注册税务师税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编1
注册税务师税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编1(总分：64.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.差旅费津贴B.误餐补助C.餐补√D.托儿补助解析：解析：差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。
(2013年)（分数：2.00）A.个人兼职取得的所得√B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得解析：解析：选项A：应按劳务报酬所得税目计算个人所得税。
4.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于( )。
(2013年)（分数：2.00）A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得√D.劳务报酬所得解析：解析：个人无偿受赠房屋应按“其他所得”项目计算个人所得税。
5.下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
(2012年)（分数：2.00）A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费√B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款解析：解析：选项BCD：按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。
6.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
(2011年)（分数：2.00）A.在其他单位兼职取得的收入√B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入解析：解析：选项BC：应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D：应当按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
7.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年3月6日来华，12月20日离开。
期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。
在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为( )天。
(2014年)（分数：2.00）A.282B.283 √C.284D.285解析：解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。
中国境内实际工作天数=25．5+30+31+24+31+31+30+31+30+19．5=283(天)。
8.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为( )元。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.0 √B.25C.30D.35解析：解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
9.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是( )。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金√解析：解析：选项C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。
10.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元／月，乙公司向刘某支付工资6500元／月。
刘某每月应缴纳个人所得税( )元。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.195B.295C.445 √D.290解析：解析：刘某每月应缴纳个人所得税=(2000+6500—3500)×20％一555=445(元)。
11.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬4000元。
该论文分别被国内和境外的学术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬1500元，境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元(已代扣代缴个人所得税300元)。
黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税( )元。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.554 √B.616C.612D.560解析：解析：境外稿酬的抵免限额=(3000—800)×20％×(1—30％)=308(元)，则境外所得应补税8元；黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税=(4000—800)×20％×(1—30％)+(1500—800)×20％×(1—30％)+8=554(元)。
12.2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。
2015年韩某应缴纳个人所得税( )元。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.0B.180 √C.216D.72解析：解析：个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
2015年韩某应缴纳个人所得税=500×3％×12=180(元)。
13.公民张某作为引进人才，2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房，同月以2元／股的价格被授予该单位的股票期权20000股，授权日股票的市场价格为5．6元／股，行权日为2016年12月，2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税( )元。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.45405B.122400C.146645D.73995 √解析：解析：股票期权2016年行权，2015年不交个人所得税；对于低价购房，差额的30万(80—50)比照全年一次性奖金的做法计算个人所得税，30万除以12个月为2．5万元，适用25％的税率，速算扣除数为1005元，应纳个人所得税=300000×25％一1005=73995(元)。
14.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是( )。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费B.因购买固定资产发生的汇兑损失C.发生的已形成无形资产的支出D.实际发生业务招待费的60％√解析：解析：个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日止所发生的符合规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。
15.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.支付的工商业联合会会费√B.投资者缴纳的个人所得税C.纳税年度年末合伙企业留存的利润D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利解析：解析：(1)合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商联合会会费按照实际发生数扣除；(2)投资者缴纳的个人所得税，分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。
16.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60％视为生产经营费用准予扣除C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12％的部分可以据实扣除D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除√解析：解析：选项A：个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税时扣除。
选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。
难以分清的费用，40％视为生产经营费用准予扣除。
选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。
17.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元)；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。
下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5．8万元√C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3％缴纳个人所得税D.文物拍卖所得应并人生产经营所得一并缴纳个人所得税解析：解析：选项A：非经营用小汽车支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=20一(18—8)一4．2：5．8(万元)；选项C：按转让收入额的2％计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品所得属于财产转让所得，不能并人生产经营所得征收个人所得税。
18.任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。
12月份肖先生应缴纳个人所得税( )元。
(2014年)（分数：2.00）A.2911．68B.3765C.7364．28D.11870 √解析：19.中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税( )元。
(2014年)（分数：2.00）A.37440B.46440 √C.54550D.67150解析：解析：承包、承租入对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
孙先生2013年应缴纳个人所得税=[(240000÷12+3000—3500)×25％一1005]×12=4644．0(元)。
20.2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易)，授予价为5元／股。
2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。
而选项C中提到的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金”虽然属于不征税收入，但并非免税收入，其性质是不计入应纳税所得额，因此正确答案为C。
2、按照增值税的相关规定，以下哪种情形下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？A. 购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物B. 接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票C. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物D. 从小规模纳税人处购买商品并取得了税务机关代开的增值税专用发票答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关政策规定，选项A、B、D中的进项税额在符合一定条件下是可以从销项税额中抵扣的。
但是，选项C所描述的情形属于不得抵扣进项税额的情况，因为这些项目的进项税额与企业的应税销售额无直接关联，或者是为了非生产经营目的而发生的支出，因此不能进行抵扣。
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物或者应税劳务的合同签订当天B. 销售货物或者应税劳务的提货单开具当天C. 销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D. 销售货物或者应税劳务的入库当天答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
因此，选项C是正确的。
