内部控制复习思考题_共1页
内部控制复习思考题（应对简答题）
——梦醒原创
建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。第一章 总论
1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。4.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系？（1）基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；（2）应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位；（3）企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；（4）企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行内部控制审计业务的执业准则。（5）三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
第二章 内部控制的基本理论5.如何理解内部控制的定义？定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（1）内部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。（2）内部控制是一种全面控制，指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。（3）内部控制是一种全程控制，指内部控制是一个完整的内部控制体系。6.内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？（1）合规目标是内部控制的基础性目标，实现其他内控目标的保证。指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。（2）资产安全目标主要是为了防止资产损失。具有制衡作用。（3）报告目标是指内部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息。（4）经营目标是提高经营的效率和效果。它是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
（5）战略目标是促进企业实现发展战略，是内部控制的最高目标，也是终极目标。（6）关系：A.内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系。B.其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；C.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；D.资产目标是实现经营目标的物质前提；E.报告目标是经营目标的成果体现与反映；F.合规目标是实现经营目标的有效保证。7.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则？全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系？（1）原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（2）关系：全面性原则贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项；重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。8.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个元素？它们之间具有怎样的联系？（1）五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督（2）联系：A.内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。B.内部监督是针对于内部控制其他要素，是自上而下的单项检查，是对内部控制的质量进行评价的过程；C.风险评估是采取控制活动的根据；D.控制活动是有效控制企业的风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失；E.信息与沟通在这五个要素处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用；风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。9.内部控制存在那些局限性？（1）越权操作：不仅打乱了正常的工作秩序和工作流程，而且还会为徇私舞弊、违法违规创造一定的条件。（2）合谋串通：串通的结果完全破坏了内部牵制的设想，削弱了制度的约束力，使内部控制制度无效。（3）成本限制：成本效益原则的存在是内部控制始终围绕着控制目标展开，但同时也制约了内部控制制度难以达到尽善尽美，因此企业实施内部控制应当量力而行，突出重点，兼顾一般，在符合成本效益的范围内开展并改进。
第三章 内部环境10.内部环境要素在内部控制中的地位及作用如何？（1）首先，内部环境是内部控制的基础；（2）其次，内部环境与内部控制相互联系相互依存；（3）再次，内部环境与内部控制相互制衡；（4）最后，内部控制与内部环境是互动关系。11.何谓企业的组织架构？它分为哪几个层面？（1）组织架构是指企业按照国家有关法律、法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（2）它分为治理结构和内部机构两个层面。12.如何理解企业发展战略的意义及其重要性？（1）发展战略可以为企业找准市场定位；（2）发展战略是企业执行层的行动准则；（3）发展战略也是内部控制的最高目标。（4）发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略计划。战略的失败是企业最彻底的失败，它甚至会导致企业的消亡。（重要性）13.如何理解人力资源管理中的主要风险？（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露；（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。14.如何理解企业的社会责任？它具体包括哪些内容？（1）意义：A.企业是在价值创造中履行社会责任； B.履行社会责任可以提高企业的经济效益； C.履行社会责任可以实现企业的可持续发展。（2）内容：①企业高管人员应给予充分重视；②企业应建立或完善履行社会责任的体制和运行机制；③企业应建立责任危机处理机制；④应建立良好的企业社会责任报告制度；⑤应着力防范安全生产风险；⑥应有效控制产品质量风险；⑦应切实降低环境保护与资源节约风险；⑧应切实规避促进就业与员工权益保护风险；⑨应重点管理产学研用结合风险；⑩应格外关注慈善事业风险。15.如何理解企业文化？其作用有哪些？（1）定义：企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（2）作用：企业文化建设可以为企业提供精神支柱，可以提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性 提供有力保证。16.如何理解诚信和道德价值观的意义？（1）人的道德价值观影响着人的行为。企业员工具有良好的道德标准标准并形成良好的道德氛围，对控制系统的有效运行非常重要。（2）员工的诚信和道德价值观是指员工行为的准则，是告诉员工什么行为可接受、什么行为不可接受，以及遇到不正当行为应该采取的行动。
第四章 风险评估17.企业战略目标设定的原则是什么？SMART基本原则（1）S(Specific)代表具体，不能笼统；（2）M(Measurable)代表可计量，可以量化并可被验证；（3）A(Attainable)代表可行，可以达到；（4）R(Relevant)代表相关性，实实在在，可以证明和观察；（5）T(Time-based)代表时限，具有明确的期限。18.企业战略目标的设定方法有哪些？（1）时间序列分析法：利用一组数列，进行统计规律分析，构造出拟合这个时间序列的最佳数学模型。（2）相关分析法：也称回归分析，是测定经济现象之间相关关系的规律性，并据以进行预测、设定战略目标的程式化分析方法。（3）盈亏平衡分析法：又称保本点分析法，或量本利分析法，是根据产品的业务量、成本、利润之间相互制约关系的综合分析，预测利润、控制成本、判断经营状况。（4）决策矩阵法、决策树法：以矩阵为基础，先分别计算出各备选方案在不同条件下的可能结果，然后按客观概率的大小，计算出各个备选方案的期望值，经过比较后，从中选择优化的战略目标。19.影响风险事件发生的因素有哪些？(1)自然环境：这是企业面临的最基本的风险来源，自然环境的改变不可避免地会对许多行业带来重大影响。（2）社会经济因素：人们的价值观不断改变，物质要求不断提高，人类行为及社会框架也间接成为风险源。（3）政治及法制元素：政治环境是最难以捉摸的风险源，执政党的变更、外交关系的建立、区域联盟的形成都会对商业活动产生巨大的影响。（4）营运环境：企业的内部运作过程也是产生风险及不确定性的来源。20.风险识别的方法有哪些？各种方法的优点和局限性是什么？（1）财务报表分析法：是通过资产负债表、利润表、现金流量表和其他附表等财务信息的分析来识别风险事项。A.优点：能综合反映一个风险管理单位的财务状况，经济单位存在的许多问题都能够从财务报表中反映出来，具有可靠性和客观性的特点。B.缺点：专业性较强，缺乏财务相关的专业知识就无法识别；另外它不能反映以非货币形式存在的问题。（2）流程图分析法：是将风险主体的全部生产经营过程，按其内在的逻辑联系绘成作业流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查和分析风险。A.优点：它迫使工作人员熟悉主体运作中技术层面上的问题，可以将复杂的生产过程或业务流程简单化，从而使他们增加发现公司中一些特殊问题的可能。B.缺点：流程图的绘制要耗费太多时间，另外也不能进行定量分析以判断风险发生可能性的大小。（3）事件树分析法：又称故障树法，其实质是利用逻辑思维的规律和形式，从宏观的角度去分析事故形成的过程。A.优点：是一个动态过程，可以指出防止事故发生的途径，能够找出消除事故的根本措施。
