挑战杯财务分析完整版
挑战杯调查报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言挑战杯，作为我国大学生科技创新竞赛的重要平台，旨在激发大学生的创新精神，培养实践能力，推动科技成果转化。
本次调查报告以某高校挑战杯参赛项目为例，对其财务状况进行深入分析，以期为参赛项目提供财务管理的参考和借鉴。
二、项目背景本项目为某高校自动化学院学生团队参与的第XX届挑战杯竞赛项目，项目名称为“基于物联网的智能农业管理系统”。
该项目旨在通过物联网技术，实现农业生产的智能化、自动化，提高农业产量和品质，降低生产成本。
三、财务分析（一）项目预算1. 人力成本：项目团队由10名本科生组成，预计每人每月生活费为2000元，项目周期为6个月，共计人力成本12万元。
2. 设备成本：项目所需设备包括传感器、控制器、通信模块等，预计设备成本为5万元。
3. 材料成本：项目所需材料包括种植基地、土壤、肥料等，预计材料成本为3万元。
4. 其他费用：包括差旅费、印刷费、宣传费等，预计其他费用为2万元。
综上，项目总预算为22万元。
（二）项目收入1. 参赛奖金：根据挑战杯竞赛规则，一等奖奖金为5万元，二等奖为3万元，三等奖为1万元。
2. 技术转让：项目成果具有较高市场价值，预计可进行技术转让，预计收入为10万元。
3. 市场推广：项目成果可通过市场推广实现盈利，预计收入为5万元。
综上，项目预期总收入为18万元。
（三）财务分析1. 成本构成分析：从成本构成来看，人力成本和设备成本占总成本的比例较高，分别为54.55%和22.73%。
这说明项目在人力资源和设备投入方面需进行优化，以提高项目效益。
2. 收入构成分析：从收入构成来看，参赛奖金和技术转让收入占总收入的比例较高，分别为55.56%和27.78%。
这说明项目在参赛和成果转化方面具有较高的竞争力。
3. 盈亏分析：根据预算和预期收入，项目预计可实现盈利，盈利额为6万元。
但需注意，实际运营过程中可能存在风险，如设备故障、材料损耗等，需做好风险防范措施。
四、财务建议1. 优化成本结构：通过合理配置人力资源，降低人力成本；优化设备采购，降低设备成本。
挑战杯财务分析完整版
第九部分财务分析9．1财务假设及说明9.1.1财务假设本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导致财务预算失真，就要重新预算。
本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况为主，而不考虑其他分店的情况。
◇相关利率、比率及指标，参照国家公布的财务评价参数值、现行市价和同行业水平确定。
◇会计期间：会计期间从公历每年1月1日至12月31日止◇记账本位币：本公司的会计核算以人民币为记账本位币。
◇公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。
◇固定资产按直线法提折旧，净残值率为5% 。
◇未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。
◇每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。
每期的成本及其他费用当期全部结清。
◇公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入呈一定的比例关系，占比15%。
9.1.2销售预测本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第2-5年在全国逐步分设分店。
现将产品售价（特别说明：售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市场的比例列示如下：考虑到本公司是新疆特产直销，不论是直营店模式还是网商模式均为现销，没有应收账款。
根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店，从第二年到第五年在全国各地开分店，销售量都会增加。
