货币资金管理文献综述
货币资金管理论文（2）
货币资金管理论文(2)货币资金管理论文篇二浅谈企业货币资金管理[摘要] 随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。
本文着重论述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式，只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作。
[关键词] 货币资金问题方法货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。
如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
一、现行货币资金管理存在的问题1.资金分散，使用率低下资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用效率。
随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业集团资金集中管理突出的问题。
资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。
主要表现在：(1)子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。
比如实行项目法施工使原有的管理机制发生了较大的变化，由原来的三级管理二级核算的形式，逐步过渡到“以项目为成本中心，公司为利润中心”的管理模式上来，但在资金管理上基本还是沿用了老一套方法，即：承揽一个项目就成立一项目部，相应地就成立一财务机构，开设一个或多个银行账户，并由项目部自行管理、自己支配。
企业货币资金管理论文
企业货币资金管理论文货币资金是企业的血液,企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决,企业如何正确安排和使用资金,保证企业经营效率和效益,防范财务风险是企业财务管理的核心内容之一。
下面是店铺为大家整理的企业货币资金管理论文，供大家参考。
企业货币资金管理论文篇一摘要主要从货币资金的制度性管理和理财性管理入手，讨论如何建立全面的企业货币资金管理，并针对当前电力行业的货币资金模式中存在的问题提出对策。
关键词企业货币资金管理如何进行货币资金管理呢?笔者认为，对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。
具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作;而“理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
1 货币资金的制度性管理现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，主要程序如下：1.1 建立适合企业特点的权责分配体系责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。
权责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权责分派体系必须做到不相容职务的分离：①授权审批职务与执行职务相分离;②业务经办职务与审核监督职务相分离;③业务经办职务与会计记录职务相分离;④财产保管职务与会计记录职务相分离;⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。
浅议XX公司货币资金的管理与控制文献综述
浅议XX公司货币资金的管理文献综述摘要:货币资金是企业中流动性最强的资产,也是风险性最大的资产。
本文通过对国内外学者对货币资金管理的研究分析进行参考、总结，列举了当前我国企业货币资金管理与控制中存在的一些问题，并对其原因进行分析，最后从货币资金的管理与控制的关键点出发，提出了加强我国企业货币资金管理与控制的一些对策。
关键词：货币资金；概述；研究现状；发展趋势货币资金是指生产经营活动中，停留于货币形态的那部分资金，具有支付手段和流通手段等职能，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
由于其收付较频繁，比较容易出现错、漏等情况，也比其他资产更容易被盗窃、非法挪用和侵吞因，即货币资金的高流动性伴随的高风险；同时，货币资金与企业各项生产经营活动有着不可分割的关系，被称作企业生产经营活动的血液。
因此，加强企业的货币资金内部控制己成为会计领域的重要内容，如何加强对企业货币资金的管理与控制成为一个迫切而引发多方关注的问题。
一、货币资金概述（一）货币资金的概念货币资金是指以货币形态表现的资金。
是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
（二）企业货币资金管理的控制原则1、协同性原则各个集团是相辅相成、相互依赖的总公司和下属分公司组成的，他们之间都有紧密的联系。
要想更好的经营，总公司的资金使用应该保持高利用率，下属分公司在生产经营活动时要统筹兼顾。
两者要相互配合，共同发展。
2、权变性原则母子公司资金管理方式是相对的。
权变性原则是指企业集团的资金需要保持高的利用率，其管理制度不可以一直不变，必须及时根据企业外部环境和竞争对手的变化等作出相应的调整，这样才能使企业更好更健康的发展。
货币资金内部控制【文献综述】
文献综述财务管理货币资金内部控制随着经济的不断发展一系列的重大事件的发生，理论界、实务界以及相关的监管部门对企业的内部控制的关注达到了前所未有的程度。
货巾资金是流动性很强的资产，贯穿于经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，它在流动和周转中实现增值和效益。
货币资金是作为最容易发生舞弊的资产，所以货币资金的内部控制更是重中之重。
因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。
货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。
1 国内外内部控制产生与发展内部控制经历了内部牵制阶段、内部会计控制和内部管理控制时期、内部控制结构时期、内部控制整体框架时期。
