移动全面预算管理案例分析
全面预算管理调研和需求分析报告
全面预算管理调研和需求分析报告前言随着社会经济的快速发展，人们的生活质量和物质水平不断提高。
在这种情况下，更多的人开始将预算管理作为一种理财方式，以确保自己的财务稳健和可持续发展。
本文将从预算管理的定义、影响因素、优点和现状出发，分析预算管理的需求和潜在问题。
最后，提出解决问题的措施和建议，以期提高个人预算管理水平和财务意识。
一、定义预算管理是指个人在资金收入和支出方面进行全面计划、控制和管理的一种理财方式。
预算管理的基本思路是在收入和支出的基础上，设定目标、制定计划、执行计划和跟踪实施效果等一系列过程，以便合理分配收入和控制支出，从而达到优化财务收支状况，增强个人财务稳定性和可持续发展的目的。
二、影响因素预算管理的实施和效果受到多种因素的影响，其中包括以下几个方面：1. 收入水平收入是影响预算管理的重要因素，尤其是对于低收入人群来说。
因为只有获得稳定、可靠的收入来源，才能保证有一定的资金保障，进而才能考虑到预算管理的实施。
2. 基本生活支出基本生活支出是每个人必须承担的一项支出，例如饮食、住房、交通等。
这些支出通常占据了个人支出总额的较大比例，因此，如何合理控制生活支出，是实现预算管理的关键。
3. 借贷和消费习惯借贷和消费习惯是影响预算管理的另一个重要因素。
在当前的消费文化和信贷环境下，许多人往往倾向于通过积累债务来实现他们的消费需求。
这样做往往会导致财务困境，甚至破产。
因此，如何正确对待借贷和消费是保证个人预算管理成功的重要前提。
4. 个人理财能力个人理财能力是实现预算管理所需的基本条件。
如果缺乏理财能力，很难制定出合理的预算计划，更难以坚持执行计划。
三、优点预算管理可以带来如下几个优点：1. 控制支出预算管理可以使人们更加了解自己的经济状况，坚持控制支出水平，避免不必要的支出和浪费，有效控制财务风险。
2. 合理分配收入通过制定预算计划，人们可以对收入和支出状况有比较明确的了解，从而更加合理地分配收入，实现财产积累。
天津移动-全面预算管理操作实施手册-第三章-全面预算管理流程操作说明-021027
天津移动通信有限公司版本号 2002-09主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-12战略目标确定1.范围适用于每年7月初公司基于各部门下年度业务预测，对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程2.控制目标2.1确保预算启动之前各部门能充分理解公司当年的战略目标，并达成共识2.2确保公司战略目标的确定能基于客观预测，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用3.主要控制点3.1每年7月初总经理办公会召集分管副总和部门经理召开战略沟通会，沟通本年度公司战略,并组织业务预测3.2在收到战略规划部门与财务部门递交的公司本年度汇总预算报告资料后,由总经理办公会召集各分管副总再次召开战略沟通会，就本年度公司战略经营目标达成共识4.特定政策4.1战略规划部门和财务部门在对本年度公司战略目标与方案进行决策准备的过程中，将对公司本年度在新业务研发、品牌、营销网络、服务以及网络建设等方面的目标与备选方案进行的分析工作，过程中将涉及用户与市场、价格、新业务比例、营业收入、运营成本、资本成本、服务成本、管理成本、EBITDA、资产报酬、财务杠杆、现金流量分布等资料信息天津移动通信有限公司版本号 2002-09主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-124.2公司各主管副总及部门经理须准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得缺席4.3公司年度经营目标确定会议时间逢周末，顺延至下周一5.涉及部门5.1总经理办公会5.2战略规划部门5.3财务部门5.4销售部门5.5固定资产投资部门5.6营销部门5.7运维部门5.8人力资源部门5.9行政部门6.流程说明6.2战略目标确定流程 C—01—01步骤涉及部门步骤说明1 总经理办公会每年7月初,召集公司分管副总和各部门经理召开战略沟通会，主要议题包括沟通本年度公司战略，以及布置本年度业务收入、资本性投资以及重大费用支出项目初步预测的工作内容和时间要求,并指定部门经天津移动通信有限公司版本号 2002-09 主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-12步骤涉及部门步骤说明理为预测工作的负责人2 战略规划部门研究分析人员通过市场调研等方法，对公司内外部市场经营信息进行收集和分析,并出具分析报告，重点关注于行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标等方面，对销售部门进行业务收入预测提供依据3 销售部门部门经理组织本部门预算编制人员根据往年经营统计数据以及战略规划部门转交的行业数据分析、竞争者分析以及宏观经济指标等资料,对本年度公司的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预测，并完成销售收入和成本预测报告,送交战略规划部门和财务部门进行汇总处理，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容4 