市场形成冲击；2.征税的进口货物在国内必须 有大量消费；3.关税税率要适中或较低，如税率过高， 将阻碍进口，达不到增加财政收入的目的。
第三章 关税措施
第一节
关税概述
一、关税概念
关税（Customs Duties； Tariff）是进出口商品在 经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征 收的税收。 关税是通过海关执行的。 海关是设在关境上的国家行政管理机构，它是贯彻执行本 国有关进出口政策、法令和规章的重要工具 。
据这些政策、法令和规章对进出口商品进行管理、
最惠国税 ： 适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易 协定的国家或地区所进口的商品 。
普通税 ： 适用于一般的国家或地区所进口的商品。 最惠国税率比普通税率低，且二者税率差幅 往往很大。
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美国对玩具的进口征收最惠国税率为6.8%，普通税率为70%。
资本主义国家通过征收高额进口税提高进口商品的价格，削 弱这些商品的竞争力。因此，高额进口税是主要资本主义国 家的垄断资本垄断国内市场的重要措施。我们通常所讲的关 税壁垒，便指高额进口税。
2. 无偿性，是指征收的税收，除特殊例外，都是国家向纳 税人无偿取得的财政收入，国家不需付给纳税人补偿， 也不必把税款再偿还给纳税人。
3. 预定性，是指国家事先规定一个征税比例，或征税数额 征税，纳税双方必须共同遵守执行，不得随意变化或减 负。
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三、关税的特点
1.关税是一种间接税。 关税其税负可以由进出口商垫付税款，以后把它作
为成本的一部分加在货价上，在货物出售给买方时 收回这笔垫款。关税负担最后转嫁给消费者，由进 出口货物的实际使用人或消费者负担。 如关税这样可在一定条件下由纳税人转嫁出去，由 他人负担的税收为间接税
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三、关税的特点
2.关税的税收主体是进出口商人，关税的税收客体是进出 口货物。
3.关税是对外贸易政策的重要手段。 主权国家常以关税为手段来体现其对外政策，尤其是对 外经济贸易政策。
4.关税可以起到调节一国进出口贸易的作用。 许多国家通过制定和调整关税税率来调节进出口贸易。
在出口方面，通过低税、免税和退税来鼓励商品出口；在 进口方面，通过税率的高低、减免来调节商品的进口。
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关税对进口商品的调节来可能发展 的产品，规定较高的进口关税，以削弱进口商品的竞争能力， 保护国内同类产品的生产和发展。 2.对于非必需品或奢侈品的进口制定更高的关税，达到限制甚 至禁止进口的目的。
出口税是出口国家的海关对本国商品输往国外 时，对出口商所征收的关税。 目的： 或者是为了增加财政收入，或者是为
了保证本国的生产或本国市场的供应。
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拉美一些国家的出口税率多在5%以下。 为了保障国内生产上的需要，瑞典、挪威对于 木材出口征税，以保护其纸浆及造纸工业。中 国对绿豆、钨砂等34种商品征收出口税。 几内亚政府对其铝钒土及其副产品征收出口特 别税，以反对跨国公司在几内亚低价购买这些 产品。
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3.对于本国不能生产或生产不足的原料、半制成品、生活必 需品或生产上的急需品的进口，制定较低税率或免税鼓励进 口，满足国内的生产和生活需要。 4.通过关税调整贸易差额。当贸易逆差过大时，提高关税或 征收进口附加税以限制商品进口，缩小贸易逆差。当贸易顺 差过大时，通过减免关税，缩小贸易顺差，以减缓与有关国 家的贸易摩擦与矛盾。
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按照纳税人的税负（Incidence）转嫁与归宿为标准， 通常把税收分为两大类：即直接税（Direct Taxes）和 间接税（Indirect Taxes）。前者指由纳税人依法纳税 并直接承担，税负不能转嫁给他人；后者指由纳税人依 法纳税，但可通过契约关系或交易过程将税负一部分或 全部转嫁给他人。换句话说，直接税由纳税人自己负担， 不转嫁；间接税可在一定条件下由纳税人转嫁出去，由 他人负担。
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谢谢！
第三章 关税措施
第二节 关税种类
一、按征税对象或商品流向分类
进口税 （Import Duties） 出口税（Export Duties） 过境税（Transit Duties）
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进口税（Import Duties）
这种进口税在外国货物直接进入关境或国境时征收，或 当外国货物由自由港、自由贸易区或海关保税仓库等提出运 往进口国的国内市场销售，办理海关手续时征收。
任务： 征统收计关进税出、 口查商禁品走等私。货海物关，还临有时权保对管不通符关合货国物家和规
定的进出口货物不予放行、罚款、直至没收或销 毁。
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二、关税性质
1. 强制性，是指税收是凭借法律的规定强制征收的，凡要 交税的，都要按照法律规定无条件地履行自己的义务。 否则就要受到国家法律的制裁。
（二）保护关税（Protective Tariff） 保护关税是指以保护本国工业或农业发展为 主要目的而征收的关税。 工业保护关税: 保护国内工业发展所征收的关税
农业保护关税: 保持国内农业发展所征收的关税
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1998年中国海关共征收关税和进口环节税918亿元， 扣除各种政策性退税，净缴中央财政879亿元，这已 成为我国中央财政的重要组成部分。
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过境税（Transit Duties） 过境税又称通过税，是一国对于通过其本国 关境的外国货物所征收的关税。 过境税最大的影响是抬高商品在国际市场 上的价格，加重生产厂商和消费者的负担， 减少国际贸易量。
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二、按照征税的目的分类
（一）财政关税（Revenue Tariff） 财政关税又称为收入关税，是指以增加国家 的财政收入为主要目的而征收的关税。