进口关税的种类
关税实施方案
关税实施方案关税实施方案一、背景介绍关税是指一国政府对进出口商品征收的税金。
关税可以起到促进国内产业发展、保护国内产业、调节国内市场等各种作用。
关税的实施方案在国际贸易中具有重要的意义，本文将介绍关税的实施方案及其影响。
二、关税种类根据征收的对象和目的不同，关税可以分为以下几种：1. 进口关税进口关税是指对各种进口商品征收的税金。
进口关税的税率根据不同商品的种类和国家的政策而定，通常以适当税率和特别税率两种形式存在。
进口关税主要用于保护国内产业、调节国内市场和增加国家财政收入。
2. 出口关税出口关税是指对各种出口商品征收的税金。
出口关税的税率通常较低，目的是为了鼓励出口，促进国内产业的发展。
出口关税主要用于调节国内市场和增加国家财政收入。
3. 反倾销税反倾销税是指针对倾销行为征收的特别关税。
倾销是指一国企业将其产品以低于市场价格出口到另一国，从而对后者国内产业造成伤害。
反倾销税的征收旨在防止倾销行为并保护国内产业。
4. 最惠国关税最惠国关税是指一国对最不利待国的关税税率。
这种关税税率适用于与最不利待国进行贸易的所有其他国家，以确保公平贸易和国际贸易规则的平等性。
三、关税实施方案的影响关税的实施方案对国际贸易产生重要影响，主要体现在以下几个方面：1. 保护国内产业关税的实施方案可以保护国内产业免受外国竞争的冲击。
通过对进口商品征收高关税，可以提高其价格，从而提升国内产业的竞争力。
然而，保护国内产业也可能导致贸易壁垒和国际贸易摩擦。
2. 调节国内市场关税的实施方案可以通过调节进出口商品的价格来影响国内市场供求关系，从而实现经济调节的目的。
例如，对进口商品征收高关税可以减少进口量，增加国内产业的销售量。
3. 增加财政收入征收关税可以作为一种财政手段，增加国家的财政收入。
关税收入对国家来说是重要的一部分，可以用于国内经济建设、社会福利等方面。
4. 影响国际贸易关系关税的实施方案可能对国际贸易关系产生影响。
第5章关税
价格
供给线
国内市场价格？ 国际市场价格？ P
P1 P2
A
B F
C DE G
需求线
Q1 Q2 Q3
Q4
数量
3、大国征收关税的福利效应 国内价格从P1上升到P； 消费者剩余：-(B+C+D+E) 生产者剩余：+B 关税的税收效应：+（D+G） 关税的净福利效应：G-（C+E）
大国、小国征收进口关税的福利效应的 区别？
中国的小龙虾主要是一种自然野生资源，生产于 湖泊和河流中，获取成本较低，成本构成中主要 是劳动力投入，所以中国的小龙虾价格远远低于 美国当地价格（中国3美元/磅，美国6—7美元/ 磅），结果中国出口到美国的小龙虾数量迅速增 长，1996年，占据了美国80%的市场份额。
在此情况下，路易斯安那州小龙虾产业联合 会于1996年6月向美国商务部提出申诉，声 称来自中国的淡水小龙虾以低于公平价格在
1．非加权平均关税率
（Unweighted-average tariff rate）
假设一国只有A、B、C三种进口商品，关税税 率分别为10%，15%，20%，则它们的非加权
平均关税率为
(10%+15%+20%)/3=15%
方法评价：它没有考虑不同进口商品的相对进 口比重，从而可能高估或低估该国的平均关税 水平。
7. d为消费扭曲(comsumption di
1、大国与小国的区别：大国的行为会对
世界市场的价格产生影响，而小国则是
世界市场价格的接受者。
世界价格
世界总供给曲线
P1 P2
世界总需求曲线
数量
世界市场价格的决定
2、大国征收进口关税的价格和数量效应
关税税率和优惠政策
四、税率及运用（一）进口关税税率1. 种类进口关税分为最惠国税率、协立税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂立税率。
至2010年，平均进口关税税率为9. 8%.（1）最惠国税率，适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物：或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协左的国家或地区的进口货物。
（2）协泄税率，适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协左的有关缔约方的进口货物。
（3）特惠税率，适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协迫的国家或地区的进口货物。
（4）普通税率，适用原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。
适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂左税率：适用协左税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。
【文本】专题材料：进口商品最惠国税率、协定税率、暂定税率部分举例2. 计征办法进口商品多数实行从价税，对部分产品实行从量税、复合税、滑准税。
（1）从量税是以进口商品的重疑、长度、容量、而积等计量单位为计税依据讣征关税的方法。
（2）复合税是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种汁征关税的方法。
（3）滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设巻讣征关税的方法。
（二）出口关税税率国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半成品征收出口关税。
现行税则对36种商品讣征出口关税，主要是鳗鱼苗、部分有色金属矿砂及其精矿、生铢、磷、氟钮酸钾、苯、山羊板皮、部分铁合金、钢铁废碎料、铜和铝原料及其制品、線锭、锌锭、綁锭。
其中23种商品实行0-20%的暂左税率，其中16种商品为零关税，真正征收岀口关税的商品只有20科税率也较低，其中6种商品的关税税率为10%及以下。
（三）特别关税特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
关税的主要种类
最惠国税与普通税的比较
美国：羽绒制品 玩具
欧盟：地毯
中国：电视 香水 玩具 卷烟
最惠国税
3.7% 6.8%
8.9%
20% 14.2% 10% 35%
普通税
60% 70%
40%
50% 150% 180% 180%
各国计算平均关税水平采用的是最惠国税。
• 一般地说，进口税税率随着进口商品加工 程度的提高而提高，即工业制成品税率最 高，半制成品次之，原料等初级产品税率 最低甚至免税，这称为关税升级。
1.最惠国税：适用于与该国签订有贸易协 定的国家和地区所进口的商品。
普通税：适用于与该国没有签订这种贸 易协定的国家或地区所进口的商品。
最惠国税税率比普通税税率低，两者 的差幅相差往往很大。二次大战后，大多 数国家已成为世界贸易组织的成员方，或 者签订了双边的贸易协定，相互提供最惠 国待遇，适用最惠国税税率。
