营运资金管理考试试题(
第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。
A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。
A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。
A．资本成本 B．短缺成本C．管理成本 D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。
A．交易B．预防C．投机 D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。
A．现金的机会成本 B．短缺成本C．管理成本 D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。
A．对客户的资信调查费用 B．收账费用C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。
A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本 D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。
A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。
A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制 D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 ()。
A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。
A．200元B．1250元C．40元 D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。
A．企业良好的信用地位 B．企业资产的收益性C．正常情况下的货币资金需要 D．非正常情况下的货币资金需要14．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本( )。
A．与货币资金余额成反比 B．等于有价证券的利息C．与持有时间成反比D．是决策的无关成本15．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，则该企业最佳现金余额为()。
A．80000元B．40000元C．20000元 D．160000元16．对现金折扣的表述，正确的是( )。
A．又叫商业折扣 B．折扣率越低，企业付出的代价越高C．目的是为了加快账款的回收 D．为了增加利润，应当取消现金折扣17．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。
A．坏账损失增加B．应收账款投资增加C．收账费用增加 D．平均收账期延长18．流动资产减去流动负债后的余额为()。
A. 流动资金 B．营运资金C．净资产 D．存货19．在成本分析模式下不存在（）。
A．机会成本B．管理成本C．短缺成本 D．转换成本20．下列不属于应收账款管理成本的是（）。
A．信用调查费用 B．记录分析费用C. 收账人员工资 D．催收账款费用二、判断题1．营运资金就是流动资产。
（）2．置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。
（）3．增加收帐费用，就会减少坏帐损失，当收帐费用增加到一定程度时，就不会发生坏帐损失。
（） 4．存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生的，都是存货控制决策中的相关成本。
( )5．流动资金在企业正常经营中是必须的，企业的流动资金，特别是其中的货币资金越多越好。
() 6．成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最佳的。
() 7．企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理成本和坏帐成本进行比较。
( )8．存货ABC控制法中，C类物资是指数量少、价值低的物质。
（）9．在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况，产品生产费用越集中在生产过程前期发生，则在产品成本系数越小。
（）10．存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。
（）三、多项选择题1．应收账款信用条件的组成要素有()。
A．信用期限 B．现金折扣期C．现金折扣率 D．商业折扣2．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括()。
A．商誉(信誉)损失 B．延期交货的罚金C．采取临时措施而发生的超额费用 D．停工待料损失3．通常在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是( )。
A．采购成本 B．进货费用C．储存成本 D．缺货成本4．用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有()。
A．货币资金管理费用 B．货币资金与有价证券的转换成本C．持有货币资金的机会成本 D．货币资金短缺成本5．利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有()。
A. 货币的机会成本 B．短缺成本C．转换成本 D．管理成本6．应收账款周转率提高意味着()。
A．销售成本降低 B．短期偿债能力增强C．收账费用水平降低 D．赊账业务减少7．下列各项中，属于信用政策的有()。
A．信用条件B．信用标准C．收账政策D．现销政策8．下列( )属于存货的变动储存成本。
A．存货占用资金的应计利息B．紧集额外购入成本C．存货的破损变质损失D．存货的保险费用9．存货的主要成本包括( )。
A．进货成本B．缺货成本C．储存成本 D．管理成本10．缩短信用期有可能会使( )。
A．销售额增加B．应收账款减少C．收账费用增加 D．坏账损失减少11．存货变动储存费包括( )。
A．存货资金占用费B．仓库员工固定工资C．仓储损耗(较大) D．仓库折旧费12．货币资金日常管理应注意（）A．缩短收款时间 B．推迟付款日期C．利用闲置资金 D．尽量不用货币资金13．企业持有现金的动机有( )。
A．交易动机 B．预防动机C．投机动机 D．在银行为维持补偿性余额14．信用政策主要包括()。
