酒店财务核算管理制度
总则
为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的正当权益，进步酒店的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。
一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完全性负责。
二、财务核算记账本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。
三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相干机构的监视和检查。
四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济猜测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。
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财务基础工作管理
1、财务机构内部设立稽核制度。出纳职员不得兼任稽核、用度、债权债务帐目的登记工作。
2、从事财务工作的职员，必须获得会计从业资历证书。
3、财务职员应当遵守职业道德，进步业务素质。
4、财务职员调开工作或离职，必须与接收职员办清交接手续。一般财务职员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。
5、酒店财务职员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会算帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。
6、财务职员必须依照国家同一的规定获得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。
7、会算帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为根据，并符合国家的有关法律、法规和国家同一的会计制度的规定。会算帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。
8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿和各种报表、财务报告等）必须指定专人依照国家的相干规定同一回档管理。会计资料不得外借，假如特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。
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货币资金管理
1、酒店任何部分（除财务部外）不得发生任何情势的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部同一管理。
2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。
3、酒店逐日的营业款必须当日送存银行，制止任何情势的坐支现金现象的发生。出纳逐日必须填制《逐日现金缴存表》。
4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金是非款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明缘由，报财务部经理批准落后行处理。
5、经酒店总经理批准，酒店相干部分或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，制止挪用，每一年年末必须对备用金的使用情况进行清算，考核备用金的使用情况。
6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。
7、出纳职员不得签发空头支票和远期支票。
8、结算出发点（￥1000）以下的可以以现金结算，超过结算出发点的，假如要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。
来往结算管理
1、酒店经营部分之间的有关用度和收进的划转、管理用度结算、财务物品有偿挑唆、合同价款结算等业务，业务发生部分应填制“内部来往结算通知单”，送交对方部分及时记账；对方部分核对后，及时传递到财务部分。
2、酒店应当严格依照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未依照信用审定制度执行的部分和个人，发生账款不能回收的，由其部分负责人或经办人承当。
3、对来往结算业务，应及时登记每笔来往款项，进行分户设帐，正确反映其构成、回收及增减变化情况，月底对来往款项余额列出分户清单。
4、财务部应对来往帐业务指定专人经管。每季度末经管职员应聚集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的来往款项，要及时分析情况，清查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计职员延误期限或不负责任引发呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计职员的责任。
5、对帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。
6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于第二天取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。
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存货的管理
1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。
2、存货按实际本钱计价。
3、领用和发出的存货按实际本钱计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。
4、酒店各类存货按种别设立明细账，依照管理部分分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每个月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的题目及时解决，以保证帐实符合，杜尽盲目进货。
5、盘盈的存货冲减管理用度；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计进管理用度；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计进营业外支出。
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固定资产的管理
固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的装备、用具、工具等。不属于生产经营主要装备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也应当作为固定资产。
一、固定资产分类：
1、经营用固定资产和非经营用固定资产；
2、房屋建筑物、空调系统装备、电机装备、交通装备、工具用具、家具、计算机系统及装备等；
3、出租固定资产；
4、租进固定资产。
二、管理规定：
1、酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理由使用部分负责，部分装备使用管理必须落实到岗：
A、房屋、道路由工程部负责；
B、计算机系统和财务系统由财务部负责；
C、客房空调、电视、电话、家具等由客房部负责；
D、电传、电话系统由前厅部负责；
E、音响系统由康乐部
负责；F、各种管道、煤气站、油库、空调、电气系统、机械装备由工程部负责；G、园林绿化由客房部负责；H、消防系统由保安部负责；I、大小汽车由车队负责；J、办公用家具、装备、计算机等由使用部分负责；K、根据上述分工，各部分同时建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数目、单价、总值金额、购建日期、规定公道使用年限及放置地段。
2、土建房屋、道路等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；
3、机械装备、油库、煤气站及附属设施和各部分所使用的机械装备、计算机、电话、电传系统、音响装备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；
4、各种车辆的大修及平常维修制度由车队负责制定；
5、上述各部制定的大修及平常维修制度报总经理审批后下达各使用部分。