固定资产投资部门部门经理组织预算编制人员依据各部门提出的固定资产投资需求表（内容包括投资目的及用途、投资项目内容及投资时间要求等）,对公司本年度的资本性支出数据进行预测，并完成投资预测报告，送交战略规划部门和财务部门进行汇总处理，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容天津移动通信有限公司版本号 2002-09 主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-12步骤涉及部门步骤说明5 其他费用部门部门预算编制人员根据公司战略目标,以及销售部门提供的业务收入预测、固定资产投资部门提供的投资预测等资料,对公司本年度各项费用支出进行预测，完成运维预测报告、行政费用预测报告、人力资源预测报告、营销费用预测报告等费用预测报告,并分别送交战略规划部门和财务部门进行汇总处理，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容6 财务部门/战略规划部门分别汇总各部门提交的预测报告资料，并就财务预测分析报告和公司年度经营目标进行分析。
“大智移云物”技术支撑下铁路勘察设计企业预算管理模式创新探讨——以中铁一院为例
（四）以建设财务共享中心为 契机，逐步推进业务、财务、税 务、预算多层次融合模式
业财税预融合、构建企业大数据信息 平台对推进包括预算管理在内的企业管理 现代化、信息化、智能化等具有十分重要
的意义。为此在推进企业管理信息化建设 过程中，坚持整体规划、分步实施的总体 思路，目前已经上线运行的财务共享中心 基本实现了业财税预的初步融合。
算管理体系的构建，极大地保证了集团公 司财务预算各环节的顺利实施，并取得了 良好的效果。
（二）建立并完善了全面预算组 织逻辑框架，满足多维度管理要求
铁路勘察设计企业的主要经营业务 包括勘察业务、设计业务、投资业务、科 研业务、房地产业务、国外业务等方面， 由于各业务板块在具体业务管理、业务运 行等方面存在一定差异性，同时也需要考 虑勘察设计企业内部管理的具体需要。为 此，构建了由集团全面预算和分部全面预 算两个层面，以及经营预算、投资预算、 财务预算三个模块构成的多角度、立体式 的全面预算管理框架体系。
该框架体系以集团院级年终预算总 表和预算资料统计表为纲，以经营预算、 投资预算、财务预算等为项，以各单位的 经营预算、生产及收支预算、房地产开发 项目预算、房屋大维修预算、福利费用预 算、技术开发预算、资本性支出预算等29 张分部预算为目，共同构成了较为完善的 多维架构预算管理体系。集团可以根据内 部管理需要及上级母公司预算管理要求， 进行各预算模块之间的有机组合，从而既 可以满足集团内部绩效评价等管理需要， 也可以满足上级母公司对预算汇总、考核 等方面的要求。
通过全面预算管理实现企业低成本高效运营
公 司由持续 高速增长转 为低速增 长 。辽宁公 司 目前 面临高 普及 率 、 竞争 加剧 、 对称 监管 、 动互 联 网发展压 力等 诸 不 移 多 因素 。收入持 续放缓 、 费用增长较 快 、 持利润率 水 成本 保
平难度 增大 ， 实现利 润面临 巨大 压力 。面对这种转 变 ， 宁 辽
全面预算管 理要同落实 管理 制度 ， 高预算的管控 力 提
相 结合 。预算考 核体 系是全 面预算 管理 的重要组 成部 分 。 为 确保各 项预算 的完成 ，必 须制定 严格 的预算考 核办 法 ， 依据各 责任 部 门的预算 执行 情况 ， 实施 绩效考 核 。考 核应 该 采用 多元化 的奖惩 机制 、 动态 的评价 模式 ， 能把 眼光 不
覆盖 和全程 跟踪 、 控制 ， 实现公 司 战略和预算 相对 接 ， 以 要 考核实 现闭环管理 。要 让预算 目 符合企业 内部生产经营 标 的客 观 实际 ， 与企 业 的生产 能力 、 术水平 和 员工 素质 相 技 适应 ， 主动进行 相关管理流 程的梳理 ， 改善管理 环节 。
在市公 司层 面提 高各市公 司（ 包括县 区公 司） 对全面预
算 的关 切度 和效益 观念 ， 升各单 位的预算 精 细化管理 水 提
目标 ， 围绕企业战略的制定 、 实施 、 控制而采取一 系列措施 。 三、 正确运 用全面预 算编制程 序和方 法 企业 的全 面预算应根 据企业长 期战略、 发展规 划 ， 考 并
——— 匕 经园 ——●ｊ 三 ● 方芒 ｌ ：
通过全面预算管理 实现企业低成本高效运营
陈 叶 薇
（ 国移动通信集团 辽宁有限公 司 ， 中 沈阳 １０ ７ ） １９ １ 预 算管理 范 畴 ， 展 全项 目的效益 评价 ， 开 改变 以往仅 进行 “ 目归集 汇总 ， 项 资源 条块 分解 ” 的粗放 预算 管理 方式 ， 向
“大智移云”背景下企业全面预算管理优化——以某卷烟厂为例
ACCOUNTING LEARNING143“大智移云”背景下企业全面预算管理优化⸺ 以某卷烟厂为例阳承文 安徽中烟工业有限责任公司滁州卷烟厂摘要：以某卷烟厂为例，探讨在“大智移云”背景下，企业全面预算管理的优化工作。
结合某卷烟厂的实际情况，总结了全面预算管理实施现状与现存问题，从制度流程的完善与改进、预算指标的执行与分析、评价体系的探索与搭建三个维度，总结“大智移云”技术与全面预算管理的融合路径，并在最后分析作用，明确其在制度流程运行高效顺畅、预算指标运行状态及预测、预算管理质效及资源配置等方面的优势，以期能够真正提升“大智移云”技术应用水平，促进全面预算管理工作在卷烟厂中的有效应用。
关键词：大数据；人工智能；移动互联网；云计算；全面预算管理引言什么是“大智移云”技术？即是现代热点技术的开头缩写。
大——大数据；智——AI（人工智能）；移——移动互联网；云——云计算，故该技术综合性极强，代表社会进入到新的信息化时代。
采用“大智移云”技术，对物联网与区块链为代表的互联网进行了深入探索，从而带领企业经营管理的创新。
