内部审计考试练习题 第05章 审计目标与审计范围(答案解析)
第 五 章 审计目标与审计范围（答案解析）
一、单项选择题。
1.
如果N公司的产品比较单一，且生产所需的原材料品种较少，其材料和产成品占资产的总额的较大，则一般采用（ ）为主的审计程序对资产负债表中有关存货“存在或发生”等的认定进行验证。
A.分析性复核 B.控制测试
C.实质性测试 D.穿行测试
2.
在对N公司2005年的会计报表进行审计的过程中，A注册会计师负责生产循环的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
3.
.“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标与被审计单位管理当局的（ ）认定相对应。
A.存在或发生 B.权利和义务
C.表达与披露 D.估价或分摊
4.
下列各项中，（ ）违反了权利和义务的认定。 A.将未曾发生的销售登记入账 B.将已发生的销售业务不登记入账的
C.未将已抵押的存货披露 D.待摊费用摊销期限不恰当
5.
会计报表中，将一年内到期的长期负债单独列示，这属于管理当局对该负债（ ）的认定。
A.存在或发生 B.完整性
C.估价或分摊 D.表达与披露
6.
下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标的是（ ）
A.年前开出的支票均在年前入账 B.应收账款是否确实属实
C.存货跌价损失是否已经处理 D.存货是否存在抵押的情形
二、多项选择题。
1.
对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。
A.检查发运凭证连续编号的完整性 B.观察已经寄出的对账单的完整性
C.检查销售发票连续编号的完整性 D.检查赊销业务是否经适当的授权批准
2.
下列各项中，属于会计师事务所和注册会计师应负的义务的是（ ）。
A.按照约定的时间完成审计业务 B.按照约定的时间提交审计报告 C.对知悉的商业秘密保密 D.向管理层提交管理建议书
3.
注册会计师对固定资产项目应首先考虑验证的三项认定是（ ）。
A.存在或发生 B.完整性
C.权利和义务 D.估价或分摊
4.
“估价或分摊”认定包括的内容有（ ）。
A.总值估价 B.净值估价
C.计算精确性 D.文书表达的正确性
5.
下列各项中，属于应收账款估价或分摊认定的内容有（ ）
A.应收账款确实为被审计单位的债权 B.坏账准备金额正确
C.应收账款总账与明细账一致 D.坏账准备率的估计合理
6.
审计业务约定书一般应包括的基本内容有（ ）。
A．委托目的 B．会计责任与审计责任
C．审计报告的使用责任 D．审计收费、签约双方的义务
7.
在首次接受审计业务委托前，后任注册会计师不用向前任注册会计师了解的是（ ）。 A.审计重要性水平 B.函证回函情况
C.存货盘点计划 D.企业管理当局的品行
三、判断题。
1.如果甲公司的资产负债表报告应付账款如下：“应付账款……200000元”，且没有在会计报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理当局对此应付账款做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，所有被报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。（ ）
2.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对是注册会计师检查所有销货业务已登记入账常用的交易实质性测试程序。（ ）
3.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。（ ）
4.“表达与披露”认定就是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类、说明和披露。（ ）
5.被审计单位于2004年12月30日给B公司发出商品100万元，于2005年1月1日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认为收入实现，则被审计单位违反了“完整性”认定。（ ）
6.1.注册会计师应承担揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任（ ）。
四、简答题。
1.
假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？将会计报表认定和审计程序分别填入下表中（可以填序号）
序号 会计报表认定 具体审计目标 审计程序
（1） 销售收入的分类正确
（2） 销售收入的入账时间正确
（3） 销售收入从总体上比较正常
（4） 销售收入确实已经发生
（5） 销售收入的确认符合会计政策的规定
2.会计师事务所与被审计单位应签订审计业务约定书。并在约定书中明确会计责任与审计责任，以及签约双方的主要义务。请简述会计报表审计的会计责任与审计责任，以及会计师事务所和被审计单位应当履行的主要义务。
答案部分
一、单项选择题。
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师以实质性测试为主的审计方式获取与存在或发生等认定的相关的证据更为有效。
2.
