第十讲 商业银行经营绩效评价
商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准
一、商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准（一）商业银行的经营绩效商业银行运作在一定经营期间之内取得的成就，以及企业的业绩也被称之为企业绩效，企业绩效体现如下：盈利能力企业绩效，偿债能力企业绩效，资产运营水平企业绩效，还有后续的发展能力企业绩效等。
在管理企业的过程中，经营者对企业经营的成果和所做出的贡献，以及在成长和发展的成果与所做出的贡献方面，这些成果和贡献都是经营者业绩能力的体现。
企业的生存很大程度上取决于绩效的好坏，但是真正说起来，学界对于企业绩效的评判，依然没有很明确的定义。
下面便举例说出一些不同的观点，福泰因（1988）认为在作业过程之中的合乎性评判，绩效是一种准则，可以测试系统整体的效能。
罗宾斯和迪斯（1984）)认为在策略管理中，销售额增长率是绩效量度，同样资产收益率也是绩效量度。
文卡特拉曼和拉马努贾(1986)却反对罗宾斯和迪斯的观点，他们认为经营绩效指标的影响，财务绩效指标的影响，组织效能指标的影响，才是真正绩效的量度。
随着企业绩效这个名词的发展，渐渐引申出了多种概念如银行绩效。
银行绩效则相应的指的是银行的收益，当然这个收益是在经营活动对应的时间内产生的。
然而，银行这个与普通金融企业有所区别的金融企业，其绩效也有其特殊性，绩效的特殊性体现在两个方面。
第一点，银行可以理解为资金的富余者和资金的短缺者的桥梁或者中介机构，银行从前者那里吸收资金向后者投资，因此，银行同时承担了双方的风险，因此银行在经营过程中，特点就非常明显了，像是高风险高负债的特点，以上的种种因素的共同作用之下，可能导致银行的某些方面比不上其他的企业，比如在财务会计与市场指标（ROE, ROA）这二者就可以体现出来。
第二点，鉴于行对经济的影响力的巨大作用，国家赋予了银行一些基本的义务，比如银行的宏观调控作用，而这些作用又通过公共绩效表现出来：改善经济宏观的公共性绩效，改善资源配置的公共性绩效，保持金融稳定的公共性绩效，提升金融效率的公共性绩效，国际竞争力等的公共性绩效。
《银行绩效评估》PPT课件
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经济增加值的计算
经济增加值=税后净营业利润-资本总额×加权 平均资本成本
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对金融机构价值的 总体评价一般有两种方法： 经济学方法和市场价值分析法
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一、经济学衡量方法——现值分析法
金融机构的价值是金融机构股东对该机构的投资所 能够获得的未来现金流的现值
金融机构股东未来收益的现值PV由预期的未来现金
收入D、预期的未来使用期限N以及预期的折现率r
等因素决定。其公式为：
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在按经风险调整的收益率中，目前被广泛接受和普 遍使用的是按经风险调整的资本收益率（RiskAdjusted Return on Capital，RAROC）。按经风险 调整的资本收益率是指经预期损失（Expected Loss， EL）和以经济资本（Capital at Risk，CaR）计量的 非预期损失（ Unexpected Loss，UL）调整后的收益 率，其计算公式如下：
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清偿力指标：净值/资产总额、净值/风险资产 、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/ 利润、
业绩评价指标必须通过比较才能发挥作用，业 绩比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向 趋势比较
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二、CAMEL评估
美国银行评级制度称为“骆驼评级体系” 1，C-Capital Adequancy 2 ,A-Asset Quality 3 ,M-Management 4 ,E-Earnings 5 ,L-Liquidity
