审计报告中常见的26个问题
审计报告中常见的26个问题
审计报告中常见的26个问题审计报告中常见的26个问题审计报告不仅是撰写者能力和素质的表现，还是责任心的表现。
尽管我的审计团队里，每位审计人员都是接受过本科及以上的教育，但在审计报告的撰写中，却变现出不同的素质水平。
下面是yjbys店铺为大家带来的审计报告中常见的26个问题，欢迎阅读。
审计报告中发现的问题与不足1.缺少主语一个句子里没有主语，这种情况反复出现。
2.文字描述与表格数据不一致还是责任心的问题3.表达模糊“增长明显”，没有数字支撑，如何增长明显，难道让报告阅读者看表格中的数字自己计划?“存在一定差距”，这个“一定”是多少?审计报告可以用这样模糊的字眼?4.用词不当“基础工作踏实”，“扎实”更为妥当。
5.问题描述语言混乱这种情况比较普遍，就不举例子了。
6.问题描述经不起推敲例如，某问题描述中，前面讲了虚增费用的具体金额，后面又讲因为被审计单位不能提供具体材料而无法核实。
7.小标题的数字错误小标题“四”后面就是小标题“六”了。
8.对大幅变化的数字不做说明例如，业务人员突然增长了100%以上，为什么不把原因写上?9.词语不完整“提前全年计划”，应该是“提前完成全年计划”。
撰写审计报告的能力是反映审计人员综合素质的财务报表，净资产或者所有者权益就是审计人的.真实能力和素质，资产是审计人员所受的教育、从业经历等，负债就是审计人员所欠缺的能力和素质。
下面继续列举审核审计报告中发现一些问题。
1.对业务不熟悉尤其对刚开始撰写审计报告的新手来说，审计报告中的一词、一句就能看出是否熟悉企业组织的业务2.缺少量词这个只能理解是撰写者疏忽了。
3.语言不够精练精练的语言一是需要长期的写作锻炼，二是需要报告撰写者在写作中认真斟酌。
4.直接把工作底稿的描述照搬到审计报告工作底稿里的描述需要经过提炼加工后才能放入审计报告，并且还要便于报告阅读者的理解。
5.问题定性的信息点缺失阅读者如果单单从定性的描述上，很难理解发生了什么问题。
审计发现常见典型问题及建议
审计发现常见典型问题及建议
审计是一种系统性的检查和评估，以确定组织或过程是否符合相关要求。
在审计过程中，常见典型问题包括：
1. 内部控制不足。
组织内部控制不严格，导致资产的损失、盗
窃和财务报表中的错误。
2. 资产管理不当。
组织未能有效管理其固定资产，导致资源浪
费和资产流失。
3. 财务管理不合规。
组织未能按照法律和法规的要求，正确处
理财务事务，导致合规性问题和不当行为。
4. 税务管理不规范。
组织未能按照相关税法规定，正确申报和
缴纳税款，导致税务风险和付款困难。
建议包括：
1. 优化内部控制。
组织应加强内部控制，确保对资产、财务和
其他重要事项的管理和监督。
2. 改进资产管理。
组织应实施有效的资产管理程序，以确保资
产的安全和有效使用。
3. 加强财务管理。
组织应建立合规和规范的财务管理程序，并
进行定期审计和评估。
4. 合规缴税。
组织应遵守相关税法规定，确保正确缴纳税款，
并积极参与税务管理工作。
以上建议能够帮助组织提高内部运营效率，减少经济损失和风险，同时提升组织形象和社会责任感。
财务审计中的常见问题和解决方案
财务审计中的常见问题和解决方案财务审计是企业进行财务信息审核的一种重要手段，旨在确保企业财务报告的准确性和可靠性。
然而，在进行财务审计的过程中，常常会遇到一些问题，需要针对性的解决方案。
本文将就财务审计中的常见问题进行讨论，并提出相应的解决方案。
一、资产评估问题资产评估是财务审计过程中的重要环节，也是经常引发争议的一个环节。
常见的问题包括：1. 评估方法不准确：资产评估涉及多种方法，如市场比较法、收益法和成本法等。
在实际操作中，评估人员往往依据自身经验选择评估方法，但不同方法所得出的评估值相差较大，导致审计结论不一致。
解决方案：建立科学合理的资产评估方法体系，并明确评估方法的适用范围和条件，确保评估结果客观准确。
2. 资产价值估计涉及未来变量：在资产评估过程中，很多评估方法都基于未来变量的预测，比如市场需求和市场利率等。
