湖南省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
2022年税务师考试《财务与会计》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《财务与会计》试题及答案(新版)1、[单选题]甲公司2015年度经营活动现金净流量为1000万元，计提的各项减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)。
若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25%，则甲公司2015年已获利息倍数是( )。
A.1.71B.2.04C.2.62D.3.69【答案】A【解析】净利润+110+400-50-600+800+100+160=经营活动流量1000，净利润=80(万元)已获利息倍数=[80/(1-25%)+150]/150≈1.712、[单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.临时账户存款B.信用证保证金存款C.银行汇票存款D.存放在证券公司账户保证金存款【答案】A【解析】选项A，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。
3、[选择题]海森公司为增值税的一般纳税人。
2018年6月1日“材料成本差异”科目借方余额为2000元，“原材料”科目余额为400000元。
本月购入原材料60000公斤，计划单位成本10元。
增值税专用发票上注明的价款550000元，增值税税款93500元，销货方给予的现金折扣条件为：2/10，n/30，海森公司在折扣期限内支付了全部的价款和税款。
另外还支付运杂费8000元，保险费50000元，途中仓储费2000元。
本月生产领用原材料50000公斤，在建工程领用原材料20000公斤。
则海森公司2018年6月30日结存的原材料实际成本为( )元。
A.300000B.323000C.303600D.320500【答案】C【解析】总价法下购货方所取得的现金折扣，不影响材料采购成本。
因此，该企业本月增加材料的实际成本=550000+8000+50000+2000=610000(元)。
2016年上半年湖南省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
2016年上半年湖南省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民法院D．中级以上人民法院2、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成B．只能由故意构成C．只能由过失构成D．多数由直接故意构成3、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入4、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用5、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金6、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%7、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
税务师考试财务与会计真题
2016年真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年末的权益乘数是（）。
A、1.15B、1.50C、1.65D、1.852、企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成，下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）。
A、总资产报酬率B、资本收益率C、已获利息倍数D、净资产收益率3、甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。
若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。
A、60B、70C、55D、754、甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为（）万元。
A、4.2B、3.4C、3.2D、2.45、甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。
按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。
A、增加20000元B、增加19000元C、减少20000元D、减少19000元6、甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。
西藏2015年税务师财务与会计：净现金流量模拟试题
西藏2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、下述体现了实质课税原则的是__。
A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B.纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D.负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同3、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．3204、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A .加热炉的燃料油B.企业购进厢式货车改装生产的商务车C香水精D.实木指接地板5、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．06、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A.税基式减免在流转税中运用最多B.核定减免率属于税额式减免C.零税率属于税基式减免D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A.借：管理费用1000贷：坏账准备1000B.借：管理费用6000贷：坏账准备6000C.借：坏账准备6000贷：管理费用6000D.借：管理费用8000贷：坏账准备80008、下列选项中，不属于原始取得的是__。
广西2015年税务师财务与会计：净现金流量模拟试题
广西2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A.处置收入与短期投资账面余额的差额B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C.处置收入与处置成本的差额D.处置收入与已收取股利（或利息）的差额2、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98B．8.94C．8.9D．9.023、下述体现了实质课税原则的是__。
A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B.纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D.负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同4、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税6元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000B．755000C．780000D．900005、业务（6）通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.306、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A.该项无形资产的购入成本B.合同规定的转让价格C.该项无形资产的账面价值D.该项无形资产的评估值7、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A.继承B.房屋的建造C.法院判决D.受遗赠8、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A.自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C.铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税9、某公司进口货物一批，CIF（到岸价）成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
云南省税务师财务与会计净现金流量模拟试题
2015年云南省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题(共25题,每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2％折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元;本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。
则应该缴纳增值税额为__.A．11610。
62元B．11523.63元C．11623.62元D．19760.62元2、某公司2007年1月1日以分期付款方式购入——台机器设备,总价款为200万元，合同约定以上价款自2007年起每年年初支付50万元,分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10％,则公司对该机器设备2007年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．0B．26.65C．41。
50D．174。
353、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产,支付差价300万元。
当地规定的契税税率为3％。
则该单位应纳的契税为__。
A．30万元B．36万元C．39万元D．45万元4、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是__。
A．《关于统一全国税收的决定》B．《全国税政实施要则》C．《文化娱乐税条例》D．《中华人民共和国农业税条例》5、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额,2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税__元.A．355B．416。
19C．417。
65D．4756、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__之前，申请办理一般纳税人认定手续。
A．当年年底B．次年年初C．次年1月底D．次年2月初7、D公司2001年末资产总额为2700万元。
税务师《财务与会计》答疑精华：现金流量与净现金流区别
税务师《财务与会计》答疑精华：现金流量与净现金流区别2017年税务师考试时间为11月11日-12日，备考模式已经开启，相信很多考生在备考过程中都会因为遇到的难题不能得到及时解决而苦恼，此时，可以合理利用网校的答疑板。
学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，网校答疑老师会给出有针对性的解答。
以下是税务师《财务与会计》科目答疑精华，希望对备考的你有所帮助！【单选题】甲公司购建一条生产线用于生产新产品，生产线价值为200万元，使用寿命为5年，预计净残值为10万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。
甲公司购建该生生产线后预计第一年可以生产销售A产品100万件，每件产品销售价格为2元，变动成本为1.2元。
以后每年销售增加20万件，最后一年收回残值收入15万元。
假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回收期为（）年。
A、3.24B、2.95C、2.87D、2.52【正确答案】D【答案解析】本题考查投资回收期法知识点。
第一年的现金流量=[100×（2－1.2）－（200－10）/5]×（1－25%）+（200－10）/5=69.5（万元），第二年的现金流量=[120×（2－1.2）－（200－10）/5]×（1－25%）+（200－10）/5=81.5（万元），第三年的现金流量=[140×（2－1.2）－（200－10）/5]×（1－25%）+（200－10）/5=93.5（万元），故投资回收期=2+（200－69.5－81.5）/93.5=2.52（年）。
问题：最后一年现金净流量的计算，折旧为什么不考虑抵税。
现金流量与净现金流有什么区别？回复：营业现金流量=税后净利润+折旧，所以折旧不用乘以（1-所得税率）净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。
