《审计实务》PPT课件
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审计实务PPT课件
审计报告
• 二、注册会计师的责任 • 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 • 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披 露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控 制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 • 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。
审计实务
广东轻院经济系
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结论—新学年寄语
• 审计是一个需要审计从业人员时刻保持着职 业怀疑的谨慎态度，不断树立独立、客观、 公正等审计职业理念，处处围绕审计目标， 应用审计技术与方法，实施审计程序，运用 专业判断获取充分、适当审计证据，来比较 审计对象和适用的审计依据，并形成审计工 作记录和审计结论的过程，承担着对社会主 义市场经济进行监督和评价的历史使命。
性。本段内容不影响已发表的审计意见。
• ××会计师事务所
中国注册会计师：×××
• （盖章）
（签名并盖章）
•
中国注册会计师：×××
•
（签名并盖章）
• 中国××市
审计实务培训课件)
在沟通过程中，应保持耐心、细 致、严谨的态度，同时注意倾听 对方的意见和建议，以达成共识
。
与上级单位沟通技巧与方法
沟通前准备
在与上级单位沟通前，应充分了解上级单位的要求和期望，为沟 通做好准备。
沟通方式选择
根据具体情况选择适当的沟通方式，如面谈、电话沟通、邮件沟通 等。
沟通技巧
在沟通过程中，应保持谦虚、谨慎的态度，同时注意表达清晰、准 确，以获得上级单位的认可和支持。
02 03
利润表审计要点
对利润表进行审计时，需要关注报表的编制是否符合会计准则和规定， 收入、成本、费用的确认和计量是否准确、完整，以及是否存在重大错 报或漏报。
利润表审计程序
审计程序包括获取或编制利润表，核对总账、明细账与利润表相关项目 的金额是否相符，检查利润表中的重要项目，如营业收入、营业成本、 期间费用等，以确定其真实性、完整性和准确性。
建立举报机制
鼓励员工举报潜在的舞弊行为，并提 供保护和支持。
加强内部审计和监督
通过内部审计和监督，及时发现并纠 正潜在的舞弊行为。
舞弊风险防范意识培养
提高员工意识
通过培训和教育，提高员 工对舞弊风险的认识和意 识。
建立诚信文化
在企业内部建立诚信文化 ，鼓励员工遵守道德规范 和法律法规。
加强宣传和推广
识别和分析影响企业目标实现 的相关风险。
信息与沟通
确保信息及时、准确地传递， 建立有效的沟通渠道。
控制环境
包括诚信原则、道德价值观、 员工素质、管理层理念和经营 风格等。
控制活动
包括授权审批控制、职责分离 控制、会计系统控制、财产保 护控制、预算控制等。
监控
对内部控制体系进行持续监控 ，及时发现并纠正缺陷。
。
与上级单位沟通技巧与方法
沟通前准备
在与上级单位沟通前，应充分了解上级单位的要求和期望，为沟 通做好准备。
沟通方式选择
根据具体情况选择适当的沟通方式，如面谈、电话沟通、邮件沟通 等。
沟通技巧
在沟通过程中，应保持谦虚、谨慎的态度，同时注意表达清晰、准 确，以获得上级单位的认可和支持。
02 03
利润表审计要点
对利润表进行审计时，需要关注报表的编制是否符合会计准则和规定， 收入、成本、费用的确认和计量是否准确、完整，以及是否存在重大错 报或漏报。
利润表审计程序
审计程序包括获取或编制利润表，核对总账、明细账与利润表相关项目 的金额是否相符，检查利润表中的重要项目，如营业收入、营业成本、 期间费用等，以确定其真实性、完整性和准确性。
建立举报机制
鼓励员工举报潜在的舞弊行为，并提 供保护和支持。
加强内部审计和监督
通过内部审计和监督，及时发现并纠 正潜在的舞弊行为。
舞弊风险防范意识培养
提高员工意识
通过培训和教育，提高员 工对舞弊风险的认识和意 识。
建立诚信文化
在企业内部建立诚信文化 ，鼓励员工遵守道德规范 和法律法规。
加强宣传和推广
识别和分析影响企业目标实现 的相关风险。
信息与沟通
确保信息及时、准确地传递， 建立有效的沟通渠道。
控制环境
包括诚信原则、道德价值观、 员工素质、管理层理念和经营 风格等。
控制活动
包括授权审批控制、职责分离 控制、会计系统控制、财产保 护控制、预算控制等。
监控
对内部控制体系进行持续监控 ，及时发现并纠正缺陷。
会计师事务所审计实务培训课件PPT(往来及权益类)
“预收账款”