《企业内部控制实务》练习题题库 项目1 基本知识解答
项目一内部控制基础知识【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（A）。
A.过程B.活动C.工作D.任务2.我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（ B ）五部委制定的。
A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（ A ）内部控制制度设计。
A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面4.企业内部控制评价是指企业（ C ）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A.监事会B.经理层C.董事会D.审计部（二）多选题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,财务报告及相关信息真实完整, （A/B/D）。
A.资产安全B.提高经营效率和效果C.增强企业凝聚力D.促进企业实现发展战略2.内部控制的要素包括（A/B/D）、信息与沟通、内部监督五大组成部分。
A.内部环境B.控制活动C.控制方法D.风险评估3.内部控制是由企业（A/B/C/D）实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会C.经理层D.全体员工4.中国企业内部控制规范体系包括（A/B/C）。
A.《企业内部控制评价指引》B.《企业内部控制应用指引》C.《企业内部控制审计指引》D.《企业内部控制会计指引》（三）判断题1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。
（×）2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。
（×）3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。
（√）二、案例分析1.白云公司为了加强销售工作，决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。
内部控制试题(有答案)
内部控制试题(有答案)《企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括。
A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括 A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括。
A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？《货币资金控制》一、单项选择题1. 按照内控要求，应核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
企业内部控制习题(答案)
企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责.依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责.主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责.依法行使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的.应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等.应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中.应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规.其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置.应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责.主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层10、监事会对( C )负责.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产生程序应当合法合规.其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
内部控制期末复习
期中自测答案一、单选题1.我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（）五部委制定的。
A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局D.证监会、审计署、司法部和监察部2.企业内部控制评价是指企业（）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A.监事会B.经理层C.董事会D.审计部3.全面预算管理包括预算编制、预算执行和（）三大基本环节。
A.预算控制B.预算分析C.预算考评D.预算核算4.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（）。
A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则5.企业在内部机构设计过程中，应当体现（），并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。
A.重要性原则B.不相容职务相分离原则C.公平透明原则D.科学化原则6.核心价值观是指企业及其员工的（）以及对事物的判断标准。
A.世界观B.方法论C.价值取向D.政治思想二、多选题1.内部控制要素包括（）信息与沟通和内部监督五大组成部分。
A.内部环境B.控制活动C.控制方法D.风险评估2.中国企业内部控制规范体系包括（）。
A.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引3.会计系统控制的要求，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）。
A.会计师以上专业技术职务资格B.曾担任过会计机构负责人C.从事会计工作三年以上D.注册会计师4.财产保护控制主要包括的内容是（）。
阿A.限制接近B.资产盘点C.账账相符D.财产保险5.下列选项中，属于企业人力资源的有（）。
A.董事B.监事C.总经理D.全体员工6.企业在安全生产方面的控制措施包括（）。
A.建章建制，落实责任B.加大安全投入，维护安全设施C.开展安全教育，实行认证制度D.维护员工合法权益三、判断题1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。
内部控制各章节习题精编WORD版
内部控制各章节习题精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。
A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序2．COSO着名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。
A．内部控制体系 B．内部控制结构C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。
A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。
P97．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。