内部控制的发展和会计控制密切相关，其理论的发展大致经历了4个阶段。
1.1内部牵制阶段李荣梅、陈良民(2004)认为内部控制牵制阶段最初形成于20世纪40年代初。
《柯氏会计词典》的解释，内部牵制是指“以提供有效的组织和经营，以防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
张砚（2005）认为从古代文明社会起，只要有社会控制（宏观控制）存在，就有一定意义上的内部控制因素，只是在不同的社会制度中，在不同的生产力条件下，处在不同的地位，并有不同的表现形式而已。
由此，可以确切地说，内部控制是在长期的社会管理实践中产生和发展起来的。
1.2内部控制制度阶段内部控制阶段发展于20世纪40年代末至70年代。
吴永澎（2000）认为内部控制概念的发展，不仅使内部控制从简单的内部牵制发展为一种内部控制制度，形成比较完整的内部控制定义、内容、目标和方法，而且将内部控制可靠性和经营效率目标分离，提出内部会计控制和内部管理控制两个范畴，其实这二者是不可分割的，因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念。
资金管理的文献综述
资金管理的文献综述
资金管理是企业重要的经营管理之一，它主要涉及到资金筹集、运用和监督等方面。
以下是一些关于资金管理的文献综述：
1. 《资金管理与企业价值》：本文从企业价值角度出发，分析了资金管理在企业价值创造中的作用，并提出了一些优化资金管理的方法。
2. 《财务风险管理与资金管理的关系研究》：本文通过对财务风险和资金管理的概念进行辨析，探讨了两者之间的关系，并提出了一些对策和建议。
3. 《现代企业资金管理的基本原则与实践》：本文详细介绍了现代企业资金管理的基本原则和实践方法，包括流动性管理、风险管理、融资管理等方面。
4. 《国有企业资金管理问题研究》：本文针对国有企业资金管理存在的问题进行了深入研究，提出了一些解决方案，如完善内部控制、加强财务管理等。
5. 《资金管理与投资决策的关系研究》：本文探讨了资金管理与投资决策之间的关系，指出资金管理应该与投资决策相互配合，达到最优的效果。
6. 《基于现金流量的资金管理研究》：本文以现金流量为核心，探讨了如何进行资金管理，包括现金流预测、现金流监控等方面。
7. 《企业短期资金管理策略研究》：本文针对企业短期资金管理进行了研究，提出了一些策略和方法，如缩短账期、增加库存周转等。
综上所述，资金管理是企业运营中非常重要的一环，相关文献从不同角度出发，对其进行了深入研究，并提出了一些有价值的建议和解决方案。
《2024年企业货币资金管理理论及实践研究》范文
《企业货币资金管理理论及实践研究》篇一一、引言在现今激烈竞争的商业环境中，企业的资金管理至关重要。
资金作为企业日常运营、投资及扩展的关键因素，其有效管理和使用成为影响企业长期稳定发展的重要基础。
因此，本篇论文将对货币资金管理的理论及其在实践中的应用进行深入研究。
通过结合理论知识与实际操作，分析如何有效地提高企业货币资金管理水平，从而提升企业的整体竞争力。
二、货币资金管理理论货币资金管理是指企业为保证资金的流动性、安全性和效益性，对资金的筹集、调度、使用和分配等过程进行计划、组织、控制和协调等工作的总称。
其理论主要包括以下几个方面：1. 资金的时间价值理论：资金的时间价值是指资金在时间推移中产生的增值。
企业应充分利用资金的时间价值，合理安排资金的投入和回收，以实现资金的快速周转和最大化效益。
2. 风险管理理论：企业应通过风险识别、评估、控制和监控等手段，对货币资金的风险进行有效管理，以保障资金的安全和完整。
3. 预算管理理论：预算管理是企业对未来一定时期内收支、现金流量等经济活动所做的计划。
合理的预算可以帮助企业预测和控制成本，实现资源的合理配置。
三、货币资金管理的实践应用在实践应用中，企业货币资金管理主要涉及到以下几个方面：1. 货币资金的筹集：企业应根据自身发展需求和资本结构，通过发行股票、债券、银行贷款等途径筹集资金。
同时，企业还应合理规划筹集资金的成本和风险。
2. 货币资金的调度：企业应建立完善的资金调度机制，根据业务需求和市场变化，合理安排资金的投入和回收，确保资金的快速周转。
3. 货币资金的安全管理：企业应建立健全的内部控制制度，包括资金审批、核算、保管等环节的监督和控制，以确保资金的安全和完整。
4. 预算管理实践：企业应制定详细的预算计划，并严格按照预算执行。
同时，定期对预算执行情况进行分析和调整，以实现资源的合理配置和成本的有效控制。
四、提高企业货币资金管理水平的策略为了提高企业的货币资金管理水平，企业应采取以下策略：1. 强化资金管理意识：企业应树立全员资金管理意识，使员工充分认识到资金管理的重要性，并积极参与资金的筹集、调度和使用等过程。
货币资金管理文献综述
中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综述摘要：资金管理是企业管理的一项重要内容，目前，许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题，严重影响了企业的生存和发展，对企业资金运作进行严格科学的管理，是企业提高资金有效性的重要措举。
本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理，总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。
并将各个学者文献中的观点进行对比，找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。
关键词：中小企业资金管理综述Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparativeliterature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words：SMEs Funds Management Summary资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。
加强货币资金管理论文
加强货币资金管理论文货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。