6、各部分应当指定一位财务实物保管员负责固定资产的管理工作。
7、固定资产每一年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作，做到实物和帐表记录像符，核算资料正确。对固定资产遗失部份，要查明缘由，明确责任，适当处理。
三、固定资产计价
1、房屋及园林建筑：基建一切用度、补偿费、设计费均应计进各项固定资产的价值；
2、机械装备：装备购进的原值、运杂费、关税、安装调试费、技术资料费均计进固定资产的价值；
3、新购进的固定资产：以进价加运费、包装费、途中保险费作
为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、入口固定资产关税和同一税也计进原值；
4、自制和自建的固定资产以制造进程中发生的实际支出数为原价；
5、有偿调进的固定资产，按现行挑唆价或双方协议价加上支付
的包装费、运杂费和安装本钱费后的价值记账；
6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、证照费、公用
事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配件、车用工具均计进固定资产价值；
7、其它固定资产，购进价值、运杂费、税均计进固定资产价值。
四、固定资产挑唆：
一切固定资产的调进、调出必须经酒店董事会批准，调出、调进的固定资产均由挑唆双方按质论价，结算价款。固定资产的内部挑唆必须经总经理批准，填制《固定资产内部挑唆单》交财务部进行帐务处理。任何部分、任何人不得擅自改变固定资产的使用部分。
五、固定资产折旧：
1、各种固定资产依照国家规定的使用年限，结合酒店实际情况确认折旧年限；
2、酒店固定资产采用均匀年限折旧法（直线法）计提折旧，预计残值率一概规定为3%。计算方法为：A、年折旧额=（固定资产原值－残值＋清算费）÷使用年限B、年折旧率=（年折旧额÷固定资产原值）×100% C、月折旧率=年折旧率÷12
3、酒店财务部应根据固定资产月初帐面原值和月折旧率，按月
计提折旧。月内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，次月开始计提；月内停止使用的固定资产，当月继续计提折旧，此月停止计提；对已提足折旧，但还在使用的固定资产，不再计提折旧。
六、固定资产大修理用度，财务部在年度预算中解决，不计提大修理用度。
无形资产和递延资产的管理
1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产以获得时的实际本钱计价。
2、无形资产在计价时，须备有相干的具体资料，包括所有证书复印件、作价的根据和标准，其中非专利技术和商誉的计价应由法定的评估机构评估确认。
3、无形资产摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊进管理用度，无形资产有效使用期限的确定应遵守以下原则：
（一）法律和合同分别规定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限与合同规定的使用年限孰短的原则确定；
（二）法律无规定有效期限，但合同中规定有受益年限的，按合同中规定的受益年限确认；（三）法律和合同均未有规定法定有效期限和受益年限的，按预计受益期限确认；
（四）受益期限难以确认的，按不短于10年的期限确认。
4、酒店出售、转让的无形资产，按实际收到的价款计进营业收进。法律另有规定的，从其规定。
5、递延资产包括开办费、以经营方式足进的固定资产改良支出等。
6、开办费自开业之日起，分期摊进管理用度，摊销期一般很多于5年。
本钱、用度管理
1、酒店在经营进程中耗用的各项材料，应按实际耗用的数目和帐面单价计算，计进当期的本钱用度。
2、酒店在经营进程中发生的其他各项用度，应当以实际发生数计进本钱、用度。凡应当由本期负担而未支出的用度，作为预提用度计进本期本钱、用度；凡已支付，应当由本期和以后各期负担的用度，应当作为待摊用度，分期摊进本钱、用度。
3、酒店列进本钱用度的职工福利费、职工教育经费、工会经费，分别按以下比例计提：
职工福利费按工资总额的14%计提，法律另有规定的，从其规定；
职工教育经费按工资总额的1.5%计提；
工会经费按工资总额的2%计提。
4、酒店的以下支出不得计进本钱用度：
（一）为购置和建造固定资产、购进无形资产和其他资产发生的支出；
（二）对外投资支出和分配给投资者的利润；
（三）被没收的财务损失；
（四）支付的各种赔偿金、违约金、滞纳金、罚款，和援助、捐赠支出；
（五）国家规定不得列进本钱、用度的其他支出。
5、酒店本钱用度核算必须按权责发生制原则，严格辨别本期本钱用度与下期本钱用度的界限，直接本钱与期间用度的界限。
收进、利润及利润分配的管理
1、酒店营业收进的确定，必须以酒店各项服务已提供，同时收回相应的足额的价款获得的受区价款的正当证据为标志。
2、营业收进按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收进。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外支付佣金时，应有经办部分以书面的情势向主管领导请示，经同意，在报总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人必须经主管领导确认。
3、营业收进应按配比的原则记账，与同期发生的营业本钱、营业用度、管理用度、营业税金及财务用度同时反应，预收的房租等应按预支期分期计进营业收进。
4、酒店的一切收进均需经财务部进帐核算。各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费等票据经夜审核准后，于第二天上午全部上交财务部；各营业部分预收的包餐、包房定金应及时如数上交财务部。
5、严格按国家的法律法规的规定计提各项税金、基金，按时纳税。
6、酒店的利润总额计算公式：营业收进＋营业外收进＋其他业务收进＋投资收益－营业税金－营业本钱－营业用度－管理用度－财务用度－营业外支出－其他业务支出－汇兑损益
7、依照酒店董事会的规定，全年应上缴的利润，按年计划数分四个季度预交，吊唁中介算是经年审后，多抵少补，保证全年计划数。
8、酒店全年缴纳所得税后利润，依照旅游企业财务制度的规定，以以下顺序分配：
A、支付被没收财务损失和各项税费的滞纳金、罚金；
B、弥补之前年度亏损；
C、依照董事会规定的比例计提法定盈余公积金和公益金；
D、按酒店董事会规定的金额，上交未分配利润。
9、公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出，并必须通过董事会的批准。
外汇业务管理
1、营业收进中的外币、外汇，收银员必须具体记录在营业收进日报表中，连同收费单据一起交出纳进库。
2、营业收进中的外汇转账凭证从收到的第二天及委托银行转账。
3、外汇现金必须当天送存银行，一切营业收进的外汇现金，不得坐支。外汇的收支必须经过银行办理。
4、外汇结算办理，必须在双方协商签订合同或协议的情势加以确认和束缚。
5、负责外汇结算的职员必须及时把对外结算单证按合同协议办理结算，并在委托银行结算的第六天（国外业务单位在委托银行后的第十天）核对是不是收妥。凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应及时通知销售部协助办理催收，并报告总经理和财务部经理。
6、用外汇购建的物质，在出售、挑唆调解时，必须收回外汇。用外汇购建物质原则上不得以人民币出售或挑唆，特殊情况需收人民币时，须经总经理批准，零星以人民币供给的，必须经部分经理和财务部经理批准。
7、使用外汇必须编制使用外汇计划，使用外汇必须经财务部经理审核，总经理批准。
8、客人交外汇付账单的，一概按当日国家颁布的外汇汇率折算成人民币进账，严禁擅自变更汇率，也不得取整舍零作为汇率折算外汇。
9、客人付外币时，一概按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本位币。
10、凡以转账或记账方式结算业务款的，外币与本位币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结算的折算率。
11、酒店开立的银行外汇帐户，不准外单位或个人借用和租用。
12、酒店财务部年底应当根据国家的有关规定，计算汇兑损益，并计进当期损益。
13、酒店应严格遵守国家外汇管理部分的有关规定，按时报送外汇收支情况申报表。
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财务报告和财务评价
1、酒店财务报告包括财务报表和财务状态说明书。
2、财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其有关附表。
3、酒店应当定期向主管财政机关等政府部分和其他与酒店有关的报表使用者提供财务报告。