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：A. 13万元B. 15万元C. 17万元D. 18万元答案：A解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的生产性生物资产期间所得2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出作为长期待摊费用处理的有（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.企业取得的财政性资金B.企业取得的符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业按规定缴纳的失业保险费D.企业依据法律规定未征收印花税的营业账簿5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得B. 国债利息收入C. 符合条件的技术转让所得D. 在境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。
A. 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B. 个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C. 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得D. 个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
A. 资本化的利息支出B. 企业所得税税款C. 与经营活动无关的固定资产的折旧费用D. 违法经营的罚款支出8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的说法中，正确的是（）。
注册税务师《税法二》考试真题及试题答案
注册税务师《税法二》考试真题及试题答案真题一：一、单项选择题（本题共20小题，每题2分，共计40分）1. 以下哪项属于增值税的纳税义务人？A. 个人所得税纳税人B. 增值税专用发票使用者C. 消费税纳税人D. 增值税小规模纳税人答案：D解析：增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。
选项A、B、C均不符合增值税纳税义务人的定义。
2. 以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？A. 将自产的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于投资C. 将自产的货物用于集体福利D. 将购买的货物用于生产应税货物答案：D解析：选项A、B、C均属于增值税视同销售行为。
选项D属于正常的生产经营行为，不属于视同销售。
真题二：二、多项选择题（本题共20小题，每题2分，共计40分）1. 以下哪些属于营业税的纳税义务人？A. 交通运输业纳税人B. 邮政通信业纳税人C. 建筑业纳税人D. 服务业纳税人答案：ABCD解析：营业税的纳税义务人包括交通运输业、邮政通信业、建筑业、服务业等行业的纳税人。
2. 以下哪些属于增值税进项税额的扣除项目？A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 购买无形资产支付的增值税D. 购买用于生产应税货物的货物支付的增值税答案：AD解析：增值税进项税额的扣除项目包括购买原材料、用于生产应税货物的货物支付的增值税。
选项B、C不属于进项税额的扣除项目。
真题三：三、判断题（本题共20小题，每题2分，共计40分）1. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
（）答案：正确解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
2. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。
（）答案：错误解析：增值税专用发票既可以由增值税一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用。
真题四：四、案例分析题（本题共4小题，每题10分，共计40分）1. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列关于转让定价方法的说法．正确的是( )。
A．可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易B．再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C．成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D．交易净利润法通常适用于高度整合目．难以单独评估的关联交易正确答案：A解析：选项B，再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务；选项C，成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易；选项D交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。
知识模块：企业所得税2．(2013年)2012年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让．转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元。
股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
A．50B．180C．200D．220正确答案：C解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
股权转让所得=1000—800=200(万元) 知识模块：企业所得税3．(2013年)2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元。
同期对外销售价格为25万元，取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
A．10B．20C．30D．35正确答案：D解析：企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质。
注册税务师税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
(2014年)A．差旅费津贴B．误餐补助C．餐补D．托儿补助正确答案：C解析：差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
知识模块：个人所得税2．下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。
(2013年)A．个人兼职取得的所得B．退休人员再任职取得的所得C．任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D．个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得正确答案：A解析：选项A：应按劳务报酬所得税目计算个人所得税。
知识模块：个人所得税3．依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于( )。
(2013年)A．偶然所得B．财产转让所得C．其他所得D．劳务报酬所得正确答案：C解析：个人无偿受赠房屋应按“其他所得”项目计算个人所得税。
知识模块：个人所得税4．下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
(2012年)A．个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B．股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C．股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D．股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款正确答案：A解析：选项BCD：按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税5．下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
(2011年)A．在其他单位兼职取得的收入B．退休后再受雇取得的收入C．在任职单位取得董事费收入D．个人购买彩票取得的中奖收入正确答案：A解析：选项BC：应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D：应当按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、关于个人所得税法原理，以下说法错误的是：A. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为30%B. 稿酬所得，采用的税率是20%C. 特许权使用费所得，河畔所有的收入需要都看做应纳税所得额的一部分D. 对于居民个人，其一次性取得数月奖金，也可也可以选择并入当年综合所得计算纳税2、关于企业所得税政策，以下说法正确的是A. 作家取得稿酬，可以享受减税优惠B. 境内居民企业出租不动产所得，可以免征企业所得税C. 企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，其持股损失可以在税前扣除D. 企业为债券市场提供第三方担保获得的收入，需要照常缴纳企业所得税3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关核准，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现。
C、企业重组的特殊性税务处理，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组完成年度企业所得税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，说明重组有关情况。
未履行备案手续的，不得享受特殊性税务处理。
4、根据企业所得税法的规定，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认收入的实现。
请问：企业以非货币性资产对外投资的所得税处理是什么？（）A、按非货币性资产的市场价格确认收入。
税法二考试题及答案
税法二考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A4. 个人所得税中的综合所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 所有以上选项答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额答案：A6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%、10%、13%B. 3%、6%、10%C. 6%、10%、16%D. 3%、10%、13%答案：D8. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴预扣B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按月预缴，年终汇算清缴D. 按年预缴，年终汇算清缴答案：B9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息C. 子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人D. 子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金答案：A10. 增值税的进项税额抵扣原则是什么？A. 凭票抵扣B. 实际支付抵扣C. 凭票抵扣和实际支付抵扣相结合D. 凭票抵扣和实际支付抵扣任选其一答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 个人所得税的应税所得包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD2. 企业所得税的免税收入包括哪些？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 国家规定的其他免税收入答案：ABCD3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 即征即退答案：ABCD4. 个人所得税的应纳税所得额的计算中，哪些项目可以扣除？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：ABCD5. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，哪些项目不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的税率采用超额累进税率。