不良资产处置办法
银行不良资产处置方法
银行不良资产处置方法银行不良资产处置是指银行对于逾期贷款、不良债权等不良资产进行的清收、变现和处置工作。
不良资产处置对于银行来说是一项重要的工作，它直接关系到银行的资产质量和经营效益。
因此，银行在进行不良资产处置时需要采取一系列有效的方法来最大程度地保护银行的利益，同时也要尽可能地减少损失。
首先，银行可以通过协商和和解的方式进行不良资产处置。
这种方式主要是通过与借款人或债务人进行沟通，协商达成一种双方都能接受的解决方案，比如重新制定还款计划、提供适当的贷款延期或者减免部分利息等。
通过协商和和解，银行可以尽可能地避免资产变现所带来的损失，同时也能够维护与客户的关系，避免不良资产处置所带来的负面影响。
其次，银行可以通过拍卖或处置不良资产来变现。
这种方式主要是通过公开拍卖或者委托专业的处置机构对不良资产进行变现。
银行可以通过拍卖的方式将不良资产以市场价格变现，或者委托专业的处置机构对不良资产进行处置，以获取更高的变现价格。
通过这种方式，银行可以尽快地清收不良资产，减少不良资产对银行的影响，同时也可以最大程度地保护银行的利益。
另外，银行还可以通过资产重组和转让的方式进行不良资产处置。
这种方式主要是通过将不良资产进行整合、重组或者转让给其他金融机构或者处置机构，以减少不良资产对银行的影响。
银行可以通过资产重组和转让的方式将不良资产进行有效整合和处置，以获取更高的变现价格，减少不良资产对银行的损失，同时也可以提高银行的资产质量和经营效益。
总之，银行不良资产处置是银行经营工作中的一项重要内容，银行需要采取一系列有效的方法来进行不良资产处置，以最大程度地保护银行的利益，同时也要尽可能地减少损失。
银行可以通过协商和和解、拍卖或处置、资产重组和转让等方式来进行不良资产处置，以提高银行的资产质量和经营效益，保持银行的稳健经营。
不良资产剥离及处置方案
不良资产剥离及处置方案随着市场变化和经济形势的变化，企业面临着繁重的不良资产处置问题。
对于企业来说，不良资产是一种负担，而不良资产的剥离与处置则是企业份内之事。
本文将着重探讨不良资产剥离及处置方案的相关问题。
定义不良资产在讨论不良资产剥离及处置方案之前，我们需要先明确什么是不良资产。
通常来说，不良资产是指企业拥有的，无法在合理时间内、合理成本、以合理价格变现的资产。
包括但不限于存货、应收账款、债券等。
不良资产剥离的必要性不良资产的过高占比会影响企业的效益，影响其健康发展。
合理剥离不良资产，可以提高企业的盈利能力和现金流，为企业创造利好条件。
不良资产剥离的方式不良资产的剥离方式主要有三种，包括自主处理、转让和组建不良资产清收公司。
自主处理自主处理是指企业通过自身的经营活动或者对外的交易处理掉不良资产。
其主要的方式包括降价销售、组合销售、租赁、竞标等。
转让转让是指将不良资产交给专门的清收机构进行处理。
转让的方式包括挂牌转让、定向转让和网络竞价转让等。
组建不良资产清收公司组建不良资产清收公司是指企业通过自己或与其他经济组织共同出资设立不良资产管理或清收公司。
其主要的方式包括独立组建和联合组建。
不良资产处置的流程不良资产处置主要包括评估、审核、拍卖和结算四个环节。
评估评估的主要目的是确定不良资产的真实价值，以避免对不良资产过高或过低的评估，进而影响资产处置的效果。
审核审核是指对被处置不良资产的相关信息进行审核、核实、筛选、分析，从而进一步明确不良资产的性质和流转过程。
拍卖拍卖是将不良资产在市场上以公开的形式竞拍，直至拍得方出价最高，从而转让不良资产的一种形式。
结算结算是指完成不良资产处置后，在共同商定的时间内，将标的资产的价款及时结算给买方。
不良资产剥离及处置方案的注意事项在进行不良资产的剥离及处置方案之前，需要注意以下问题：规范流程制定完整细致的操作程序以规范清收流程，包括文件清单、资产处置管控计划、资产处置方案等。
商业银行不良资产管理办法