现阶段，财务数字化转型的实施，使财务管理进入到新阶段，“大智移云”技术也为财务管理赋予了自动化与智能化特征。
在此基础上，业财一体化管理理念及方法的运用，也实现了企业财务和信息技术的深度融合，这使得企业预算管理工作进入新阶段，即在“大智移云”背景下，实现企业的全面预算管理。
为此，本文以某卷烟厂为例，对其进行分析，并总结探索全面预算管理的优化策略。
一、某卷烟厂案例分析（一）背景结合卷烟厂性质，在行业全面预算管理体系指引以及公司董事会全面预算管理工作要求下，企业预算管理工作重点强调了支持战略与决策，服务于业务并创造出价值，做好风险防控的几项功能，并在预算管理实践中获得了一定成效，为企业高质量发展持续作出积极贡献。
2022年，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，2023年，行业作出了着力建设“1575”现代财务管理体系的战略部署，融入行业现代化经济体系发展大局，支撑行业高质量发展、高效能治理。
XX移动全面预算管理案例分析
在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。
这是近年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。
全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。
更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。
在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。
用数据量化宏伟理想目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。
但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。
在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业成本效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来规划企业发展，根据成本费用结构比率调整企业内部成本费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营发展的宏伟理想。
结合相关环节强化过程控制浙江移动认为，只有将预算管理与业务规划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动预测，才能有效提升管理水平。
为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的发展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改进，完善全面预算管理体系。
年初时，浙江移动各部门根据全年的战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时依据发展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。
天津移动_全面预算管理操作实施手册_目录_021027
天津移动通信有限公司全面预算管理操作实施手册
（讨论稿）
二○○二年十月
目录
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图第二节全面预算的概念、目的及作用
第三节全面预算的组成部分
第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工第一节组织架构的总体设置与机构定位
第二节决策机构
第三节常设执行机构
第四节执行机构
第三章全面预算管理流程操作说明
第一节战略目标确定流程
第二节预算启动流程
第三节预算编制流程
第四节预算预审批和预下达流程
第五节预算正式下达流程
第六节预算执行控制流程
第七节预算执行评估流程
第八节预算调整流程
第九节预算管理体系的调整与更新流程
第四章公司与部门运作计划
第一节运作计划的概念
第二节公司年度运作计划
第三节部门年度运作计划
第五章全面预算编制与执行评估管理体系
第一节建立全面预算管理评估管理体系的意义第二节预算管理考核方法建议
第二节公司全面经营分析
第六章全面预算管理月度调整体系
第一节预算调整概述
第二节预算管理月度调整体系内容
第七章全面预算管理沟通计划
第一节沟通计划概述
第二节预算管理沟通计划内容
附件(1)：全面预算管理流程图
附件(2)：预算表格填表说明。
发挥国有企业全面预算的“牵引力”作用
xx年xx月xx日
目录
• 牵引力概述 • 国有企业全面预算的“牵引力”作用 • 发挥国有企业全面预算“牵引力”的路径 • 案例分析 • 经验总结与启示
01
牵引力概述
牵引力定义
• 牵引力是一种力学上的概念，指物体在运动中受到的拉力或推力，使其沿着特定的方向或路径移动。在企业管理中，牵 引力可以理解为一种引导和拉动力量，是企业实现战略目标的重要手段。
牵引力重要性
01 02
提升战略执行力
通过发挥牵引力作用，企业可以将战略目标转化为具体的行动计划和 指标，使各部门和员工明确自己的任务和责任，从而提升战略执行力 。
优化资源配置
牵引力可以引导企业将有限的资源投入到最能创造价值的领域和项目 中去，实现资源的优化配置和最激烈的市场竞争中，通过发挥牵引力作用，企业可以更好地适应市
03
发挥国有企业全面预算“牵引力”的路径