4、酒店的财务状态说明书，主要说明以下内容：
（一）酒店经营状态、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物质变动情况等。
（二）对某些重要事项采用的财务会计方法及其变动情况和缘由；对本期或下期财务情况有重大影响的事项；资产负债表往后支报出财务会计报告前发生的对酒店财务状态变动由重大影响的事项；为便于正确理解财务会计报告需要说明的事项。
5、考核和评价酒店的财务状态和经营成果的财务指标包括：活动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业利润率、本钱利润率等。
（一）活动比率：用于衡量酒店活动资产在短时间债务到期之前可以变成现金用于偿还活动负债的能力。计算公式：
活动比率=活动资产÷活动负债×100%
（二）速动比率：用于衡量酒店活动资产中可以立即用于偿还活动负债的能力。计算公式：速动比率=速动资产÷活动负债×100%
速动资产=活动资产－存货
(三)应收账款周转率：用于反映酒店应收账款的活动程度。计算公式：应收账款周转率=赊销收进净额÷应收账款均匀余额×100%
赊销收进净额=营业收进－现销收进
应收账款均匀余额=(期初应收账款＋期末应收账款)÷2
（四）存货周转率：用于衡量酒店存货是不是过量。计算公式：
存货周转率=营业本钱÷存货均匀余额×100%
存货均匀余额=(期初存货＋期末存货)÷2
(五)资产负债率：用于衡量酒店利用债权人提供资金进行经营活动的能力。计算公式：资产负债率=负债总额÷资产净值总额×100%
（六）资本金利润率：用于衡量投资者投进酒店资本金的获利能力。计算公式：资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100%
（七）营业利润率：用于衡量酒店的盈利水平。计算公式：
营业利润率=利润总额÷营业收进净额×100%
（八）本钱利润率：用于反映酒店本钱用度与利润的关系。计算公式：本钱利润率=利润总额÷本钱用度总额×100%
附则
1、本制度由酒店财务部负责解释和修订。
2、本制度经总经理批准后开始执行。
附：酒店固定资产分类折旧年限表
房屋、建筑物分类
一、房屋
营业用房 20-40年
非营业用房 35-45年
简易房 5-10年
二、建筑物 10-25年
机器装备分类
一、供电系统装备 15-20年
二、供热系统装备 11-18年
三、中心空调装备 10-20年
四、通讯装备 8-10年
五、洗涤装备 5-10年
六、维修装备 10年
七、出房用具装备 5-10年
八、电子计算机系统装备 6-10年
九、电梯装备 10年
十、相片冲印装备 8-10年
十一、复印、打字装备 3-8年
十二、其它机器装备 10年
交通运输工具分类
一、客车
大型客车（33座以上） 30万千米8-10年
中型客车(32座以下) 30万千米8-10年
小轿车 20万千米5-7年
二、货车 50万千米12年
三、摩托车 15万千米5年
家具装备分类
一、家具装备
营业用家具装备 5-8年
办公用家具装备 10-20年
二、地毯
纯毛地毯 5-10年
混织地毯 3-5年
化纤地毯 3年
电器及影视装备分类
一、闭路电视播放系统 10年
二、音响装备 5年
三、电视机 5年
四、电冰箱 5年
五、空调器
柜式 5年
窗式 3年
六、电影放映机及幻灯机 10年
七、照相机 10年
八、其它电器装备 5年
文体文娱装备分类
一、高级乐器 10年
二、游乐场装备 5-10年
三、健身房装备 5-10年
其它装备分类
一、工艺摆设 10年
二、消防装备 6年
总仓管理制度
一、酒店总仓的分类：干货仓、综合仓，下设客房部和工程部两个二级仓库，维修材料全部寄存在工程部的二级仓库。综合仓按客房一次性用品、办公用品、印刷品、清洁用品、洗衣房洗衣用品、其他非经营用物品等分门别类、分块管理。
二、物品的验收：
1、仓管员对采购员购回的物品，不管大小、多少都必须进行验收。并做到：A、发票于事物的名称、型号、规格、数目等不符合时不验收；B、对购进的物品已损坏的不验收；C、对购进的食品原材料、油味料，不鲜不收，味道不正不受；D、发票与实物数目不符合，但名称、型号、规格符合，可按实际数目验收。
2、验收后，要根据发票上列明的物品名称、型号、规格、单位、单价、数目和金额填写验收单一式四份，其中一份留仓库记账，一份交本钱会计记账，一份交采购员报销，一份留申购部分备查。
三、进库寄存：
1、凡经验收后的物质，除直拨的外，一概要进总仓管理；
2、凡进总仓的物品一概按物品的种类、品名、型号、规格等几种按固定的位置寄存。堆放要有条理，留意整齐美观。不能挤压的物品必须要用层架平放；
3、凡库存物品，要逐项建立《实物卡》，物品进库时在卡片上按数加，物品出库时在卡片上按数减，并结出余数。卡片应当固定在物品寄存正前方的中间显眼处。
四、保管与抽查：
1、对库存物质要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉变，将物质的消耗率下降的最小；
2、抽查：A、仓管员本身要常常对自己所管各类物质进行抽查，检查实物与卡片是不是符合，若不符合适应及时查对；B、本钱会计或有关职员也要常常对总仓和各二级仓库物质进行抽查，检查是不是帐物符合、帐卡符合、帐帐符合。
五、所有鲜活的食品和申购部分紧急申购的物质可以直拨给该部分，但必须经总仓职员验收后，同时办理进、出库手续。
六、工程用维修材料由工程部申购，经过总仓职员验收后，交工程部二级库进库管理，工程职员到二级库申请领用，月底本钱会计会同有关职员进行盘查。
七、干货、调料、客房一次性用品、办公用品、印刷品、清洁用品、洗衣房洗衣用品等物品由总仓根据部分使用情况，制定最好库存量和采购周期，定期定量进行补仓。使用部分根据需要，填制《领货单》，报部分负责人和财务部经理审批后，便可领用。
八、其他非经营用物品的采购和领用，都必须经过总经理批准。
九、各部分的领货职员必须指定专人负责，便于沟通。领货员要先填好领货单（含日期、名称、型号、规格、数目、单价、金额、用处），领货单一式三份，领用部分一份，凭单领货；总仓一份，凭单发货；本钱会计一份，凭单记账。
十、发货时，仓管员要留意先进的货物先发。
十一、仓库物质要求每个月月中小盘点，月底大盘点，半年和年终大盘点。盘点期间停止发货。盘点结果列明细表报财务部和总经理审核。
十二、总仓必须建立档案制度，仓库档案有收货单、领货单和实物卡等。
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采购管理制度
为了规范酒店采购程序，下降酒店的经营本钱，保证各项物质的正常供给，特制定本制度。
一、采购职员必须以经营部分的需要为中心，根据“货比三家，质优价廉”的原则，准时、保质、保量的完成各项物品的采购工作。
只有采购职员才能给供给商下达采购指令，其他任何人下达的采购指令都是无效的，总仓有权谢绝验收。
二、采购程序：
⑴使用部分需要采购物质时，必须填写《采购申请单》（采购申请单必须明确：物品名称、规格型号、质量要求、数目、要求到货时间等）；⑵使用部分经理核准；⑶送总仓确认；⑷报采购负责人和财务部经理审核；⑸报总经理审批，采购职员才可采购。
《采购申请单》一式四联，第一联(白)留采购部存档，第二联（红）交财务部核算，第三联（绿）交总仓作为收货凭据，第四联（黄）交申购部分备查。
三、采购部业务操纵程序：
⑴按经过批准的《采购申请单》的要求多方询价、选择、填写价格及供给商的调查表；⑵向采购负责人汇报询价情况，呈报调查表，经总经理批准后，确定最好采购方案；⑶依照确定的采购方案进行采购；⑷到货后，送总仓验收，按规定办理进库手续；⑸假如验收时发现题目，应立即通报采购负责人，并提出处理意见；⑹将到货的品种、数目、付款情况通报申购部分；⑺将货物发票、验收单、采购申请单或采购合同一并交财务部审核，并办理报销或结算手续。
四、使用部分需要采购物质时，应当提早3天提出采购申请，批量采购或岛内购买不到的物质必须提早30天提出采购申请。假如紧急需要时，应当填写《紧急采购申请单》，知会财务部或采购负责人，直接报总经理批准后，便可交采购职员进行采购。
五、酒店成立专门的市场价格调查小组，价格调查小组成员由使用部分经理、使用部分相干职员、采购负责人、采购职员、财务部经理、财务部本钱主管和总经理组成。价格调查小组负责对酒店计划采购的所有物质的价格进行市场调查，提出建议进货价格，并监视采购物质的价格执行情况。
六、酒店的蔬菜、水果、肉类的鲜货价格必须每个月1日、15日，由价格调查小组进行一次市场价格调查，价格调查小组根据市场调查情况提出建议购货货价格，经使用部分经理、采购负责人、财务部经理审核后，报总经理批准，交总仓作为收货的根据。
任何人不得擅自修改已经批准执行的进货价格。
七、大批量的物质采购必须签订购货合同，依照《合同法》和酒店有关的合同审批程序签署合同，并严格的按合同规定的内容进行收货。
八、采购职员采购的物质，不管是直拨，还是进库，都必须经总仓职员验收。
九、长时间需用的物质，可以与有关工厂、公司、商店签订长时间的供货协议，以保证物品的质量、数目、品种、规格和供货要求。