商业银行不良资产管理办法商业银行不良资产管理办法一、总则随着市场经济的发展，商业银行作为金融机构之一，在经济运营中发挥了重要的作用。
然而，不良资产对于商业银行的经营管理和金融风险管理构成了严峻的挑战。
为了合理、科学地管理不良资产，提高商业银行的风险抵御能力，制定本办法。
二、不良资产的定义1. 逾期90天以上的贷款和利息；2. 逾期90天以上的信用卡透支和利息；3. 因投资不当或市场变化导致价值大幅下降的证券和债券投资；4. 经营不善导致的固定资产租赁合同的违约；5. 经营不善导致的企业资产出售所得未能偿还的银行债券；6. 其他不能按时清偿利息和本金的债务。
三、不良资产管理原则1. 全面管理：商业银行应全面考虑不良资产对经营风险的影响，制定相应的管理措施；2. 分类管理：根据不同类型的不良资产特点，采取不同的管理方式；3. 风险定价：对于不良资产，商业银行要根据其风险程度确定相应的风险定价，以提高其自身的风险防范能力；4. 多元化处置：商业银行应通过多种方式来处置不良资产，以实现最大程度的价值回收；5. 制度建设：商业银行应建立完善的不良资产管理制度和内部控制体系，确保管理和处置的合规性。
四、不良资产管理程序1. 不良资产申报：当商业银行发现有逾期90天以上的贷款或其他不良资产时，应立即向上级机构进行书面申报；2. 不良资产处置方案：上级机构接受不良资产申报后，商业银行需提交不良资产处置方案，包括处置方式、时间表和预期收益等；3. 不良资产处置执行：商业银行应按照上级机构批准的处置方案执行，确保及时、有效地处置不良资产；4. 不良资产盘点：商业银行应定期进行不良资产盘点，及时调整处置方案和预期收益；5. 不良资产风险评估：商业银行应定期对不良资产进行风险评估，以便调整风险定价和风险防控措施。
五、不良资产管理制度商业银行应建立不良资产管理制度，包括不良资产申报制度、不良资产处置方案制度、不良资产盘点制度和不良资产风险评估制度等。
不良资产管理办法
不良资产管理办法第一章总则第一条为加强不良资产的管理，促进金融行业健康发展，维护国家和社会的利益，制定本办法。
第二条本办法合用于我国境内各类金融机构的不良资产管理工作。
第三条不良资产管理应当依照市场化原则，严格按照法律法规及监管要求处理，注重风险控制、价值实现和社会效益。
第四条金融机构应当建立健全不良资产管理制度和内部控制机制，规范管理流程，确保不良资产的及时处置和价值实现。
第五条金融机构应当加强内部培训和风险防范教育，提高从业人员的专业素质和风险意识。
第二章不良资产的分类和计提第六条不良资产是指金融机构在业务活动中发生的，已经或者可能对该机构的经济利益产生不利影响，并符合以下条件之一的资产：（一）逾期90天以上未还本息的贷款；（二）不能按期还本付息、已经停息或者无法确定还款能力的贷款；（三）严重违约、借款人失踪等情况下，担保物或者质押物价值不足以偿还欠款的应收款项；（四）因债务人破产、清算等原于是无力清偿的债权；（五）经金融机构评估，价值已经降至账面价值的80%以下的资产。
第七条金融机构应当按照像关规定和监管要求计提不良资产准备金。
第三章不良资产处置第八条金融机构应当根据实际情况，采取适当的方式处置不良资产，包括但不限于：（一）通过与债务人商议达成债务重组或者和解等方式化解风险；（二）通过资产转让等方式变现，实现价值实现和风险处置；（三）通过法律手段追缴欠款，恢复损失。
第九条金融机构在处置不良资产过程中，应当依法合规，妥善处理相关信息，保障债务人和第三方的合法权益。
第十条金融机构应当加强与相关部门的合作，共同打击不良资产形成的犯罪活动，维护金融市场秩序和社会稳定。
第四章监督管理第十一条不良资产管理工作应当纳入金融监管部门的监督管理范畴，接受其监管检查。
第十二条金融监管部门应当加强对不良资产管理工作的监管和指导，及时发现和纠正问题。
第五章附则第十三条本办法所述金融机构，包括商业银行、保险公司、证券公司等各类金融机构。
