中小企业全面预算管理57页PPT
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《全面预算管理》PPT课件
21
全面预算管理是一种全新管理机制
3、与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系 韦尔奇：
“你想做什么，你就量化什么， 你就考核什么”
22
预 算 管 理 循 环
公 司 战 略
预算目标
预算编制
薪 酬 计 划
预算考评
预算监控
23
· 战略
· 关键战略性价 值驱动因素
战略开发
· CSF的预算控制线 · 波动区域
预算编制的内容包括经营 预算、投资预算和财务预 算。其中经营预算主要是 指对市场、销售、采购计 划等进行预算；投资预算 主要是为固定资产投资、 零购计划等编制预算。而 财务预算更加侧重对企业 盈利能力（损益表）、资 产占用和资本结构（资产 负债 表）、重大投资行为 资本性支出）、流动性 （现金流量表）进行预 算。
资金流 资 本 性 投 资 财 务 收 支
信息流 会 计 系 统 管 理 系 统
人力资源流 人 力 资 源 党 团 工 活 动
全 面 预 算 管 理
业 务 预 算
资 本 投 资 预 算
资 金 预 算
利 润 预 算
工 资 福 利 预 算
管 理 费 用 预 算
18
宝钢年度预算制度体系及框架
宝钢年度预算框架
副 总 裁
国内市场部
海外市场部
资金结算中心
空调
9
市场经济下的财务分层治理
我是谁 ？
业主、 领队、教练、运动员、裁判员 财务分层管理：
出资者理财、经营者理财、 财务经理理财
管理的定义： 决策未来 ，监控过程，关注结果
10
全面预算管理是一种全新管理机制
2、与企业发展战略相配合的战略保障体系
公 司 战 略 战 略 预 算 年 度 预 算
财务预算管理(ppt 57页)(精品PPT)
损益预测〔业绩预测〕的内容(nèiróng)： 自营、分租营业额〔开展部提供〕 毛利率 自营毛利率-采购部 分租毛利率-开展部 其他经营收入〔通道收入〕 超市费用〔可控、不可控〕
第十六页，共五十八页。
损溢预测(yùcè)
预测(yùcè)的期限
2002年按月预测 新店按月预测12个月
第五十六页，共五十八页。
结束
第五十七页，共五十八页。
内容 总结 (nèiróng)
华润万佳。投资(tóu zī)预算〔投入预算、。第一局部 投资(tóu zī)预算。华润超市其他地区 的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定。年摊销费=150/10=15万元。损益预测〔业绩预测〕 的内容：。新店按月预测12个月。现金净流量=现金流入合计-现金流出 合计。累计投资(tóu zī)折现现金流量»0，说明已全部收回投资(tóu zī)。公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理。第 二局部 投资(tóu zī)考核评估。目的：考核实际是否到达预算要求，是否符合投资(tóu zī)目的。 结束
目的：评价效果和提供分析、决策 依据。
时间：开业及以后(yǐhòu)各期 数据及说明：数据由财务部提供，
差异分析由相关部门分析。
第二十三页，共五十八页。
考核 评估 (kǎohé)
考核内容
初始投资考核(kǎohé) 开业后的跟踪考核
第二十四页，共五十八页。
初始(chū shǐ)投资额的考核
管理组的工作 接受二级公司财务部的监督和指导
第五十页，共五十八页。
相关 规定 (xiāngguān)
现金管理组管理制度 平安保障制度 业务管理制度(zhìdù)
考勤制度
考核制度 锁匙管理制度
第五十一页，共五十八页。
第十六页，共五十八页。
损溢预测(yùcè)
预测(yùcè)的期限
2002年按月预测 新店按月预测12个月
第五十六页，共五十八页。
结束
第五十七页，共五十八页。
内容 总结 (nèiróng)
华润万佳。投资(tóu zī)预算〔投入预算、。第一局部 投资(tóu zī)预算。华润超市其他地区 的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定。年摊销费=150/10=15万元。损益预测〔业绩预测〕 的内容：。新店按月预测12个月。现金净流量=现金流入合计-现金流出 合计。累计投资(tóu zī)折现现金流量»0，说明已全部收回投资(tóu zī)。公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理。第 二局部 投资(tóu zī)考核评估。目的：考核实际是否到达预算要求，是否符合投资(tóu zī)目的。 结束
目的：评价效果和提供分析、决策 依据。
时间：开业及以后(yǐhòu)各期 数据及说明：数据由财务部提供，
差异分析由相关部门分析。
第二十三页，共五十八页。
考核 评估 (kǎohé)
考核内容
初始投资考核(kǎohé) 开业后的跟踪考核
第二十四页，共五十八页。
初始(chū shǐ)投资额的考核
管理组的工作 接受二级公司财务部的监督和指导
第五十页，共五十八页。
相关 规定 (xiāngguān)
现金管理组管理制度 平安保障制度 业务管理制度(zhìdù)
