第四章营业税练习题及答案
第四章营业税一、单项选择题1.下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（C）A．某运输公司取得的运费收入 B．某建筑公司取得的工程款 C．某企业转让专利技术取得20万转让费 D．某高尔夫球场取得的营业收入2．下列有关营业税的征税范围，正确的是（D）A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D．在中华人民共和国境内有偿提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产3．以下有关营业税应税行为，正确的是（C）A．指无偿提供应税劳务的行为 B．指无偿转让不动产所有权的行为C．指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D．单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围4.某运输公司2008年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（B）A．6000 B．9000 C．20000 D．100005．下列（C）不属于营业税纳税人的特殊规定A．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
B．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以自己的名义对外经营并由自己承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人6．中央铁路运营业务的纳税人是（A）A．铁道部 B．铁道部直属各铁路局 C．铁道部直属铁路分局 D．各车务段7. 下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）A．运输企业联运业务一次性收取的运输费B．旅行社在境内组团在境内旅游收取的全部旅游费用C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额8. 按次纳税的营业税起征点为（B）元A．50 B．100C．200 D．5009. 下列（C）项目不能免征营业税A．托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务B．残疾人员个人提供的劳务C．境内保险机构为进口货物提供的保险产品D．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务10.下列行为中不应缴纳营业税的是（ C ）。
A．在境内销售房屋、建筑物B．在境内载运货物出境C．境内保险机构为出口货物提供的保险D．在境内组织旅客出境旅游11.单位和个人自己新建建筑物后销售的（ D ）。
A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.除按建筑业征收营业税外，再按销售不动产征收营业税12.某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司替旅客支付房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，是旅游公司组织这次旅游应纳的营业税为( C )元。
A．2000 B．1200C．1600 D．96013. 经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（ D ）的征税范围。
A．娱乐业B．“服务业”税目中的旅游业C．“服务业”税目中的其他服务业D．“文化体育业”税目中的文化业14. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ C ）。
A．不动产所有权、土地使用权转移的当天B．不动产所有权、土地使用权转移手续办妥的当天C．收到预收款的当天D．转让土地使用权或者销售不动产合同签订的当天15. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（ C ）。
A．15日 B．1个月C．1个季度 D．1年16.某施工企业与甲方签订合同，工程总造价1000万元，其中有甲方购买主要设备200万元、原材料50万元和物资100万元，则计税营业额为（B）万元。
A．1000 B．800C．750 D．65017.某建筑安装公司2009年8余额分自建一栋商住办公楼并已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元。
已知当地主管税务机关规定的建筑安装工程成本利润率为15%，该建筑安装公司的营业税应纳税额为（ A ）万元。
A．110.57 B．35.57C．109.5 D．132.518.下列各项（ C ）不属于营业税免税范围。
A．残疾人员个人提供的劳务B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C．境内保险机构为进口货物提供的保险产品D．农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险19. 营业税的免税、减税项目由（ D ）规定。
A．财政部 B．各省、自治区、直辖市地方税务局C．国家税务总局 D．国务院20. 纳税人提供的建筑业劳务，应当向（B）的主管税务机关申报纳税。
A．机构所在地 B．应税劳务发生地C．居住地 D．登记注册地二、多项选择题1．与其他商品劳务税相比，营业税具有（ABC）特点。
A．一般以营业额全额为计税依据 B．按行业设计税目税率C．计算简便，便于征管 D．不同行业、同一税率2．现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了（AB）税率。
A．对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3％税率B．对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5％的税率C．对金融保险业适用7％的税率D．娱乐业适用20％的税率3．（ABC）属于交通运输业的征税范围。
A．陆路、水路、航空 B、管道C．装卸、搬运 D．海底勘探4．下列有关纳税义务发生时间的规定正确的是（ABCD）。
A．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天C．纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D．纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天5. 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，这里的“境内”是指（ABCD）。
A．提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内B．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内C．所转让或者出租土地使用权的土地在境内D．所销售或者出租的不动产在境内6. 纳税人有下列（ABC）情形之一的，视同发生应税行为。
A．单位将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人B．个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人C．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为D．单位或者个人自建建筑物后自用7.以下（ABCD）属于价外费用A．收取的手续费 B．补贴C．基金 D．集资费8. 娱乐业的营业额包括（ABCD）A．门票收费 B．台位费C．点歌费 D．烟酒饮料茶水等收费9. 纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由（AC）主管税务机关补征税款。
A．机构所在地 B．核算地C．居住地 D．经营地10.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，其扣缴义务人可以是（BCD）A．境内经营机构 B．受让方C．购买方 D．境内代理人11.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（AB）。
A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B．境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险12.营业税应税劳务包括（BCD）。
A．提供加工劳务 B．提供咨询服务C．组织出国旅游 D．举办体育比赛13. 下列各项中（ACD）属于“服务业”营业税的征税范围。
A．代理 B．运输C．广告 D．旅店14.下列关于营业税计税营业额的说法正确的是（ABCD）。
A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用做为营业额B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额15. 营业税的纳税期限可以为（BCD）。
A．3日 B．5日C．15日 D．1个月四、判断题1. 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
（√）2. 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。
（√）3. 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额不在同一张发票上注明的，可以以折扣后的价款为营业额。
（×）4. 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（√）5. 按期纳营业税的起征点为月营业额1000－3000元。