不良资产处置管理办法
不良资产处置管理办法不良资产处理管理办法第一章总则第一条为提高本公司业务管理水平，规范不良资产管理行为，提高不良资产处理效率，确保不良资产回收价值最大化，根据相关政策规定制定本办法。
第二条本办法所称不良资产，是指我公司按照信贷资产质量五级分类管理办法标准划分的次级类、可疑类、损失类资产（包括小贷业务、担保业务、投资业务及其它信贷业务）。
第三条不良资产管理是根据不良资产的内在特性，经过科学管理方法与流程，对不良资产实行全面管理与最佳处理。
第四条不良资产管理应遵循以下原则：（一）真实性原则。
不良资产分类、认定、调查、估值、减值准备计提与使用、处理清收、损失问责应实事求是，准确反映。
（二）依法合规原则。
不良资产管理与处理全过程，均需严格按照相关法律法规和政策制度规定执行，规范操作。
（三）处理减损原则。
不良资产形成后，应采取措施防止不良资产价值贬损，及时清收，转化和处理，实现不良资产回收最大化。
（四）损失补偿原则。
按照损失程度对不良资产提取风险拨备，并及时处理与消化处理损失。
（五）责任追究原则。
对发生的不良资产，应进行责任认定和追究。
第二章不良资产认定第五条不良资产认定按照公司《信贷资产质量五级分类管理办法》相关规定执行。
小贷业务或担保业务虽未到期、或虽然到期但仍处于“关注”形态，业务部门、风控部门及公司总经理认为存在很大风险的，均可提前发起不良资产认定程序。
第六条存在下列情况之一的，风控部必须提交风控会议审议审批：不良资产欲认定为正常类、关注类的；风控部门与业务部门对分类结果有异议的；有权审批人（总经理）认为有必要调整形态而提交集体审议的。
第三章不良资产估值与预案处理第七条不良资产经公司风审讨论会认定，并由总经理签批后，由分管业务的副总经理牵头，在3个工作日内完成不良资产估值工作。
不良资产估值实行回避制度，原业务调查人员不得参与不良资产估值。
参加不良资产估值的人员由总经理指定，且不少于两人。
不良资产估值也可委托专业评估机构进行。
银行不良资产管理办法
银行不良资产管理办法银行不良资产是指银行贷款、垫款、投资、融资租赁等业务中，逾期、呆滞、不良或者失败的资产，是银行风险管理的核心问题。
不良资产的存在会对银行经营和信誉造成很大的负面影响，因此银行必须建立有效的不良资产管理制度，及时发现、评估和处置不良资产。
一、不良资产分类银行不良资产主要分为五类：（一）逾期资产：指借款人未能按时偿还本息或者在规定的时间内未按约定还款的资产。
（二）呆滞资产：指借款人在规定的贷款期限内未偿付本息，但有一定变现能力，有望通过拍卖、资产置换等方式回收的资产。
（三）不良资产：指银行业务中存在明显损失或者无法得到回收的资产，如企业破产的贷款、个人恶意逃废债款等。
（四）持有减值资产：指不良资产的价值经过评估后，根据评估结果计提的减值准备。
（五）处置资产：指银行通过转让、拍卖等方式变现的不良资产。
二、不良资产管理制度银行应建立健全的不良资产管理制度，包括以下内容：（一）内部管理制度：制定明确的不良资产管理流程，明确不良资产的责任主体和职责，建立内部审批和监督机制，确保不良资产处置的公正性和透明性。
（二）不良资产评估制度：评估应由经过专业培训的评估师按照国家有关规定和行业标准进行，评估结果应公正、真实、准确、全面，确保不良资产的价值反映客观实际情况。
（三）不良资产处置制度：处置应遵循市场化原则，采取多种方式，如转让、拍卖、资产置换等，根据资产的实际情况和市场变化，灵活处理。
（四）风险预警制度：银行应建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险，加强风险控制和管理。
（五）尽职调查制度：在融资、投资等业务中，银行应对借款人进行全面尽职调查，评估其还款能力和资信情况，减少不良资产的产生。