• 本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可 以不设置本科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目。
Client name - Event - Presentation title Page 24
预付账款常用审计方法
1、通过发函、查看合同及原始凭证验证预付账款的发生认定； 2、研究每个项目的性质，看其是否符合资本化的要求，如不符合，应将其直 接计入损益； 3、验证期末余额的估值； 4、预付账款如一年以上才会摊销完或收到服务时，应考虑将超过一年的部分 调整到长期资产； 5、将期末余额与以前年度期末余额做比较，并解释增减变动的原因。
“其他应付款”
• 本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利 息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
Client name - Event - Presentation title Page 19
其他应收款/其他应付款审计2
其他应收款
主要关注：存在与估值。
需要考虑：强调每个明细项 目的性质，弄清楚“筐”里 装了些什么东西？
其他应付款
主要关注：完整性。
需要考虑：强调每个明细项目 的性质，弄清楚“筐”里装了 些什么东西？
Client name - Event - Presentation title Page 20
其他应收款/其他应付款审计3
个人借 款
Client name - Event - Presentation title Page 22
其他应付款审计
在进行其他应付款的审计工作时，第一步应取得其明细，了解每一个主 要项目的性质。然后，才能根据了解到的性质，决定具体应该做些什么样的 实质性程序。当最终要测试某个项目的完整性时，所使用的的方法与应付账 款的手段大体相同，也就是发函确认、翻看原始凭证、执行分析性程序等。
• 本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可 以不设置本科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目。
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预付账款常用审计方法
1、通过发函、查看合同及原始凭证验证预付账款的发生认定； 2、研究每个项目的性质，看其是否符合资本化的要求，如不符合，应将其直 接计入损益； 3、验证期末余额的估值； 4、预付账款如一年以上才会摊销完或收到服务时，应考虑将超过一年的部分 调整到长期资产； 5、将期末余额与以前年度期末余额做比较，并解释增减变动的原因。
“其他应付款”
• 本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利 息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
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其他应收款/其他应付款审计2
其他应收款
主要关注：存在与估值。
需要考虑：强调每个明细项 目的性质，弄清楚“筐”里 装了些什么东西？
其他应付款
主要关注：完整性。
需要考虑：强调每个明细项目 的性质，弄清楚“筐”里装了 些什么东西？
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其他应收款/其他应付款审计3
个人借 款
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其他应付款审计
在进行其他应付款的审计工作时，第一步应取得其明细，了解每一个主 要项目的性质。然后，才能根据了解到的性质，决定具体应该做些什么样的 实质性程序。当最终要测试某个项目的完整性时，所使用的的方法与应付账 款的手段大体相同，也就是发函确认、翻看原始凭证、执行分析性程序等。
审计实务培训课件PPT)
程序
包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪等阶段。
信息技术审计的技巧与工具
要点一
技巧
要点二
工具
包括风险评估、控制测试、系统审查和数据分析等。
包括审计软件、测试工具、监控设备和文档管理工具等。
06
CATALOGUE
审计报告与质量控制
审计报告的内容与格式
审计报告的内容
审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位管理层的建议 。
04
工作底稿：详细记录审计过程和结果的文件，包括审计计划、程序、 证据和结论等，有助于确保审计质量和符合监管要求。
02
CATALOGUE