考勤制度
考核制度 锁匙管理制度
第五十一页，共五十八页。
全面预算管理幻灯片
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
预算控制系统
控制方法
内部控制
社会监督
预算控制系统
差异分析
其他方面
2020/6/15
2020/6/15
2020/6/15
2020/6/15
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
社会监督
运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实 准确,加强企业财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、 准确、完整，通过过程的控制，增强防范风险的能力，确保资 产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，企业的董事会 、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门 作用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业 财务会计信息的质量，真实客观地反映企业经营成果，维护国 家和投资者、债权人的利益。
2020/6/15
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合 、执行与监督人员相分离的原则，制定内部制约制度、稽核制 度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限 规定、联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核 制度包括原始记录管理、计量验收、财产清查等财会基础工作 制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告 等。通过规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约 之中。
2020/6/15
案例讨论(案例七)
某公司经营预算管理制度评价
• 合理性方面. • 创新性方面.
• 实施难点方面.
2020/6/15
案例讨论(案例七)
合理性、创新性
经营预算的种类划分 经营预算的内容编排 经营预算权力机构的认定 经营预算组织管理的实施 经营预算资金管理的控制 经营决策目标的实现
全面预算管理培训课件powerpoint68页
第八页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
·预算是企业配置投入资源的手段
资源二次优化配置
第九页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
· 以货币计价的一切资源均为预算控 制对象 · 只有纳入预算的资源才可进入运作， 不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核， 要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程
作业分类：作业分析、建立作业中 心
第二十二页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
三、预算管理目标
预算目标是企业战略发展目标在本 预算期的具体体现。其中，战略目标应 作为一种目标导向，引导年度预算目标 指标的确定；年度预算目标指标则应强 调可操作性，必须能通过预算的编制体 现出来。
第二十三页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
投资决策
现金流量
现金流入量、现金流出量 回收期法 净现值法
第四十页，编辑于星期一：二十一点 三十九分 。
权益性资本投资预算是企业在预算
期内为了获得其他企业单位的股权及收
益分配权而进行资本投资的预算，应当
根 据企业有关投资决策资料和年度权益
企业战略与预算目标
预算目标首先必须体现战略目标的要求。 不同发展暑期的战略决定不同的预算管理重点。
市场进入期—以资本预算为重点。 市场成长期—以销售预算为核心。 市场成熟期—以成本预算为核心。
市场衰退期—以现金流量为核心。 ◎不同层级组织的战略重点决定不同层级的预算目标。
第二十四页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
第十页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
预算更多地不是注重成本的减少，而 是注重价值的增加。
·预算是企业配置投入资源的手段
资源二次优化配置
第九页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
· 以货币计价的一切资源均为预算控 制对象 · 只有纳入预算的资源才可进入运作， 不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核， 要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程
