合同审计中发现的常见问题
合同管理审计的常见问题及对策
合同管理审计的常见问题及对策王勇孙艺鹄（审计署长沙办）摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。
伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。
本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。
关键词：合同管理审计常见问题对策近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。
一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析（一）合同签订中存在的问题类型1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。
虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。
2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。
实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。
3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。
（二）合同执行中存在的问题类型1、未严格履行合同中约定的施工条款。
按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。
2、未严格履行合同中约定的结算条款。
合同管理审计发现的问题及建议
合同管理审计发现的问题及建议
合同管理审计常常会发现以下问题：
1. 合同管理不规范：合同管理流程不清晰、缺乏系统化的合同管理工具等。
建议建立合同管理流程，明确合同管理的责任和职位，并引入合同管理软件来提高管理效率。
2. 合同范围和条款不清晰：合同的范围和条款未明确规定，导致后续合同履行过程中出现纠纷和争议。
建议合同在签订之前要详细地规定合同的范围、义务和权益，确保各方对合同的理解一致。
3. 合同履行不及时：合同中规定的履行时间和方式未得到及时执行，导致合同无法按照计划进行。
建议合同双方要严格按照合同规定的时间和方式履行合同义务，确保合同能够按时完成。
4. 合同风险管理不完善：合同中的风险管理措施未明确规定或未得到有效执行，导致合同风险无法有效控制。
建议在合同中加入风险管理的条款，并建立风险管理的相关制度和流程，通过定期风险评估和监控来控制合同风险。
5. 合同文件管理不规范：合同文件的存储和管理方式存在问题，导致合同文件的查找和使用困难。
建议建立合同文件管理的规范，包括合同文件的分类、存储和备份，确保合同文件的安全和便捷使用。
总的来说，合同管理审计发现的问题主要涉及合同管理流程、
合同范围和条款、合同履行、合同风险管理和合同文件管理等方面。
建议在这些方面加强规范化管理，建立相应的制度和流程，并引入合同管理工具来提高管理效率。
合同内部审计报告
合同内部审计报告
尊敬的领导：
根据我所担任的合同内部审计员的角色，我完成了一份合同内部审计报告，以总结并评估公司在合同执行过程中的绩效和合规情况。
该报告的目的是对公司合同执行过程中存在的潜在风险进行全面的分析和评估。
通过审计，我们发现以下问题：
1. 合同执行过程中的时间延误：根据我们的审计结果，公司在合同执行过程中存在时间延误的情况，导致合同交付时间推迟。
我们建议公司采取一系列措施来解决这个问题，例如提前安排充足的资源、加强对合同执行进度的监控。
2. 供应商选择过程的不规范：在审计中，我们发现公司在选择供应商的过程中存在一些问题，例如没有进行充分的市场调研和供应商背景调查。
我们建议公司建立一个严格的供应商选择流程，并确保相关文件和记录齐全。
3. 合同风险管理不完善：在审计中，我们注意到公司对合同风险的管理不够完善，缺乏明确的风险评估和风险控制措施。
我们建议公司建立一个全面的合同风险管理框架，并进行定期的风险评估和监控。
此外，审计中还发现了一些合同执行过程中的良好实践和成功案例，例如有效的合同管理系统和合同执行团队的建设等。
综上所述，我们建议公司在合同执行过程中加强时间管理、供应商选择和风险管理等方面的改进。
这将有助于提高公司的合同执行效率和合规性。