财务报表审计
资产负债表审计
资产负债表审计概述
资产类科目审计
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，其审计目的是确保报 表的准确性和合规性。
对企业的流动资产、长期投资、固定资产 、无形资产等科目进行审计，核实其真实 性、完整性和准确性。
审计实务培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-23
CATALOGUE
目 录
• 审计基础知识 • 财务报表审计 • 内部控制审计 • 舞弊审计 • 信息技术审计 • 审计报告与质量控制
01
CATALOGUE
审计基础知识
审计的定义与目的
总结词
明确审计的概念、目的和作用
详细描述
审计是对企业、组织或个人的财务报表、交易记录、资产等进行独立、客观的 审查和评估，目的是确保其准确性和合规性，并提供合理的保证。
筹资活动现金流量审计
对企业的筹资活动现金流入和流出进 行审计，核实其真实性、完整性和准 确性。
合并财务报表审计
包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪等阶段。
信息技术审计的技巧与工具
要点一
技巧
要点二
工具
包括风险评估、控制测试、系统审查和数据分析等。
包括审计软件、测试工具、监控设备和文档管理工具等。
06
CATALOGUE
审计报告与质量控制
审计报告的内容与格式
审计报告的内容
审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位管理层的建议 。
04
工作底稿：详细记录审计过程和结果的文件，包括审计计划、程序、 证据和结论等，有助于确保审计质量和符合监管要求。
02
CATALOGUE
财务报表审计
资产负债表审计
资产负债表审计概述
资产类科目审计
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，其审计目的是确保报 表的准确性和合规性。
对企业的流动资产、长期投资、固定资产 、无形资产等科目进行审计，核实其真实 性、完整性和准确性。
审计实务培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-23
CATALOGUE
目 录
• 审计基础知识 • 财务报表审计 • 内部控制审计 • 舞弊审计 • 信息技术审计 • 审计报告与质量控制
01
CATALOGUE
审计基础知识
审计的定义与目的
总结词
明确审计的概念、目的和作用
详细描述
审计是对企业、组织或个人的财务报表、交易记录、资产等进行独立、客观的 审查和评估，目的是确保其准确性和合规性，并提供合理的保证。
筹资活动现金流量审计
对企业的筹资活动现金流入和流出进 行审计，核实其真实性、完整性和准 确性。
合并财务报表审计
审计实务培训课件)
审计证据与工作底稿
01
02
03
04
总结词
了解审计证据的收集与工作底 稿的编制
审计证据
为了支持审计结论，需要收集 各种证据，如财务报表、凭证
、合同等。
工作底稿
记录审计过程和结果的文档， 用于编制审计报告和存档。
工作底稿的作用
帮助审计人员整理思路、复核 工作、保证质量，并为后续审
计提供参考。
02 财务报表审计
06 审计报告与质量控制
审计报告的内容与格式
审计报告的内容
审计报告应包括审计委托人、审计对象 、审计范围、审计依据、审计方法、审 计结论、审计意见和建议等方面的内容 。
VS
审计报告的格式
审计报告应按照规定的格式编写，包括标 题、收件人、引言、正文、结论、意见和 建议等部分，其中正文应详细阐述审计发 现的问题和改进建议。
信息技术审计的范围与程序
范围
包括对硬件、软件、网络、数据 管理和信息安全等方面的评估。
程序
通常包括审计计划制定、审计实 施、审计报告编写和后续跟踪等 步骤。
信息技术审计的技巧与工具
技巧
包括风险评估、系统控制审查、数据 验证和文档审查等。
工具
包括审计软件、网络监控工具、漏洞 扫描器和数据恢复工具等。
收入类科目审计
对企业的各项收入进行审计，包 括主营业务收入和其他业务收入 等，核实收入的合法性和真实性 。
成本费用类科目审计
对企业的各项成本费用进行审计 ，包括主营业务成本、管理费用 等，核实成本费用的合理性和合 规性。
现金流量表审计
现金流量表审计概述
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出 的财务报表，其审计目的是确保报表的完整性和准确性。
审计实务教学精品PPT课件
【实训任务】
2011年1月25日，审计人员对甲公司 2010年12月31日资产负债表进行审计，查得 “货币资金”项目的库存现金余额为2995元。 2011年1月25日现金日记账的余额是2365 元。