作业分类：作业分析、建立作业中 心
第二十二页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
三、预算管理目标
预算目标是企业战略发展目标在本 预算期的具体体现。其中，战略目标应 作为一种目标导向，引导年度预算目标 指标的确定；年度预算目标指标则应强 调可操作性，必须能通过预算的编制体 现出来。
第二十三页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
投资决策
现金流量
现金流入量、现金流出量 回收期法 净现值法
第四十页，编辑于星期一：二十一点 三十九分 。
权益性资本投资预算是企业在预算
期内为了获得其他企业单位的股权及收
益分配权而进行资本投资的预算，应当
根 据企业有关投资决策资料和年度权益
企业战略与预算目标
预算目标首先必须体现战略目标的要求。 不同发展暑期的战略决定不同的预算管理重点。
市场进入期—以资本预算为重点。 市场成长期—以销售预算为核心。 市场成熟期—以成本预算为核心。
市场衰退期—以现金流量为核心。 ◎不同层级组织的战略重点决定不同层级的预算目标。
第二十四页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
第十页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
预算更多地不是注重成本的减少，而 是注重价值的增加。
全面预算管理及预算编制 (PPT 57页)
贯彻和实现 预算有助于战略目标和战略计划更加切合实际
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
企业全面预算管理,5PPT详细对预算管理进行讲解
管理工作
实施过程中的问题及解决方案
问题：员 工对预算 管理的重 视程度不 够
解决方案： 加强培训， 提高员工 对预算管 理的认识
问题：预 算编制不 合理
解决方案： 采用科学 的方法进 行预算编 制
问题：缺 乏有效的 监控和评 估机制
解决方案： 建立完善 的监控和 评估机制， 及时发现 和解决问 题
实施效果评估和反馈
预算准确性提高 成本控制有效性增强 绩效考核更加公正 促进团队协作与沟通
全面预算管理的优化
04
优化目标和方法
优化方法1：完善预算管理 体系，加强组织协调
优化目标：提高企业的整体 效益和竞争力
优化方法2：采用先进的预 算编制方法和技术，提高预
算的准确性和科学性
优化方法3：加强预算执行 和监督，确保预算的落实和
案例分析：成功经验和启示
背景介绍：企业实施全面预算管理的目的、意义和重要性。
案例描述：介绍某个企业实施全面预算管理的具体做法和过程，包括预算编制、预算执行和控制、 预算分析和调整等方面。
成功经验：分析该企业在实施全面预算管理过程中的成功经验和做法，包括领导重视和支持、全 员参与和协作、科学编制和有效执行等方面。
提高企业整体运营效率
作用：规划和控制企业战略 目标
增强企业战略执行力和风险 管理能力
全面预算管理的特点
全员参与：全面预算管理需要全员参与，从管理层到基层员工，每个人都应该参与到预算的制定和执行中来。
全方位覆盖：全面预算管理需要全方位覆盖企业的各个领域，包括财务、人力资源、生产、销售等。
全程跟踪：全面预算管理需要全程跟踪企业的各项业务活动，从预算的制定到执行、分析和调整，都需要进行实时监 控和反馈。
实施过程中的问题及解决方案
问题：员 工对预算 管理的重 视程度不 够
解决方案： 加强培训， 提高员工 对预算管 理的认识
问题：预 算编制不 合理
解决方案： 采用科学 的方法进 行预算编 制
问题：缺 乏有效的 监控和评 估机制
解决方案： 建立完善 的监控和 评估机制， 及时发现 和解决问 题
实施效果评估和反馈
预算准确性提高 成本控制有效性增强 绩效考核更加公正 促进团队协作与沟通
全面预算管理的优化
04
优化目标和方法
优化方法1：完善预算管理 体系，加强组织协调
优化目标：提高企业的整体 效益和竞争力
优化方法2：采用先进的预 算编制方法和技术，提高预
算的准确性和科学性
优化方法3：加强预算执行 和监督，确保预算的落实和
案例分析：成功经验和启示
背景介绍：企业实施全面预算管理的目的、意义和重要性。
案例描述：介绍某个企业实施全面预算管理的具体做法和过程，包括预算编制、预算执行和控制、 预算分析和调整等方面。
成功经验：分析该企业在实施全面预算管理过程中的成功经验和做法，包括领导重视和支持、全 员参与和协作、科学编制和有效执行等方面。
提高企业整体运营效率
作用：规划和控制企业战略 目标
增强企业战略执行力和风险 管理能力
全面预算管理的特点
全员参与：全面预算管理需要全员参与，从管理层到基层员工，每个人都应该参与到预算的制定和执行中来。
全方位覆盖：全面预算管理需要全方位覆盖企业的各个领域，包括财务、人力资源、生产、销售等。
全程跟踪：全面预算管理需要全程跟踪企业的各项业务活动，从预算的制定到执行、分析和调整，都需要进行实时监 控和反馈。
全面预算管理与控制ppt详解.