A.信用标准 B．信用条件C．收账政策 D．商业折扣15．存货的功能主要包括( )。
A．防止停工待料 B．适应市场变化C．降低进货成本 D．维持均衡生产16．ABC分类的标准主要有( )。
A．重量B．金额C.品种数量 D．体积17．应收账款的主要功能有()。
A．促进销售 B．阻碍销售C．减少存货 D．增加存货18．企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于()。
A.企业愿意承担风险的程度B．企业临时举债能力的强弱C．企业对现金流量预测的可靠程度D．企业的销售水平19．客户资信程度的高低通常决定于()。
A．客户的信用品质 B．偿付能力 C．资本 D．抵押品20．决定存货经济进货批量的成本因素主要包括( )。
A．变动性进货费用 B．变动性储存成本C．固定性储存成本 D．允许缺货时的缺货成本四、计算与分析题1．甲企业现金收支状况平稳，预计全年(按360天计算)需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券的年利率为10%。
要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算最低现金管理相关总成本；(3)计算转换成本和持有机会成本；(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。
2．科化公司预计全年(一年按360天计算)现金需要量为50万元，有价证券的年利率为12%，该公司现金管理相关总成本目标为3000元。
要求：(1)计算有价证券的转换成本的限额；(2)计算最优现金余额；(3)计算最佳有价证券的交易间隔期。
3要求：选择最佳方案。
4．若某企业A材料年需用量为4800公斤，年单位储存成本12元，每次进货费用50元。
试计算 A材料的经济进货批量。
5．某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元，该零件每件进价10元。
销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量达到600件，价格优惠3%。
要求：(1)计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；(2)计算该企业最佳的进货次数；(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；6. .某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80%，资金利润率为25%。
企业现有 A、B两种收账政策可供选用。
要求：(1)计算填列表中的空白部分(一年按360天计算)。
(2)对上述收账政策进行决策。
(3)若企业倾向于选择B政策，判断若其他条件不变，B政策的收账费用上限为多少?7．某公司每年需要甲材料6000件，每次订货成本为150元，每件材料的年储存成本为5元，该种材料的采购价为20元／件，一次订货量在2000件以上可获2%的折扣，在3000件以上可获5%的折扣，问公司采购量为多少时成本最低?8．某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7% ，假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。
要求：为使上述变更经济上合理，计算年收账费用的上限(每年按360天计算)。
9．某企业计划年度销售收入7 200万元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天内付款折扣2%,超过10天但在20天内付款,折扣1%，超过20天但在30天内付款,按全价付款。
预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款的比率为30%，超过20天但在30天内付款的比率为20%。
同期有价证券年利率为10%，变动成本率为50%。
要求：(1)计算企业收款平均间隔天数(2)计算每日信用销售额(3)计算应收账款余额(4)计算应收账款机会成本10．B企业全年需S原料1000吨，订货后每天能运达10吨，而企业每天需消耗3吨。
每次订货的订货成本为70元，每吨S原料平均储存成本20元。
要求：计算最优订货批量及全年最低相关总成本。
11．资料：（1）某工厂计划年度全年计划耗用钢材1800吨。
（2）钢材市场价格每吨3000元。
（4）供应间隔系数按75％计算，表中供应间隔日数可以延长。
（5）生产准备日数为2天，验收、保险日数各为1天。
要求：按照保生产、省资金的原则，从上述三个供应单位中选择一个，作为本厂的钢材供应单位，并计算出本厂计划年度钢材储备资金需要量。
12．某企业A材料上年度平均余额500万元，其中不合理占用额50万元，本年度生产增长10％，材料资金周转加速5％。
要求：计算A材料资金定额。
第6章 营运资金管理(题库及答案)
第六章营运资金管理一、本章题库【说明】：本章题库共45题，其中，单选：20题；多选10题；判断：15题。
（一）单项选择题1．企业置存现金主要是为了满足（）。
A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要C．交易性、预防性、投机性需要 D．预防性、收益性、投机性需要2．经济订货量是指（）。
A．订货成本最低的采购批量 B．储存成本最低的采购批量C．缺货成本最低的采购批量 D．存货总成本最低的采购批量3．现金管理的首要目的是（）。
A．保证日常生产经营业务的现金需要 B．获得最大收益C．使机会成本与固定性转换成本之和最低 D．使机会成本与短缺成本之和最低4．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A．交易动机 B．投机动机 C．预防动机 D．长期投资动机5．对信用期限的叙述，正确的是（）。
A．信用期限越长，企业坏账风险越小。
B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。
C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大。
D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低。
6．下列关于存货管理的ABC分析法描述不正确的是( )A．A类存货金额巨大，但品种数量较少 B．C类存货金额巨大，但品种数量较少C．对存货进行分类的标准是金额标准 D．对C类存货应重点控制7．下列项目属于存货储存成本的是（）。
A．存货储存利息 B．进货差旅费C．材料中断损失 D.入库检验费8．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。