税务师财务与会计净现金流量考试试卷
2021年辽宁省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、一样保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无成效之前，能够拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。
该权利称为__。
A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权2、行政机关作出以下__行政惩罚行为不适用听证程序。
A．限制人身自由B．责令停产停业C．撤消许可证和执照D．较大数额的罚款3、关于土地增值税的特点下面说法错误的选项是__。
A．采用扣除法和评估法计算增值额B．实行逾额累进税率C．以转让房地产取得的增值额为征税对象D．征收治理上实行按序征收，4、关于犯法后自首又有重大建功表现的犯法分子，__。
A．应当从轻或减轻惩罚B．应当免去惩罚C．能够减轻或免去惩罚D．应当减轻或免去惩罚5、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年6、以下行为中，__是偷税罪的客观行为。
A．纳税人或扣缴义务人故意违背税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报的手腕，不缴或少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿资产的手腕，致使税务机关无法迫缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、要挟方式拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或其他欺骗手腕，骗取国家出口退税，数额较大的行为7、某个体工商户，2021年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，那么正确的会计分录应为__。
A．借：治理费用5000 贷：银行存款5000B．借：治理费用4000 税后列支费用1000 贷：银行存款5000C．借：营业费用5000 贷：银行存款5000D．借：营业费用4000 税后列支费用1000 贷：银行存款50008、某机械厂与保险公司签定财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费万元，那么该两边共应纳印花税__元。
河北省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则以下处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税2、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止3、甲企业在纳税辅导期，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.554、以下行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利5、以下各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率6、以下选项中，不属于原始取得的是__。
A．甲出租房屋之后，收取的租金，B．甲依法继承的遗产C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的所得7、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算8、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
2015年下半年吉林省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
2015年下半年省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000B．21600C．30600D．354002、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定3、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。
(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.84、以下货物中不属于消费税征税围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板5、以下情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的容做出非实质性变更6、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强7、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2008、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
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湖南省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、犯罪的最基本特征是__。 A．刑事违法性 B．—定的社会危害性 C．应受惩罚性 D．行为人具有可惩性 2、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A．扣缴义务发生之日起30日 B．扣缴义务发生之日起10日 C．设立之日起30日 D．设立之日起10日 3、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__ A．免税法 B．税收饶让 C．直接抵免法 D．间接抵免法 4、李某2009年7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为46万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。 A．3000 B．3333.33 C．3666.67 D．4000 5、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%) A．36750 B．68750 C．64750 D．28000 6、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过__专栏的借方核算。 A．已交税金 B．减免税款 C．出口抵减内销产品应纳税额 D．出口退税 7、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。 A．剩余股利政策 B．固定股利政策 C．固定股利支付率政策 D．低正常股利加额外股利政策 8、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是__。 A．只能要求乙农场承担违约责任 B．只能要求乙农场承担侵权责任 C．要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任 D．在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担 9、评估价格为__万元。 A．800 B．900 C．700 D．750 10、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。 护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题： 进口环节应纳消费税为（）元。 A．7320 B．10457.14 C．6000 D．8571.43 11、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是__。 A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元 B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元 C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元 D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元 12、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。 A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入 13、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。针对上述情况，下列说法正确的是__。 A．由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税 B．由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税 C．以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税 D．以厂房出资于另一企业，应征收增值税 14、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。 A．79 B．72.8 C．80 D．73.5 15、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。 A．按照公司内部组织机构的地位 B．根据股东责任范围 C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D．按照国籍的不同 16、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%) A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85 17、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。 A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78 18、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是__。 A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元 B．2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元 C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台 19、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。 A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额 B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额 C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除 D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 20、出现下列__情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。 A．债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产 B．债务人移居国外 C．债务人被宣告破产，中止执行程序的 D．保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 21、某单位将使用过的小轿车出售，原价13万元，售价15万元，则下列增值税计算过程正确的是__。 A．15÷(1+2%)×2% B．15÷(1+4%)×4% C．15÷(1+4%)×4%×50% D．(15-13)÷(1+4%)×4%×50% 22、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元 (属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。 A．应交税金 B．未分配利润 C．累计折旧 D．盈余公积 23、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是__。 A．所有的限制民事行为能力人皆为精神病人 B．所有的限制民事行为能力人皆为未成年人 C．限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动 D．限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为 24、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为__万元。