2011年1月26日上午8时，审计人员对该 公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：
1.现金实有数1850元。 2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借 差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据 一张，金额450元，未经批准，也未说明其用 途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435 元。 另外，经核对, 1月1日至25日的收付款凭 证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金 收入数为7130元，现金支出数为7160元，正 确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。
▪ 【提出问题】 如何选择函证方式？函证实施过程又该
如何进行控制？
▪ 【分析问题】 一、函证方式 1.积极式函证
方式
含义
特点
（1）列明拟函证信 息
（2）不列明拟函证 信息
在询证函中列明拟函 证的账户余额或其他 信息，要求被询证者 确认所函证的款项是 否正确。
询证函的回复能够提 供可靠的审计证据， 但询证者可能对所列 示信息根本就不加以 验证就予以回函确认。
任务二 检查有形资产 ——现金监盘
▪ 【案例引入】
中睿琪会计师事务所的审计人员张琪负责华腾 有限责任公司货币资金项目的审计。2011年12月31 日华腾有限公司资产负债表中库存现金项目余额为 6453.61元，张琪准备通过实地检查现金，确定账上 记录的6453.61元现金确实存在，下面是张琪实施的 库存现金监盘程序，时间定于2012年1月16日。
在询证函中不列明账 户余额或其他信息， 而要求被询证者填写 有关信息或提供进一 步信息。
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信息技术审计方法：介绍常用的信息技术审计方法，如数据抽样、数据挖掘、数据分析等，并解 释每种方法的应用场景和优缺点。
信息技术审计案例分析：通过具体案例，展示信息技术审计的实际应用和效果，加深对信息技术 审计程序和方法的理解。
信息技术审计发展趋势：分析当前信息技术审计的发展趋势，如人工智能、大数据等技术在信息 技术审计中的应用前景，以及未来信息技术审计的发展方向。
01
案例一：某会计师事务所因违反职业道德规范被监管机构处罚
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
02
案例二：某注册会计师因未尽勤勉尽责被起诉并承担法律责任
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
审计重点：关注财 务报表的重大错报 风险，包括收入确 认、存货计价、关 联方交易等方面
审计方法：采用抽 样审计、分析程序 等方法，对财务报 表进行全面、系统 的审查和测试
财务报表审计程序与方法
审计方法：抽样审计、分析 程序、细节测试等
审计程序：制定审计计划、 了解被审计单位情况、实施 审计程序、编制审计报告
职业道德与法律责任
第八章
职业道德规范
保持独立性，不受利益影响
遵守法律法规，维护公正公 平
保守秘密，保护客户隐私 诚信为本，维护职业声誉
法律责任与风险防范
审计人员的法律责任
审计风险及其防范措施
添加标题
添加标题
审计职业道德规范
添加标题
添加标题
案例分析：审计人员职业道德与法 律责任的重要性
案例分析与实践操作
以上案例分析旨在说明职业道德与法律责任在审计实务中的重要性，通过实践
信息技术审计案例分析：通过具体案例，展示信息技术审计的实际应用和效果，加深对信息技术 审计程序和方法的理解。
信息技术审计发展趋势：分析当前信息技术审计的发展趋势，如人工智能、大数据等技术在信息 技术审计中的应用前景，以及未来信息技术审计的发展方向。
01
案例一：某会计师事务所因违反职业道德规范被监管机构处罚
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文字，以便观者准确地理解您传达的思想
02
案例二：某注册会计师因未尽勤勉尽责被起诉并承担法律责任
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文字，以便观者准确地理解您传达的思想
审计重点：关注财 务报表的重大错报 风险，包括收入确 认、存货计价、关 联方交易等方面
审计方法：采用抽 样审计、分析程序 等方法，对财务报 表进行全面、系统 的审查和测试
财务报表审计程序与方法
审计方法：抽样审计、分析 程序、细节测试等
审计程序：制定审计计划、 了解被审计单位情况、实施 审计程序、编制审计报告
职业道德与法律责任
第八章