【正确答案】 A
【答案解析】 对于A来说从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物是关注的真实性的问题的，对于B是指的完整性的程序的，同时对于CD来说，做到证实存货的完整性是有帮助的。
3.
【正确答案】 D
【答案解析】 存货如果存在残次冷背的情况，被审计单位应当计提充分的存货减值跌价准备，降低存货价值，因此对应的是存货的“估价或分摊”认定。
4.
【正确答案】 C
【答案解析】 A违反存在或发生认定；B违反了完整性认定；C违反了权利和义务、表达与披露认定（但本题不涉及后一认定）；D违反了估价或分摊认定。
5.
【正确答案】 D
6.
【正确答案】 A
【答案解析】 截止目标要求接近资产负债表日的交易计入恰当的会计期间。
二、多项选择题。
1.
【正确答案】 AC
【答案解析】 A、 C在销售与收款循环“销货业务的控制目标、内部控制测试一览表”中有明确规定。事实上，发运凭证不完整将导致销售不完整，而销售发票不完整又将导致入账不
完整。D明显地属于“授权审批”目标的控制测试，不选择。由于对账单是根据“账”填制的，因此 B无助于入账的完整性目标的测试。
2.
【正确答案】 ABC
3.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 固定资产属于资产项目，通常来说资产项目主要是防止高估，为防止被审计高估其价值，要验证其存在性，同时要验证其是否归被审计单位所有，验证其价值的确定。说明：由于原来的题目存在有争议的地方，已进行替换。
4.
【正确答案】 ABC 5.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 坏账准备率估计合理属于会计估计的内容，也涵盖在估价或认定之中。
6.
【正确答案】 ABCD
7.
【正确答案】 ABC
三、判断题。
1.
【正确答案】 错
【答案解析】 应付账款不可能作为抵押、担保，这样的暗示是多余的。
2.
【正确答案】 对
【答案解析】 从凭证追查到账簿记录可提供“完整性”目标的证据
3.
【正确答案】 错
【答案解析】 如果事务所不具备专业胜任能力，应拒绝接受业务委托。
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 不仅是资产负债表，还包括利润表、现金流量表的表达和披露。
5.
【正确答案】 错
【答案解析】 该收入应当在2005年确认，所以，确认为2004年的收入违反了“存在或发生”认定。
6.
【正确答案】 错
【答案解析】 混淆了会计责任、审计责任，保护其财产的安全、完整，这是被审计单位的会计责任。
四、简答题。
1.
【正确答案】
序号 会计报表认定 具体审计目标 审计程序
（1） 表达与披露
销售收入的分类正确 审查产品明细表和产品价格表，统计各种产品的销售量，并与产品明细账核对
（2） 估价或分摊 销售收入的入账时间正确 审查销售发票、发货单和销售合同，并追查至销售明细账
审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等
（3） ———— 销售收入从总体上比较正常 计算应收账款周转率、毛利率等指标，并与前期数值进行比较
（4） 存在或发生 销售收入确实已经发生 审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等
（5） 存在或发生
完整性
销售收入的确认符合会计政策的规定 审查销售合同中的各项条款，明确发货、收款、结算方式等各种条件
2.
【正确答案】 会计责任与审计责任：会计责任：建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证提交注册会计师审计的会计资料真实、合法和完整。审计责任：注册会计师 应依照独立审计准则出具审计报告，并对发表的审计意见负责。（2）双方应当履行的主要义务：会计师事务所应当履行的主要义务：第一，按照约定时间完成审计 业务，出具审计报告；第二，对在执行审计业务过程中获悉的商业秘密保密。被审计单位应当履行的主要义务：第一，及时提供注册会计师审计所需的全部资料；第 二，为注册会计师的审计提供必要的条件及合作；第三，按照约定条件，及时足额支付审计费用。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案
第一章总论习题参考答案
一、思考题
1.内部审计产生和发展的原因是什么？
中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3. 随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？
早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4. 内部审计的职能通过什么方式得以发挥？
内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题
1. 分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2. 用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案
内部审计考试习题 第06章 审计证据与审计工作底稿(答案解析)
第 六 章 审计证据与审计工作底稿（答案解析）
一、单项选择题。
1.