总资产 净经营利润=（总经营收入-经营支出）÷总资产 股票每股收益=税后净收入÷在外普通股股数
商业银行绩效评价
商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。
本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。
一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。
因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。
通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。
2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。
通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。
此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。
3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。
通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。
二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。
以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。
通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。
通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。
三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。
2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。
商业银行资产负债管理理论与策略-第十章商业银行绩效评价
一、资产负债表
3．贷款
银行贷款是商业银行获取利润的主要资产， 但是，与其他银行资产相比，贷款的流动性最 低。
在资产负债表中，银行贷款以总额、净值 两种方式加以表述，贷款总额是报表尚未清还 的贷款余额的账面价值，贷款总额扣除一些抵 减项目后得出贷款净值。
一、资产负债表
4．固定资产 此类银行资产包括：银行拥有的建筑物、各
一、资产负债表
（一）资产项目
银行资产项目代表银行资金的不同使用方向。 它包括以下内容：
1．现金与存放同业
2．证券投资
证券投资是商业银行资产业务的主要内容之 一，一般占资产总额的20％以上。商业银行的证 券投资包括短期证券投资和长期证券投资两部分， 前者以保持银行资产的流动性为目的，后者以保 持又称为利润表，是商业银行最重要 的财务报表之一。损益表是反映银行在一定时期 内的收益、费用和净利，说明其经营成果的报表。 通过分析损益表，可以评价银行经营的业绩和管 理者的经营能力，确定银行的获利能力，预测未 来的盈利趋势，评价银行经营效率与成果。
损益表一般包括收入、支出和利润三部分。 损益表的编制依据是“收入－支出=利润”这一平 衡公式。不同国家商业银行的损益表格式有一定 差别，同一国家不同银行损益表的科目也不尽相 同，但其编制原理与基本结构大同小异。下面就 该表的构成项目作一介绍。
二、损益表
(二)利息支出
利息支出是银行最主要的费用开支，反映了银行以负 债业务吸收资金的成本发生情况。 1．存款利息支出
这是利息支出的主要部分，银行为获得较稳定的资金来 源额，较有 大时 。会以较高利率发行定期存单，因而这类利息支出数 2．借款利息支出
短期借款利息主要指向中央银行短期借款、同业拆借、 进借行款证 利券 息回 还购 包、 括发 银行 行短发期行商的业金票融据债等券业，务特所别支 是付 附利 属息 资。 本长 债期 券 所能支起付 到的 抵利 税息 作， 用这 。种支出性质上接近于支付优先股股息，但
商业银行的业绩评估与绩效管理
包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖 率等，用于衡量商业银行的风险状况和风 险管理水平。
客户满意度
内部管理指标
通过客户调查等方式获取客户对商业银行 服务质量和产品质量的评价，用于衡量商 业银行的市场竞争力和客户忠诚度。