在网店方面，将根据本公司规模情况而定。
表9-2销售预算（单位：万元/公斤）9.1.3经营成本预测公司日常经营活动和日常维护活动会发生销售费用、管理费用、财务费用，也包括广告费、差旅费、业务宣传费、贷款利息、折旧等。
简便起见，该企业除所得税以外的经营税金也估算在这部分费用中。
因此，这部分的经营成本将会与公司的销售收入呈一定的比例关系，并且在进入市场初期宣传费用占到经营费用的60%。
公司直营店采用租赁的模式，公司现已在武汉光谷步行街找到合适的店铺，每年租金10万。
挑战杯财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言挑战杯是我国大学生课外学术科技作品竞赛的简称，自1989年创办以来，已成为全国高校大学生展示学术成果、交流学术思想的重要平台。
近年来，随着挑战杯赛事的不断发展，参赛项目的数量和规模不断扩大，财务管理工作也日益复杂。
本报告将对挑战杯赛事的财务状况进行深入分析，以期为赛事的可持续发展提供有益的参考。
二、挑战杯赛事财务概况1. 赛事收入挑战杯赛事收入主要包括以下几个方面：（1）政府拨款：各级政府为了支持高校科技创新，对挑战杯赛事给予了不同程度的资金支持。
（2）企业赞助：部分知名企业为了提升品牌形象，积极参与挑战杯赛事，提供赞助资金。
（3）社会捐赠：社会各界爱心人士对挑战杯赛事的关注和捐赠，为赛事提供了部分资金支持。
（4）门票收入：部分赛事采取商业化运作，通过门票收入增加赛事收入。
2. 赛事支出挑战杯赛事支出主要包括以下几个方面：（1）赛事组织费用：包括赛事筹备、宣传、现场布置、评委聘请、奖励发放等费用。
（2）场地租赁费用：赛事举办地场地租赁费用。
（3）设备购置费用：赛事所需设备、器材购置费用。
（4）交通费用：参赛队伍、评委、工作人员等交通费用。
（5）住宿费用：参赛队伍、评委、工作人员等住宿费用。
三、挑战杯赛事财务分析1. 收入结构分析从挑战杯赛事收入结构来看，政府拨款和企业赞助是主要收入来源。
政府拨款占比逐年下降，企业赞助占比逐年上升。
这说明挑战杯赛事对企业的吸引力不断增强，但过度依赖企业赞助可能导致赛事的财务风险。
2. 支出结构分析挑战杯赛事支出主要集中在赛事组织费用、场地租赁费用和设备购置费用。
其中，赛事组织费用占比最大，其次是场地租赁费用。
这说明赛事组织成本较高，需要进一步优化赛事组织流程，降低成本。
3. 盈利能力分析挑战杯赛事的盈利能力主要体现在收入与支出的对比上。
近年来，挑战杯赛事的盈利能力波动较大，主要受政府拨款和企业赞助的影响。
在政府拨款减少的情况下，赛事盈利能力受到一定程度的影响。
挑战赛财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本次挑战赛财务分析报告旨在对某公司举办的挑战赛进行全面的财务分析，通过对比赛过程中的各项财务数据进行梳理、分析，评估比赛的财务效益，为今后类似活动的举办提供参考依据。
本报告将从收入分析、成本分析、利润分析、投资回报分析等方面进行阐述。
二、收入分析1. 收入来源本次挑战赛的收入主要来源于以下几个方面：（1）报名费：参赛者需缴纳一定的报名费，作为比赛的组织和运营费用。
（2）赞助商赞助：通过引入赞助商，获得赞助费用。
（3）门票收入：比赛现场设立门票销售，观众购票入场。
（4）周边产品销售：销售比赛相关的周边产品，如T恤、帽子、纪念品等。
2. 收入情况（1）报名费收入：根据参赛人数和报名费标准，计算出报名费总收入。
（2）赞助商赞助收入：根据赞助商提供的赞助金额，计算出赞助商赞助总收入。
（3）门票收入：根据比赛现场观众人数和门票价格，计算出门票总收入。
（4）周边产品销售收入：根据销售数量和产品单价，计算出周边产品销售收入。
3. 收入分析通过对比各项收入来源，分析收入结构，找出收入增长点和潜在风险。
三、成本分析1. 成本构成本次挑战赛的成本主要包括以下几个方面：（1）人力成本：包括赛事组织、裁判、工作人员等人员的工资。
（2）场地租赁费用：比赛场地租赁费用。