（六）财政关税 （七）保护关税 （八）收入再分配关税
受惠国要享受普惠制待遇还必须向给惠国提
供原产地证明书（Form A）。对于Form A要填写
正确，符合要求。
（二）出口税
出口税是出口国家的海关在本国出 口商品运出关境时，对本国出口商所 征收的关税。
目前大多数国家不征收出口税，只 有少数发展中国家还征收少量出口税。 其征收出口税在于：增加本国财政收 入；保护本国生产和市场；控制和调 节某种商品的出口流量，保持国内外 市场价格稳定。
——增值标准
又称百分比标准。即根据进口成分或本国成分 占出口商品价值的百分比来确定是否发生了实质 性变化。澳大利亚、新西兰、加拿大、美国、俄 罗斯、波兰、匈牙利和保加利亚等国均采用这一 标准。
关税的几大种类
关税的种类1.按征收对象分，有进口税、出口税和过境税。
（1）进口税。
它是指海关在外国货物进口时所课征的关税。
进口税通常在外国货物进入关境或国境时征收；或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。
现今世界各国的关税，主要是征收进口税。
征收进口税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。
（2）出口税。
它是指海关在本国货物出口时所课征的关税。
为了降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口税。
但为了限制本国某些产品或自然资源的输出，或为了保护本国生产、本国市场供应和增加财政收入以及某些特定的需要，有些国家也征收出口税。
（3）过境税。
又称通过税。
它是对外国货物通过本国国境或关境时征收的一种关税。
过境税最早产生并流行于欧洲各国，主要是为了增加国家财政收入而征收的。
后由于各国的交通事业发展，竞争激烈，再征收过境税，不仅妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入，于是自19世纪后半期起，各国相继废止征收，1921年资本主义国家在巴塞罗那签订自由过境公约后，便废除了过境税的条款。
2.按征收目的分，有财政关税和保护关税。
（1）财政关税。
又称收入关税。
它以增加国家财政收入为主要目的而课征的关税。
财政关税的税率比保护关税低，因为过高就会阻碍进出口贸易的发展，达不到增加财政收入的目的。
随着世界经济的发展，财政关税的意义逐渐减低，而为保护关税所代替。
（2）保护关税。
它是以保护本国经济发展为主要目的而课征的关税。
保护关税主要是进口税，税率较高。
有的高达百分之几百。
通过征收高额进口税，使进口商品成本较高，从而削弱它在进口国市场的竞争能力，甚至阻碍其进口，以达到保护本国经济发展的目的。
保护关税是实现一个国家对外贸易政策的重要措施之一。
3.按征收标准分，有从量税、从价税、混合税和滑准税。
4.按税率制定分，有自主关税和协定关税。
（1）自主关税。
又称国定关税。
一个国家基于其主权，独立自主地制定的、并有权修订的关税，包括关税税率及各种法规、条例。
进口关税征收税类
遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>进口关税征收税类进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。
各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。
通常所称的关税主要指进口关税。
征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。
因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。
适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
征收税类为：消费税根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。
第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。
第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。
第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。
(一)从价征收的消费税1.征税货物种类及其税率根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率(税额)表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车11类货物为消费税应税货物。
该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为45%，最低为3%。
2.计税价格及税额计算我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物(成本加运保费)价格(即关税完税价格)加关税税额组成。
我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。
组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)从价计征的消费税税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×消费税税率消费税税额计算举例：某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10 000 000日元，运费200 000日元，保险费率5‰。
关税的知识点总结
关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。
关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。
关税主要包括进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。
进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。
二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。
出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。
2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。
从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。