然而，未来变量的不确定性常常导致资产评估的误差。
解决方案：建立合理的未来变量预测模型，并对不确定性进行风险分析，以提供可靠的资产评估信息。
二、会计准则适用问题会计准则在财务审计过程中起到指导作用，但常常会遇到以下问题：1. 新准则的适用：随着时代的发展，会计准则也在不断更新。
企业往往会遇到新准则的适用问题，尤其是在财务报告编制时。
解决方案：建立监管机制，及时掌握新会计准则的变化，确保企业在编制财务报告时能够正确适用最新的会计准则。
2. 准则解释的不一致：会计准则的解释和适用方式可能因审计机构和审计人员的不同而存在差异，导致财务审计结论的不一致。
解决方案：加强审计人员的培训和资质要求，提高其专业水平和准则适用能力，确保会计准则的解释和适用的统一性。
三、内部控制问题内部控制是财务审计中的重要环节，也是保证财务报告准确性的关键因素。
常见的问题包括：1. 内部控制缺失：一些企业对内部控制的重视程度较低，导致内部控制的缺失，进而提高了财务报告的风险。
解决方案：强化内部控制制度建设，确保内部控制的完整性和有效性，提高财务报告的可靠性。
行政事业单位审计常见32项问题清单
行政事业单位审计常见32项问题清单1.决策不规范不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避责任。
2.合同意识不强合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见，合同条款不符合集体研究初衷，导致合同执行过程中发生纠纷；合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行情况跟踪管理，政府权益得不到应有的保障，极易造成财政资金或国有资产流失；不能严格按照合同进度推进项目。
3.预算管理不到位预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。
4.追加预算指标未按规定用途使用将财政拨付的追加经费用于指标指定以外的支出，或是从追加预算资金中列支部分其他支出，擅自改变资金用途。
5.存量资金盘活不彻底结转结余资金数额较大，未按财政部门要求及时盘活存量资金，未纳入预算统一管理，影响财政资金使用效益。
6.收入不及时上缴财政违反收支两条线规定，截留、滞留应当上缴的财政收入。
7.少计少缴税费少数单位的会计事项存在应税行为，但没有及时计算上缴相应税费。
8.违规收费无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。
9.私设“小金库”将应记入单位账务的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”；通过虚列支出将资金转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。
10.虚假支出虚列小型项目或虚开办公用品等发票列支资金，套取资金用于不合规开支，违背会计核算真实性原则。
11.转嫁费用支出将相关费用转移至下属单位或所属公司列支，逃避相关部门监督检查。
12.挤占挪用专项资金专项资金未单独核算，正常经费和专项资金混同使用，结余资金性质不清，易造成挤占现象；专项资金结余未及时缴回财政；从自身或下属单位管理的项目资金（基金）中报销列支其他费用，或是改变专项资金（基金）用途用于其他支出。
企业审计问题清单：10类23个共性问题81个表现形式
企业审计问题清单：10类23个共性问题81个表现形式企业审计是一个非常重要的环节，它可以帮助企业了解自身运营状况，发现问题，制定改进措施，并保证企业遵守相关的法律法规。
然而，由于企业规模、性质、行业等差异，审计问题也存在相应的差异。
本文整理了常见的企业审计问题，分为10类，共23个共性问题，涵盖了81个表现形式。
1. 财务问题1.1 账务处理不规范表现形式：•费用支付不合理；•往来账目不清晰，包括收款、付款、结算等；•费用分摊不当；•账目备查不全。