战略规划与预算衔接
战略规划指导预算
将企业的战略规划与预算相衔接，使预算成为实现企业战略目 标的重要工具。
目标分解与落实
将企业总体战略目标分解为各部门的具体目标，并确保各部门 的预算活动围绕实现这些目标进行。
预算与战略评估
定期对预算执行情况与战略目标进行比较和分析，及时调整和 优化预算分配，以确保预算与战略保持一致。
绩效评价与激励
将绩效评价结果与员工激励相结合，鼓励员工为实现企业战略目 标付出努力。
绩效反馈与改进
定期对绩效评价结果进行反馈和总结，及时调整和优化绩效指标体 系，以不断提升企业绩效水平。
04
案例分析
中国石油全面预算管理体系
预算制度
中国石油建立了完善的 预算制度，明确规定了 预算的编制、审批、执 行和考核流程。
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移动全面预算管理案例分
析
Revised by BLUE on the afternoon of December 12,2020.
在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。
这是近年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。
全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。
更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。
在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。
用数据量化宏伟理想
目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。
但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。
在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业成本效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来规划企业发展，根据成本费用结构比率调整企业内部成本费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营发展的宏伟理想。
结合相关环节强化过程控制
浙江移动认为，只有将预算管理与业务规划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动预测，才能有效提升管理水平。
为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的发展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改进，完善全面预算管理体系。
年初时，浙江移动各部门根据全年的战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时依据发展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。
浙江移动提出的预算规则是-战略规划是起点，保本、保利是基础，目标多元化（财务、业务）是要点，量入为出、以收抵支是关键。
同时，浙江移动在预算过程中引入了PDCA循环，建设了以发展课题为基础的“计划－预算－记录/分析－监控”闭环的预算管理体系。
在预算编制过程中，一方面以发展课题为基础，另一方面引入预算招标法，由公司将全年总的经营目标预算及计分考核方法进行挂牌公布，各预算责任中心根据自身实际情况以及承担的课题情况进行竞投，从而使公司的现金流、盈利能力和成长能力三者达到平衡。
依据PDCA循环法则，浙江移动设立多级预算控制体系，将各责任中心的一切收支纳入预算，加大考核力度，合理控制各项成本费用开支；通过预算执行情况分析，对公司业绩进行评价，并为公司下一阶段的经营预测提供依据。
在预算编制过程中，浙江移动坚持做到四个“结合”-结合经济发展环境、结合市场竞争形势、结合公司经营战略、结合统计分析数据；实现两个“零”-管理费用零增长和非生产性投资零增长；一个“匹配”-市场营销费用增长与输入增长相匹配；一个“控制”-网络费用支出的合理控制。
“全面全额全员”预算管理
浙江移动认为，全面预算是一项涵盖企业的投资、经营和财务等所能涉及的所有方面的科学控制行为，具有“全面、全额、全员”的特征，它必须围绕市场中心渗透到企业管理的所有方面，以成本效益为核心统揽企业的全局。
运营支出预算是全面预算工作的重点。
浙江移动按照总量控制、切块安排、重点突出的原则，通过分析业务利润变化率趋势和客户积分计划的实施，适当调整营销费用及相关财务指标的预算，保证合理的用户保留成本和新增用户的发展成本，把资源重点配置到有利于公司增加收入的项目上来，做到了原则性与灵活性的统一。
浙江移动强调，全面预算要从三项管理上下工夫。
一要加强工程项目管理，把好三个关：立项审核关、投资预算控制关、项目验收关；二要加强物资资产管理，建立统一的库存物资管理体系，完成固定资产清账和处理工作，落实固定资产管理责任；三要加强欠费管理。
在此基础上，通过MIS系统预算控制管理功能，实现预算工作的“系统化、扁平化、信息化、精细化”。
通过推行全面预算管理，推动市场、网络、投资、财务等管理流程的变革，浙江移动果断地从经验型管理的模式中跳出来。
用数字分析说话、用数字分析决策、以服务市场为中心、以创造更大价值为目的，现已经成为浙江移动员工自觉自愿的行为。