谢谢您对我们审计工作的支持。
此致
敬礼
合同内部审计员。
审计中的合规问题与解决方案
审计中的合规问题与解决方案在现代商业运作中，审计扮演着重要的角色，它旨在确保组织在财务和经营方面符合法律法规，并提供真实准确的财务信息。
然而，在进行审计过程中，会涉及到各种合规问题，包括合同执行、税务合规、内部控制等方面。
本文将探讨审计中常见的合规问题，并提出相应的解决方案。
一、合同执行问题在审计过程中，合同执行的问题是一个重要的考虑因素。
合同执行不符合规定，可能导致财务数据的不准确和财务报表的错误，从而影响到审计结果的可靠性。
以下是几个常见的合同执行问题及其解决方案：1. 合同的书面形式不完备：合同应当以书面形式记录，包括双方的权利和义务、履行期限和方式等。
在审计过程中，应当核实合同是否已经按照规定进行书面记录，以便审计师对其进行验证。
如发现合同书面形式不完备的问题，应当要求企业补充完善。
2. 合同未按照约定履行：在合同签订后，企业应当按照合同的要求履行相关义务。
审计师需要核实企业是否按照合同的约定履行，以及是否存在违约行为。
如果发现合同未按照约定履行的问题，应当及时提醒企业，并要求其采取相应措施加以解决。
3. 法律法规遵守问题：在合同签订和履行过程中，企业还需要遵守相关的法律法规。
审计师需要核实企业在合同履行中是否符合相关法律法规的要求，并给出合规意见。
如果发现企业存在法律法规遵守问题，应当及时指出，并建议企业采取合规措施。
二、税务合规问题税务合规是企业经营过程中的一项重要内容，也是审计中常见的合规问题之一。
税务合规问题可能导致企业缴纳不正确的税款，从而增加企业的税务风险。
以下是几个常见的税务合规问题及其解决方案：1. 税务档案不完备：企业应当妥善保管相关税务文件和记录，以备审计需要。
审计师需要核实企业的税务档案是否完备，包括纳税申报表、税务登记证、税务发票等。
如果发现税务档案不完备的问题，应当要求企业补充完善。
2. 税收计算不准确：企业应当按照相关税法规定正确计算纳税金额。
审计师需要核实企业的税收计算情况，包括利润总额、所得税、增值税等。
高校合同审计发现问题清单
高校合同审计发现问题清单高校合同审计发现问题清单序号：1高校合同审计是指对高校在签署合同过程中产生的合同条款、执行情况和费用支付等方面进行全面审查和评估的过程。
通过合同审计，可以发现合同管理中存在的问题，为高校提供改进和优化管理的建议。
本文将从浅入深地探讨高校合同审计中常见的问题，希望能够为读者提供清晰的理解。
序号：2在高校合同审计中，常见的问题包括但不限于：合同履行情况不符、费用支付迟延、合同条款不明确等。
序号：3合同履行情况不符是高校合同审计中常见的问题之一。
在高校签署合同后，需要确保合同的各项条款被准确执行。
然而，实际情况中，有时会发生合同履行不符的情况。
承包商未按照合同要求完成工程任务，或供应商未按时交付物资。
这些问题可能会导致高校的正常运营受阻，并对教育教学产生不利影响。
高校合同审计时需要重点关注合同履行情况。
序号：4费用支付迟延也是高校合同审计中常见的问题之一。
高校签署合同时通常需要支付一定费用，如工程款、设备租赁费等。
然而，有时高校未按时支付费用，导致合作方无法按时完成工作或提供服务。
这可能损害高校的信誉和形象，并进一步影响高校的合作伙伴关系。
在高校合同审计中，需要审查费用支付情况，确保高校按时支付相关费用。
序号：5合同条款不明确也是高校合同审计中常见的问题之一。
合同条款是合同的核心内容，它规定了各方的权益和责任。
然而，有时合同中的条款过于笼统或模糊，导致各方对责任的界定存在歧义。
这可能给高校的合作伙伴关系带来潜在的风险和纠纷。
在高校合同审计中，需要仔细审查合同条款，确保其明确清晰，能够有效规范各方行为。
序号：6高校合同审计中常见的问题包括合同履行情况不符、费用支付迟延和合同条款不明确等。
合同履行情况不符可能导致高校的正常运营受阻；费用支付迟延可能损害高校的信誉和形象；合同条款不明确可能引发潜在的风险和纠纷。
在进行高校合同审计时，应重点关注这些问题，并提出相应的改进建议。
序号：7个人观点和理解上，高校合同审计应该是一项重要的管理工作。
合同合规性审计报告
合同合规性审计报告合同合规性审计是对组织在合同签订、履行过程中遵守法律、合规和合同规定的情况进行审查和评估的一种审计活动。
通过对合同的制定、签订、履行等过程的检查，可以帮助组织发现合同中存在的违反法律、合规和合同规定的风险，减少合同履行过程中可能产生的纠纷和损失。