1.2 税收问题表现形式：•逃税，故意隐瞒应纳税额或少缴税款；•反映虚假税收负担；•费用抵扣不当，包括超出法定限额、虚假抵扣等；•税单不完整或退税手续不规范。
1.3 会计准则问题表现形式：•会计记账方式不规范；•报表编制不规范；•会计处理不规范，以及其他会计方面问题。
2. 生产经营问题2.1 生产情况不规范表现形式：•生产计划滞后，并出现了严重的时间误差；•生产过程中存在大量浪费；•过程控制不当。
2.2 经营状况不稳定表现形式：•质量问题严重，甚至需要召回；•成本高，利润率低；•销售不稳定，客户流失较多。
3. 人力资源问题3.1 人员管理不规范表现形式：•用人不当，查缺补漏，过多依赖某些人；•公司内部管理不协调，导致员工间矛盾不断；•员工缺乏专业培训，长时间无提升。
3.2 工作绩效不达标表现形式：•员工绩效低下，不达标，且上司不为此作出有效管理；•公司缺乏有效的激励手段，无法激励员工前进；•缺乏明确的绩效指标，无法对员工进行评估。
4. 管理层面问题4.1 决策能力不足表现形式：•领导决策不明智，出现较大经营风险；•领导缺少决策执行能力，导致实施力非常差；•经营方针缺乏明确的规划和执行。
4.2 内部控制不力表现形式：•管理层面对关键信息不加保护；•内部控制制度不完善，导致经营不稳定；•管理层对管理情况不了解或不重视。
5. 供应链管理问题5.1 供应商合同管理问题表现形式：•合作方信息不完整，无法判断其稳定性；•合同缺乏明确约束，造成货品质量不达标；•合同违约问题频繁。
行政事业审计中常见问题成因分析及对策
行政事业审计中常见问题成因分析及对策一、收支状况不真实1、隐瞒截留应上缴财政的预算外资金，转入基建账户或记入往来账户核算，直接用于单位各种支出；2、在所属部门或科室设置账簿核算收支，不纳入单位财务统一核算；3、将收取的房产出租收入或固定资产变价收入存于账外，形成“小金库”。
二、巧立名目搞创收1、无收费许可证自立项目收费，如某学校未经批准收取就餐管理费、转学费等项收费；2、超过规定标准收费。
3、利用部门职权无偿占用下属单位资产，谋取不正当收益，如有些行业主管部门长期占用二级单位房产，收取租金用于本单位职工福利支出。
三、支出项目不合法1、挤占挪用专项资金，如占用专项资金为本部门领导购置车辆等；2、虚假发票列支出，套取现金用于送礼、发放职工福利等。
四、票据管理混乱一些行政事业单位使用的票据，既有从当地财政部门、税务部门领用的，又有从上级主管部门领用的，还有私自购买的普通收据；有些票据没有购入、领用及缴销记录，收据丢失的现象也时有发生。
五、固定资产疏于管理1、新购入固定资产不纳入账户管理；2、调拨、捐赠资产长期置于账外，无人监管；3、本单位建造的固定资产如办公楼等，早已竣工并投入使用，但不办理固定资产入账手续；4、擅自处置固定资产，不按规定履行报批手续。
六、决策缺乏科学论证1、使用专项资金购置、建造固定资产时，缺少经过科学论证、集体讨论的文字记录；2、在掌握财政资金分配权的主管部门，向下属单位分配资金时缺少民主决策的过程记录。
造成这些问题的原因有很多，主要有：一是部门领导干部对财务违规问题存在认识误区，法律意识淡薄。
二是行政事业单位出于本部门利益考虑，有意隐瞒收入或是巧立名目搞创收。
三是部分财务人员由于业务的局限性，综合业务素质相对较弱，在重大经济决策中会导致会计核算不当，财务管理出现疏漏。
四是内控制度不健全。
行政事业单位普遍不重视建立健全内控制度，在财产物资保管、财务收支审批及会计业务稽核等方面存在责任不清、管理不严等漏洞。
审计发现的问题汇总
审计发现的问题汇总问题一：财务记录不准确根据审计报告，我们发现贵公司的财务记录存在不准确的情况。
这意味着在记录财务交易、资产负债表和利润表等方面存在错误或遗漏。
财务记录的准确性对于企业的正常运营和财务报告的可靠性非常重要。
因此，我们建议您加强财务记录的监管和审查，确保准确性。
问题二：内部控制不完善审计中发现贵公司的内部控制存在不完善的情况。
内部控制是指为了确保企业运作的有效性和效率，保护企业资产和资源免受错误、欺诈和浪费的措施和程序。