（3）设备费用：比赛所需设备、器材的购置和租赁费用。
（4）宣传费用：包括广告、宣传册、网络推广等费用。
（5）其他费用：包括交通、住宿、餐饮等费用。
2. 成本情况（1）人力成本：根据参赛人数和工作人员数量，计算出人力成本总额。
（2）场地租赁费用：根据场地租赁合同，计算出场地租赁费用总额。
（3）设备费用：根据设备购置和租赁费用，计算出设备费用总额。
（4）宣传费用：根据宣传费用预算，计算出宣传费用总额。
（5）其他费用：根据实际发生费用，计算出其他费用总额。
3. 成本分析通过对比各项成本支出，分析成本结构，找出成本节约空间和潜在风险。
四、利润分析1. 利润计算利润 = 收入 - 成本2. 利润分析通过计算利润总额，分析利润水平，评估比赛的经济效益。
挑战杯财务分析
六、财务分析（一）财务预测基本假设本公司在创立初期，主要有如下基本假设，其中一些数据预测，在前文已经进行过相关的阐述。
1．销售量根据体验式饭庄的地址和市场需求及公司营销能力的分析，得到有机农产品第一年的销售量为1100吨，随着品牌知名度的提高，销售量大幅度的增长，第二年至第五年的销售量依次为2100吨，3300吨，5650吨，7040吨，第五年的市场占有率为12%。
2．价格有机农产品的价格在前面的定价策略里面已经进行了详细的阐述,我们将销售的预计单价保守估计为4.8万元每吨。
3．产量本公司遵照市场的需求和公司的营销能力综合制定产量计划，同时充分考虑蔬菜的季节性因素。
4．选址体验式饭店选址于上海市，客户群体对有机农产品有着较为深厚和成熟的认知，上海集结了中国大多数的月子会所，人们的消费水平高，同时对健康消费的需求大。
而有机农产品的加工产则选址于安徽合肥，合肥一直鼓励大学生自主创业有着诸多的政策优惠，同时环巢湖工业圈也在建设。
而合肥位于中部地区，适合持续发展，临近诸多发达城市，交通便利，有农场作为稳定原料供应地且地租较便宜。
5．变动成本公司根据生产车间和市场情况预测产品的变动成本为单位产品售价的65%。
6．税率有机农产品加工厂不征收所得税，主要征收增值税；体验式饭庄的所得税为25%，第一年受政策优惠不进行征收，同时消费税按照5%的税率进行征收。
7．薪资管理人员的工资第一年为20万元，随着企业规模的不断扩大，该阶层人员的年薪将上涨至35万元每年；体验式饭庄人员的薪资为7万元每年；加工厂工人的工资为每年总成本的20%。
包含社保费、福利费在内，社保费按照薪资的10%进行交纳，福利费按照薪资的20%进行交纳，员工继续教育费和工会费也包含其中。
8．存货由于农产品对于新鲜具有较高的要求，我们存货的周转周期大概为3—5天，存货为预计销售量的40%左右，随着加工能力的提高，存货的库存量将逐步下降至25%。
9．折旧与摊销固定资产按照平均年限法计提折旧，设备的有效使用期限为10年。
挑战杯财务分析完整版
挑战杯财务分析完整版在挑战杯财务分析中，我们将会对一家公司的财务状况进行全面的分析和评估。
这将包括公司的财务报表分析、财务比率分析、财务风险评估等内容。
通过这些分析，我们可以全面了解公司的财务状况，评估其经营状况和可持续发展能力，为投资者和决策者提供参考依据。
首先，我们将对公司的财务报表进行分析。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过分析资产负债表，我们可以了解公司的资产、负债和所有者权益的状况。
通过分析利润表，我们可以了解公司的盈利能力和经营状况。
通过分析现金流量表，我们可以了解公司的现金流入和流出情况。
通过对这些财务报表的详细分析，我们可以评估公司的财务健康状况和盈利能力。
其次，我们将对公司的财务比率进行分析。
财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产周转率等。
通过分析这些财务比率，我们可以了解公司的偿债能力、流动性状况、资产利用效率等。
这些比率可以帮助我们评估公司的财务状况和盈利能力，判断公司的经营风险和资金运作能力。
最后，我们将对公司的财务风险进行评估。