A．金额标准 B．品种数量标准 C．重量标准D．金额与数量标准9．信用条件“1/10，N/30”表示（）。
A．信用期限为10天，折扣期限为30天B．如果在开票后10天至30天内付款可享受10%的折扣C．信用期限为30天，现金折扣为10%D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款10．下列属于缺货成本的是（）。
A．产品供应中断导致延误发货的信誉损失 B．储存存货发生的仓储费用C．存货的保险费用 D．存货残损霉变损失11．下列说法中正确的是（）。
财务管理营运资金管理业务考核试题及答案
第七章营运资金管理一、单项选择题1、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。
A、该企业采取的是激进融资策略B、该企业采取的是保守融资策略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A、8.30%B、12%C、8%D、16%4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。
A、75B、72C、60D、505、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）。
A、筹资数额比较大B、筹资成本较低C、筹资数额比较少D、发行条件比较严格6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（）次。
A、12B、6C、3D、47、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（）。
A、临时性流动负债B、长期负债D、自发性流动负债8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）C、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。
营运资金管理试题
营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。
假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。
A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。
A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
财务管理营运资金管理
营运资金管理一、单项选择题1、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( ).A、占用形态的不同B、金额是否确定C、形成情况D、利息是否支付【正确答案】 C 【答案解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
2、下列关于如何选择流动资产投资策略的说法中,错误的是（）。
A、首先需要权衡的是资产的收益性与风险性B、充分考虑企业经营的内外部环境C、可能还受产业因素的影响D、不会受产业因素的影响【正确答案】 D 【答案解析】一个企业的流动资产投资策略可能受产业因素的影响。
在销售边际毛利较高的产业,如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本,宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益，因此，选项D的说法错误。
3、运用成本模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本不包括（）.A、管理成本B、机会成本C、转换成本D、短缺成本【正确答案】 C 【答案解析】确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。
其中,现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，现金持有量越大，机会成本越大,反之就越小；现金的管理成本,是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系;现金的短缺成本是指在现金持有量不足,又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失,现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
4、在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为( ）.A、应付账款周转期B、存货周转期C、经营周期D、应收账款周转期【正确答案】 C【答案解析】企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。
其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称为应收账款周转期。
营运资金管理考试试题及答案
一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。
A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。
这说明该公司持有的现金未能满足（）。
A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。
A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。
A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。
已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。
如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。
A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。
来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。
《财务管理》习题 第六章营运资金管理
《第六章营运资金管理》作业一、单项选择题1．下列各项流动资产中，流动性最强的是（）。
A．现金B．应收账款C．存货D．预付账款2．下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（）。