从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。
3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。
一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。
特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。
三、关税的作用1. 保护国内产业。
国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。
2. 财政收入。
国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。
征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。
3. 调节国际贸易。
国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。
四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。
由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。
什么是国际关税？
什么是国际关税？国际关税是指各国政府对进口商品加以征收的一种税收形式。
因此，当一国出口商品到另一国时，就会被征收该国的关税。
这样一来，进口商品会更加昂贵，因而国家的商品会有更大的市场优势。
下面，我们将介绍国际关税的来源、种类、优缺点以及发展趋势。
一、国际关税的来源国际关税的来源有很多。
首先，它可以来自于政府的财政收入。
因为政府需要资金来持续运营国家的各项事业，所以可以通过加征关税来增加政府财政收入。
另外，国际关税还可以来自于对于外国企业的惩罚性征税，以及对于关键技术和劳动力的保护性征税等。
二、国际关税的种类国际关税可以分为三种：第一种是普通关税，它是进口商品所必须交纳的税金，可以是一定的比率或者是一个固定的金额；第二种是反倾销税，它针对的是一些进口商品的价格低于其生产成本，从而可能威胁到本国企业的正常运营的情况下加以征税；第三种是特别关税，即针对某些特定的进口商品加强限制，以保护本国的国民经济安全。
三、国际关税的优缺点国际关税的优点在于它可以限制进口商品，从而增加本国商品的市场份额。
除此之外，国际关税还可以保护本国的就业机会，提高本国的工资水平，促进本国的经济增长。
而国际关税的缺点也是显而易见的，它使得进口商品变得更加昂贵，减少了消费者的购买力。
另外，它还会限制国际贸易的自由化程度，导致国际社会出现相互保护主义的情况。
四、发展趋势目前，全球经济发展形势越加复杂，因此各国为了保护本国的利益，不断加码加税。
在这种情况下，我们需要考虑如何有效平衡国际关税的利弊。
在发展趋势上，未来可能会实现的一项措施是建立更加严格的国际关税监管机制。
同时，各国也需要通过制定更加开放、灵活的贸易政策来促进国际经济的互相合作。
只有这样，我们才能够共同推动全球经济健康发展。
总结：国际关税是一种针对进口商品的税收形式。
其来源、种类、优缺点以及发展趋势都需要我们深入了解。
未来，建立更加严格的国际关税监管机制，同时也需要加强国际经济合作，共同推动全球经济健康发展。
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进口关税的种类
进口关税的含义
是指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。
这属于一种重要的经济保护手段。
二、进口关税的种类
从征收关税的标准来看，进口关税分为：
（1）从价税（2）从量税（3）复合税（4）滑准价
（1）从价税：以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价格的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。
公式：进口货物从价税应征税额=货物的完税价格*从价税税率
完税价格=CIF价格
=CFR价格/（1-保险加成*保险费率）
=（FOB价格+运费）/（1-保险加成*保险费率）
世界上大多数的国家都采用的就是这种计税标准。
（2）从量税：以货物的计量单位作为计税标准（例如说重量、数量、容量等）。
公式：从量税应征税额=货物计量单位总额*从量税税率
采用此税率的货物有：原油、啤酒、胶卷、冻鸡
（3）复合税：一个税目中的商品同时使用从价、从量两种，按两种税率合并计征。
公式：复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额
=货物的完税价格*从价税税率+货物计量单位总额*从量税税率
采用此税率的货物有：录像机、放像机、摄象机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等
3、补充：增值税
1）、其他环节的增值税由税务机关征收，进口环节税由海关征收。
2）、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%
3）、公式：应纳增值税额=组成价格×增值税税率
组成价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
要计算增值税税额，要先算出关税完税价格，关税税额，再算消费税额。
例：
1、多项选择题：
对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格包括：（）
A、进口货物完税价格
B、进口货物关税税额
C、进口环节消费税税额
D、进口环节增值税税额
答案：ABC
解释：从公式：应纳增值税税额=组成价格×增值税税率
组成价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
因此答案应该A、进口货物完税价格B、进口货物关税税额C、进口环节消费税税额
2、某公司进口一批货物，该货物的进口关税税率为30%，买卖双方成交价格为FOB BARCELONA 20000美元，运费为1500美元，保险费率0.3%,增值税税率为17%,海关填开税款缴纳通知书,当日的中国人民银行公布基准汇率为100美元=810.00人民币,要求计算该
批货物的进口关税税额和进口增值税税额.
解析:
进口货物美元的完税价格=（FOB价格+运费）/（1-保险加成*保险费率）=(USD20000+USD1500)/(1-110%*0.3%)
=USD21571.18
折合人民币为:RMB174726.60(USD21571.18*810.00/100)
进口关税税额=完税价格*适用的进口关税税率
=RMB174726.60*30%
=RMB52417.98
进口增值税税额=( RMB174726.60+ RMB52417.98)*17%
=RMB38614.59。