财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
通过对公司的财务状况和市场环境的分析，我们可以评估公司面临的财务风险，并提出相应的风险管理措施。
这将有助于公司更好地应对市场的不确定性，降低财务风险。
综上所述，挑战杯财务分析是对一家公司的财务状况进行全面、系统的评估和分析。
通过对财务报表、财务比率和财务风险的分析，我们可以了解公司的财务状况和盈利能力，评估其可持续发展能力，为投资者和决策者提供参考依据。
这对于公司的发展和投资决策具有重要意义。
挑战杯创业计划书财务
挑战杯创业计划书财务一、项目概况挑战杯创业计划书财务部分项目名称：智慧家具项目简介：智慧家具是一家专注于智能家居领域的创新型科技公司，致力于为用户提供便捷、智能、舒适的家居生活体验。
我们的产品涵盖家具、灯具、电器等多个领域，通过智能化技术实现远程操控、智能联动、节能环保等功能，为用户打造一个智慧家居环境。
二、市场分析1.市场需求：随着人们生活品质的不断提高，家居智能化已经成为大多数家庭的追求。
智能家居产品在市场上有着巨大的需求，尤其是在年轻消费群体中更加受欢迎。
2.竞争分析：智能家居市场竞争激烈，主要竞争对手有国内外的大型科技公司，如小米、华为、Google等。
但我们相信凭借自己的创新技术和独特产品定位，可以在市场上占据一席之地。
3.市场规模：根据市场调研数据显示，我国智能家居市场规模已经超过1000亿元，并且仍然保持着高速增长。
三、财务分析1.启动资金：我们计划需要200万元作为创业初期的启动资金，用于产品研发、生产制造、市场推广等方面。
2.盈利模式：我们将主要通过产品销售和售后服务来实现盈利，同时也将考虑与第三方合作推广等方式。
3.财务预测：根据我们的市场调研和数据分析，我们预计前三年的营业额将分别为1000万元、3000万元、8000万元，盈利能力将逐年增长。
四、资金用途1.产品研发：200万元将主要用于产品研发和技术改进，确保我们的产品在市场上具有竞争力。
2.生产制造：200万元将用于生产工艺改进和设备更新，提高生产效率，降低生产成本。
3.市场推广：200万元将用于市场推广和渠道建设，提高品牌知名度和市场份额。
4.运营管理：100万元将用于运营管理费用，包括办公租金、员工薪酬等。
五、风险分析1.市场风险：市场竞争激烈，市场变化不确定性大，我们需要及时调整策略，降低市场风险。
2.技术风险：科技行业发展迅速，技术更新换代较快，我们需要不断进行技术创新和研发，降低技术风险。
3.资金风险：创业初期的资金需求较大，资金链断裂会对企业造成较大影响，我们需要谨慎管理资金，降低资金风险。
挑战杯财务分析
1.1. 股本结构与规模股本来源股本规模天使投资创业团队技术入股资金入股金额20万6万36万比例32.26% 9.68% 58.06% 股本结构中，创业团队技术及资金入股占总股本的67.74%，风险投资方面，我们打算引入天使投资共同入股，以利于筹资，化解风险，并为以后可能的上市做准备。
1.2. 资金来源与运用❖主要来源：出资人自筹资金36万❖天使投资20万❖技术入股6万资金主要用于购建生产性固定资产(9万)，主要用于购置电脑20台、办公桌椅、其他硬件设备（盆栽、会议桌）以及进行初期的市场推广和刚开始的经营需要等。
资金运用：25.5万公司开办费：3.5万元各种证明、证书、注册商标费：5000元初期公关费：1.2万人员培训费：1.8万工作室投资费用：4万元工作室租赁：2000元/月（天河科技城）2万元/年装修费：2万设备购买：18万打印机、空调、传真机：5000元办公桌椅、装饰品：1.5万元服务器、ADSL等网络设备：9万元电脑若干台：7万元1.3. 财务数据作为一个新公司，我们没有历史数据作为参考，因此，我们根据行业的历史数据已经问卷调查，相关权威机构的近十年的统计数据及相关实践得来的经验，运用统计等数学方法进行计算。
1.3.1.营业收入估算经营计划：充分发挥电子商务的优势，在广州市占有一定的市场份额;做初期的广告宣传，树立公司形象，扩大公司知名度；以创造小区信息的商务平台为主要业务，其他业务作为辅助，并根据顾客需要构思开拓新的服务。
