2022年最新出口退税备案要求
外贸企业办理出口退税应报送的资料及要求
外贸企业办理出口退税应报送的资料及要求外贸企业办理出口退税是指企业根据国家相关政策，在出口商品后，向海关申请退还已缴纳的进口环节税收。
出口退税对于提高企业竞争力、减轻财务负担、促进企业出口贸易具有重要意义。
下面主要介绍外贸企业办理出口退税应报送的资料及要求。
首先，外贸企业办理出口退税应报送的资料主要包括以下几种：1.出口货物清单：需提供清晰明确的出口货物清单，包括货物的名称、数量、单价、总值等详细信息。
货物清单需要与其他相关单证相符。
2.销售合同：出口货物的销售合同是证明商品出口的重要依据之一，因此，企业需要提供出口货物的销售合同作为申请退税的依据。
3.装箱单：装箱单是海关查验货物的重要单证，需提供真实有效的装箱单。
4.商检单证：根据国家相关要求，一些有技术性要求的出口商品需要进行商检，企业需自行办理商检手续并提供商检单证。
5.运输单证：需要提供货物出口的相关运输单证，如提单、航空运单等。
除了以上几种主要资料外，企业根据具体情况还需提供其他相关证明文件，如海关申报单、承运人签证、外汇结算单据、报关单据等。
其次，外贸企业办理出口退税应注意以下要求：1.资料真实有效：所有报送的资料必须是真实有效的，不得弄虚作假，以免造成不良后果。
企业应确保所提供的资料完整、准确、清晰，并遵守相关法律法规的规定。
3.根据税务政策办理：企业办理出口退税需遵守国家相关税收政策，了解税务政策调整情况，确保所提供的资料符合政策要求。
4.保留申报资料：企业办理出口退税后，应妥善保管相关申报资料，以备查验。
通常建议企业将申报资料备份并保存三年以上。
总之，外贸企业办理出口退税应报送的资料及要求涉及到多个方面，需要企业严格按照相关规定进行操作。
企业应确保所提供的资料准确无误、真实有效，并遵守国家有关税收政策的规定，以确保退税申请的顺利进行。
6月1日起，出口企业办理退税：报送资料再精简提醒服务可定制
6月1日起，出口企业办理退税：报送资料再精简提醒服务可定制2022年06月10日来源：中国税务报作者：黄佳莉报送出口（退）免税资料，是企业享受出口退（免）税的必要操作。
前段时间，国家税务总局发布了《关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号，以下简称“9号公告”），明确自6月1日起，精简出口退（免）税报送资料、拓展出口退（免）税提醒服务。
这一举措有助于出口企业更好地享受出口退（免）税优惠，进一步减负降本。
同时，在报送资料和享受提醒服务时，出口企业仍需关注一些细节。
报送资料精简当前，税务部门全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，深化税收大数据应用。
顺应税务信息系统发展，9号公告精简、优化了3个出口退（免）税申报事项的报送资料：一是在委托出口货物退（免）税申报环节，取消报送代理出口协议副本和复印件；二是在融资租赁货物出口退（免）税申报环节，将原需报送的融资租赁合同原件调整为合同复印件；三是在来料加工委托加工出口货物的免税核销环节，取消报送加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件。
同时，9号公告还取消了4个出口退（免）税证明事项开具申请所需的报送资料：一是在《代理出口货物证明》开具申请环节，取消报送代理出口协议原件；二是在《代理进口货物证明》开具申请环节，取消报送加工贸易手册原件、代理进口协议原件；三是在《来料加工免税证明》开具申请环节，取消报送加工费普通发票原件、进口货物报关单原件；四是在《出口货物转内销证明》开具申请环节，取消报送《出口货物已补税/未退税证明》原件及复印件。
原件仍需留存值得注意的是，上述资料出口企业无需报送，但仍需留存备查。
一些无需报送但比较关键的资料未留存，很可能在后续的检查环节出现问题——出口企业可能会因不满足适用对应优惠的形式要件，无法享受税收优惠。
举例来说，6月1日后，A出口企业从事来料加工复出口业务，按规定办理了《来料加工免税证明》。
出口退税申报指南
出口退税申报指南在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于出口企业来说，了解和掌握出口退税申报的流程和要求是至关重要的。
接下来，将为您详细介绍出口退税申报的相关知识和步骤。
一、出口退税的基本概念出口退税，是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
其目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强在国际市场上的竞争力，同时避免国际双重课税。
二、出口退税的条件并不是所有的出口业务都能享受退税政策，企业需要满足以下条件：1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物（部分特殊情况除外）。
三、出口退税申报前的准备工作1、企业备案出口企业在首次申报出口退税前，需要办理出口退（免）税备案。
