《财经法规与会计职业道德》考试大纲第三章(上).doc
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
财经法规与会计职业道德考试大纲(老师的)
第一章会计法律制度一、会计法律制度的结构层次和效力由高到低依次为：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。
注意：1、会计法律是全国人民代表大会及其常委会制定的；而《中华人民共和国会计法》是由全国人大常委会制定的（12次会议）；2、会计行政法规的制定主体有两个，一个是国务院（《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》），一个是国务院有关部门（《企业会计准则》），但发布的主体只有一个，就是国务院；3、国家统一的会计制度中包括规章和规范性文件，规章和规范性文件的区别是制定的时候是否依据《立法法》的程序，规章有，规范性文件没有；4、地方性会计法规是地方性的（省、自治区、直辖市）人民代表大会及其常委会制定的。
二、会计工作的管理体制（一）国家会计工作的管理1、会计工作谁来管？“统一领导，分级管理”的原则，由国务院财政部门统一领导，也就是说由国务院财政部门主管全国的会计工作；县级以上地方各级政府财政部门分级管理。
2、国家统一的会计制度谁来制定？原则上由国务院财政部门制定并公布，但也可由国务院有关部门和中国人民解放军总后勤部制定具体办法和补充规定，但国务院有关部门制定的必须报国务院财政部门审批，而中国人民解放军总后勤部指定的只需报国务院财政部门备案。
3、财政部门负责会计从业资格、技术职务资格的管理和会计人员的奖惩和继续教育。
（二）单位内部的会计工作管理1、单位内部会计工作谁来管？谁负责？单位负责人、会计机构负责人、会计机构、会计人员、会计主管人员都要管，但单位负责人是负总责；2、单位内部会计工作管理的内容：（1）保证会计工作、会计资料的真实性和完整性；（2）单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员不得授意、强令、指示会计机构和会计人员违法办理会计事项；3、保证从事会计工作的人员具有会计从业资格证书。
会计机构负责除从业资格证书外，还必须具备三年以上工作经历或中级以上（会计师以上）专业技术职务资格。
财经法规与会计职业道德考试大纲
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【例题·单选题】根据《中华人民共和国会 计法》的规定，从事会计工作的人员应当 具备的资格证书是（ ）。
A.经济师资格证书 B.会计从业资格证书 C.高中以上毕业证书 D.注册会计师资格证书
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财经法规与会计职业道德
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【例题·多选题】单位负责人对本单位会计 工作和会计资料的（ ）负责。
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、 行政法规规定代表单位行使职权的主要负责 人。
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财经法规与会计职业道德
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（二）会计人员的选拨任用由所在单位具体负责
从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格 证书。担任单位会计机构负责人(会计主管人 员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具 备会计师以上专业技术职务资格或从事会计 工作3年以上经历。
会计法
第二 层次
会计行政法规
第三层次
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财经国法家规与统会计一职业的道会德 计制度
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【例题·单选题】下列各项中，属于会计法 律的是（ ）。
A.《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》
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2、《企业财务会计报告条例》，2000年6 月21日国务院发布。
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财经法规与会计职业道德
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三、国家统一的会计制度
是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、 会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度, 包括会计部门规章和会计规范性文件。
1、会计规章：是根据《立法法》规定的程序,由财政部制 定,并由部门首长签署命令予以公布的制度办法,如以财政部 第26号令签发的《会计从业资格管理办法》，以财政部第 33号部长令签发的《企业会计准则－基本准则》。
年财经法规与会计职业道德第三章详解
答案：会计职业道德的实践要求包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客 观公正、勤勉尽责、保密原则。
问题：请简述会计职业道德的监督机制。 答案：会计职业道德的监督机制包括内部监 督、外部监督、社会监督。
练习题：通过练习题巩固知识点，提高解 题能力
交流讨论：与同学、老师交流讨论，共同 解决问题
总结反思：总结学习过程中的经验和教训， 反思自己的学习方法和效果
PART 7
第三章模拟试题及答案
模拟试题一及答案
问题：根据第三章内容，请简述会计职业道德的基本原则。 答案：会计职业道德的基 本原则包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责、廉洁自律、保密原则。
答案：会计人员应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证会计资料的真实性和完整 性。
题目：根据《会计法》的规定，会计人员应当如何处理会计资料？ 答案：会计人员应当妥善保 管会计资料，不得擅自销毁、篡改或者隐匿会计资料。
答案：会计人员应当妥善保管会计资料，不得擅自销毁、篡改或者隐匿会计资料。
题目：根据《会计法》的规定，会计人员应当如何保护会计资料的安全？ 答案：会计人员应当 采取必要的措施，保护会计资料的安全，防止会计资料被非法篡改、隐匿或者销毁。
考题解析及答案详解
考题类型：选择题、判断题、简答题等 考题内容：财经法规、会计职业道德等 考题难度：中等难度，需要理解并掌握相关知识点 答案详解：对每个考题进行详细解析，包括知识点、解题思路、答案等
PART 6
第三章复习策略与建议
复习策略
理解章节内容：理 解第三章的主要内 容和知识点
制定复习计划：制 定合理的复习计划， 包括时间安排和学 习内容
《财经法规与会计职业道德》课件 第三章
从量税是以征税对象的 数量、重量、体积等作 为计税依据，其课税数 额与征税对象数量相关 而与价格无关的一种税。 从量税实行定额税率， 不受征税对象价格变动 的影响，税负水平较为 固定，计算简便。如资 源税、车船税、城镇土 地使用税及消费税中对 啤酒、黄酒等征收的消 费税。
第三章 税收法律制度
复合税是对某一进出 口货物或物品既征收 从价税，又征收从量 税。即采用从量税和 从价税同时征收的一 种方法。如消费税中 对卷烟和白酒等征收 的消费税。
一、税收的概念及分类 二、税法及构成要素
第一节 税收概述
一、税收的概念及分类
〔一〕税收的概念