不完善的内部控制可能导致财务舞弊、资产损失和企业形象受损等问题。
为了解决这个问题，我们建议您改进内部控制制度，加强对员工行为的监督和管理，确保内部控制的有效性。
问题三：违反法规和法律审计发现贵公司存在违反法规和法律的情况。
这可能包括未按照相关法律法规的要求进行业务操作、未按时缴纳税款和违反劳动法规等。
违反法规和法律可能会给企业带来法律风险、罚款或法律诉讼等问题，严重影响企业的声誉和利益。
我们建议您加强对相关法律法规的了解，建立合规制度，确保企业的合法运营。
问题四：资产管理不善贵公司的资产管理存在问题，审计发现资产的记录、使用和处置等方面存在不规范的情况。
良好的资产管理对于企业的运营和财务状况至关重要。
不善的资产管理可能导致资产损失、资金浪费和生产经营效率降低等问题。
为了解决这个问题，我们建议您建立完善的资产管理制度，加强资产的登记、审查、监督和处置，确保资产的有效利用和保护。
问题五：风险管理不充分贵公司的风险管理不充分，未能有效识别、评估和应对各种风险。
风险管理是为了降低风险对企业经营和利益的影响而采取的一系列措施和策略。
不充分的风险管理可能导致企业面临各种风险的时候无法及时应对，进而可能导致经营风险和财务损失。
为了解决这个问题，我们建议您建立完善的风险管理体系，加强对各种风险的识别和评估，并制定相应的风险应对策略。
综上所述，审计发现的问题汇总包括财务记录不准确、内部控制不完善、违反法规和法律、资产管理不善以及风险管理不充分等。
企业审计问题清单：10类23个共性问题81个表现形式
4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。
（五）未按规定为子公司提供担保
1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保；
2.省属企业为非国有企业提供担保业务；
3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；
4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。
（六）违规持股
1.违规持有下级单位股份
四、资金
（七）资金存放不合规
1.单位资金未进行竞争性存放；
2.购买理财产品未经“三重一大”决策。
（八）银行账户开户过多
1.银行账户开立过多；
2.部分银行账户长期不使用,余额很少；
3.开立银行未经集团审批.。
（九）不兼容职务一个担任
1.会计一人保管网银U盾和密码；
（十九）少缴税
1.将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。
2.签订合同、增加净资产，少缴印花税。
3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。
八、工程项目管理
（二十）招投标不规范
1.未按规定招标；
2.违规串标；
3.招标过程不合理，存在舞弊；
4.将项目违规承包给个人
九、损失问责及整改情况
（二十一）资产损失未追责
5.未按时完成企业层级压缩；
6.未按照省市领导要求完成其他任务。
（二）集团五年规划指标和目标未完成
1.集团“十三五”规划重要指标未完成；
2.集团“十三五”产业政策未执行到位；
3.集团信息化规划任务未完成。
二、法人治理结构
（三）法人治理结构不完善
1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；
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审计报告中常见的26个问题
审计报告中常见的26个问题
审计报告中发现的问题与不足
1.缺少主语
一个句子里没有主语，这种情况反复出现。
2.文字描述与表格数据不一致
还是责任心的问题
3.表达模糊
“增长明显”，没有数字支撑，如何增长明显，难道让报告阅读者看表格中的数字自己计划?
“存在一定差距”，这个“一定”是多少?审计报告可以用这样模糊的字眼?