计算依据：服务商家收费：在每个圈里面，有着不同的主题，商家类型也不相同，根据商家与家友网合作深度的高低，分为普通服务商家、特约服务商家、VIP服务商家三种，其合作关系，是指在商家，可以在家友网设计好的位置，发布自已的宣传信息；而对于不同级别的商家，其享有的权限分别不同，具体如下：1、特约服务商家：有独立的管理后台，可以发布图片，活动等信息，容量限定在10M以内。
2、VIP服务商家：更强大的管理后台，可设计产品论坛，可根据需要设计网上交易平台，对于以上的合作商家，我们采取了不同的取费方式！第一年，对于所有服务商家免费试用。
挑战杯财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言挑战杯是我国大学生课外学术科技作品竞赛的最高奖项，旨在激发大学生的创新精神和实践能力。
近年来，随着我国经济的快速发展，挑战杯赛事的影响力不断扩大，吸引了众多高校的积极参与。
为了全面了解挑战杯赛事的财务状况，本报告将对挑战杯财务进行深入分析。
二、挑战杯财务概述1. 挑战杯财务构成挑战杯财务主要包括以下几个方面：（1）赛事经费：包括赛事组织、评审、宣传、奖励等方面的经费。
（2）参赛队伍经费：包括参赛队伍的交通、住宿、餐饮等方面的经费。
（3）赞助经费：包括企业、机构等对赛事的赞助。
（4）其他经费：包括赛事筹备、现场保障、后勤保障等方面的经费。
2. 挑战杯财务特点（1）非营利性：挑战杯赛事的目的是培养大学生的创新精神和实践能力，不以盈利为目的。
（2）多渠道筹资：挑战杯财务主要依靠政府、企业、社会团体等多渠道筹资。
（3）透明度高：挑战杯财务严格遵循相关法律法规，公开透明，接受社会各界监督。
三、挑战杯财务分析1. 赛事经费分析（1）经费来源分析挑战杯赛事经费主要来源于政府拨款、企业赞助和社会捐赠。
近年来，随着赛事影响力的提升，企业赞助的比例逐年增加，成为赛事经费的重要来源。
（2）经费使用分析赛事经费主要用于以下几个方面：①赛事组织：包括赛事筹备、宣传、现场保障等。
②评审费用：包括评审专家的聘请、评审费用等。
③奖励经费：包括获奖队伍的奖金、优秀组织奖等。
④其他费用：包括赛事纪念品、交通、住宿、餐饮等。
2. 参赛队伍经费分析（1）参赛队伍经费来源参赛队伍经费主要来源于政府拨款、企业赞助、社会捐赠和学校支持。
（2）参赛队伍经费使用参赛队伍经费主要用于以下几个方面：①交通费用：包括参赛队伍的交通费用。
②住宿费用：包括参赛队伍的住宿费用。
③餐饮费用：包括参赛队伍的餐饮费用。
④其他费用：包括参赛队伍的资料费、宣传费等。
3. 赞助经费分析（1）赞助来源分析赞助经费主要来源于企业、机构等。
（2）赞助经费使用分析赞助经费主要用于以下几个方面：①赛事宣传：包括赛事海报、宣传片等。
挑战杯餐饮连锁店财务分析
第十部分财务分析10.1财务假设1、公司设在交通设施完善、客流量大的成都三环地区，被有关部门认定为小型微利企业，享受税收优惠政策，企业所得税按20%缴纳。
2、根据本公司现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。
3、主营业务税金及附加、管理费用等与企业的营业收入有较大联系，与财务费用关系不大。
4、成本费用中的主营业务成本、营业费用均与营业收入密切相关，呈同向变化，我们假定其与销售收入成一定比例变化。
10.2成本收入明细表根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测10.3资产折旧、摊销表单位：万元折旧分配到费用单位：万元各部门工资明细表单位：万元工资分配到费用单位：万元费用调整表单位：万元每年按部门职能不同都有涨幅，大约—，每年年末职工薪酬大约30%未支付，其余部分已支付。
每年按应付职工薪酬的14%计提职工福利。
即各个年份支付和未支付的职工薪酬为10.4利润表根据成本收入明细表编制预测利润表:利润表单位：万元各个店面的平均利润增长率分别为：41% ，16.6% ，19.6% ，38.5% ,32.4%注:由于行业特殊性，属服务业。