十、采购职员报销或供货商要求付款时，必须提供正当的购货发票、总仓开出的验收单第三联（红）交财务部本钱主管核对后，填制支付单，经使用部分经理或采购负责人、财务部经理审核，报总经理审批后，财务部根据资金情况予以报销或付款。
十一、如需退换货，由总仓职员填写“验收报告”，经申购部分经理或主管签名同意后，交采购部办理退换货手续。鲜活货物的验收必须由申购部分指定专人会同总仓职员进行验收，如发现题目，应尽可能在当天内提出办理退换货手续，逾期由申购部分负责。
十二、采购职员接到印刷品稿件落后行付印，样稿出来后交使用部分核对签字确认后方可进行印刷。
十三、本制度经总经理批准生效。生效后，之前出台的与本制度不一致的有关规定，以本制度为准。
财务开支、用度报销管理制度
1、为了兼顾安排资金，控制用度开支，酒店财务实行集中管理，执行总经理“一支笔”审批制度，财务开支、用度报销一概报总经理批准。
2、实行酒店财务开支计划管理，各部分根据经营目标，编制各自的经营用度控制计划，经财务部汇总后报总经理批准，并在此基础上编制财务计划。
3、差旅费报销规定：
A、为保证出差职员工作与生活的需要，本着利于工作、勤俭开支的原则，对出差职员的住宿费、交通费、伙食费实行“按级定标、按标控制、分项计算、累计考核、凭据报销、超标自负”的办法。
B、工作职员出差时须先填写“借款单”，写明出差事由、地点、人数、预计天数给预支金额等。按借款程序（经办人-部分经理-总经理-财务部经理）审批后，方可借支差旅费。
C、出差职员必须将之前借支的款项结清，才能借支本次差旅费。
D、工作职员出差住宿费、交通费、伙食费补贴天数，按自然（日
历）天数计算。
E、工作职员出差报销标准以下表：
标准职务交通用度住宿费市内交通补贴伙食费补贴
用补贴岛内岛外
总经理据实报销 280 80 80 100
副总经理据实报销 180 30 30 50
部分经理据实报销 150 10 20 25
其余职员据实报销 80 5 10 15
F、总经理出差超越标准部份据实报销。
G、营销职员差旅费报销标准：
职务标准伙食补贴交通补贴住宿补贴
营销总监 60 30 220营销部经理 50 25 200
营销主管以下 50 25 150
H、主管级以下职员（含主管）可以乘坐火车硬座、轮船三等舱以
下、汽车、中吧车或大巴车；部分经理可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱以下、汽车、中吧车或大巴车；副总经理原则上可以乘坐飞机，但须总经理批准；以上各级职员工作需要乘坐飞机，经特别请示，报总经理批准后可以乘坐。总经理可以乘坐飞机。
I、因工作需要，随行职级低的工作职员，可享受同行高职级职员（或客人）同等待遇。
J、出差职员陪同客人（外宾）全天在餐馆就餐或已享受餐费据实报销的，不再给与出差伙食补贴。
K、出差期间发生的业务活动费，须事前请示总经理同意后方可开支。
M、销售职员出差，须事前向总经理提交出差报告。报告中必须写
明出差目的、促销对象、预期到达的效果、出差费预算等，总经理批准后方可开支。
N、外出参加会议的职员，会议期间安排食宿的，不再给补贴。
O、出差职员自带车辆的，不再给室内交通费补贴。
P、报销差旅费时必须将出差时间、地点、单据帐数及金额照实填写清楚，如发生餐费或购物单据，发票背面必须由经手人及部分经理签字，否则财务部不予报销。
Q、出差职员回店后，必须在一星期内到财务部办理有关报销手续。对超过规定期限的，财务部将按规定在其工资中扣回。
4、接待用度：
A、接待用度主要用于总经理为业务、工作需要与外单位的联络应
酬而开支的用度。
B、部分经理为使业务、工作获得预期的接待费（包括店内宴请、消费等及店外发生的一切接待费）必须事前填写“宴请单”，注明宴请对象、事由、来客及陪同人数，预计金额等，经总经理批准后方可宴请。如特殊情况，事前来不及填写“宴请单”的，须电话请示总经理并于第二天补签手续。违者挂经办人帐，并在其工资中扣取。
接待标准：一般客人30元/人特殊客人50元/人（以上
均含酒水）业务部分经理需发生的业务接待费，一样按以上规定执行，否则用度由责任人承当。
C、部分经理在大堂吧接待相干单位职员，只答应以茶水接待，同时应严格控制，接待茶水费限额：部分经理500元/月；营销部经理800元/月；总监以上职员1000元/月。不得用其他饮料、香烟等，违者由经办人自负。
5、通讯费开支的规定：
A、月定额标准：
标准职务费用标准
总经理据实报销
副总经理 500
营销总监据实报销
一级部分经理 300
二级部分经理 200
营销部主管 100
采购部主管 250
B、除总经理、营销总监外其余全部随工资发放。
C、总经理、营销总监每个月初填写“借款单”借出预存电话费款，
月底凭电信局提供的本月话费凭据核销预存电话费借款。
6、办公费开支规定：各部分平常所需的办公用品，由行政办公室同一制定标准，每个月制定“办公用品计划领用情况表”报财务部总仓，以便及时补仓。
7、水、电、煤气费由工程部同供电、供水、供气公司核对数目、抄表，月底报财务部进账。
8、员工工作餐标准为：8元/天（含原材料及燃料）
9、报账程序的规定：
A、经办人在获得的国家税务部分确认的正当原始单据上确认，同时按财务部的有关要求，将原始单据分门别类粘贴整齐，扼要明晰的填制“用度报销单”；
B、将粘贴填制好的“用度报销单”交部分经理签字确认，再交财务部经理审核，最后报总经理审批后交财务补进行帐务处理；
C、借支用度应及时报帐，对不遵守报帐时间的，财务部有权在其当月工资中扣回借款。
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财产管理制度
一、本部分对各项资产实行“总经理领导下的，使用部分经理负责制”。
二、酒店实行财产责任制，财务职员根据部分经理和实物保管人的变动情况随时向酒店提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。
三、财产负责人负有对从接收开始即保证全部财产安全完全的责任，并按酒店的有关规定执行。各部分可根据本部分财产的散布特点，由部分经理指定实物保管责任人，并报财务部备案。
四、所有财产的帐务管理和计提折旧、摊销等，由财务部负责，各使用部分对其分管的财产进行实物管理。
五、财产维护及修理的管理：
1、大宗财产的维护和修理，由具体分管部分每季编制“维护和修理计划”，报财务部经理审核后，送总经理审批，交财务部备案。实际维修后，由工程部或位部分填制《装备维修报告单》，交财务部作为进账根据。
2、一般性财产维护和修理：
A、由工程部修理的报“维修单”，其修理结果和耗用材料由工程
部、维修部分签字，每个月底工程部编制汇总表报财务部；
B、由酒店之外单位或个人进行维护和修理的，经财务部经理审核，报总经理批准后报财务部备查。实际维修后，由工程部和申请维修部分，出具“维修情况验收报告”，送财务部经理审核，总经理批准后，交财务部进账。
六、使用部分需要新增或补充财产，必须先填写“采购申请单”，提出申请理由和用处，经总仓确认，采购负责人核准，财务部经理审核，总经理批准后，交采购职员进行购置。
七、财产领用时，必须填写“领货单”，经本部分经理签字确认后，报财务部经理审核。礼品、高级珍贵物品的领用，还应当报总经理批准。
八、财产的内部挑唆，调出部分负责填写“内部挑唆单”，经挑唆双方部分经理签字确认，并注明挑唆理由及缘由，交财务部本钱主管核定挑唆财产价值，送财务部经理审核，报总经理审批后，才能进行挑唆。
九、财产需要报损时，报损部分必须填写“报损财产清单”及“财产报损报告”，注明财产受损缘由、报损数目、损失责任人及对责任人的处理意见等，经本部分经理签字确认后，根据酒店规定的审批权限进行报损。报损的财产假如有实物的，必须交财务部总仓集中处理，任何部分不得擅自处理。
十、财产报损审批权限：
1、每次报损总金额不超过2000元和单位报损价值不超过500元的，财务部经理有权签批；
2、每次报损总金额超过2000元和单位报损价值超过500元的，除报财务部经理审核外，必须报总经理审批。
十一、财产出租的规定：
1、外单位请求租用或借用酒店的财产，必须由对方部分经理以上职员同财产管理部分经理以上职员联系，并报财务部备案，经总经理批准后方可出租或出借。
2、对出租或出借的财产，财产责任人要严格规定收回时间，催促并收回财产。（注：请技术职员现场鉴定质量，并在还物人离店前确定是不是完好，并双方签字确认）
3、租出财产，要按酒店关于“财产出租收费标准”进行收费，对需免收或打折收费的，按酒店有关的折扣权限执行。
十二财产清查究法：
1、财产清查的规定：
A、定期清查：财务部每个月组织清查一次，有财产责任部分经理、
实物保管人和财务监盘人组成盘点小组，对部分的全部财产进行实地盘点，按财务部规定的时间完成盘点，并根据盘点结果编制“盘存表”；
B、不定期清查：当部分经理或财产责任人工作变动时，对其所负责管理的财产进行盘点，并编制“盘点表”；
C、部分自查：每个月底，财产责任人同财务部本钱会计对账并自查本部分财产，保证帐帐符合、帐实符合。
2、财产清查结果处理程序：