（×）6. 纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
（√）7. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（√）8.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
（√）9.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
（√）10. 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
（√）11. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在营业税暂行条例规定的幅度内决定。
（√）12. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。
（√）13. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入可以免征营业税。
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
第4章 营业税法习题-5页
第4章营业税法一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。
A.在境内组织旅客出境旅游B.个人无偿赠送不动产C.以无形资产投资入股，共担投资风险的D.以无形资产投资入股，收取固定收入3.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。
A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.54.搬家公司取得的搬家收入应按（）税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D.服务业——搬运业5.下列说法正确的是（）A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收服务业营业税6.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.17.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。
一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。
另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
第四章 营业税答案
练习一营业税答案税法练习一营业税一、单选题1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。
（2004年）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
（2004年）A.提供通讯服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务3、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒4、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。
（2008年）A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映5、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
（2005）A.3B.12C.15D.186、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。
（2009年）A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额7、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3%。
该歌星应缴纳的营业税税额为（）元。
A.15300B.14940C.18000D.176408、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
注会第4章营业税法(单元测试)
第四章营业税法（单元测试）一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。
A.股权转让收入B.债券转让收入C.金融培训业务收入D.经营音乐茶座收入2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.5.5B.7.5C.3.5D.5.754.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A.服务业B.转让无形资产C.文化体育业D.交通运输业5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。
工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.87C.90D.966.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。
同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A.0B.75C.95.58D.110.577.甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。
2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。
第4章有答案营业税法课后作业(下载版).
第四章营业税法一、单项选择题1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。
这里的“境内”不包括(。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C.所转让的专利技术的接受单位在境内D.所转让的不动产在境内2.下列各项中,属于营业税征税范围的是(。
A.销售货物B.加工服装C.修理汽车D.修缮房屋3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入,按照(税目征收营业税。
A.交通运输业B.邮电通信业C.服务业D.转让无形资产4.纳税人的下列行为中,按照建筑业税目征收营业税的是(。
A.自建自用建筑物的自建行为B.自建出租建筑物的自建行为C.自建投资入股不动产的自建行为D.自建销售不动产的自建行为5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,按照(税目征收营业税。
A.交通运输业B.文化体育业C.服务业D.娱乐业6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,按照(税目缴纳营业税。
A.建筑业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境,取得运输收入1000万元,支付了相关报关、港杂费40万元;当月将闲置的船舶出租给某货运公司,不配备操作人员,不承担运输过程中的相关费用,只收取固定租赁费共100万元。
则上述业务应缴纳营业税(万元。
A.3B.5C.31.8D.338.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程,双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元,劳务费1000万元,甲企业提供材料价款300万元,提供的设备价款为100万元。
工程于当月底提前竣工,甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为(万元。
A.60B.90C.102D.1059.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程,工程总价款为5000万元,将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司;当月将自建的一栋办公楼自用,该办公楼市场销售价格为1000万元。
营业税 习题及答案
第四章练习题【1】北京市某广告服务公司2009年3月发生以下业务：（1）经相关部门批准提供广告策划培训服务，取得培训费收入30万元；（2）承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告费收入1000万元，其中支付给某娱乐明星形象代言费400万元，支付给当地电视台的广告发布费为200万元；（3）承接某网络公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为500万元，核算的营业成本为475万元，其中支付给某电视台的广告发布费为220万元，支付给某单位的广告制作费为25万元。
经主管税务机关审核，发现其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格（核定的成本利润率为8%）；（4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险；（5）转让一座旧房产，取得收入250万元。
该房产系两年前购置，原价为160万元；（6）参与主办一次文化艺术推广活动，取得收入40万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元）（1）计算该公司当期培训应纳营业税；（2）计算该公司当期广告收入应纳营业税；（3）计算该公司当期不动产转让应纳营业税；（4）计算该公司当期服装表演应纳营业税；（5）计算该公司当期应缴纳的营业税。