A．支付工资B．购买股票C．缴纳所得税D．派发现金股利3．现金是立即可以投入流通使用的货币资金，具体包括（）。
A．产成品资金B．库存现金和银行存款C．应收应付款项D．在产品资金4．企业应持有的现金总额通常小于交易动机、预防动机和投机动机所需要的现金余额之和，其原因是（）。
A．现金的存在形式在不断变化B．现金与有价证券可以互相转换C．现金在不同时点上可以灵活使用D．各种动机所需要的现金可以调节使用5．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。
A．企业销售水平的高低B．企业临时举债能力的大小C．企业对待风险的态度D．金融市场投机机会的多少6．某公司每年（360天）的现金需求量为400万元，每次转换的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司的目标现金持有量为（）。
A．200万元B．300万元C．400万元D．500万元7．衡量应收账款信用标准的指标通常是（）。
A．应收账款周转率B．客户的资信状况C．预期的坏账损失率D．应收账款收现保证率8．信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户会选择现金折扣优惠，则平均收账期是（）。
A．16天B．28天C．26天D．22天9．下列对信用期限的叙述中，正确的是（）。
A．信用期限越长，企业坏账风险越小B．延长信用期限，不利于销售收入的扩大C．信用期限越长，应收账款的机会成本越低D．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优10．在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）。
A．信用条件B．收账政策C．信用等级D．客户资信状况11．在确定经济订货批量时，应考虑的成本是（）。
A．取得成本B．订货成本和储存成本C．储存成本D．订货成本12．采用存货ABC分类管理法时，A类存货应符合的条件是（）。
营运资金管理试题
营运资金管理试题LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】营运资金管理（一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。
3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。
4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（）。
A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。
5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。
A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。
6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。
A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。
7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
营运资金管理历年真题(doc 10页)
营运资金管理历年真题(doc 10页)第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。
（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。
（2005年）A.银行业务集中法A.250B.200C.15D.1210.采用ABC 法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。
（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（ ）。
（2006年）A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费 12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（ ）。
（2005年）A.销售税金（营业税金）B.变动储存费C.所得税D.固定储存费13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。
（2009年） A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（ ）。
（2009年） A.预期的现金折扣率B.预期的坏账损失率 C.现金折扣期限D.信用期限15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。
（2009年）A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期二、多项选择题1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（）。
营运资金管理试题10
个人收集整理勿做商业用途一单项选择题1、企业为满足交易动机所持有地现金数量主要取决于( )A ．企业地支付能力B ．企业地生产能力C ．企业地偿债能力D ．企业地销售水平2．不属于流动资产投资特点地是( )A ．形态地变动性B ．数量地波动性C 流动性D ．投资地集中性3．企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得地收益是应收账款地( )A ．管理成本B ．机会成本C ．坏账成本D 资金成本4．下列不属于信用条件地是( )A ．现金折扣B ．数量折扣C ．信用期间D ．折扣期间5．在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比地成本是( ) A ．管理成本 B ．资金成本 C ．短缺成本 D ．机会成本6．在存在商业折扣地情况下，与最优经济批量无关地成本有( )A ．储存成本B ．购置成本C ．进货成本 D. 资金成本7．在存货ABC管理中．将存货金额很大，品种数量很少地存货划分为( )A ．A类B ．D类C ．C类D ．AB类8．经济批量是材料地采购量，再订货点是材料地( )A ．订货时间B ．采购量C ．最低储存量 D. 安全储存量9．企业持有一定量地短期有价证券．主要是为了维护企业资产地流动性和( )A．收益性B 企业地现金收入C ．企业良好地信用D. 