A、申报程序：各部分对发生的短缺及残、损、霉、变等情况，必须装备忘录，逐项登记损坏、丢失财产的品种、缘由、责任等，损坏的币需保存其残体，由部分经理或指派专人申报，具体程序以下：
①使用部分填报“财产短缺残损霉变报告单”，具体写明缘由，交财务部本钱主管；
②本钱主观和绅金额并填注处理建议，送财务部经理审核，报总经理批准后，进行相应的帐务处理。
B、财产清查结果处理规定：
①属于自然灾难酿成的财产损失，按保险条例及有关合同、协议处理后的净损失由酒店承当；
②于使用部分或相干责任人管理不善酿成的损失，由使用部分或相干责任人承当；
③属于经营周转进程中发生，且财产未满试用期的损失，由相干部分或责任人承当；
④属于因反复周转使用，财产已满使用期限，可以根据财产报损程序进行报损；
⑤其它特殊情况按总经理的唆使意见处理。
3、财产清查工作结束后，由财务部按制度对各部分财产管理情况和财产清查结果写出清查报告，呈总经理，作为对部木经理供考核的参考。
十三、废品的处理规定：
1、酒店的废品范围只限于以下几种：
A、已报废的各种装备、物品，如：地毯、烂床单、破毛巾、破桌布、微损的玻璃制品、磁器等；
B、工程报废的工具及制作剩余下的下脚料；
C、部分回收的可废弃物品，如：废纸皮、纸板、纸盒、旧报纸、废旧塑料制品、废旧麻袋、木箱、木板、废旧玻璃、啤酒瓶、罐、罐头空壳等；
D、客人住房对其的旧烂衣物等；
E、餐厅的下脚料，如：毛、皮、骨等；
F、员工食堂及餐饮部的泔水等。
2、废品处理权限：各部分搜集的各种废旧物品，经财务部确认属于废品范围的，除按规定必须交总仓同一处理的报损物品外，各部分可以自行处理。
A、属酒店装备及物品报费变卖的，其收进一概上交财务部，冲减本钱；
B、属下脚料或部分回收的各种可废弃品，其变价收进款上交财务部，由财务部按部分40%，酒店60%的比例分成；
C、员工食堂及餐饮部的泔水的回收收进，上交财务部同一管理，可以作员工福利基金进行管理；
D、废品出店必须持财务部经理签字确认的“物品出闸放行证”和财务部出具的“收款收据”，经保安部经理检查确认，保安职员才可放其离店。
酒店固定资产低值易耗品管理制度[资料]
酒店固定资产、低值易耗品管理制度 1、编制购置计划： 在年底前各部门应根据实际需要编制本部门下一年度的固定资产及低值易耗品的购置计划。编制完毕交财务部复核，并由财务部汇总，编制出饭店的固定资产购置计划，请饭店行政部门审议，审议通过后由总经理签字确认，上报业主批准。业主批准后由财务部安排具体执行计划。 2、固定资产、低值易耗品的购入、验收、领用手续： (1)购入：饭店所有的采购工作均由采购部办理，采购部须按照经饭店批准的预算进行采购，临时追加计划的要由使用部门写报告，报送总经理批准方可执行。使用部门不得自行购置。任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销，如使用部门在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选购，或由使用部门自行采购，但也要由采购部办理入库、报销手续。 (2)验收：收货部接到采购员购进财产，要根据定单和原始发票，检查规格、 质量、数量等，验收合格后需填制收货报告。收货报告要列明财产的品名、牌号、规格、数量、价格金额等内容，收货报告一式五份，如发现购进的物品与批准购进合同所要求的标准不符，或与原始发票不符者可以拒收，并报请经理处理。 (3)领用：收货部验收合格后，通知使用部门领用，使用部门在收货单上签字。购进财产入库需填写入库单，由仓库保管员办理入库手续。部门领走后，财务保管组应予以登记，并建立一式两份物品卡，一卡自留，一卡给使用部门。 3、在库及在用物品的管理： (1)职责分工： 饭店在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管。在用财产由使用部门指定专。人(或兼职)负责管理。 (2)成本组负责管理全饭店财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在用和在库地点，分别独立立帐，控制库房的进、销存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。并设置帐卡。帐卡一式两份，成本小组一份，使用部门一份。要与使用部门经常核对帐卡。每年清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续调整帐卡，以保障帐物相符。
上市集团财务核算管理制度
上市集团财务核算管理制度 一、主题内容 本制度规定了（集团）公司会计核算中会计基础工作的内容与具体要求，是各会计独立核算主体必须遵守的规则。 二、适用范围 本规定适用于（集团）公司及下属企业的会计职能部门对日常会计核算的操作。（集团）公司参股的子公司可参照执行。 三、会计核算的一般要求 ㈠财务部门应当按照《中华人民共和国会计法》等有关规定，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。 ㈡为保证会计指标的口径一致，（集团）公司下属单位应结合企业生产经营的特点，确定具体的成本核算规程和方法，并报公司资产财务部备案。核算规程和方法一经确定，应保持相对稳定，不得任意变更。如确需变动，应以书面形式上报（集团）公司资产财务部取得同意后方可变更。 ㈢（集团）公司资产财务部及下属各级财务部门，必须按照国家统一会计规范，设置会计科目。 ㈣从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书（会计证）。㈤从事会计工作的人员，每年必须参加“会计业务知识”继续教育(不少于40小时)，并获得财政局规定的合格证书，否则不能参加会
计证验证，该员要离开会计岗位。 ㈥会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。 ㈦会计核算以人民币为记帐本位币。发生外币业务，应按月初的外汇市场牌价（中间价）折合为人民币作为双重计量和反映。月末将外币帐户余额按月末外汇市场牌价（中间价）折合为人民币进行调整，与原帐面余额的差额计入“汇兑损益”。 四、登记会计帐簿 ㈠各财务部门应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 ㈡总帐和明细帐应定期打印，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员，审核人员和财务主管签字或盖章。不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。 ㈢启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员、审核人员和财务主管签名，并加盖印章和财务公章。 1、每本帐簿应在首页右上角粘贴印花税。 2、总分类帐应按“股本”和“资本公积”两项合计金额的万分之五粘贴印花税，以后年度只对增加部分贴花。 3、所有帐簿应对所贴印花税进行注销。 4、记帐人员调动工作时，应当注明交接日期，接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 ㈣发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须
财务会计核算制度(模板)
财务会计核算制度 第一章总则 第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第三条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的外部关系。 第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。 第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。 第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。 第二章会计管理体制 第十条公司董事长、财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。 第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责： （一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为； （三）最终审批公司所有财务支出事项； （四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。 第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。 第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。 第三章会计机构和会计人员 第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。 第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。 第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。 第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