（优选）全面预算管理与 控制ppt
2022/3/24 本知识产权由 1
讲师介绍
石斌
中国管理科学研究院 特约研究员
中国总会计师协会
签约讲师
财政部天和经济研究所 专家委员会成员
凯恩斯（中国）微观经济研究院 首席财务研究员
曾担任上市公司与央企财务总监，拥有
十五年丰富的财务管理和财务运作经验。
连续两年荣膺中华讲师协会财务管理类
如何理解全面预算管 理对企业的重要 性？？？
从四个维度理解企业预算管理
四个维度
战略
预算对绩效归责性
公司治理角度
公司战略角度
公司资源配置角 度
公司执行力角度
预算对目标的支持性
2022/3/24 本知识产权由 10
从公司治理的角度理解全面预算
监事会
股东大会 董事会
1 信（任）（委）托关系
母公司
2 委托代理关系
本知识产权由 3
热身游戏 团队建设
每个小组分别代表来自不同的财务部 选举财务经理 财务部名称 理财理念 财务经理就职演说
2022/3/24 本知识产权由 4
培训目的:
通过本课程学习，全面掌握预算编制、 执行、控制、调整、分析和考核的方法，提 升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮 助企业建立全面预算管理体系。
2022/3/24 本知识产权由 5
第一讲 全面预算管理的重要性
2022/3/24 本知识产权由 6
全面预算管理的现状和困惑
???
为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？
为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效 反而增大企业运营成本？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？ 为什么……
2022/3/24 本知识产权由 1
讲师介绍
石斌
中国管理科学研究院 特约研究员
中国总会计师协会
签约讲师
财政部天和经济研究所 专家委员会成员
凯恩斯（中国）微观经济研究院 首席财务研究员
曾担任上市公司与央企财务总监，拥有
十五年丰富的财务管理和财务运作经验。
连续两年荣膺中华讲师协会财务管理类
如何理解全面预算管 理对企业的重要 性？？？
从四个维度理解企业预算管理
四个维度
战略
预算对绩效归责性
公司治理角度
公司战略角度
公司资源配置角 度
公司执行力角度
预算对目标的支持性
2022/3/24 本知识产权由 10
从公司治理的角度理解全面预算
监事会
股东大会 董事会
1 信（任）（委）托关系
母公司
2 委托代理关系
本知识产权由 3
热身游戏 团队建设
每个小组分别代表来自不同的财务部 选举财务经理 财务部名称 理财理念 财务经理就职演说
2022/3/24 本知识产权由 4
培训目的:
通过本课程学习，全面掌握预算编制、 执行、控制、调整、分析和考核的方法，提 升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮 助企业建立全面预算管理体系。
2022/3/24 本知识产权由 5
第一讲 全面预算管理的重要性
2022/3/24 本知识产权由 6
全面预算管理的现状和困惑
???