解析：（1）培训应纳营业税＝30×3%＝0.9（万元）（2）广告收入应纳营业税为某制药公司做广告，支付给形象代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。
应纳营业税＝（1000－200）×5%＝40（万元）为网络公司做广告，收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。
广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。
广告业务的计税营业额＝475×（1＋8%）÷（1－5%）＝540（万元）应纳营业税＝（540－220）×5%＝16（万元）本期广告收入营业税合计＝40＋16＝56（万元）（3）该公司转让不动产应纳营业税：以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。
第四章 营业税习题及答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
第四章营业税一、术语解释1、营业税2、营业税课税对象3、转让无形资产4、不动产5、营业税起征点二、填空题1、营业税实行_____比例税率。
2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以_____为扣缴义务人。
3、保险公司开展的_____期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到_____的当天。
5、扣缴义务人应当向_____的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
6、企业承包给他人经营的，以_____为纳税人。
7、营业税按____设计税目和税率。
8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于_____。
9、无形资产是指不具有_____，但具有价值和_____，在一定时期能带来经济利益的资产。
10、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以_____为扣缴义务人。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。
( )2、营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。
( )3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
( )4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。
第四章 营业税法例题答案
第四章营业税法例题答案【例题-单选题4-3】2011年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得资金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。
2009年6月该运输公司应缴纳营业税（D ）万元。
A.10.38B.11.40C.12.40D.12.8『答案解析』该运输公司应缴纳营业税＝（120＋30＋80＋15）×3%＋（60＋50）×5%＝12.85（万元）【例题-单选题4-4】2011年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。
该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。
（2）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
请作答：（1）当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（C ）万元。
A.88.95B.90.60C.345.60D.369.60『答案解析』应纳建筑业营业税=（11500+20）×3%=345.6（万元）（2）当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（A）万元。
A.40.50B.62.76C.112.50D.134.76『答案解析』应纳营业税=（1300+50）×3%=40.5（万元）【例题-计算题4-5】某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
请计算该建筑公司应缴纳的营业税。
『正确答案』自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税＝780×（1＋15%）÷（1－3%）×3%＋（1000＋5）×5%＝77.99（万元）【例题-单选题4-6】某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。
第四章 营业税(答案)
3.转让或出租土地使用权的土地在境内
4.所销售或者出租的不动产在境内 ▲ 境内保险机构提供的保险劳务（但境内保险机构为 出 口货物提供的保险劳务除外） ▲ 境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳 务
第二节 营业税的纳税人和征收范围
（二）营业税纳税人的特殊规定 P76
1.企业租赁或承包给他人经营的，以发包人、出租人 或挂靠人名义经营，以发包人、出租人或挂靠人为纳 税人，否则以承租人或承包人为纳税人。 2.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合资铁路运 营业务的纳税人为合资铁路公司；地方铁路运营业务 的纳税人为地方铁路管理机构；基建临管线铁路运营 业务的纳税人为基建临管线管理机构。 3.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运 输业务并负有营业税纳税义务的单位为从事运输业务 并计算盈亏的单位。
一、营业税的纳税义务发生时间
4.收取会员费、席位费和资格保证金的
5.扣缴义务人代扣代缴营业税的
6.建筑业按不同结算方式分别确定
7.金融机构发放贷款逾期未收回的
二、营业税的纳税期限
营业税的纳税期限分为5日、10日、15日或一个月。
第五节 营业税的申报缴纳
三、营业税的纳税地点
营业税的纳税地点在原则上采取属地征收的方法，即
第二节 营业税的纳税人和征收范围
（二）营业税征收范围的特殊规定
3、视同应税行为 P79
单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位 或个人；
单位或个人新建建筑物后销售，其自建行为； 财政部或国家税务总局规定的其他情形。
第三节 营业税的税率和税收优惠
一、营业税的税率
税目 交通运输业 建筑业
第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算
第四章 营业税练习题答案
第四章营业税练习题计算题（要求首先指出各题考核的知识点，然后分步解答）1、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程的总承包额为8000万元，该建筑工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一个设备安装公司，分包价款为1500万元。
已知建筑业营业税税率为3%，请分别计算该建筑公司承包此项工程应解缴和应扣缴的营业税税额。
本题主要考核：（1）建筑业总承包人将工程分包后，总承包人（甲公司）营业额的确定（2）建筑业实行分包的，总承包人为营业税的扣缴义务人，其代扣代缴分包人（乙公司）营业税的计算（3）销售不动产营业税的计算。
答案：（1）建筑公司应纳建筑业营业税=（8000-3500）*3%=4500*3%万元＝135万元（2）建筑公司应代扣代缴装饰公司建筑业营业税2000*3%=60万元（3）建筑公司应代扣代缴设备安装公司营业税1500*3%＝45万元2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下营业收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费收入500元；（4）协会开设照相馆营业收入28000元，包括像册、镜框等销售收入2000元；（5）委派两人到国外提供咨询业务服务。
收取咨询费折合人民币60000元。
（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税；（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
本题主要考核：（1）不同行业营业税的计算，包括营业额的确定和税率的确定两个方面。
（2）代扣代缴营业税是的营业额的确定（3）征税项目和免税项目的划分（4）混合销售行为的税务处理。
答案：（1）收取的团体会员会费40000元和个人会员会费10000元免征营业税；（2）代售门票手续费应该缴纳的营业税=1000*5%=50元；（3）福利彩票手续费应该缴纳的营业税=500*5%=25元；（4）照相馆的营业收入应纳营业税=28000*5%=1400元；（5）国外咨询收入60000元免税；（6）培训班收入应纳营业税=（120000+8000）*3%=3840元上述业务总共应该缴纳的营业税合计为：（2）代扣代缴营业税=21000*3%=630元3、某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：（1）向生产型企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；（2）为电信部门代收电话费取得手续费14万元；（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格售出；（4）受某公司委托发放贷款，金额为5000万元，贷款期限为2个月，年利息为4.8%，银行按照贷款利息收入的10%收取手续费；（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限为1年，年利率为5.4%。