下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）
A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱
2.
有关函证叙述不正确的是（ ）。
A.询证函应由被审计单位直接寄发
B.询证函回函应直接寄至会计师事务所
C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在
D.询证函可由被审计单位书写
3.
下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（ ）。
A.审计业务约定书属于长期档案 B.审计工作底稿应施行三级复核制度
C.应收账款函证的回函属于当期档案 D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿
4.
下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（ ）
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据
5.
审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（ ）。
A．审计总目标 B．审计具体目标
C．会计报表认定 D．风险评价水平
6.
部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（ ）进行复核。
A．重要会计账项的审计 B．重要审计程序的执行
C．审计调整事项 D．审计工作底稿编制的规范性
7.
下列各项提法中，恰当的是（ ）
A. 内部控制越健全，固有风险越低
B. 内部控制越不健全，固有风险越高
C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少
内部审计练习题(带答案)
内部审计练习题
第一章 强制性指南
一、名词解释
1. 确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2. 内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.
3. 职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5。 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.
6。风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）
1. 客观原则要求勤恳地开展工作。
2. 内部审计具有处罚权。
3. 内部审计可以提出建议。
4. 内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5. 内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6. 内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。
7. 内部审计可以向审计委员会报告工作.
8. 内部审计的内容几乎无所不包.
9. 内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10. 内部审计可以由会计人员兼任。
11. 内部审计师应该精通IT技术。
12. 发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
《内部审计学》第三版课后习题参考答案
《内部审计学》（第三版）
课后习题参考答案
时现等
2017年4月
第一章 内部审计概述
本章练习题
1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A
本章思考题
1. 建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。
2. 建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。
3. 分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。
4. 内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。
5. 本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。
第二章 内部审计程序
本章练习题
1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C
16.C 17.D
第三章 内部审计机构与内部审计人员
本章练习题
1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D
本章思考题
1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。
2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。
3．知识、技能和经验。
4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。
第四章 经营活动审计
本章练习题
一、单选题
1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A
审计理论与实务练习题审计理论与方法(一)
一、单项选择题
1. 审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为 。
A.审计项目计划
B.审计工作方案
C.审计实施方案
D.年度审计计划
答案：B
[解答] 本题考查重点是对“审计工作方案”的熟悉。审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。本题选项C“审计实施方案”是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。因此，本题的正确答案为B。