税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法 律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。它表达了国家 与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一 种特定分配关系。
3．固定性：固定性是指在征税之前，国家以法律的形式预先规定 了课税对象、课税额度和课税方法等。税收的这种固定性，使征纳双 方都有法可依。但是税收的固定性不是一成不变的，国家根据政治、 经济环境的变化，可以修改现行税法、调整税收的有关规定。
税收的上述特征是一个统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性 是税收这种特殊分配手段最本质最核心的内容，强制性是实现税收无 偿征收的重要保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互 配合，保证了政府财政收入的稳定。
2．按主权国家行使税收管辖权不同划分
（1）国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收 制度。 （2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家 间的税收协定、条约和国际惯例等。 （3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
第三章 税收法律制度
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
《财经法规与会计职业道德》考试大纲
福建省高等教育自学考试《财经法规与会计职业道德》考试大纲课程代码：1790一、课程性质和学习目的（一）课程性质与学习目的“财经法规与会计职业道德”是高等教育自学考试会计专业（企业会计方向）开设的一门重要专业课。
学习该课程要求学生应当具有会计方面的基础知识。
随着市场经济的发展，会计起着越来越重要的作用，但会计信息失真的问题也一直存在。
为了让会计信息能真正成为决策有用的信息，必须加强财经法规与职业道德方面的建设。
本课程在“会计学原理”之后开设。
通过本课程的学习，要求学生掌握相关的会计法律制度，会计职业道德，了解支付结算法律制度与税收征收管理法律制度。
目的是通过本课程学习，从让学员真正懂得与会计相关的法律法规，做一个爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则的合格会计人才。
（二）本课程的基本要求要求学生掌握与会计相关的法律法规与会计职业道德。
1、与会计相关的法律法规部分第一章至第三章，为本课程的重要级成部分，详细阐述会计法律制度、支付结算法律制度、税收征收管理法律制度。
2、会计职业道德部分第四章，主要阐述道德与职业道德的关系，会计职业道德及其与会计法律制度的关系，会计职业道德教育，会计职业道德的检查与奖惩，会计职业道德建设的组织与实施。
（三）考核知识点及考核要求本大纲对各章规定了考核目标，其中包括考核知识点和考核要求。
在考核要求中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个层次规定其应达到的能力层次要求。
三个能力层次是递进等级关系，后者必须建立在前者基础上。
它们的具体含义是：能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认知和表述。
这是较低层次的要求“理解”——在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本理论、基本方法，识记”能掌握有关概念、方法的区别与联系。
这是中等层次的要求。
“应用”——在理解的基础上，能运用基本概念、基本方法对企业发生的经济业务进行会计处理。
这是较高层次的要求。
二、课程内容与考核目标第一章会计法律制度（一）学习目的与要求通过本章学习，要求学生会计法律制度的构成、会计法律工作管理体制、会计法律制度。
财经法规与会计职业道德考试大纲
财经法规与会计职业道德考试大纲一、考试内容概述财经法规与会计职业道德考试是财经类相关职业资格考试中的一科，旨在考察考生对财经法规和会计职业道德的理解和应用能力。
本考试涵盖了财经法规和会计职业道德的基本理论知识、法律法规应用、会计职业道德准则等方面的内容。
考试形式为闭卷笔试。
二、考试内容详细1. 财经法规部分财经法规部分主要内容包括但不限于以下几个方面：（1）公司法与证券法•公司法的基本原理和规定•公司治理机制与公司内部控制•证券法的基本原理和规定•上市公司监管与发行上市（2）税法与税收征管法•税法的基本原理和分类•税收征管法的基本原理•税务法律关系和纳税义务•税收违法与税务处罚（3）合同法与劳动法•合同法的基本原理和要素•合同的成立、效力与履行•劳动法的基本原则和规定•劳动关系的设立、变更和终止2. 会计职业道德部分会计职业道德部分主要内容如下：（1）会计职业操守和道德准则•会计职业操守的基本原则和价值追求•会计师公开承诺和职业责任•会计从业人员的诚信与独立自律（2）职业道德规范与伦理问题•会计职业伦理相关规范和准则•职业道德规范的具体要求和应用•会计道德与职业道德决策的思考（3）会计职业操守与社会责任•会计职业操守与企业社会责任关联•会计师作为公众利益业务中的道德必须•会计从业人员的职业的可持续三、考试要求考生应具备以下知识和技能：1.熟悉财经法规和会计职业道德的基本理论知识，掌握相关法律法规和准则的内容和要求；2.具备法律法规和准则在实际工作中的应用能力，能够灵活运用所学的知识解决实际问题；3.具备良好的伦理和职业道德意识，能够面对职业道德决策和伦理问题做出正确的判断；4.能够理解和适应会计职业所面临的社会责任要求，并具备实施的能力。
四、备考建议1.认真学习考试大纲中规定的各个知识点，掌握其基本原理和要求；2.针对考试重点和难点内容进行重点复习和理解；3.注意把理论知识与实际案例相结合，提高解决实际问题的能力；4.重视职业道德和伦理问题的学习和思考，注重实践中道德决策的应用。
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《财经法规与会计职业道德》考试大纲第三章（上）第三章税收法律制度【基本要求】1.了解税收的概念及其分类2.了解税法及其构成要素3.熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式等规定4.掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算5.掌握营业税改征增值税试点方案的具体政策【考试内容】第一节税收概述一、税收的概念与分类(一)税收概念与作用1.税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。
2.税收的作用税收的作用有：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式和工具;(2)税收是国家调控经济运行的重要手段;(3)税收具有维护国家政权的作用;(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
(二)税收的特征税收的特征有：(1)强制性;(2)无偿性;(3)固定性。
(三)税收的分类1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、车船使用税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收。
3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税(含进口环节由海关代征的部分)、关税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4.按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
如我国现行的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种。
(2)从量税从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率。