包括内部控制、合规管理、信息系统建设 等方面的指标，用于衡量商业银行的内部 管理水平。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
平衡发展的理念
详细描述
该外资银行引入平衡计分卡作为绩效管理工具，从财务、客户、内部运营、学习 与成长四个维度出发，制定具体、可衡量的目标及指标。通过平衡计分卡的应用 ，实现银行整体战略与员工个人绩效的有机结合。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
强调团队合作与个人发展相结合
目的
绩效管理的目的是提高员工的工作效率和工作质量，促进个人和组织目标的实 现，同时确保银行的商业利益和可持续发展。
绩效管理的关键要素
目标设定
衡量标准
反馈与改进
奖励与惩罚
明确、具体、可衡量的目标对 于员工的工作方向和动力至关 重要。目标应与银行的战略目 标一致，并确保员工了解他们 的工作如何与整体业务目标相 联系。
未来的发展趋势
随着大数据、云计算、人工智能等技术的发展，商业 银行将加快数字化转型步伐，推动业绩评估和绩效管
理的智能化和自动化。
输入 标题
可持续发展
随着社会对可持续发展的关注度提高，商业银行将更 加注重社会责任和环境、社会及治理（ESG）因素在 业绩评估和绩效管理中的应用。
数字化转型
个性化服务
随着监管政策的收紧和风险复杂性的增加，商业银行 将加强风险管理的精细化和全面性，对业绩评估和绩
效管理的风险控制提出更高要求。
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标
1.净资产收益率（ROE）：是衡量商业银行经营效率和盈利能力的核心指标，它反映了银行利用出借资金创造价值的能力。
2.资本充足率：商业银行经营稳健性的重要指标，反映了银行经营风险承受能力。
银行的资本充足率越高，其经营风险也越小。
3.不良贷款率：是银行信用风险的重要指标，反映了银行贷款风险的承受能力。
不良贷款率越低，银行信用风险越小。
4.息差和手续费收入：息差是银行利润的主要来源，手续费收入反映了银行在提供各种服务时所收取的收益。
5.成本收入比：反映银行的经营效率，成本收入比较小表明银行拥有较高的经营效率。
6.贷款增长率、存款增长率等：反映银行经营规模的增长情况。
7.客户满意度和员工满意度：反映银行的服务质量和员工满意度，对于银行的长期发展具有重要意义。
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标商业银行的经营绩效评价是对银行的经营业绩和财务状况进行定量和定性评估的过程。
通过对经营绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，评估风险和盈利能力，并为未来的经营决策提供基础。
商业银行的经营绩效评价指标可以从多个维度进行考量，常见的评价指标包括：资本充足率、资产负债率、不良贷款率、净利润率、营业收入增长率、资金利用率等。
首先，资本充足率是衡量商业银行资本实力和风险承受能力的重要指标。
通过资本充足率的评估，可以判断银行是否有足够的资本来抵御风险，并保障存款人和其他债权人的权益。
其次，资产负债率是指银行债务与资产的比率，反映了银行的负债水平。
较低的资产负债率意味着银行更具有偿还债务和抵御风险的能力。
不良贷款率是指银行的不良贷款与总贷款的比率，它是评估银行资产质量的重要指标。
较低的不良贷款率意味着银行拥有更好的贷款风险管理能力。
净利润率是指银行净利润与营业收入之比，反映了银行盈利能力的强弱。
较高的净利润率意味着银行能够有效管理成本、优化业务结构，并取得更高的盈利水平。
营业收入增长率是衡量银行经营业绩增长速度的重要指标，反映了银行业务扩张的能力。
较高的营业收入增长率意味着银行具有更好的市场竞争力和业务拓展能力。
资金利用率是指银行资金运用的效率，反映了银行资金使用的合理程度。
较高的资金利用率表明银行能够有效运用资金，获取更高的回报。
综上所述，商业银行的经营绩效评价指标涉及到银行的风险管理能力、资产质量、盈利能力、业务扩展等多个方面。
通过对这些指标的系统评估，可以全面了解银行的经营状况，发现问题和不足，并为未来的经营决策提供参考。
商业银行需要根据这些指标的变化和发展趋势，不断优化经营策略，提升经营绩效，以保持竞争力和可持续发展。
商业银行的经营绩效与风险评估
商业银行的经营绩效与风险评估商业银行是经济发展的重要支柱，其经营绩效和风险评估对于银行自身和整个金融体系的稳定与可持续发展至关重要。
本文将对商业银行的经营绩效与风险评估进行探讨，并分析二者之间的相互关系。