备案时需提供相关资料，如营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表等。
2、收集相关单证企业需要收集齐全出口货物的相关单证，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
3、安装申报软件企业可以从税务机关网站下载出口退税申报软件，并按照要求进行安装和设置。
4、整理数据对收集到的单证数据进行整理和核对，确保数据的准确性和完整性。
四、出口退税申报流程1、登录申报系统使用安装好的申报软件，输入企业的相关信息登录系统。
2、录入申报数据按照系统的要求，将整理好的数据逐笔录入到申报系统中。
包括出口货物明细、进货明细等。
3、生成申报数据录入完成后，系统会自动生成申报数据，企业需要对生成的数据进行核对和检查。
4、数据自检通过申报系统的自检功能，对申报数据进行初步审核，查看是否存在逻辑错误或不符合规定的情况。
5、正式申报自检通过后，将申报数据通过网络或电子介质提交给税务机关进行正式申报。
6、税务审核税务机关会对企业提交的申报数据进行审核，审核过程中可能会要求企业补充相关资料或对疑点进行说明。
出口退税变更备案流程与注意事项
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出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
逾期的，企业不得申报免退税。
一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。
出口退税流程备案
出口退税流程备案出口退税是指对出口商品中已缴纳的进口环节税、消费税、增值税的已交税款部分，经过相关部门核准后按一定比例退还给出口企业的一种政策。
出口退税流程备案是指出口企业按照国家相关规定，按照一定的出口退税程序和材料要求，提交相关材料备案，并接受监督检查的过程。
以下是一般出口退税流程备案的主要步骤和流程。
第一步，出口企业办理备案登记。
出口企业首先要准备好相关材料，包括企业法人营业执照、税务登记证、出口合同等，然后到当地国税局办理出口退税备案登记手续。
具体所需材料和备案流程可以咨询当地国税局或相关部门。
第二步，企业自查自纠。
备案后，企业需要按照国家相关规定，对退税资料进行自查自纠。
主要包括核对发票、银行存款证明、出口货物单证等。
这一步非常重要，因为资料的准确性和完整性将直接影响到退税的效果。
第三步，报送退税资料。
企业在自查自纠后，需将退税资料报送当地海关进行审核。
退税资料包括退税申报表、出口货物清单、发票、出口收汇核销单、海关报关单等。
企业应严格按照海关要求的格式、数量和时限来报送退税资料。
第四步，海关审核。
海关在收到退税资料后，将对退税资料进行审核。
主要包括核对资料的真实性、合法性和准确性。
如果发现问题，海关将要求企业补充相关资料或进行补正。
第五步，国家税务局核定。
海关审核通过后，将将退税资料转交给国家税务局进行核定。
国家税务局会根据国家相关政策和法规，对退税资料进行核定，计算出企业可以退税的金额。
第六步，退税审批。
国家税务局核定退税金额后，会将退税金额支付给企业。
企业可以选择一次性退税或按期退税，具体流程和时间可以和国家税务局协商确定。
第七步，税务部门监督检查。
企业在退税后，还需要接受国家税务部门的监督检查。
税务部门会进行抽查和核查，以确保企业退税的合规性和合法性。
以上就是一般的出口退税流程备案的主要步骤和流程。
在实际操作中，由于不同地区和不同企业可能存在一些差异，所以企业需要根据自身情况和国家相关政策进行具体操作。
出口退税的申请条件和资格要求详解
出口退税的申请条件和资格要求详解出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口货物实行的税收返还政策。
本文将详解出口退税的申请条件和资格要求，以帮助读者更好地了解和使用这一政策。
一、申请条件1. 出口货物合规：申请退税的货物必须合法出口，符合国家相关法律法规和出口政策的规定。
同时，货物的品质与出口合同要求一致，且不得有质量问题。
2. 出口货物完税：申请退税的货物必须在出口前已经缴纳了相关的税款，并取得了完税证明。
如果存在未缴税款或者未取得完税证明的情况，将无法享受退税政策。
3. 出口货物核销：申请退税的货物必须在规定期限内完成了出口核销。
出口核销是指出口企业向海关提交出口报关单，并完成相关的海关手续。
4. 出口货物真实性：申请退税的货物必须是真实的出口货物，不存在虚假报关、骗取退税等非法行为。
申请企业需要提供相关的出口发票、装箱单、提单等资料来支持申请的真实性。
5. 税款实质性支付：申请退税的企业应当通过自有资金或者合法融资方式支付税款。
不得通过虚假交易、虚假报关或者其他违法行为来骗取退税。
二、资格要求1. 出口经营主体：申请退税的企业必须是注册在中国境内的企业，且具备独立的法人资格。
个体工商户、合伙企业等非法人实体不具备申请退税的资格。