酒店采购管理制度
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采购管理制度 为了规范酒店采购程序，降低酒店的经营成本，保证各项物资的正常供应，特制定本制度。 一、采购人员必须以经营部门的需要为中心，根据“货比三家，质优价廉”的原则，准时、保质、保量的完成各项物品的采购工作。 只有采购人员才能给供应商下达采购指令，其他任何人下达的采购指令都是无效的，总仓有权拒绝验收。 二、采购程序： ⑴使用部门需要采购物资时，必须填写《采购申请单》（采购申请单必须明确：物品名称、规格型号、质量要求、数量、要求到货时间等）； ⑵使用部门经理核准；⑶送总仓确认；⑷报采购负责人和财务部经理审核；⑸报总经理审批，采购人员才可采购。 《采购申请单》一式四联，第一联(白)留采购部存档，第二联（红）交财务部核算，第三联（绿）交总仓作为收货凭据，第四联（黄）交申购部门备查。 三、采购部业务操作程序： ⑴按经过批准的《采购申请单》的要求多方询价、选择、填写价格及供应商的调查表；⑵向采购负责人汇报询价情况，呈报调查表，经总经理批准后，确定最佳采购方案；⑶按照确定的采购方案进行采购；⑷到货后，送总仓验收，按规定办理入库手续；⑸如果验收时发现问题，应立即通报采购负责人，并提出处理意见；⑹将到货的品种、数量、付款情况通报申购部门；⑺将货物发票、验收单、采购申请单或采购合同一并交财务部审核，并办理报销或结算手续。 四、使用部门需要采购物资时，应该提前3天提出采购申请，批量采购或岛内购买不到的物资必须提前30天提出采购申请。如果紧急需要时，应该填写《紧急采购申请单》，知会财务部或采购负责人，直接报总经理批准后，即可交采购人员进行采购。 五、酒店成立专门的市场价格调查小组，价格调查小组成员由使用部门经理、使用部门相关人员、采购负责人、采购人员、财务部经理、财务部成本主管以及总经理组成。价格调查小组负责对酒店计划采购的所有物资的价格进行市场调查，提出建议进货价格，并监督采购物资的价格执行情况。 六、酒店的蔬菜、水果、肉类的鲜货价格必须每月1日、15日，由价格调查小组进行一次市场价格调查，价格调查小组根据市场调查情况提出建议购货货价格，经使用部门经理、采购负责人、财务部经理审核后，报总经理批准，交总仓作为收货的依据。 任何人不得擅自修改已经经批准执行的进货价格。 七、大批量的物资采购必须签订购货合同，按照《合同法》和酒店有关的合同审批程序签署合同，并严格的按合同规定的内容进行收货。 八、采购人员采购的物资，无论是直拨，还是入库，都必须经总仓人员验收。 九、长期需用的物资，可以与有关工厂、公司、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、品种、规格和供货要求。 十、采购人员报销或供货商要求付款时，必须提供合法的购货发票、总仓开出的验收单第三联（红）交财务部成本主管核对后，填制支付单，经使用部门经理或采购负责人、财务部经理审核，报总经理审批后，财务部根据资金情况予以报销或付款。 十一、如需退换货，由总仓人员填写“验收报告”，经申购部门经理或主管签名同意后，交采购部办理退换货手续。鲜活货物的验收必须由申购部门指定专人会同总仓人员进行验收，如发现问题，应尽量在当天内提出办理退换货手续，逾期由申购部门负责。
公司财务核算管理规章制度汇编
财务核算治理制度 1目的 为了加强公司财务治理和经济核算工作，强化财务内部监督和操纵职能，爱护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，依照相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4治理内容 4.1总则 4.1.1公司财务治理的差不多要求：贯彻集团公司统一的财务治理制度，并按照集团公司的财务进展战略，建立健全本公司内部财务治理制度，有效操纵财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务治理工作的提升提供财务支持。
4.1.2公司财务治理的差不多内容是规范各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，操纵成本费用，为股东制造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务治理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，同意股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务治理应体现财务操纵原则，体现经济责任制与现代治理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务治理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、治理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务治理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财
研发项目财务核算管理制度
研发经费使用管理办法 第一条为了加强研发经费的管理，促进公司的研究和开发工作，确保研发经费的合理使用，促进公司经济效益的提高，根据有关规定，结合本公司的实际特制定本办法。 第二条研究开发经费是用于进行技术研究、新产品新技术的开发、推广应用的专项费用。 第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。 第四条研究开发经费的来源： 1、由本公司根据研发计划和销售收入的情况对研究开发项目进行资金的提前安排，研发经费占当年销售收入的比例达到5%以上，； 2、国家、地方对研发项目的专项拨款； 3、其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。 第五条研究开发经费的使用范围： 1、为进行技术研究、开发、新产品、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。 2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 第六条技术中心财务处是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 第七条研究开发经费由公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。 第八条研究开发经费的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。 第九条研究开发有关内容需要与外单位合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由公司科技处审查后才能生效拨款。 第十条研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负
公司工程部管理制度
工程部管理制度 前言 为了加强工程部管理，按时、按质、按量完成集团公司、项目公司领导完成的计划，特编制此手册。望工程部全体员工，齐心协力围绕工程部经理展开工作。严格遵守各项规章制度。以制度制约人，按章办事，规范行为。最终目标是：工程部各成员有章可循，有标准可依，使工地施工顺利进行，管理步入正规。
目录 （一）、工程部管理人员岗位职责 （二）工程进度和计划管理 （三）工程质量和安全管理 （四）工程资料管理 （五）施工图管理制度 （六）工地例会制度 （七）施工现场临时水电使用管理规定 （八）分部分项、隐蔽工程及竣工验收管理制度（九）工程交接验收管理制度 （十）工程施工控制程序 （十一）工程变更控制程序 （十二）工程监理管理程序 （十三）分包工程的管理制度 （十四）、工程部工作流程图 （十五）、自来水施工流程 （十六）供电施工流程 （十七）煤气施工流程 （十八）工程竣工验收基本条件初审表 （十九）建筑工程竣工档案移交目录
（一）、工程部管理人员岗位职责 工程部经理岗位职责： 1、贯彻执行国家有关法律、法规及公司各项规章制度，对职责范围内的工作负全面责任并及时向公司领导汇报工作情况。 2、负责工程部的日常管理工作。 3、配合综合部、销售部、造价部等部门进行项目前期运作，提出合理化建议。 4、配合相关部门办理开发项目的相关手续（土地、规划、建设等）。 5、参与工程的招投标工作。 6、参与合同谈判及合同的签定。 7、协助办理《工程施工许可证》。 8、负责项目的人员管理。包括人员的调配、考核、奖惩等方面的管理。 9、负责各项目之间的资源调配，与工程管理相关各部门、单位进行沟通平衡。 10、负责整个施工过程中各相关单位的协调。 工程部主管岗位职责 1、负责项目施工现场的“三通一平”及工程规划放（验）线工作。 2、项目的目标管理：对项目的整体目标进行明确下达，并将目标进行分解，做到责任到位，并对目标完成情况进行监督检查和调整。