三、不良资产处置流程不良资产处置流程主要包括以下几个环节：（一）不良资产确认和评估：银行应对不良资产进行确认和评估，确定其价值和处置方案。
（二）处置方式确定：根据不良资产的实际情况和市场变化，综合考虑转让、拍卖、资产置换等多种处置方式，确定最佳的处置方式。
银行不良资产处置面临的困难问题及意见建议
银行不良资产处置面临的困难问题及意见建议一、不良贷款处置方式偏少，处置受偿率低、处置效率低。
一是目前银行业机构能够采取的处置措施主要包括现金清收、诉讼保全、批量转让、呆账核销、重组转化等，其中以诉讼保全、批量转让、呆账核销手段居多，但银行业机构面临诉讼时间长、转让渠道少、转让受偿率低等困难；二是在不良资产处置过程中，普遍缺乏相对公正客观的第三方评估机构，对不良资产的价格评估难以达成一致意见，影响了处置效率。
建议：创新不良资产清收处置的新方法、新途径。
一是在坚持传统处置手段的基础上，积极拓展专业化、多样化的处置方式，综合运用资产置换、并购重组、以资抵债、减免表外息以及某些投资银行手段，提高处置的成功率；二是建议政府出面组建商业银行不良资产交易平台，通过集中竞价公开买卖等方式，实现真正意义上的不良资产市场化运作;三是积极拓展不良资产清收处置的新途径，对清收处置工作中的某些环节如市场评估、市场定价以及抵押押品管理等方面外包给中介机构或组建商业银行自身的专门机构，实现专业化清收。
二、不良处置过程中限制性因素多、处置周期长、处置税费用高，处置难度大。
目前处置方式中现金清收乏力，效果不明显，多依赖于诉讼清收，司法诉讼环节较多，处置执行工作漫长，诉讼程序较为繁杂，司法处置过程过长，诉讼清收成本较高，且诉讼费、保全费等需要立案人预付，经常出现“赢了官司输了钱”的现象。
以资抵债方式处置不良贷款后续资产处置难，主要是通过法院裁定进行抵债，但在后期抵债资产处置变现过程中，仍会遇到流拍、资产清场难等困难，导致原价格很难变现。
以物抵债产生产权人变更时，均需缴纳过户费用，各项费用汇总占比不低于10%，过户税费成本过高，加大了抵债资产处置难度。
建议：开辟绿色通道工作机制，优化政策顶层设计。
针对经济下行时期金融机构贷款违约率不断上升、银行诉讼案件大幅增加的现实，建议执法部门对银行纠纷案设立绿色通道，加快法律诉讼、审判、执行等环节的工作进程，优化诉讼、执行及相关流程，协调相关部门，在资产评估、过户等执行环节上减轻银行及企业负担，提升案件中可执行资产的尽快处置。
不良资产处置管理办法
不良资产处置管理办法第一章总则第一条为提高本公司业务管理水平，规范不良资产管理行为，提高不良资产处置效率，确保不良资产回收价值最大化，根据相关政策规定制定本办法。
第二条本办法所称不良资产，是指我公司按照信贷资产质量五级分类管理办法标准划分的次级类、可疑类、损失类资产（包括小贷业务、担保业务、投资业务及其他信贷业务）。
第三条不良资产管理是根据不良资产的内在特性，通过科学管理方法与流程，对不良资产实行全面管理与最佳处置。
第四条不良资产管理应遵循以下原则：（一）真实性原则。
不良资产分类、认定、调查、估值、减值准备计提与使用、处置清收、损失问责应实事求是，准确反映。
（二）依法合规原则。
不良资产管理与处置全过程，均需严格按照相关法律法规和政策制度规定执行，规范操作。
（三）处置减损原则。
不良资产形成后，应采取措施防止不良资产价值贬损，及时清收，转化和处置，实现不良资产回收最大化。
（四）损失补偿原则。
按照损失程度对不良资产提取风险拨备，并及时处理与消化处置损失。
（五）责任追究原则。
对发生的不良资产，应进行责任认定和追究。
第二章不良资产认定第五条不良资产认定按照公司《信贷资产质量五级分类管理办法》相关规定执行。
小贷业务或担保业务虽未到期、或虽然到期但仍处于“关注”形态，业务部门、风控部门及公司总经理认为存在很大风险的，均可提前发起不良资产认定程序。
第六条存在下列情况之一的，风控部必须提交风控会议审议审批：不良资产欲认定为正常类、关注类的；风控部门与业务部门对分类结果有异议的；有权审批人（总经理）认为有必要调整形态而提交集体审议的。