A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。
A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。
《企业内部控制》三习题
《内部控制》三习题第一章内部控制概述（概念、含义、意义）预习题：1、何为内部控制，如何理解其含义？2、内部控制对企业有何重要意义？3、内部控制是如何产生和发展的？4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。
练习题：一、单项选择题1、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A、职责分工B、事务分管C、作业程序D、授权批准2、()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动3、()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A、授权批准控制B、会计系统控制C、组织结构控制D、内部报告控制二、多项选择题1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A、主体是单位内部人员B、客体是单位内部的经济活动C、手段和方法多种多样D、属于单位内部的管理2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A、合法性原则B、全面性原则C、重要性原则D、有效性原则3、内部控制规范体系一般包括（）。
A、基本规范B、具体规范C、授权批准D、应用指南4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅C、注重相互牵制D、设立补救措施5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。
A、会计监督B、业务经办C、财产保管D、预算编制三、判断题（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
《内部控制》习题集0
总论
1.内部控制对于企业管理有何意义？
答：内部控制制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业、事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。
任何一个单位，尽管规模大小不一，企业性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。
2.内部控制可以分为哪几个层次？
答：内部控制框架将内部控制范畴的有关要素设计为一个相互联系、相互制约的整体，可划分为两个层次：公司治理层内部控制和管理控制。
3.如何理解内部控制循环？
答：内部控制每一个层次都包括四个部分：内部控制要素、内部控制方式、内部控制过程和内部控制绩效，这四个部分在每一个层面都构成一个完整的循环。
在经历了对内部控制要素的思考，对内部控制方式的选择，以及对内部控制过程的制定后，最后需要对内部控制绩效进行评价，以促进对内部控制要素的再思考，对内部控制方式的再选择，以及对内部控制的过程的再制定。
4.请设计一个中型企业的内部控制框架
答：仿照内部控制分层次的模式，在每一层次都按照控制要素、控制方式、控制过程和控制绩效建立控制标准，最后形成一个完整的中型企业内部控制框架。
5.我国一些企业建立了以账户核对和职务分工为主要内容的内部控制，但总的来看，这些制度比较零散、不系统，致使一些企业内部控制低效、控制弱化，你如何看待？
答：“不以规矩，无以成方圆”，规范、有效的制度规则对企业发展至关重要，任何企业的管理，如果没有基本的制度规范作基础，必然会陷入混乱状态，导致经营失败。
我国企业建立账户核对和职务分工是内部控制的最低要求，但是对于企业的持续发展还远远不够。
内部控制复习题tt
1.相互牵制是以（事务分管）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 2.( A. 控制环境 )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 3.( C. 组织结构控制 )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理）特征。 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A. B. C. D.）。 3．内部控制规范体系一般包括（A. B.C.D.） 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A. B. C. D.）。 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(A.B.C.D.)相分离。 （ × ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。 （ √ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 （ × ）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 1.内部控制的目标是什么？P34 1、内部控制的基本目标：内部控制的总体目标或基本目标，也是企业所追求的最终目标。这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业最大化的利益。 2、内部控制的具体目标：内部控制的具体目标是内部控制总体目标的细化和具体化，可分为： 1保证财产报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生。2保证企业资产的安全、完整。3改善企业经营管理、提高企业的经营效率和管理效果。4遵守现行的法律、法规、行业（或证劵）监管规章和企业内部管理制度 采购控制 1.单位对于重要的采购业务，应当组织专家进行可行性论证，由（C.企业领导集体决策）审 2.整个采购的关键控制环节是（B.采购作业） 3.企业所有采购申请书必须先由（D部门主管）签名批准 4.（D.价格谈判）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据 5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（C.暂估入账） 1.采购业务控制应围绕（A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算）环节进行 2.以下哪些属于请购与审批控制原则（A.计划控制原则 B.预算控制原则 D.审批控制原则） 3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（A. B.C.D.） 4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标）等手段进行 （ √ ）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式 （ × ）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购 （ × ）3.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行 （ √ ）4.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不 应付账款的控制包括哪些内容？P141 答：应付账款的内部控制应包括以下内容：1、应付账款必须由专人管理2、应付账款的确认和计量应真实、可靠3、应付账款必须及时登记4、及时冲抵预付账款5、正确确认、计量和记录折扣与折让6、应付账款的授权支付7、应付账款的结转8、应付账款的检查 五、分析题 A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？ 分析：A公司内部控制存在以下缺陷：1.采购前未执行请购程序；2.采购未经授权；3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算 4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。 货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（B. 非出纳人员）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（D.部门负责人）审核签章。 3.（A.出纳人员）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 4. 在（D.稽核人员）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕(A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整)目标。 