如我国现行的车船使用税、土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等。
(3)复合税复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、白酒等征收的消费税。
二、税法及其构成要素(一)税法的概念税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
(二)税法的分类1.按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。
(1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。
税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率等。
如《企业所得税法》、个人所得税法》就属于实体法。
(2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。
税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
2.按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法。
(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
(2)国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之间的税收分配形式，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。
(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。
3.按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件。
(1)税收法律(狭义的税法)，由全国人民代表大会及其常务委员会制定。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。
(2)税收行政法规，由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。
(3)税收规章和税收规范性文件——由国务院财税主管部门(财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会)根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。
(三)税法的构成要素税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。
其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
第二节主要税种一、增值税(一)增值税的概念与分类增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税可分为：(1)生产型增值税;(2)收入型增值税;(3)消费型增值税。
我国自1979年开始试行增值税，分别于1984年、1993年、2019年和2019年进行了四次重要改革。
(二)增值税的征税范围1.征税范围的基本规定(1)销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
(2)提供的加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
(3)提供的应税服务应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。
提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。
2.应税服务的具体内容(1)交通运输业交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。
包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
(2)邮政业邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政行业提供邮件寄递、邮政汇兑机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普通服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
邮政储蓄业务按照金融、保险业税目征收营业税。
(3)部分现代服务业部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
具体包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
3.征收范围的特殊规定(1)视同销售货物单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。
上述第⑤项所称"集体福利或个人消费"是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及设备、物品等，或者以福利、奖励、津贴等形式发放给职工个人的物品。
(2)视同提供应税服务单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：①向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
(3)混合销售混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为。
(4)兼营非应税劳务兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
与混合销售行为不同的是，兼营非应税劳务是指销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，也不发生在同一项销售行为中。
(5)混业经营纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率。
(三)增值税的纳税人增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。
在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。
按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。
1.增值税一般纳税人(1)一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称"年应税销售额"，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过《增值税暂行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
下列纳税人不属于一般纳税人：①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;②除个体经营者以外的其他个人;③非企业性单位;④不经常发生增值税应税行为的企业。
(2)小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人的认定标准是：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含本数，下同)的："以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%。
②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
③对提供应税服务的，年应税服务销售额在500万元以下的。
④年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。