第三章不良资产估值与预案处理第七条不良资产经公司风审讨论会认定，并由总经理签批后，由分管业务的副总经理牵头，在3个工作日内完成不良资产估值工作。
不良资产估值实行回避制度，原业务调查人员不得参与不良资产估值。
参加不良资产估值的人员由总经理指定，且不少于两人。
不良资产估值也可委托专业评估机构进行。
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公司不良资产清理处置管理办法
一、目的
为盘活存量资产,降低不良资产损失风险,改善资产整体质量,特制定本办法;
二、不良资产的定义
本办法中的不良资产,包括不良存货和不良固定资产两部分;
一不良存货是指长期积压已不能为生产正常领用或销售的存货,已霉烂变质的存货,已过期且无转让价值或生产中已不再需要并已无使用价值和转让价值的存货,以及其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货,按类别分为：
1原料及主要材料、燃料
1、由于试制、产量减少专用车型等原因形成的不能为现产品生产使用的积压材料;
2、因工艺更改或产品改型导致的积压材料;
3、存放时间过长或其他原因导致锈蚀、包装物破损、产品失效而无法为现生产所使用的材料;
2内部半成品、在产品、自制半成品、产成品、外购半成品
1、因工艺更改或品种变化不能为现生产所使用;
2、存放时间过长,物理性能发生改变而无法为现生产所使用;
3修理用备件、工装、模具
1、相关设备已被拆除或报废而不能为其他设备所用的备
件、工装、模具；
2、技术性能落后,已被其他产品所替代的备件、工装、模具；
3、存放时间过长,物理性能发生改变而无法为现设备所使用;
4整车、底盘及汽车备件
1、存放时间过长,由于风吹日晒等原因导致锈蚀而不能正常销售的产品；
2、由于市场需求发生变化而无销路的产品；
3、由于不符合国家环保或其他法规需进行改良的产品；
4、产品已更改或转型,市场不再需要的备件;
二不良固定资产是指报废的固定资产含报废的工程物资,报废固定资产分为常规性报废资产和非常规性报废资产,常规性报废资产是指按财务制度规定提足折旧并已达到使用年限的固定资产；非常规性报废资产是指未提足折旧及未达到使用年限的固定资产报废;
1、符合下列标准之一的属常规性报废资产：
1、已达到规定使用年限,无继续使用价值；
2、主要结构陈旧,精密度极差,无大修理价值或经大修理仍不能满足生产需要；
3、技术淘汰资产,非标资产难以修配,生产效率低下,国内已有新技术产品可供替代；
4、主要机件残缺,破损严重,再修理成本较大;
2符合下列标准之一的属非常规性报废资产：
1、因生产工艺改进或扩建、改建而必须拆除；
2、因事故原因造成资产严重损坏,无法修复；
3、在建工程全部或部分严重毁损,需重建或改建已不具备经济性；
4、国家法令规定淘汰或其他原因应当淘汰的资产;
三、不良资产清理处置
1、不良存货清理处置指按规定的程序,采用改制、代用、降价销售、退货、易货、报废等手段,对清理界定的不良存货进行实物及会计账务处理,降低存货资金占用的过程;
2、不良固定资产清理处置是指资产使用或归口管理部门提出报废申请,部会同等归口管理部门组织鉴定,财务会计部办理会计账务处理,报废资产由公司职能管理部门统一变卖的过程;
四、责任分工
1、各资产管理部门负责所分管不良资产清单及处理意见的提出、不良资产的保管、资产销账手续的办理；
2、财务会计部负责不良资产原始价值的确认、提出处理价格、进行会计账务处理；
3、部负责不良资产技术状态的确认；
4、部负责组织不良资产的鉴定、审定；
5、是公司不良资产处理的归口管理部门,负责组织编制不良资产清理计划,负责组织不良资产清理处置计划的实施；
6、公司领导小组是公司不良资产处理的决策机构,负责审批公司不良资产的清理处置处理方案;
五、清理处置程序