4.用词不当
“基础工作踏实”，“扎实”更为妥当。
5.问题描述语言混乱
这种情况比较普遍，就不举例子了。
6.问题描述经不起推敲
例如，某问题描述中，前面讲了虚增费用的具体金额，后面又讲因为被审计单位不能提供具体材料而无法核实。
7.小标题的数字错误
小标题“四”后面就是小标题“六”了。
8.对大幅变化的数字不做说明
例如，业务人员突然增长了100%以上，为什么不把原因写上?
9.词语不完整
“提前全年计划”，应该是“提前完成全年计划”。
撰写审计报告的能力是反映审计人员综合素质的财务报表，净资产或者所有者权益就是审计人的真实能力和素质，资产是审计人员所受的教育、从业经历等，负债就是审计人员所欠缺的能力和素质。
下面继续列举审核审计报告中发现一些问题。
1.对业务不熟悉
尤其对刚开始撰写审计报告的新手来说，审计报告中的一词、一句就能看出是否熟悉企业组织的业务
2.缺少量词
这个只能理解是撰写者疏忽了。
3.语言不够精练
精练的语言一是需要长期的写作锻炼，二是需要报告撰写者在写作中认真斟酌。
4.直接把工作底稿的描述照搬到审计报告
工作底稿里的描述需要经过提炼加工后才能放入审计报告，并且还要便于报告阅读者的理解。
5.问题定性的信息点缺失
阅读者如果单单从定性的`描述上，很难理解发生了什么问题。
6.问题描述里缺少时间
整个问题描述里，没有体现问题发生的时间，仅在举例中，列举一个时间。
7.文学用语登陆审计报告
“一席之地”、“不可或缺”，文学报告可以用这些词语，审计报告用这些词语不妥。
8.逻辑错乱
已经不是逻辑混乱了，已经是错乱了。
不是他们错乱，就是我错乱了。
“在成功筹建过程中”，“成功”已经是结果，又来“过程中”?
9.问题描述中有多余的信息
多余的信息不仅不能说明问题，还干扰了审计报告阅读者的理解。
10.放一些不便于理解的词语在报告中
审计报告的阅读者一般不会亲自参加审计项目，对写在审计工
作底稿里的一些术语、简称等词语是不易理解的，因此审计报告撰
写者应在报告中使用清晰易懂的词语。
11.审计报告电子文档的文件名过于简化
文件名一般是有规范要求的。
为什么有些审计人员在撰写审计报告中会经常犯同样的低级错误?这是不仅因为审计人员的工作态度和责任心问题，还因为考核的力
度小以及缺少考核的标准。
同时，还有一个问题，就是审计报告的
评价标准某些方面可以量化，但某些方面不容易量化。
彼得.德鲁克在他的管理学著作中称，管理能力不是教出来的，
而只能通过学习来获取。
同样，审计报告的撰写能力不是靠一遍遍
教出来的，而是要靠审计人员认真地学习、揣摩、实践来提升的。
1.自创标准
例如，上级组织对被审计单位只下达了年度计划目标，而某些审计人员在审计报告中自创了半年计划目标。
这其实只是时间进度的
概念而已。
当然，有些上级组织会对下级组织下达计划时间进度的
指导意见，而不是硬性的考核。
2.句子意思表达混乱
一个句子里表达多种意思，意思忽左忽右，没有主题思想。
3.语言表达不妥
直接摘抄被审计单位的文字材料有些审计人员直接把被审计单位的文字材料摘抄到审计报告中，不仅意思与标题不符，还参杂了主观色彩。
4.标点符号错用
例如：该用句号的用分号。
5.问题重复发生
以前提示的问题重复发生有些审计报中中出现的问题已经被反复强调，再次发生的原因，不仅说明审计人员主动性不强，还说明不擅于总结经验。
把以前经过审批通过的报告拿过来再看一下就知道该怎么做了。
6.没有意愿进一步深入探究
没有进一步探究的意愿仅仅把数据放在审计报告中，没有去探究数据背后更多的信息。
这个不仅是审计报告撰写时的思维习惯，还代表了审计检查中的思维习惯。