管理费用和营业费用较高项目主营业务税金及附加按期间费用估算。
因为该企业为餐饮业, 其主营业务税金及附加主要为以管理费用、营业费用为基准核算。
10.5资产负债表资产负债表单位：万元10.6现金流量表现金流量表单位：万元支付给职工的现金95.8 185 264.8 426.3 514 550.7 946. 1163支付的各项税费0 143.8 277.3 5786 .2支付其他与经营活动有521. 849. 128530 89.3 322.6关的现金9 5 .62429. 421 5794 6930 现金流出小计450 13227 0.9 .7 .6经营活动产生的现金流198 **** ****310 678 846.3量净额9.1 .3 .4 二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产所支付的7030 95 70 205 30现金投资活动产生的现金流-70-30 -95 -70 -205 -30量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到0900 0 0 0 0的现金借款所收到的现金200 0 0 0 0 0现金流入小计1100 0 0 0 0 0偿还借款所支付的现金0 0 200 0 0333. 844. 分配股利所支付的现金0 72.4 148.3 5644 7偿付利息所支付的现金18 18 0 0 0 0333. 844. 现金流出小计18 90.4 -348.3 5644 7筹资活动产生的现金流-333 -844.1082 -90.4 -348.3 -564量净额.4 7四、现金及现金等价物净增145 1511 16541362 492.6 428.1加额0.7 .3 .7 力口：期初现金及现金等1854. 228 3733 52440 1362价物余额 6 2.7 .4 .7 五、期末现金及现金等价物1854. 2282. 373 5244 68991362余额 6 7 3.4 .7 .4 10.7财务报表分析会计报表重要数据：五年营业收入（万元）：760.00 ; 2000.00 ; 3276.00 ;6200.00 ；7900.00五年净利润（万元）：86.70 ；305.90 ；501.90 ；1193.20 ；1651.70企业偿债能力指标短期偿债能力指标流动比率=流动资产/ 流动负责*100%五年：750.6% ，269.8% ，283.5% ，241.8% ，202.7% 速动比率=速动资产/ 流动负债*100%五年：735.8% ，258.9% ，266.8% ，226% ，232.6%1、长期偿债能力指标资产负债率=负债总额/ 资产总额*100% 五年：26% ，34.3% ，33% ，38.7% ，37.2%产权比率=负债总额/ 所有者权益总额*100% 五年：35.1% ，52.1% ，49% ，63% ，59.3% 企业运营能力指标总资产周转情况总资产周转率=营业收入/ 平均资产总额五年: 0.52 ，1.15 ，1.47 ，1.92 ，1.67 企业获利能力指标1、营业利润率=营业利润/ 营业收入*100% 五年：11.4% ，20.8% ，21.3% ，26.5% ，28.8%营业净利润=净利润/ 营业收入*100%五年：11.4% ，15.3% ，15.3%, 19.3%, 20.9%营业毛利润=（营业收入-营业成本）/ 营业收入*100%五年：46.8% ，43.6% ，40.4% ，45.9% ，44.9%2、成本费用利润率= 利润总额/ 成本费用总额*100% 五年：12.9% ，25.8%, 26%, 34.9%, 39.1%3、总资产报酬率=息税前利润总额/ 平均资产总额五年：15.6% ，27% ，26%, 34.9%, 39.1%4、净资产收益率=净利润平均净资产*100%五年：7.8% ，25.4% ，33.9% ，58.3% ，56.2% 企业发展能力指标1、营业收入增长率= 本年营业收入增长额/ 上年营业收入总额*100%从第二年起:163.2%, 63.8%, 86.3%, 27.4%2、营业利润增长率= 本年营业利润增长额/ 上年营业利润总额*100%从第二年起：370.4% ，64.1% ，137.75, 38%。