1、各资产管理部门根据对本部门不良资产的清理情况,填写并向财务会计部报送“不良存货清理明细表”附表一、“不良存货清理汇总表”附表二、“待报废固定资产明细表”附表四;
财务会计部负责汇总各部门不良资产清理结果,报送部;
2、部组织有关部门进行界定并提出处置方案,填写“不良存货鉴定明细表”附表三,报公司审批;固定资产填写“固定资产报废单”附表五,按规定办理审批;
3、各单位对清理出的不良资产要分类单独存放并作明显标记,在未经公司审批同意前不得对实物擅自进行处理;
4、各责任部门根据批准后的不良存货清理处置方案,组织方案的实施工作,及时办理处置物资的出入库手续、单据传递和账务处理;
5、对可以改制、代用的存货,各责任单位要组织制定可行的、在一年内能处理完成的具体方案;改制、代用的应符合技术要求,同时按公司关于改制的规定程序执行;短期内无法进行改制、代用的可按其他方式合理处置;
6、需降价销售的处置整车、底盘、备品备件及其他存货含易货销售,需退回供应商的积压物资,应严格遵守公司有关价格管理办法及相关财务制度规定的程序,做到规范、透明、公正,最大限度地减少削价损失;
六、不良资产处理的审批
对公司不良资产的处理,建立审批单制度;由资产管理部门填报“不良资产处理审批单”附表六；各职能部门签署相关意见;其中：
1、“需求方”栏,由填写；
2、“部门的技术状态鉴定意见”栏,分工如下：
1属于的不良存货,由签署；
2属于的不良存货,由签署；
3属于的不良存货,由签署；
4等部门的不良存货中,修理用的备件由签署；其余不良存货由签署;
5设备类不良固定资产,由签署；
6基建类不良固定资产、工位器具,由签署;
3、“批准”栏,不良资产的批准,实行分级审批：
1每批原值在万元以下的不良资产,由财务会计部部长批准;
2每批原值在万元～万元的不良资产,由公司公司分管副总经理批准;
3每批原值在万元以上的不良资产,由公司公司总经理批准;
4非正常原因导致的资产处置及其他需批准的亟需报经领导小组审批;
5公司决策层对资产处置权限有特殊规定的,从其规定;
七、奖惩办法
1、各资产管理部门每月底做好本月不良资产处置情况的汇总工作,并填写“不良资产处置及奖惩结果明细表”附表七,附领料单原件或复印件,涉及代用、改制的要附技术部门代用、改制通知单,随月报表交财务会计部;财务会计部按照文件规定进行审核并计算奖惩金额按月兑现,由统一对有关贡献单位、人员奖励;
2、对采取出售方式出售不良整车、底盘的按开票价以下均为不含税价的%奖励采用抵帐方式不收现的按开票价的%奖励;需要改制后销售的按售价减去改制费用的金额计算;库存整车、底盘拆解报废不享有任何奖励, 属拆解入库回用的按入库成本扣除改制费用的%奖励;
3、对采取出售方式出售除不良整车、底盘外的其他存货物资的,按开票价的%奖励采用抵帐方式不收现的按开票价的%奖励;
4、经与供应商协商对不良存货原价退库的,按开票价的%奖励,折价退库的按开票价的%奖励属实行中间库退库的,分别按开票价的%和%奖励;
5、属技术性代用的按计划价格的%奖励,经改制后回用的,按库存计划价格减去改制费用后的差额的%奖励;
6、通过易货换回现生产可用物资的,原价换出存货的按原价不含税的%奖励,折价换出存货的按实际交易价不含税的%奖励;
7、对不良固定资产的处置,按处置收入的%奖励;
8、以上涉及交易价格制定的,按公司价格管理办法有关规定执行;确认处置完成,以收到货款为准;
9、在处置不良资产过程中如发生资产损坏、丢失的,原则上对责任人处以资产重置价值的%的处罚;
10、在处置不良资产过程中有不符合规定程序或有违纪现象的,公司视情节轻重追究相关责任人的经济、行政、直至刑事责任;
11、对年以后产生的新增不良资产,应责成责任人限期清理处置,产生损失的,对责任人处以按损失额%的经济处罚,未产生损失的,对责任人处以按购进金额%的经济处罚;
八、附则
1、本办法自发文之日起实施；
2、本办法由部负责解释;。