小编整理了加强货币资金管理论文，欢迎阅读!加强货币资金管理论文篇一企业如何加强货币资金管理[摘要]货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。
规范货币资金的安全管理，加强财务监督能更好地防范财务风险，更合理组织企业财务活动，从而提高资金使用率和企业经济效益。
大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，加强企业的货币资金管理对企业来说尤为重要，以确保经营管理活动正常运作。
[关键词] 预算管理内部控制印章控制货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
由于其具有高度的流动性，使其成为最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。
一般而言，企业货币资金的基本业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
从企业的整个生产经营来看，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。
因此，加强货币资金的管理，对企业资产的安全完整，提高货币资金使用效率，具有重要保障。
一、加强货币资金管理的目的1. 减少货币风险。
货币资金是企业所有资产中流动性最强的项目，有被盗和被挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便以欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的控制体系。
2. 减少货币资金占有量。
货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业既能够充分利用货币资金又不影响企业正常运作，这是制定货币资金管理办法时所要考虑的主要问题。
二、影响货币资金管理的因素1. 正常经营规模。
为维持公司日常正常生产经营活动所必需的货币需要量，包括采购开支、日常生产经营费用。
2. 周期性支付规模。
如应交税金、需归还的各种借款及利息等。
3. 突击性支出规模。
突击性支出一般数额较大，如固定资产购置、重大赔偿及罚款。
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货币资金管理文献综述————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综述摘要：资金管理是企业管理的一项重要内容，目前，许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题，严重影响了企业的生存和发展，对企业资金运作进行严格科学的管理，是企业提高资金有效性的重要措举。
本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理，总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。
并将各个学者文献中的观点进行对比，找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。
关键词：中小企业资金管理综述Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparativeliterature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words：SMEs Funds Management Summary资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。
我的论文研究的课题是中小企业资金管理的问题及其对策探讨。
解决中小企业资金管理的问题，需要从发现问题、分析原因、提出解决措施几步来完成，因此，本文将一些资金管理的文献进行了综合的对比、归纳，总结出了资金管理的较突出的问题，分析其中的原因，最后拟出解决措施。
一、我国中小企业资金管理及其特点中小企业在不同的国家有不同的定义。
按照2011 年6月18 日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，我国的中小企业指的是在中华人民共和国内依法设立的，符合国家产业政策，为社会提供就业就机会，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
除此之外，中小企业也指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策、生产经营模式，属于中小型企业的各种所有制和各种形式的企业。
依照法律，我国的中小企业根据其行业特征、人员数量、资产规模等进行细致地划分，更加明确地界定了中小企业范围。
经过改革开放30年的发展，我国中小企业已经发展壮大，形成种类齐全、行业丰富的发展体系，为社会经济的迅速增长做出了重大贡献，很好的填补了我国市场经济发展的不足。
我国工商总局最新的统计资料显示，到2010 年我国的中小企业的数量已经达到了4000 万户之多，其中在工商部门正式注册的中小企业有1000 万家之多。
同时，近几年我国的私营企业业发展迅速，2005 年到2009 年之间，我国的私营企业保持着15%以上的增长速度，在我国的国民经济体系之中已经形成了数量最多、种类最全的企业体系，为我国市场经济的稳定运行提供了良好的保障，有效地促进了我国国民经济的增长，为社会创造了大量的就业机会。
根据李黎兴、侯艳莉和杨涛等几位学者的观点，我总结出了中小企业资金管理的特点：1、债务结构不太合理。
中小企业长期以来存在负债过重、短债长投等风险，企业要发展，就不可避免地要负债经营，以充分利用财务杠杆为企业盈利。
但是，有些企业不考虑成本、代价和自身的实际偿债能力，造成企业过度负债现象。
负债经营固然可以利用财务杠杆为企业盈利，但过度负债会导致过高的财务风险。
一旦投资失败，企业将很难摆脱债务危机，从而给企业带来破产风险。
2、财务控制环节薄弱。
中小企业往往缺乏科学合理的资金管理制度和良好的资金控制制度，表现在对现金资产管理不严格，形成资金闲置或短缺。