以下是一份关于合同合规性审计的报告，供参考：一、审计目的和范围本次审计旨在评估组织在合同签订、履行过程中的合规性。
审计范围包括合同的制定和签订环节、合同履行中的风险管理和合规措施。
审计时间跨度为201X年至202X年。
二、审计发现的问题和建议1.合同制定和签订问题：在合同制定和签订过程中，存在以下问题：1.1缺乏合同模板统一、规范的问题。
部分业务部门自行制定合同模板，导致合同内容不一致、风险管控不足。
建议：建立统一的合同模板库，并由法务部门进行规范管理和维护，确保合同内容合规并满足组织的风险管理需求。
1.2合同审批流程不完善。
合同审批流程中存在环节不明确、审批权限不明确的问题，导致审批流程延迟和风险未能及时识别和控制。
建议：对合同审批流程进行全面梳理和规范，明确审批环节和权限范围，建立和完善合同审批制度。
2.合同履行问题：在合同履行过程中，存在以下问题：2.1缺乏履行监督和控制机制。
部门之间在合同履行过程中缺乏有效的沟通和协调，导致合同履行情况不明确、风险得不到及时控制。
建议：建立合同履行监督和控制机制，加强交流和协作，确保合同履行情况的及时了解和风险的有效管控。
2.2合同变更管理不规范。
合同在履行过程中经常需要进行变更，但变更过程中存在审批流程不完善、变更内容不明确、记录不完整等问题。
建议：严格管理合同变更流程，明确变更审批权限和程序，做好合同变更的记录和归档。
三、结论和建议通过对合同合规性的审计，我们发现了合同制定和签订、合同履行等环节存在一些问题，可能对组织带来一定的风险和损失。
因此，我们提出以下建议：1.建立合同模板库，统一制定合同模板，确保合同内容合规和风险管控的一致性。
合同管理方面审计存在的问题
合同管理方面审计存在的问题合同管理嘛，说白了，就是你跟别人约个“规则”，确保彼此之间没有太多误会，大家心里都有个清楚的数，做事时不至于闹得一团乱。
不过呀，尽管很多公司都看重合同管理，然而一提到审计，往往能让人“直冒冷汗”。
为什么呢？因为合同管理这东西，涉及到的环节太多，稍微一不小心，就可能出问题，尤其是审计的时候。
你看，那些审计师大多数就像“侦探”，他们眼睛可尖了，稍微有点不合规的地方，立马就能抓住。
这就有些公司会觉得压力山大。
合同管理上存在的一些问题，很多时候说出来你可能会觉得有点“低级”，但偏偏这些问题，往往就是不容易发现的小漏洞。
就好比你出门时没注意到衣服上有个小扣子掉了，走几步才发现，哎呀，糟了，原来那扣子早就松了。
最常见的问题就是，合同的内容不够细致。
很多合同签订的时候，双方都挺热情，答应得好好的，可是等到真正履行的时候，问题就来了。
怎么说呢？就像你吃饭前，看到一盘色香味俱佳的菜，结果一吃发现，菜没煮透，味道也差了那么一点。
合同没有明确的细节说明，像是交货时间、质量要求、支付条件等等。
双方可能就以为“口头约定”能搞定，结果一到执行的时候，互相都搞不清楚，最后闹出个“鸡飞蛋打”的局面。
再说了，很多时候合同的审查工作不够严格，随便签个字就算了，搞得好像签合同是个“形式”一样。
这种情况很容易出现问题，审计的时候就容易被“抓小辫子”。
合同的条款没有被严格审查，什么“合理条款”一不小心就成了“漏洞条款”。
审计师能从这些地方挑出问题来，让企业的运营看起来乱七八糟，令人头痛不已。
然后，还得提提合同管理中的“归档”问题。
企业往往没有很好地进行合同的档案管理。
签了合同就“放着不管”，这些合同文件就像“被遗忘的角落”，谁也不想去理会。
审计时就会碰到这种情况——找不到合同原件，或者合同的相关附件丢失。
这时候问题可大了，缺少了这些文件，审计师就算是“想帮也帮不上忙”。
没合同，哪来审计？没资料，怎能对账？这时候，老板和财务的心情差到极点，合约的管理就像一个被丢弃的包裹，没人在意，最后只剩下“无可奈何”。
医院合同管理审计发现的主要问题分析及改进措施
医院合同管理审计发现的主要问题分析及改进措施医院合同管理一直是医疗机构管理中的重要环节，合同内容的合理性和合法性，对医院的经营和发展具有至关重要的作用。
然而，在实际的合同管理过程中，常常会出现各种问题，影响医院的正常运作。
本文将结合实际情况，对医院合同管理审计发现的主要问题进行分析，并提出改进措施。
1. 合同审批流程不规范在实际操作过程中，医院合同的审批流程通常比较复杂，涉及到多个部门和人员。
审批流程不规范容易导致合同审批时间过长，影响医院的合同执行效率。