2. 下列有关审计机关审计管辖范围的说法中，错误的是 。
A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定
B.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定
C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计
D.下级审计机关可以自行决定对上级审计机关管辖范围内的审计事项进行审计
答案：D
[解答] 本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的了解。上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外。因此，本题的正确答案为D。
3. 下列审计证据中，证明力最强的是 。
A.被审计单位提供的证明材料
B.被审计单位会计人员的言词证据
C.有关审计事项的环境证据
D.审计人员亲自编制的相关资料
答案：D
[解答] 本题考查重点是对“审计证据的鉴定”的了解。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。审计人员直接获取的审计证据(即亲历证据)比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。因此，本题的正确答案为D。
4. 与国家审计相比，内部审计的特点是 。
A.法定性
B.强制性
C.有偿性
D.经常性
答案：D
审计练习题(1)
审计习题
1 审计练习题
第一讲：
1、[单项选择题]1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国（ ）。
A、CPA行业创建
B、CPA行业恢复
C、CPA行业快速发展
D、CPA行业与国际惯例接轨
2、[单项选择题]中国第一家会计师事务所是（ ）
A、 潘序伦会计师事务所
B、立信会计师事务所
C、正则会计师事务所
D、上海会计师事务所
3、[单项选择题]标志着CPA职业的诞生是（ ）的成立。
A、威尼斯会计协会
B、爱丁堡会计师协会
C、美国CPA协会
D、国际会计师联合会
4、[单项选择题]CPA与政府审计的工作成果很难相互替代，其原因最主要是（ ）的差别。
A、审计对象选择
B、审计监督性质
C、审计实施手段
D、审计准则遵循
5、[多项选择题]内部审计与CPA审计在工作上的一致性主要表现在( )。
A、审计内容
B、审计方式
C、审计依据
D、审计方法
6、【多选题】成为事务所的合伙人或股东，应当具备下列条件（ ）
A．持有CPA证书，并在事务所执业
B．成为合伙人或股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚
C．有取得CPA证书后最近连续5年在事务所从事法定审计业务的经历，其中在境内事务所的经历不少于3年
D．成为合伙人或股东1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销事务所的决定
7、【单选题】根据《CPA法》的规定，CPA可以执行( )两类业务。
审计案例练习题
练习题
第1章 审计业务承接与审计计划案例
1.注册会计师张某任职的会计事务所的一个客户是一家著名上市公司，该公司董事长是张某的哥哥，请问张某可否承接该家公司的审计业务？该事务所可否承接该家公司的审计业务？该事务所应如何处理此等事宜？
2.天地会计师事务所接受委托审计大成集团2011年度财务报表业务。大成集团由1家母公司，4家子公司、3家采用权益法核算的合营企业、以及其他投资实体15家构成。天地会计师事务所委派注册会计师甄沙担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况，拟定了审计计划，部分内容如下：
（1）在确定组成部分时，应当根据企业会计准则，以合并财务报表的合并范围以及控制为基础加以确定，将大成集团中1家母公司和所下设的4家子公司作为集团财务报表的组成部分。
（2）集团项目组在确定重要组成部分时，确定存在下列特征之一的组成部分即为重要组成部分：①单个组成部分对集团具有财务重大性；②单个组成虽然不具有财务重大性，但仍可能存在导致集团财务报表发生重大错报的风险。
（3）为保证审计质量，集团项目组在与组成部分的注册会计师沟通中明确各自的责任：组成部分的注册会计师对组成部分所有发现的问题、得出的结论以及形成的意见负责，集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责，如果因为组成部分的注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报，由此导致的审计风险集团项目组免责。
（4）基于集团审计的目的，只有计划要求由组成部分的注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师，如果集团项目组仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无须了解这些组成部分的注册会计师。
（5）在制定集团总体审计策略时，集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平，并按照比例分配的方式，确定各组成部分的重要性水平，对于各组成部分的重要性的汇总数不能高于集团财务报表整体的重要性水平。
（6）集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，决定对所有重要组成部分进行审计，对于不重要的组成部分实施在集团层面实施分析程序，如果已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据时，再追加某些重要的组成部分进行审计。
2022年注册会计师《审计》经典习题(第五期)
2022年注册会计师考试《审计》经典习题
（第五期）
单选题
以下关于内部审计的说法中错误的是（ ）。