2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员）工作。 3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（A.合规性 B.合法性 C.真实性）。 三、判断题 （ √ ）1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管得现象。 ( × ）2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。 （ √ ）3. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。 四、问答题 货币资金业务不相容岗位相互分离的基本要求有哪些？P68 答：货币资金内部控制中不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管，将负责货币资金收付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不能兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 五、分析题 A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。 试分析A公司在内控方面存在的缺陷。 分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有： （1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。 （2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。 销售控制 一、单项选择题 1.企业开具销售发票由（D.会计部门）负责 2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（A.销售部门）编制销售预算 3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（B.销售部门）应当负责应收账款的催收。 4.赊销的批准由（C.信用管理部门）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 5.（A.会计部门）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录 二、多项选择题 1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物） 2.企业的信用政策包括（A.授信方式 B.授信标准 D.收账政策）方面内容 3.应收账款日常管理控制包括（A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度 C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度）方面内容 4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（B.仓储部门 D.质检部门）清点后方可入库。 5.企业给予客户的授信方式一般包括（A.信用期限 B.现金折扣 D.折扣期限） 三、判断题 （ × ）1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人 （ √ ）2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。 （ × ）3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准 （ × ）4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记 （ √ ）5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设 四、思考题 销售控制的目标是什么？P95 答：销售的目标有1、保证商品安全完整2、保证销售业务顺畅有效地运行3、保证货款的及时收回及货币资金的安全与完整4、确保销售与收款业务的真实与合法5、保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实、完整 五、分析题 已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下： 1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。 3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。.......... 要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。 分析：B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。
内部控制考试题
内部控制考试题一、选择题（每题2分，共40分）1. 内部控制是指组织通过哪些措施来达到目标？A. 财务报告的准确性和可靠性B. 资产的合法性和合理性C. 业务的高效性和规范性D. 信息系统的安全性和可靠性2. 内部控制的目的是什么？A. 保护组织的财务利益B. 优化业务流程C. 提高员工的积极性D. 保护信息系统的安全性3. 以下哪项不是内部控制的基本原则？A. 分离职责B. 事前控制C. 连续监督D. 事后审查4. 内部控制的风险评估可以通过什么方式进行？A. 风险识别和评价B. 质量检测和改进C. 绩效评估和奖励D. 组织文化和价值观5. 内部控制的建立和执行应该由谁负责？A. 组织的高层管理人员B. 内部审计部门C. 员工自觉遵守D. 外部监管机构6. 内部控制制度的设计应该具备哪些特点？A. 简单明了、易于执行B. 刚性约束、不易变动C. 全面细致、尽量完美D. 弹性灵活、与时俱进7. 内部控制的核心是什么？A. 规章制度B. 人员配备C. 信息系统D. 风险管理8. 内部控制审计的目的是什么？A. 发现违反制度的行为B. 提高组织的绩效C. 优化业务流程D. 提供合规保证9. 对于内部控制的评价，以下哪个层面是最基本的？A. 计划设计层面B. 运行执行层面C. 监督检查层面D. 风险评估层面10. 内部控制风险的防范措施可以分为以下几个方面，除了以下哪个选项？A. 系统规范的建立B. 员工素质的提升C. 信息系统的升级D. 外部监督的加强二、案例分析题（每题10分，共20分）案例一：某公司财务部门发生了严重的内部控制失效事件，导致财务信息的准确性和可靠性受到了严重影响。
请分析导致该事件的原因，并提出相应的改进措施。
案例二：某电子商务平台在运营过程中，发现有商家利用其平台进行虚假销售欺诈行为，并且未能及时发现和阻止。
请分析该平台的内部控制有何问题，并提出相应的改进建议。
三、论述题（每题20分，共20分）1. 内部控制在企业管理中的重要性及作用。
内部控制习题及参考答案
内部控制习题及参考答案Chapter 1 Overview of Internal Control in Enterprises1.Multiple Choice ns1.The core of the n system based on mutual restraint is (A) nof responsibilities and appropriate arrangement of work res。
XXX.2.(A) is a general term for us XXX enterprise control。
It includes the manager's ideas and management style。
nal structure。
the ns of the board of directors。
XXX responsibilities。
management control methods。
internal audit。
personnel policies and practices。
external influences。
etc.3.(A) requires units to reasonably design accounting and related work ns according to the principle of patible ns n。
XXX。
and form a mechanism of mutual restraint.2.Multiple Choice ns1.Internal control is a management system within a unit。
which has the characteristics of (A) the subject is internal personnel of the unit。
(B) the object is the economic activities (or management activities) within the unit。