2. 出口规模要求：相关政策要求，企业出口货物的累计金额达到一定的规模才能享受退税政策。
通常情况下，出口货物总值应达到一定金额，且连续出口多批次。
3. 企业信用状况：相关政策要求，申请退税的企业需具备一定的信用状况。
企业应当没有涉及重大违法违规行为，如偷逃税款、走私等。
同时，企业的纳税记录、出口质量等也会被纳入考核。
4. 企业资质要求：出口退税政策对不同行业、不同产品的资格要求也有所区别。
申请企业需要满足相应行业的资质要求，如出口许可证、注册商标等，方能享受退税政策。
5. 其他要求：根据具体政策的规定，还可能存在其他的资格要求。
例如，对于某些特殊产品的出口退税，可能需要申请企业具备相应的专利、技术资质等。
出口退税流程备案
出口退税流程备案一、出口退税的定义。
出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口商品的增值税、消费税等进行退还的政策。
出口退税是对符合规定的出口企业，按照规定程序和标准，对其出口商品应纳税额的一定比例或全部退还的政策。
二、出口退税的流程。
1. 出口企业备案。
出口企业在进行出口退税前，首先需要进行备案。
备案主要包括企业基本信息、出口商品信息、出口合同信息等内容。
企业需要向相关部门提交备案申请，经审批通过后，方可进行后续的出口退税流程。
2. 出口商品申报。
出口企业在出口商品前，需要向海关进行出口商品申报。
申报内容包括商品名称、数量、价值、目的地国家等信息。
海关会对申报的商品进行审核，确认无误后，出口企业方可将商品出口至目的地国家。
3. 出口退税申请。
出口企业在出口商品后，可向相关部门申请出口退税。
申请材料包括出口退税申请表、出口货物报关单、出口货物运输单据等。
出口企业需要将相关材料提交至税务部门进行审核，审核通过后，税务部门会将退税款项返还给企业。
4. 出口退税核销。
企业在收到退税款项后，需要进行出口退税核销。
核销内容包括退税款项的使用情况、出口商品的实际出口情况等。
企业需要将核销情况报送至相关部门进行备案，确保退税款项的合理使用和出口商品的真实情况。
5. 出口退税监管。
出口退税并非一劳永逸，相关部门会对企业进行出口退税的监管。
监管内容包括退税款项的使用情况、出口商品的实际情况等。
企业需要配合相关部门进行监管工作，确保出口退税的合规合法。
三、出口退税的注意事项。
1. 出口企业在进行出口退税前，需了解相关政策法规，确保符合出口退税的条件和要求。
2. 出口企业在备案、申报、申请、核销和监管过程中，需要严格按照规定程序和标准进行操作，确保资料齐全、真实有效。
3. 出口企业在收到退税款项后，需要合理使用，并配合相关部门进行核销和监管工作，确保退税款项的合规合法使用。
四、结语。
出口退税是国家为鼓励出口贸易而实施的政策，对于出口企业来说，是一项重要的财务政策。
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出口退税备案要求之委托报关协议和代理报关费发票解读
增加了委托报关协议和委托报关单位出具的代理报关费发票。
1、委托报关协议在哪里查询打印？
登录国际贸易单窗口的货物申报委托报关协议上的报关单号、进出口日期、提(运)单号等项目与报关单一致。
此外，对于无纸化报关，还可以直接在电子口岸的报关代理委托模块中查询打印。
2、代理报关费发票必须报关公司开
根据国家税务总局公告2022年第9号第2条第3点：出口企业委托其他单位报关的文件（包括委托报关协议、委托报关单位出具的代理报关服务费发票等），需要委托报关单位开具发票。
地方税务机关还要求委托报关单位开具报关费发票，但企业在实际业务中难以做到。
大多数跨境电子商务企业仍采用委托报关模式，即委托报关公司经营报关。
此时，在准备备案单证时，需要准备委托报关协议和代理报关服务费发票。
然而，在准备文件时，许多企业发现代理报关服务费发票不是由报关公司开具的。
这是因为出口企业不直接将报关业务委托给报关公司，而是将所有订舱、运输、报关等委托给货运代理公司。
但是很多货运代理公司没有报关能力，所以货运代理公司找专业的报关公司经营报关，出口企业与报关公司签订无纸化委托协议，这是委托报关的硬性要求，即国内发货人必须与代理报关公司签订委托报关协议。
但在开具发票时，不是报关公司直接向出口企业开具发票，而是向货运代理公司开具发票，货运代理公司与运输、港口杂项费用一起向出口企业开具发票，导致出口企业发现委托代理协议报关公司与发票不一致，部分税务机关说文件不合规。
因此，在9号公告中，委托报关单位开具的代理服务费发票的要求不仅要看条款，还要根据业务实际情况来看：即无论是直接经营报关的报关公司还是委托给货代的一揽子货代公司，都应符合备案文件的规定。
另一个问题是发票名称，如果只委托报关公司，发票名称必须是代理报关服务费，但如果一揽子委托给货运代理，那么货运代理总是开具发票，发票不会单独显示代理报关服务费，只能用显示附加费用细节或对账单。
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