酒店财务财产管理制度
酒店财务财产管理制度 总则 第一条为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则。 第二条根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品等。 1. 低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。 2. 搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。 3. 建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按统一名称统一分类编号设置账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相符。 第三条酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财产不受任何人的的侵犯。 1. 各部门（班组）按着物物有人管，人人有专责的原则，办理财产验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。 2. 要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、
教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。 第一节财产的划分 第四条固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。 1. 单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定资产。 2. 房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。 第五条低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具为低值易耗品。 1. 单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。 2. 消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。 第六条基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。必须专门保管与核算。 第七条废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。 1. 此类物品包括废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。
集团公司财务管理制度流程大全
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
会计核算管理制度(最全)复习过程
学习资料 目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期
工程部工作流程与管理制度汇编
工程部工作流程及管理制度为加强对项目工程施工过程的管理，有效协调工程部中设计人员、施工人员、安全监理人员、采购人员等之间的工作关系，进一步明确各方责任，加强项目工程质量的执行力度，确保项目工程施工质量、进度和安全，特订立本制度。 第一章工程管理 一、施工图设计交底及会审 1、项目工程开工前一周，工程部组织设计人员、工程监理人员、安全监理人员各施工管理人员对项目工程进行施工图设计交底及会审。相关人员必须按时按要求参加，违者按本办法第四章“工程会议管理”的有关规定进行处罚。施工单位须在设计交底前二天，将施工图审查意见以书面形式提交给工程部项目负责人进行汇总，违则处以500元罚款； 2、各施工主管人员负责做好施工图设计交底及会审记录。会后三个工作日内，各施工主管人员将记录稿提交工程部项目负责人和设计主管、工程监理（安全监理）等代表分别签字确认，并复印四份送上述与会单位加盖公章后，下发给工程有关各方。对施工主管人员未在会后三个工作日内提交会议记录的，每拖延一天处以500元罚款； 3、各施工工程现场负责人应将施工图设计交底及会审记录中的图纸修改内容及今后的设计变更，在五天内以图文形式反映到施工图
上，用以指导施工作业。工程部负责人或监理主管人员不定期检查以上情况，一经发现，处以500元罚款并限期改正，如复查发现未按要求改正者，处以1000元罚款。 二、施工方案审查 （一）施工组织设计（方案）审查 1、施工单位于施工合同签定后一周内向工程监理人员提交完整的施工组织设计（方案）一式四份，违者每延期一天处以200元罚款； 2、经工程监理人员和工程部负责人初审的施工组织设计（方案）返回施工单位后，施工单位应在三个工作日内按照审查意见予以修正并签字盖章确认后重新报给工程监理人员，违者每延期一天处以500元罚款； 3、施工单位必须严格执行经审定的施工组织设计（方案）；如在施工过程中实际采用的施工组织方案必须变更时，施工单位须将新方案报工程部负责人审批同意后方可施工。否则，由此产生的一切费用及延期责任一概由施工单位承担，且处以1000元罚款直至责令停工。（二）施工技术方案审查 1、施工条件复杂、施工技术难度大或新工艺、新技术的工程项目，施工单位须根据工程部负责人或工程监理人员的书面要求于五个工作日内提交施工技术方案一式四份，违者每延期一天处以500元罚款； 2、经工程监理人员和工程部负责人初审的施工技术方案返回后，
酒店资产管理制度
酒店资产管理制度 1.0 资产的管理 1.1酒店全部资产的账务管理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。 1.2根据上述分工，各部门同时必须列表登记资产簿，记录资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、放置地段。 1.3领用部门或个人应负保管责任。部门应指定专人负责资产的管理工作。 1.4调拨:一切资产在部门之间的调出、调入，必须经财务部批准及在财务部备案。否则不予认可。 1.5资产应以“勤进少储”为原则，防止积压和浪费。购进物料用品后，立即全部交付使用部门领用。 2.0资产的验收 2.1属修建工程，要有工程负责人、使用负责人、财务负责人、单位领导人在验收单上签字并附上经批准的报告，财务部才能结帐付款。 2.2属机器设备、交通运输设备、电器设备、其他设备的购置，要有领导批准的报告，并有经手人、验收人、财务负责人、单位领导人的签字手续，经会计核实后，出纳才予付款结算。 3.0资产的盘点: 3.1各部门根据财务部的布置要求，对本部门在库、在用的各类机器设备、家具、卧具、餐具等进行自盘并登记到册上报，如发现与帐面数字有差异。应及时查明原因(附盘点表)。 3.2盘点时间:电器类、家具类每季交叉盘点一次;布草类、餐具类每月交叉盘点一次。
4.0资产的报损: 4.1财产使用到一定年限或操作不慎和质量问题，需要报废时，由使用部门填写财产报废申请表，上报财务部，由财务部、工程部或有关部门人员进行技术鉴定，如有修复价值的可能，应尽量修复。 4.2审批。凡出现残损并失去使用价值者，必须说明原因，填写报损单，由部门经理加具意见，经财务部审查，报总经理审批，作报废处理。原值在300元以上的由董事会审批。 4.3设备、物资失去使用价值需变卖时，一般物品由设备管理部门和财务部共同商量定价，进行内部或外部公开定价处理(按废旧处理执行)。如属贵重设备要请拍卖部门进行估价公开处理，所收回款项全部上交财务部，按规定入帐处理。 5.0资产自然损耗指标:见资产报损管理制度 6.0资产的赔偿: 6.1属自然损耗的,不承担赔偿责任。 6.2不属人力不可抗拒的丢失、毁损。由当事人负责赔偿或部分赔偿。 6.3凡发生丢失，应由当事人或部门经理写明原因及处理方案转报财务部审查并呈总经理审批。 6.4赔偿办法: A、查明属个人原因的, 由当事人赔偿。 B、部门自盘发现且无法查明原因的的:部门经理承担X%、专项管理员X%、其他管理人员、X%; C、财务部盘点发现且无法查明原因的的:部门经理承担X%、专项管理员X%、其他管理人员X%; 6.5 计算公式:赔偿金额=进价-折旧额(折旧后计算按国家制定会计制度标准执行)
集团财务管理制度 (3)