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第九部分财务分析
9．1财务假设及说明
9.1.1财务假设
本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导致财务预算失真，就要重新预算。
本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况为主，而不考虑其他分店的情况。
◇相关利率、比率及指标，参照国家公布的财务评价参数值、现行市价和同行业水平确定。
◇会计期间：会计期间从公历每年1月1日至12月31日止
◇记账本位币：本公司的会计核算以人民币为记账本位币。
◇公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。
◇固定资产按直线法提折旧，净残值率为5% 。
◇未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。
◇每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。
每期的成本及其他费用当期全部结清。
◇公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入呈一定的比例关系，占比15%。
9.1.2销售预测
本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第2-5年在全国逐步分设分店。
现将产品售价（特别说明：售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市场的比例列示如下：
考虑到本公司是新疆特产直销，不论是直营店模式还是网商模式均为现销，没有应收账款。
根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店，从第二年到第五年在全国各地开分店，销售量都会增加。
在网店方面，将根据本公司规模情况而定。
表9-2销售预算
（单位：万元/公斤）
9. 1.3经营成本预测
公司日常经营活动和日常维护活动会发生销售费用、管理费用、财务费用，也包括广告费、差旅费、业务宣传费、贷款利息、折旧等。
简便起见，该企业除所得税以外的经营税金也估算在这部分费用中。
因此，这部分的经营成本将会与公司的销售收入呈一定的比例关系，并且在进入市场初期宣传费用占到经营费用的60%。
公司直营店采用租赁的模式，公司现已在武汉光谷步行街找到合适的店铺，每年租金10万。
此外，结合本项目的特点，将人工成本和设备折旧考虑在内。
公司设有财务部、销售部、人力资源部、物流部。
销售人员预计每年销售人员为5人，其他各部门总人数控制在15人左右。
表9-4 人力资本预算
（单位：万元）
预计第一年要投入10万购置固定资产，用于直营店装修、办公用品购置，固定资产采用直线折旧，净残值率为5%，使用年限5年。
其中直营店装修5万，办公用品5万。
以后四年不增加固定资产投入。
表9-5 固定资产预算
（单位：万元）
本公司以销售新疆特产为主的企业，因此产品成本是我公司的主要成本。
产品成本包括产品进价和运费。
我公司已与新疆华顺物流公司以0.15元/公斤的优惠价格达成协议。
表9—6 产品成本预算（单位：万元/公斤）
结合上表结果，汇总企业的经营成本如下：
表9- 7经营成本预算表
（单位：万元）
9.1.4现金流量表
表9—8现金流量表
单位：万元
表9—8数据分别来自表9—2和9—7.其中固定资产第一年包括租金，而折旧不包括租金部分。
由上表可以发现，我公司经过保守预算，第一年会出现约31万的现金缺口，而后四年都出现盈利且保持稳定趋势上升。
我公司在成立之际已筹集到约30万的资金，因此第一年的缺口不需要其他融资方式。