有些企业认为现金越多越好，结果造成现金闲置，未参加生产周转；资金占用不合理，经营过程中存货、应收等资金沉淀，周转不灵；重钱不重物，有形资产的管理不到位，流失浪费严重。
3、资金管理人员组织结构单一。
由于大部分中小企业自身的规模小，人、才、物等资源相对有限，企业的组织结构简单，设计不合理。
许多企业普遍存在组织结构缺乏前瞻性、部门间的职能出现重叠和空白以及员工协同差等共性问题。
4、经营管理机制灵活多变。
一是信息在企业各部门中传递速度快，时间短，效率高，管理人员可以在短时间内对知悉的信息做出相应的决策反映。
二是企业可以根据瞬息万变的市场需求做出相应地调整，寻求方法以适应现有的市场环境，在短时间内跟上市场发展的步调。
二、我国中小企业加强资金管理的重要性首先，企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理，过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费；过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。
因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金管理。
其次，在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一，加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入，支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。
最后，企业供产销环节，是生产经营的主要环节，也是资金运动的主要环节。
管住资金，可以管住企业的大部分经营活动。
因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力。
三、我国中小企业资金管理存在的问题对于中小企业资金管理存在的一些问题，我国学术界的学者们有以下几点看法，我把较为突出的问题进行了一系列的归纳：1、黄璐在2011年的《现代经济信息》上发表的《关于我国中小企业资金管理问题的几点思考》中指出：中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。
一是公司多头开户的现象比较普遍。
许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散。
二是投资决策随意性大。
中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低。
三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了正常的运营。
2、周倩在2012年《现代营销》上发表的《我国中小企业资金管理现状研究》中提到：很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。
这些都严重影响了中小企业的发展。
由于管理者资金意识淡薄，对于现代财务管理理论知识比较欠缺，尤其是资金管理方面的知识更新较慢，从而未能将财务管理中的核心职能资金管理做到充分发挥。
于是企业的管理者与财务人员只是将现有的钱管好，做到不要出现资金短缺，维持好现状。
不去改革创新造成资金管理职能的缺失。
3、王迪、李景在各自发表的文章中指出中小企业的现金流观念十分薄弱。
有些企业虽在财务报告中披露现金流的各项指标，但企业的财务人员和决策者并未重视现金流量数字和指标分析，只是算出来，摆上去，没有将现金流的各项指标做为今后指导企业经营活动的指针，从而导致对远期现金流量的预计缺乏科学计划，造成在建工程后期出现资金短缺，陷入财务危机，面临财务风险。
4、谢小华在《中小企业货币资金内部控制制度的建议》中提到：中小企业专业人才较少、缺乏科学管理意识，很多企业内部未建立起现金内部控制制度，或虽然有制度却形同虚设，所以现金流量管理很容易出现漏洞。
如有些企业不按职务相分离的原则办理各项经济业务，出纳人员无法全面掌握企业现金收支的基本情况。
5、王素红发表于《决策探讨》上的一篇文章指出，中小企业的资金管理手段较落后，信息化程度不高。
有些中小企业仍是手工记账，数据分析速度很慢。
或者单纯依靠财务处理软件，对现金流、票据流的分析不够，更谈不上专门的资金管理系统，资金管理制度没有固化的载体，往往执行起来大打折扣。
6、michael nwidobie bsrine在2012第二期的《应用财政与金融杂志》上提到，公司的营运资金管理操作模式是整个管理的重要环节。
想要高效率的管理这些投资,必须要有一个清晰的认识，还涉及到对经济学等知识的理解。
四、制约我国中小企业资金管理水平提升的因素1、中小企业资金管理不科学，缺乏统一完整的规划。
徐立在2013年发表的《浅析中小企业资金管理》中提到：首先，资金运行机制落后，责任制度不健全。
其次，应收账款管理欠缺，没有完善的信用管理体系，导致应收账款管理质量较差，应收账款周转率较低，占用在应收账款上的流动资金较多。
最后，资金管理缺乏有效的控制，导致现金闲置多余。
有些中小企业并没有编制合理的现金收支计划，没有明确企业的最佳现金持有量，在现金的管理上具有很大随意性，一旦市场发生变化，企业外部经济环境发生改变，就很难实现现金快速周转，最终影响到企业整体资金周转。
2、高钰琪、陶小来在各自的论文中提到：与大型企业相比，中小企业的专业财务管理人才比较缺乏，特别是一些小型企业，采取家族式的管理方式，企业的最高管理者同时也是企业的资金管理者。
在实际运行过程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企业的流动资金。
导致各种业务的账期设置不合理，企业资金的流动性差，对企业财务长期发展战略没有很好的规划，资金占用不合理，货款拖欠不断增长，企业的贷款不断增加，严重降低了企业的信用等级，给企业的资金链安全带来严重威胁。
3、王迪在《浅谈中小企业现金流管理问题》中提到：一方面，一些中小企业没有有效地利用现金流量进行预测控制，也未制定合理可行的最佳现金持有量、编制现金预算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制。