A、内部审计与注册会计师用以实现各自目标的某些方式通常是相似的
B、内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关，甚至存在部分重叠
C、利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
D、内部审计机构和人员的独立性和客观性与注册会计师审计是一致的
查看答案解析
【答案】D
【解析】
虽然相关内部审计准则要求内部审计机构和人员保持独立性和客观性，但考虑到内部审计是被审计单位的一部分，其独立性和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平。
多选题
下列各项审计工作中，注册会计师不能利用内部审计工作的有（ ）。
A、评估重大错报风险
B、确定重要性水平
C、确定细节测试的样本规模
D、对会计政策和会计估计的评估
查看答案解析
【答案】ABCD
【解析】
尽管内部审计工作的某些部分可能对注册会计师的工作有所帮助，但注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。
单选题
下列有关利用内部审计工作的说法中，错误的是（ ）。
A、如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划，以确定该工作是否足以实现审计目的
B、注册会计师应当针对计划利用的全部内部审计工作实施充分的审计程序，以确定其对于实现审计目的是否适当
C、如果利用内部审计人员的工作，注册会计师应当将针对内部审计人员的工作实施的审计程序形成工作底稿
D、利用内部审计工作时，注册会计师无需阅读与拟利用的内部审计工作相关的内部审计报告
查看答案解析
【答案】D
【解析】
利用内部审计工作时，注册会计师应当阅读与拟利用的内部审计工作相关的内部审计报告。
中级审计师《理论与实务》章节习题10含答案
中级审计师《理论与实务》章节习题10含答案
单项选择题
1、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是( )。
A.经济性
B.独立性
C.效率性
D.合法性
2、对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是( )。
A.财经法纪审计
B.详细审计
C.事前审计
D.事中审计
3、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是( )。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
4、下列说法中，审计的基本职能是( )。
A.经济调节职能
B.经济控制职能
C.经济监督职能
D.经济鉴证职能
5、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的( )。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.经济鉴证职能
D.经济服务职能
6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了( )。
A.《内部审计工作条例》
B.《内部审计基本准则》
C.《审计署关于内部审计工作的规定》
D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》
7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。
A.及时性
B.广泛性
C.独立性
D.科学性
8、按照实施审计的范围，可以将审计划分为( )。
A.全部审计和抽样审计
B.全部审计和局部审计
C.详细审计和抽样审计
D.详细审计和局部审计
9、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是( )。
A.1993年1月1日
B.1994年1月1日
C.1995年1月1日
D.1996年1月1日
审计学第二版习题参考答案
第1章
□ 知识题
1.1 阅读理解
1）参考答案：如果资源的所有者或权力拥有者无法亲自履行监督的职责，那么委托第三方（审计人员）进行监督就成为现实的选择。其关系如下图所示。
2）参考答案：立法模式，该模式特点是：按法律程序赋予审计机关权限；审计机构对议会负责，向议会报告工作，不受行政当局控制与干预，独立于政府行政部门，是议会对行政部门进行监督的工具。
司法模式，该模式特点是：审计机构拥有司法权，审计人员享有司法地位，从而强化了政府审计职能。
行政模式，该模式特点是：政府审计部门是国家行政部门的一部分，即对国家行政领导人负责。这种审计模式类型的独立性不如其他几种，不是一个权力体系对另一个权力体系的监督，事实上，是政府行政权力体系下的自我监督。
独立模式，该模式特点是：审计机关独立于立法权、司法权、行政权之外，能不偏不倚、公正地行使监督职能。独立模式超然独立于三权之外，它对行政体系的监督是同时服务于立法和司法部门，具有政治上的中立性，该类型带有较强的宏观职能。
3）参考答案：在政府审计中，审计部门隶属于国家政权机构，主要负责对政府机构的财政、财务收支、重点项目的资金及专项资金使用情况进行审计，也对国有企业或国有控股企业进行审计。
内部审计是由集团、部门、企业内部相对独立的人员在集团、部门、企业内部实施的审计。出现内部审计是由于企业或组织的规模扩大，内部出现上级将部分财产的管理、经营权利授权给下级，从而出现了上级对下级的监督需要。内部审计机构对企业或组织的活动进行审查，对其分析、评价、建议，目的在于协助企业或组织的管理者有效地履行其职能，促进其有效地控制成本费用。内部审计着眼于未来，起到了监督、评价作用。
注册会计师审计，也称为民间审计、独立审计或者社会审计。在该类型审计中，受企业或组织的委托，由独立核算的会计师事务所或审计师事务所担负审计工作，从业人员是通过一定的考核或考试程序，而获得注册会计师称号的审计人员及助理人员。 4）参考答案：会计和审计的密切联系主要表现为：合格的审计人员必然先是合格的会计人员。 审计报告的重要作用是增加财务报表的可信性。