如公司未来几年内为扩大规模而采取借款等融资方式，将在以后预算中进行说明。
需说明的，税收计算我们严格遵循税法中关于所得税的减税免税优惠政策，即“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
”和“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
”增值税方面，我们符合“对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。
”的优惠政策。
9.1.5利润表
根据表9-7和表8-8的内容，预测企业连续五年的利润表如下：
表9-9预计利润表
（单位：万元）
上表数据来自9-8，其中销售成本为9-7中产品成本和人工成本之和。
后几年的管理费用和财务费用将有所增加，而广告支出将会出现相应的减少，因此期间费用还是保持销售收入的15%。
税收参照9.1.4现金流量表关于税收优惠政策详细说明。
9.1.6预计资产负债表
根据表9-7和表9-8的内容，预测企业连续五年的利润表如下：
表9-10 预计资产负债表（单位：万元）
需说明，固定资产包括直营店店铺和办公设备等，其中折旧只是对办公设备的进行计提，而且五年之内没有再添置或变卖办公设备。
9.2 财务指标分析
盈利能力的分析。
表9-11 主要财务比率
从财务指标看出，该项目获利稳定，毛利率高且平稳，净资产收益率和净资产收益率呈开口向下的曲线，即先上升再下降。
因为拥有直接的货源进价便宜和运费低的优势，公司销售毛利率保持51%—52%。
根据表9-9和9-10的数据，即利润表和资产负债表，公司的净资产收益率从第二年开始上升并保持在30%间波动，虽在第五年有所下降，但不影响我公司更好发展的趋势。
通过财务指标，我们不难发现如果公司五年只开一个直营店，公司有很好的盈利，但不能长期保持很好的趋势，因此公司如要发展的更好就需要不断扩大规模和采取不同的销售策略并允许多种销售模式同存，这一想法正与我公司规划每年按一定的比率扩大规模和采取不同的销售策略不谋而合。
9.3 投资回收分析
9.3.1投资回收期测算
表9-12 投资回收期测算（单位：万元）
根据表9-8至9-10的分析，经测算该项目的投资回收期在五年半左右，后几年都有很好的盈利能力，这属于比较平缓的股东投资收回的情况。
风险投资可以考虑在第六年开始退出。
9.3.2净现值分析
(假设折现率i=12%)
根据PVIFAk,n表，我们可以得到PVIFA12%,1=4.853，
PVIFA12%,2=4.713，PVIFA12%,3 =4.580，PVIFA12%,4=4.452，
PVIFA12%,5=4.329
NPV=-30.742*4.583+2.977*4.713+14.1858*4.580+24.32*4.452
+27.2952*4.329-40
=124.54>0,投资方案可行。
9.3.3获利指数分析
即PI=未来现金流量的总现值/初始投资额
PI=(30.742*4.583+2.977*4.713+14.1858*4.580+24.32*4.452
+27.2952*4.329)/40=3.1135>1 投资方案可行
9.4 综合分析
在对未来销售进行合理预测的基础上，整个项目期初五年的财务状况和盈利情况见表9-9和9-10。
经测算，项目初期，股东需一次性投入40万元，来保证公司的起步运作。
随着项目后期越来越成熟，公司会进入一个高成长期。
因为良好的货源支撑和廉价的运费以及广阔的市场前景，在投资市场相对稳定的情况下，股东资本的回报将远大于投资其他传统行业公司的回报。
同时，根据表9-12的投资回收期测算的情况来看，该项目的投资回收期在5.2年左右，风险投资可以考虑在第六年退出。
综上所述，该项目的可行性高、获利能力强，适合投资。
参考文献：
《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一、六十条
根据《中华人民共和国企业所得税法》 2、3、4章
《国务院：暂免征收部分小微企业增值税营业税》。