职业道德规范
保持独立性，不受利益影响
遵守法律法规，维护公正公 平
保守秘密，保护客户隐私 诚信为本，维护职业声誉
法律责任与风险防范
审计人员的法律责任
审计风险及其防范措施
添加标题
添加标题
审计职业道德规范
添加标题
添加标题
案例分析：审计人员职业道德与法 律责任的重要性
案例分析与实践操作
以上案例分析旨在说明职业道德与法律责任在审计实务中的重要性，通过实践
审计学实务.ppt
23
5
第一节 审计的基本概念
一、审计的概念 （一）美国会计学会（AAA）的定义 关键概念： 1.经济活动和经济现象：审计的对象和内容 2.收集和评估证据：审计工作的核心 3.客观性：审计人员的职业道德要求 4.所制定的标准：审计的依据 5.传递结果：编制审计报告 6.系统过程：
6
第一节 审计的基本概念
审计的目标和一般原则》对审计概念的描述为： “财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审 计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制，（二）财务报表是否在所 有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经 营成果和现金流量。”
8
第一节 审计的基本概念
二、国外注册会计师的起源与发展 （一）注册会计师审计的起源 （二）注册会计师审计的形成 （三）注册会计师审计的发展 （四）发展过程中几个重要的历史阶段
9
第一节 审计的基本概念
三、中国注册会计师的产生与发展 （一）中国注册会计师的产生 （二）中国注册会计师的发展
10
第二节 审计分类
一、审计的类别 （一）按审计主体的不同进行分类 1.政府审计 2.独立审计 3.内部审计
第第三三节节 注注册册会会计计师师的的注注册册与与管管理理
一、我国注册会计师考试与注册 （一）注册会计师考试 （二）注册会计师注册
15
第三节 注册会计师的注册与管理
二、我国注册会计师的继续教育 （一）继续教育的含义 （二）继续教育的方式
16
第三节 注册会计师的注册与管理
三、国外注册会计师资格的考试与注册 （一）美国的注册会计师 （二）英国的注册会计师 （三）日本的注册会计师
审计学实务
1
5
第一节 审计的基本概念
一、审计的概念 （一）美国会计学会（AAA）的定义 关键概念： 1.经济活动和经济现象：审计的对象和内容 2.收集和评估证据：审计工作的核心 3.客观性：审计人员的职业道德要求 4.所制定的标准：审计的依据 5.传递结果：编制审计报告 6.系统过程：
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第一节 审计的基本概念
审计的目标和一般原则》对审计概念的描述为： “财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审 计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制，（二）财务报表是否在所 有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经 营成果和现金流量。”
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第一节 审计的基本概念
二、国外注册会计师的起源与发展 （一）注册会计师审计的起源 （二）注册会计师审计的形成 （三）注册会计师审计的发展 （四）发展过程中几个重要的历史阶段
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第一节 审计的基本概念
三、中国注册会计师的产生与发展 （一）中国注册会计师的产生 （二）中国注册会计师的发展
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第二节 审计分类
一、审计的类别 （一）按审计主体的不同进行分类 1.政府审计 2.独立审计 3.内部审计
第第三三节节 注注册册会会计计师师的的注注册册与与管管理理
一、我国注册会计师考试与注册 （一）注册会计师考试 （二）注册会计师注册
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第三节 注册会计师的注册与管理
二、我国注册会计师的继续教育 （一）继续教育的含义 （二）继续教育的方式
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第三节 注册会计师的注册与管理
三、国外注册会计师资格的考试与注册 （一）美国的注册会计师 （二）英国的注册会计师 （三）日本的注册会计师
审计学实务
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