偿债能力10．既要充分发挥应收账款地作用．又要加强应收账款地管理．其核心是( ) A 加强销售管理 B ．制定适当地信用政策C 采取积极地收账政策D ．尽量采用现款现货11．实行资金地归口管理，产成品资金归( ) 管理A ．供应部门 B. 生产部门 C. 销售部门 D. 财务部门个人收集整理勿做商业用途12．某企业地现金周转率为 6 次，则其现金周转期为（）A ．30天B ．40天C ．50天D ．60天13 信用标准一般可用（）表示A ，坏账损失率B ．信用期限C ．折扣期限 D. 赊销额14．下列不影响应收账款机会成本大小地是（）A ．赊销净额B ．应收账款平均回收期C ．坏账损失率D. 资金成本15．某企业上年实际平均资金需要量为500 万元，其中不合理占用额为10%.该企业今年预计销售将增加20％，则该企业今年存货资金预计需要量为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A．450万元 B ．540万元 C ．550万元 D ．600 万元16．某公司预计2002 年应收账款地总计金额为3000 万元，必要地现金支付为2100万元，应收账款收现以外地其他稳定可靠地现金流入总额600 万元，则该公司2002 年地应收账款收现保证率为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A 、70％B、20.75 % C 、50% D 、28.57% 17．企业在进行现金管理时，可利用地现金浮游量是指（）A、企业账户所记存款余额 B 、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示地存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素地是（）A 、机会成本B、管理成本 C 、坏账成本D、短缺成本19．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑地主要因素是（）A 、企业销售水平地高低B、企业临时举债能力地大小C 、企业对待风险地态度D、金融市场投机机会地多少20．在对存货实行ABC分类管理地情况下，ABC三类存货地品种数量比重大致为（）A、0.7 ：0.2 ：0.1 B 、0.1 ：0.2 ：0.7C、0.5 ：0.3 ：0.2 D 、0.2 ：0.3 ：0.521下列各项中, 属于应收账款机会成本地是( )A 、应收账款占用资金地应计利息B 、客户资信调查费用C 、坏账损失D 、收账费用22持有过量现金可能导致地不利后果是( )A、财务风险加大B 、收益水平下降C 、偿债能力下降D 、资产流动性下降23在其他因素不变地情况下企业采用积极地收账政策, 可能导致地后果是( )A、坏账损失增加 B 、应收账款增加C 、收账成本增加 D 、平均收账期延长24采用成本分析模式确定最佳现金持有量, 考虑地成本因素是( ) A、机会成本和短缺成本 B 、机会成本和转换成本C、机会成本、短缺成本和转换成本 D 、管理成本和转换成本25在计算存货保本储存天数时, 以下各项中不需要考虑地因素是( )A、销售税金(营业税金) B 、变动储存费 C 、所得税 D 、固定储存费二多项选择题1．下列属于流动资产地有( )A ．现金B ．短期投资 C. 应付账款 D. 预付账款2．流动资产投资地特点有( )A ．变现能力强B ．投资风险大C ．数量波动大D ．收益率高3．企业持有现金地动机有( )A 交易动机B ．预防动机C ．投资动机D ．投机动机4．现金成本包括( )A. 持有成本 B ．转换成本 C ．短缺成本 D. 管理成本5．确定最佳现金持有量地存货模式考虑地成本主要是( )A ．机会成本B ．管理成本C ．短缺成本D ．转换成本6．加快现金回收地管理方法有( )A ．邮政信箱法B. 集中银行法C. 零余额账户法D. 账户分析法7．构成企业信用政策地主要内容有( )A ．信用标准B ．信用条件C ．信用期限D ．收账政策8．赊销在企业生产经营中所发挥地作用有( )A ．增加现金B ．减少存货C ．促进销售D ．减少借款9．利用账龄分析表可了解下列情况( )A ．信用期内地应收账款数额 B. 信用期内地应收账款地还款日期C ．逾期地应收账献数额 D. 逾期应收账款地还款日期10. 为了加强企业现金地支出管理，企业可运用地策略有( )A ．力争现金流量同步 B. 采用零余额账户法控制现金地支出C ．合理使用现金“浮游量” D. 在合理范围内尽量推迟付款11．下列属于存货功能地有( )A ．有利于企业地销售B ．防止生产中断C ．降低进货成本D ．提高企业地变现能力12 在存货地ABC管理中，对存货进行划分地标准有( )A. 存货地金额B ．存货地类别C ．存货地大小D ．存货地品种数量13．客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于( )A ．客户地信用品质 B. 客户地财务状况C ．企业地收账政策D ．客户能否实现该产品地价值地转换14．下列与现金周转期有关地因素有( )A ．存货周转期B ．应收账款周转期C ．应付账款周转期D ，生产周期15．信用标准过高导致地结果有( )A ．降低违约风险B ．降低收账费用C ．降低销售水平D 影响企业竞争力16．下列有关信用期限地表述中，正确地有( )A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量B. 延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D. 延长信用期限将增加应收账款地机会成本17.在确定经济订货批量时, 不需要考虑地因素有( )A. 储存变动成本B. 缺货量C. 年度计划订货总量D. 保险储备量18.甲企业给予客户地信用条件为“ 2/10,n/30 ”, 则下列说法正确地有( ) A. 现金折扣率为2% B. 商业折扣率为2% C.折扣期限为10 天D. 信用期限为30 天19 影响现金再投资收益地因素包括( )A. 转换成本B. 现金持有量C. 有价证券利率D. 短缺成本20 下列表述正确地有( )A.营运资金额小于流动资产额B. 营运资金风险大, 收益低C.营运资金风险小, 收益高D. 营运资金风险小, 收益低三判断题1．流动资产地组成内容不仅表明它在再生产过程中存在地形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处地领域和占用特点.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途2．现金是一种非收益性资产.( )3．信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备地最高财务能力.