为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？
为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效 反而增大企业运营成本？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？ 为什么……
全面预算管理培训最新71页PPT
细节决定成败
第二页，编辑于星期一：二十一点 三十四分。
• 第一章：全面预算管理的概述
• 第二章：全面预算管理的组织机构 • 第三章：全面预算管理的编制与审批 • 第四章：全面预算管理的执行与控制
• 第五章：全面预算管理的调整与分析
• 第六章：全面预算管理的管理 • 第七章：全面预算管理的考核与监督
全面预算 的含义
1.全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期 间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体。
2.全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公
司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量 说明。
3.全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预算和财务预算
第十一页，编辑于星期一：二十一点 三十四分。
管理体系 决策机构 审查监督
一、预算管理体系
1.公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成 的三级预算管理体系。
2.公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预
算方案及其调整方案。
3.公司成立预算管理委员会，由公司总裁、副总裁及公司各事业部部 长（总监）和公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由 总裁担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执 行情况报告，向董事会提交预算草案、预算调整草案，组织预算考核与 监督。
金额
每季实付金额
1
2
3
合计 4
60000 60000
60000
115000 46000 69000
115000
163000
65200 97800
163000
185200
第二页，编辑于星期一：二十一点 三十四分。
• 第一章：全面预算管理的概述
• 第二章：全面预算管理的组织机构 • 第三章：全面预算管理的编制与审批 • 第四章：全面预算管理的执行与控制
• 第五章：全面预算管理的调整与分析
• 第六章：全面预算管理的管理 • 第七章：全面预算管理的考核与监督
全面预算 的含义
1.全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期 间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体。
2.全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公
司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量 说明。
3.全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预算和财务预算
第十一页，编辑于星期一：二十一点 三十四分。
管理体系 决策机构 审查监督
一、预算管理体系
1.公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成 的三级预算管理体系。
2.公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预
算方案及其调整方案。
3.公司成立预算管理委员会，由公司总裁、副总裁及公司各事业部部 长（总监）和公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由 总裁担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执 行情况报告，向董事会提交预算草案、预算调整草案，组织预算考核与 监督。
金额
每季实付金额
1
2
3
合计 4
60000 60000
60000
115000 46000 69000
115000
163000
65200 97800
163000
185200
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××公司
××年人工成本预算(表3-2)
编报单位：
单位：元
序号 指标
本年预计 明年预算 增减额
1
职工平均人数(人)
其中：离岗职工平均人数
2
其他从业人员
3
人工成本合计
(1) 职工工资总额
(2) 其他从业人员劳 动报酬
(3) 社会保险费用
增减率(%)
(4) 职工福利费用
(5) 劳动保护费用
(6) 工会经费
• 期间费用预算是预算期内企业组织经营活动必 要的营业费用、管理费用、财务费用等预算。
• 期间费用应当区分变动费用与固定费用、可控 费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用 水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标 准和企业降低费用的要求，分项目、分责任单 位进行编制。
(1)销售费用预算
• 销售费用预算是以销售预算为基础，在 对去年营业费用分析的基础上，结合营 销策划，考察其必要性和有效性。