一、商业银行的经营绩效评估经营绩效评估是衡量商业银行经营业绩的重要方法，主要包括以下几个方面的指标：1. 资产质量表现：衡量银行贷款和投资的违约风险和不良资产比例。
2. 资本充足率：评估银行充足的资本储备能力，保证面临风险时的稳健性。
3. 资产利润率：评估银行的资产配置能力和盈利能力。
4. 资本利润率：评估银行净资产的盈利能力。
5. 不良贷款比例：衡量银行偿还贷款的能力和风险控制水平。
商业银行的经营绩效评估不仅是对银行自身的考核，也是对银行经营模式和风险管理的评价。
只有在经营绩效良好的前提下，银行才能实现可持续的发展，为金融市场提供稳定的支持与服务。
二、商业银行的风险评估商业银行经营过程中面临各种风险，风险评估是确保银行安全运营的核心环节。
主要的风险评估指标包括：1. 信用风险评估：衡量银行因借款人违约而造成的损失概率。
2. 市场风险评估：评估银行在市场价格波动和利率变动中的敏感性和抵抗能力。
3. 流动性风险评估：评估银行面临的资金流动不足风险和融资成本的变动。
4. 操作风险评估：评估银行由于内部操作失误和不当管理而造成的风险。
风险评估的目的是帮助银行了解和控制各种风险，以防范潜在的风险对银行运营的不利影响。
只有准确评估风险并采取相应的风险控制措施，银行才能在不确定的市场环境中稳健运营。
三、商业银行经营绩效与风险评估的关系商业银行的经营绩效和风险评估是相互关联、相互影响的。
良好的经营绩效往往预示着对风险的有效管理，而不良的经营绩效则暗示了风险可能存在的问题。
因此，只有在绩效评估的基础上进行风险评估，才能真实反映银行业务的风险状况，帮助银行识别和应对潜在的风险。
同时，风险评估也会受到经营绩效的影响。
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（四）清偿力与安全性指标 1.资本充足率=（核心资本+附属资本）/风险 资产总额 可分解为核心资本充足率及附属资本充足率； 2.资产增长率=新增资产/基期资产 3.资本增长率=新增资本/基期资本（该指标可 分解为核心资本增长率与附属资本增长率等） 4.股利支付率=现金股利/利润 P347
(二)流动性指标 1.现金资产比率=现金资产/资产总额 2.证券投资比率=证券投资/资产总额 3.贷款资产比率=贷款/资产总额 4.易变负债比率=易变负债/负债总额 5.短期资产/易变负债
（三）风险指标 1.利率风险指标： 利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债； 利率敏感比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债； 2.信用风险指标： 贷款净损失率=贷款净损失/贷款余额 低质量贷款比率=低质量贷款/ 贷款总额 贷款损失准备/贷款净损失
三、银行财务报告
（一）通知报告：主要包括资产负债表、利润 表及一些报表附属资料； （二）向董事会报告：除了三大报表外，还包 括一些明细表及内部成本报告表等； （三）向股东大会报告：上述各项报表和资料 的完备、详细版。源自
（二）银行损益表(P133) 1.利息收入部分：贷款利息收入及其他收费、证券投 资利息收入、其他利息收入； 2.利息支出：存款利息支出、借款利息支出； 3.提取贷款损失准备：具有抵税作用； 4.非利息收入：存款账户的服务费用、其他服务费和 佣金收入； 其他服务费和佣金收入：证券承销、信息咨询、办理 信用卡、贵重物品保管等收入。 5.非利息支出：薪金与福利支出、各种资产使用费用 、 其他费用（业务及广告费费等）； 6.利润：税前营业利润、税后营业利润、纯利润；
第十讲 商业银行经营绩效评价
商业银行绩效评价是运用多种手段对商业银行 运营效率进行的综合判定。主要涉及： 银行财务报表 经营绩效评价指标 银行对内及对外的财务报告
一、银行财务报表
（一）资产负债表 1.资产项目：现金资产、二级准备、中长期证 券投资、贷款、固定资产、其他资产； 2.负债项目：存款、借款、其他负债； 3.所有者权益：股本、资本公积、盈余公积、 未分配利润； P329
（三）银行现金流量表（P336） 1.现金来源：经营中所得现金、资产减少所得 现金、增加负债及增发股本所得现金； 2.现金运用：支付现金股利、支付现金增加资 产、债务减少
二、经营绩效评价指标
（一）盈利性指标 1.资产收益率=纯利润/资产总额 2.银行净利差率=（利息收入-利息支出）/盈利 资产 其中：盈利资产=总资产-现金资产-固定资产 3.非利息净收入率=（非利息收入-非利息支出） /资产总额 4.银行利润率=纯利润/总收入