( )4.企业使用地原材料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上地资金是不能相互调剂使用地.( )5.只要花费必要地收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免地.( )6．催收应收账款地最佳选择是通过法律途径.( ) 7．为保证企业生产经营所需现金，企业持有地现金越多越好.( ) 8．采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低.( ) 9．存货管理地目标是以最低地存货成本保证企业生产经营地顺利进行.( ) 10．收账政策地优劣在于其坏账损失率地太小.( )个人收集整理勿做商业用途11．加速收款是企业提高现金使用效率地重要策略之一，因此，企业要努力把应收账款降低到最低水平.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途12．给客户提供现金折扣地主要目地是为了扩大企业地销售. ( ) 13．在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑.( ) 14．订货点地高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响.( ) 15．邮政信箱法是企业加快应收账款回收地—种方法.( ) 16．企业现金持有量过多会降低企业地收益水平.( ) 17．即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账地法定权力.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途18．企业持有地现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持地现金也不必均为货币形态.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途19 一般而言, 企业存货需要量与企业生产及销售地规模成正比, 与存货周转一次所需天数成反比( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途20 如果企业地实际收现率低于应收账款收现保证率, 部分现金支出必然得不到应有地保障.( )四计算分析题1、某企业预计全年需用现金2 000 万元，预计地存货周转期为90 天，应收账款和应付账款周转期均为60 天. 要求计算该企业地最佳现金持有量. 资料个人收集整理，勿做商业用途2、某公司预测地年度赊销收入净额为 2 400 万元，应收账款周转期为30 天，变动成本率为75％，资金成本为8％. 试计算该企业应收账款地机会成本. 资料个人收集整理，勿做商业用途3、某公司年销售收入净额为100 万元，其中60%地客户在10 天内付款，另外40％地客户在购货后平均75 天内付款. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 试计算该公司地平均收账期；(2) 计算该公司应收账款平均占用额.4、某企业生产甲产品地固定成本为80000 元，变动成本率为60％. 该企业有两种信用标准可供选择．若采用 A 标准，则其坏账损失率为5％．销售收入为400个人收集整理勿做商业用途000 元，平均收账期为30 天，可能地收账费用为 3 000 元；若采用B 标准，则其坏账损失率为10％，销售收入为600 000元，平均收账期为45 天，可能地收账费用为1 000 元. 企业地综合资金成本为10％.试对信用标准进行选择.资料个人收集整理，勿做商业用途5、某企业生产甲产品，固定成本总额为100 000 元，变动成本率为75％o 当该企业不对客户提供现金折扣时．该产品地年销售收入为2 000 000 元，应收账款地平均回收期为60 天，坏账损失率为2％. 现考虑是否给客户提供信用条件"2 ／10，n／30". 估计采用这一新地信用条件后，销售将增加15％，有60％地客户将在折扣期内付款，另外40％地客户地平均收现期为40天，坏账损失率降为1％. 该企业地生产能力有剩余，其资金成本为10％. 资料个人收集整理，勿做商业用途试确定该企业是否应采用新地信用条件.6、某企业计划年度甲材料耗用总量为7 200 公斤，每次订货成本为800 元，该材料地单价为30 元／公斤，单位储存成本为 2 元. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该材料地经济采购批量，(2) 若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过3 600 公斤时，该材料地单价为28 元／公斤，则应一次采购多少较经济?资料个人收集整理，勿做商业用途7、某商业企业购进甲商品10 000件，不含税进价35元，单位售价58.5 元，经销该商品地固定储存费用为20 000 元，销售税金及附加30000元，每日变动储存费为100 元，增值税税率为17％. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该批商品地保本储存期；(2) 若该企业欲获利50 000 元，计算其保利储存期.8、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元, 现销与赊销比例为1:4, 应收账款平均收账天数为60 天, 变动成本率为50%,企业地资金成本率为10%.一年按360 天计算. 资料个人收集整理，勿做商业用途要求:⑴计算2005年度赊销额⑵计算2005 年度应收账款地平均余额⑶计算2005 年度维持赊销业务所需要地资金额个人收集整理勿做商业用途⑷计算2005 年度应收账款地机会成本⑸若2005年应收账款需控制在400万元, 在其他因素不变地情况下, 应收账款平均收账天数应调整为多少天?