耗品 (14) 差旅费 (15) 业务招待费 (16) 其他 合 计
(3)财务费用预算
• 财务费用预算是根据销售预算、生产预算、投 资预算、新产品开发预算等资料，并结合已借 款总额和拟新增借款，来测算其费用。
• 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项支 出，包括企业在生产经营期间的利息支出（减 利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、 金融机构手续费以及筹资时发生的其他财务费 用。
编报单位： 产品名称：
单位：元
序项 号目
1
原材料
本年预计
单耗 单价 单位 成本
单耗
明年预算
单价 单位 成本
增减额 升降率 (%)
2
动力
3
工资及福
利
4 (1)
(2) (3) (4) (5) (6) 减： 合计
制造费用 工资及福 利 折旧费 办公费 水电费 劳动保护 其他 废料
6、期间费用预算
• 市场营销部门、总经理办公室、人力资源部门 配合财务部门编制并执行期间费用的预算 。
××公司 ××年原材料采购成本预算(表3-1) 编报单位：
序名
本年预计
明年预算
升
号称
降
数 单 采购
率 数 单 采购 (%)
量 价 成本 量 价 成本
1
2
：
合 计
编报单位：
××公司 ××年原材料消耗成本预算(表3-2)
序名 号称
1
本年预计
数 单 消耗 量 耗 成本
明年预算
升
降
率 数 单 消耗 (%)
××公司
××年管理费用预算表(表4-2)
编报单位：
单位：万元
序 项目 号
本年 预计
明年 预算
增减额
增减率 （％）
(1) 折旧费
(2) 工资及福利费
(3) 工会经费
(3) 职工教育费
(4) 税金
(5) 劳动保护费用
(6) 待业保险费
(7) 排污费 (8) 保险费 (9) 技术开发费 (10) 办公费 (12) 修理费 (13) 机物料及低值易
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
××公司
××年产品主营业务收入预算(表1-2)
编报单位：
单位：万元
序号 1 2 ：
合计
产品
本年预计 明年预算 增减额 增减率(%)
填表部门： 填表人：
部门负责人： 填表日期：
2、生产预算
• 生产管理部门负责生产预算的编制与执行。 • 生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
4、编制要求
• （1）要考虑装备水平的提高、人员结构 的调整、劳动定额的修订、劳动生产率 的提高等因素对人工成本的影响；
• （2）要考虑分配激励机制的完善对人工 成本的影响；
• （3）要控制人均人工成本、人事费用率、 百元销售工资含量等指标。
• 主要内容是产品的单位成本和总成本。
一是材料成本预算。
• 供应部门负责编制与执行材料采购成本 预算。
• 生产管理部门负责编制与执行材料消耗 成本的预算。
• 材料成本预算包括材料采购成本预算和 材料消耗成本预算。它是以生产预算为 基础编制的，同时考虑原材料存货水平。
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
模及其产品结构的预算。 • 主要内容有生产量、工业总产值和工业增加值。 • 生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各
种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定 额及其物价水平和期末存货状况编制。
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
××公司 ××年产品产量预算(表2-3)
量 耗 成本
2 ：
合 计
二是人工成本预算。
• 人力资源部门负责人工成本预算的编制与执行 以及对预算执行情况的考核。
• 人工成本预算是以生产预算为基础编制的。 • 主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工
总工时、每小时人工成本和人工总成本。 • 预计生产量根据生产预算；单位产品人工工时
和每小时人工成本根据标准成本资料。
编报单位：
序 项目 号
(1) 运输费
××公司 ××年销售费用预算表(表4-1)
单位：万元
本年 预计
明年 预算
增减额
(2) 保险费
(3) 仓储费
(4) 展览费和广告费
(5) 工资及福利费
(6) 差旅费
(7) 其他
合
增减率 （％）
(2)管理费用预算
• 管理费用预算要联系企业的经济状况、 组织结构、人员变动、职能变化等进行 编制，做到合理化。
序
产品
号
名称
1 2 ： 合计
计量 单位
产量 本年预计 明年预算 增减数 增减率(%)
3、产品成本预算
• 生产车间、生产管理部门、供应部门配 合财务部门编制并执行生产成本的预算。
• 产品成本预算是企业在预算期内生产产 品所需的生产成本、单位成本和销售成 本的预算。
• 产品成本预算是材料成本预算、人工成 本预算和制造费用预算的汇总。
中小企业全面预算管理
赵力群
第二节 全面预算的编制
1、销售预算
市场部门负责销售预算的编制与执行。 • 销售预算的主要内容是销售量、销售单
价和销售额。 • 销售量是根据市场预测、生产能力、销
售合同、销售目标等确定。 • 单价是通过产品的生命周期、价格决策、
营销策略、市场接受程度、竞争对手的 价格等确定。
(7) 职工教育经费
(8) 职工住房费用
(9) 其他
4
全部职工人均人
工成本
三是制造费用预算。
• 制造费用预算是企业在预算期内为完成 生产预算所需各种间接费用的预算。
• 主要在生产预算基础上，按照费用项目 及其上年预算执行情况，根据预算期降 低成本、费用的要求编制的。
××公司
××年生产成本预算(表3-3)