有时候，由于流程不明确，合同可能被不相关人员盲目审批，导致合同内容存在风险隐患。
为解决这一问题，医院可以建立清晰的合同审批流程，规定每个环节的审批人员和审批时间，确保合同审批的高效性和透明性。
此外，医院还可以借助信息化技术，建立电子合同审批系统，实现合同审批过程的在线化和自动化，提高审批效率。
2. 合同内容不合理另一个常见的问题是合同内容不合理，存在一些不规范或者不合法的条款。
例如，有些医院在合同中存在一些含糊不清的约定或者涉嫌违法的内容，这些都会给医院合同执行带来困难和风险。
为改进这一问题，医院可以建立合同审查制度，设立专门的合同审核部门，对每份合同进行严格审核。
在审核过程中，对合同内容进行逐项核对，确保合同条款合理、合法，从根本上保障医院的权益。
3. 合同监管不到位监管是合同管理中至关重要的一环。
但在实际运作中，有些合同签订后便很少进行监管，导致合同内容无法有效执行，甚至出现合同约定违法违规的情况。
为解决这一问题，医院可以建立合同履行监管机制，明确各项合同的监管责任人员和监管要求。
定期对已签订的合同进行跟踪监管，确保合同内容的有效执行。
同时，加强与合同供应商的沟通和协调，及时解决合同履行中出现的问题，确保医院与供应商之间的合作和信任。
4. 合同存档管理不规范合同存档管理是合同管理中的关键环节之一，但有时候医院在存档管理方面存在不规范的情况。
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合同审计中发现的常见问题
企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为企业内部如何构建防控体系避免经营风险?国家审计如何把握重点揭示问题?下面是yjbys小编为大家带来的合同审计中发现的常见问题欢迎阅读
一、合同审计中发现的常见问题
企业购销行为实现的载体是购销合同从审查合同入手结合问题分析能够较快发现疑点找准问题定位近几年通过合同审计查出问题主要表现在以下几个方面：
(一)签订虚假合同套取资金有的虚假购销行为从合同内容上就能发现端倪
(二)内外勾结侵占国有资金签订物资购销合同后企业资金流与物资出入库记录是否相符也需要重点关注有的单位购销合同完全由业务部门负责签订缺少必要的内部控制给少数不法分子可乘之机
(三)违反有关政策不当获利企业受所在行业或经营范围限制其购销内容往往有一定限制
(四)为完成业绩指标虚增成本和收入有的公司为了完成经营业绩指标通过签订无贸易背景的虚假合同虚增成本和收入导致收入与成本不实
二、合同审计的方向
事前、事中审计主要依靠企业内部审计完成有效的事前、事中审计能够防范风险、防患于未然;而内部审计在事后审计方面效果相
对较弱事后审计的查错纠弊功能主要依靠外部审计实现有效的外部
审计能够揭示问题降低损失
(一)构建有效的内部控制体系是防范合同风险的基础企业应当建立职责清晰的内部控制体系来指导、监督合同的签订和执行确保实现企业既定经营目标近年来理论界和实务界也都把加强企业内部控
制作为强化企业自身“免疫力”和“抗干扰”能力的重点
首先合同草签前要执行必要的事前审计加强事前监督防患于未然是降低风险、提高经济效益、减少经济纠纷的有效措施
其次合同签订环节单位内部审计部门需要会同采购、生产业务、法律事务等部门一起对合同进行审签
最后合同执行阶段合同审计的最关键目标就是降低成本防止浪费减少损失
在整个过程中内部审计部门充当了不可或缺的监督和评价职能内部审计部门通过对高管层(即高层管理人员)的认证和咨询帮助管
理当局改进管理实现管理增值;通过对内部代理人(即中层管理人员)的监督有效防止和及时发现内部控制执行中的问题实现内部控制增
值
(二)外部审计是发现问题、降低风险的有效手段具体到国家审计层面主要关注合同签订及执行中是否存在违法违规及经济犯罪问
题需要从以下几个方面重点把握：
1.合同立项资料审查要从源头上审查合同项目的可行性及效益性
2.合同招投标环节审查做好招投标审查审计人员必须吃透政策做足功课学习和掌握相关招标法规、合同法规、政府采购法规以及招标采购全过程的各项业务知识
3.合同条款审查为了防止合同欺诈避免合同纠纷减少经济损失应审查合同条款和内容是否清晰明确
4.物资流与资金流相符情况审查
5.利用公开信息发现异常利用工商、税务部门等公开信息也可以迅速判断锁定问题
合同审计是加强企业管理、规范经济行为、防范经营风险的重要途径做好这项工作要以事前防范事中控制事后监督为出发点不断完善公司法人治理结构建立切实有效的内部控制体系。