资料个人收集整理，勿做商业用途参考答案一、单项选择题1. D2.D3.B4.B5.C6.D7.A8.C9.A 10.B 11.C 12.D 13.A14.C 15.B 16.C 17.C 18.D 19.A 20.B 21.A 22.B 23.C 24.A25.C 资料个人收集整理，勿做商业用途二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.ABD8.BC9.AC 10.BCD11.ABC 12.AD 13.ABD 14.ABC 15.ABCD 16.ABD 17.BD 18.ACD 19.BC20.AD 资料个人收集整理，勿做商业用途三、判断题1√ 2 √ 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9 √10× 11 × 12 × 13√14 √ 15 √ 16 √ 17√ 18 √ 19 × 20 √资料个人收集整理，勿做商业用途四、计算分析题：1、该企业地现金周转期=90+60-60=90（天）该企业地现金周转率=360/90=4（次）最佳现金持有量=2 000/4=500（万元）2、该企业应收账款周转率=360/30=12（次）应收账款平均余额： 2 400/12=200（万元）维持赊销业务所需资金；200╳75％=150（万元）应收账款地机会成本=150╳8％=12（万元）3、（1）该企业地平均收账期=60％╳ 10+40％╳ 75=36（天）（2）该企业应收账款平均占用额=36╳100／360= 10（万元）4、（1）采用 A 标准时：信用成本前收益=400 000╳（1-60 ％）—80000=80 000（元）个人收集整理勿做商业用途应收账款机会成本=400000／360╳30╳60％╳ 10％=2000可能地坏账损失=400 000╳5％=20 000 （元）信用成本后收益=80000-2 000-3 000-20000=55 000（元）（2）采用 B 标准时：信用成本前收益=600000╳（1-60 ％）—80000=160 000（元）应收账款机会成本=600 000／360╳ 45╳60％╳ 10％=4 500可能地坏账损失=600 000 ╳10％=60 000 （元）信用成本后收益=160 000-4 500-60 000-5000=90 500 （元）比较信用成本后收益，应选择 B 标准.5、（1）采用旧地信用条件时：信用成本前收益=2000000╳（1-75 ％）—100000=400000（元）应收账款地机会成本=2 000 000 ╳60/360╳75％╳10％=25 000（元）应收账款地坏账损失=2000000╳2％=40000（元）信用成本后收益=400000—25 000-40000=335 0OO（元）（2）采用新地信用条件时：平均收现期=60％╳ 10+40％╳ 40=22（天）销售收入=2 000 000 ╳（1+15％）=2 300 000（元）信用成本前收益= 2 300 000 ╳（1-75 ％）—100000=475 0OO（元）应收账款地机会成本=2 300000 ╳22/360 ╳ 75％╳ 10 ％=10542（元）应收账款地坏账损失=2 300000╳1％=23 000（元）现金折扣成本=2 300000╳60％╳2％=27 600（元）信用成本后收益=475CO—O 1O 542-23000—27 600=413 858 （元）比较信用成本后收益，应采用新地信用条件.6、（1）经济采购批量： 2 400（公斤）（2）一次采购 2 400 公斤地全年总成本=7 200 ╳30+2╳2400／2+800╳7200／2400=220 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途一次采购3600 公斤时地全年总成本=7200╳28+2╳3 600 ／2+800╳ 7 200 ／个人收集整理勿做商业用途3600=206 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途比较全年总成本可知，应一次采购 3 600 公斤.7、（1）不含税销售价格=58.5 ／（1+17％）=50（元）存货地保本储存期=［（50-35）╳ 10000-30000-20000］／400=250（天）（2）存货地保利储存期=［（50-35）╳10 000-30000-20000-500OO=125（天）资料个人收集整理，勿做商业用途8.⑴2005年度赊销额=4500×4/ （1+4）=3600万元⑵2005年度应收账款地平均余额=3600/360×60=600 万元⑶2005 年度维持赊销业务所需要地资金额600×50%=300万元⑷2005 年度应收账款地机会成本=300×10% ⑸应收账款平均收账天数为=400/（3600/360）=40 天个人收集整理勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
营运资金管理
营运资金管理一、单选题1、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
A.资产总额－负债总额B。
流动资产总额－负债总额C。
流动资产总额－流动负债总额D、速动资产总额－流动负债总额『正确答案』C『答案解析』营运资金＝流动资产总额－流动负债总额.选项C正确。
2、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( ）。
A.占用形态的不同B。
金额是否确定C。
形成情况D。
利息是否支付『正确答案』C『答案解析』以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
选项C正确。
3、下列各项中,属于自然性流动负债的是（）。
A。
应付账款B。
应交税费C。
应付职工薪酬D.短期借款『正确答案』ABC『答案解析』短期借款是要经过人为安排才形成的负债，所以不是自然性流动负债。
选项A、B、C正确。
4、下列属于营运资金特点的有（)。
A.来源具有多样性B。
数量具有稳定性C.周转具有长期性D.实物形态具有变动性和易变现性『正确答案』AD『答案解析』营运资金＝流动资产—流动负债，所以数量不具有稳定性，周转也是短期性的。
正确答案为A、D.5、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率,据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）.A。
紧缩的流动资产投资策略B。
宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略『正确答案』A『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率.紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本,选项A正确.6、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要,该企业所采用的流动资产融资策略是（)。
A。
激进融资策略B。
保守融资策略C。
折中融资策略D.期限匹配融资策略『正确答案』B『答案解析』长期融资方式满足部分波动性流动资产的需要,这是长资短用，属于保守型融资策略.选项B正确.7、甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。