集团财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及集团公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团公司范围内统一执行。集团公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。 第三条集团公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理体系 第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第五条集团公司的法定代表人是集团公司财务管理工作的最终负责人，对集团公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团公司财务管理工作承担最终责任。集团公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第六条集团公司的以下重大财务事项需由集团公司股东大会按规定程序审议通过：（一）决定公司的投资计划。 （二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）股份公司增加或减少注册资本。 （五）发行公司债券。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。
（七）聘用或解聘会计师事务所。 （八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 （九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 （十）达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 （十一）变更募集资金用途。 （十二）法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第七条集团公司的以下重大财务事项需由集团公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准： （一）决定公司的经营计划和投资方案。 （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。 （五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 （六）决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。 （七）达到规定条件需由董事会审议的关联交易。 （八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。 （九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。 （十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第八条子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及集团公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。 第九条子公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。 第十条集团公司设置财务总监岗位。财务总监为集团公司的财务负责人，具体分管负责集团公司和子公司的日常财务管理工作，向集团公司董事长和总裁负责并汇报工作。 第十一条集团公司财务总监的主要职责和权限包括： （一）按照国家财经法规和集团公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和集团公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害集团公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。 （二）负责组织集团公司和子公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。 （三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。 （四）负责集团公司和子公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。
工程财务核算管理制度 - 制度大全
工程财务核算管理制度-制度大全 工程财务核算管理制度之相关制度和职责，工程项目财务核算管理制度一.核算要求1、材料部门在每月5日前将每月项目材料、办公实际消耗费用表提供财务。2、项目部在每月25前将本月考勤表交劳资财务。二.财务成本责任1.依据财务收支口径... 工程项目财务核算管理制度 一.核算要求 1、材料部门在每月5日前将每月项目材料、办公实际消耗费用表提供财务。 2、项目部在每月25前将本月考勤表交劳资财务。 二.财务成本责任 1.依据财务收支口径的一致性原则,实际成本的核算范围,成本子项的设置,计算口径要与概算定额计取的收入口径一致(包括其他直接费的个别项目调整执行财务核算规定).在施工程的预算收入口径作到会统一致,竣工结算收入与工程结算造价一致. 2.汇编降低成本计划,进行预控. 3.严格成本开支范围,遵守财经纪律,执行费用划分标准.正确核算工程成本,定期编制上报各类财务报表. 4.建立月度资金使用计划,根据甲乙双方盖章确认的月份完成工作量和工程价款结算单及时收取工程款.每月末将成本资金实际执行情况报给主管经理. 5.按期登记成本台帐,根据业务部门提供的资料对比核算.每月10-12日将上月的成本情况报给主管经理.定期进行项目成本分析,提出存在问题. 各部门将资金计划使用情况报交财务部门的时间: 部门内容转交财务时间 劳资外用人工费当月23日上午 当月自有人员工资当月23日上午 材料暂估入库收料单当月23日上午 当月耗料当月23日上午 内、外部调拨单当月23日上午 模板、架木租赁使用当月23日上午 行政管理用具当月出库使用当月23日上午 试验测量测量用具当月出库使用当月23日上午 1、对于已领用的支票必须在当月25日下班以前办好手续后到财务报帐 2、限额支票三日内报帐。 话务员职责课长职责课题职责 欢迎下载使用，分享让人快乐
房地产公司工程部管理制度及措施58009.docx
工程部管理制度及措施 一、工程部的组织机构设置 （一）工程部组织机构的设置原则： １、精干高效的原则 ２、灵活弹性的原则 （二）工程部组织机构设置 １、工程部的编制 根据公司的总体要求和工程部目前的工作任务量，在目前仅有一个工程项目的情况下，工程部的编制为 3 人。随着工程任务量的增加和其他工程项目的开展，工 程部的编制会进行调整。 ２、工程部的岗位设置 目前运做一个项目情况下工程部设置为工程部经理岗位１个；工程部副经理 兼土建装修工程、绿化工程管理兼土建装修工程、绿化工程预算员、资料管理员岗位 １个；工程部经理兼电气工程、电气相关市政工程管理兼电气工程、相关市政工程预 算员资料管理员岗位１个；现场管理员岗位１个。 项目竣工移交后工程部项目管理岗位随之撤消，根据工程部实际情况和项目 人员的表现情况进行工程部岗位重新调整安排。 （三）工程部组织机构图 工程部 项目部 1项目部2项目部3 二、工程部部门及岗位职责 （一）工程部部门职责： 1、配合行政部、财务部、销售部等部门进行项目前期运作。 2、工程部全面负责工程开工前的准备及审查工作。 3、负责工程项目和监理单位招标工作。 4、协调承包商、监理、设计及相关单位之间的关系。 5、负责对承包商、监理、设计单位的管理工作。 6、负责工程施工过程中质量、进度、现场及投资的控制管理。 7、负责工程竣工验收及移交工作。 8、对工程管理过程中的文件、资料进行管理。 （二）工程部经理岗位职责：
1、负责工程部的日常管理工作。 2、配合研发行政部、财务部、销售部等部门进行项目前期运作，提出合理化建议。 3、负责组织工程的招投标工作。 （1）对承包商、监理单位进行考察、评价。 （2）组织编制招投标文件，选择投标单位或进行邀标。 （3）组织投标单位进行现场踏勘和答疑。 （4）组织评标和开标工作，确定中标单位。 （5）参与合同起草、谈判及合同的签定。 4、负责项目管理。 （1）负责项目的人员管理。包括人员的调配、考核、奖惩等方面的管理。 （2）项目的目标管理：对项目的整体目标进行明确下达，并将目标进行分解，做到责任到位，并对目标完成情况进行监督检查和调整。 （3）对项目施工准备、施工进度、质量、现场管理、投资控制进行审核、监督检查。 （4）对施工过程中出现的重大问题进行决策和处理。 （5）负责审核施工材料的选用和对材料供应商的评价。 （6）负责组织工程中新材料、新工艺、新结构、新技术的技术论证、审核。 （7）对《施工组织设计 / 方案》重大技术措施和经济方案的初步审查意见审核。 （8）对工程中出现的不合格处理方案进行审批，并对结果进行确认。 （9）组织竣工验收及移交。 （10）监督检查工程和项目文件资料的管理。 （11）负责各项目之间的资源调配，与工程管理相关各部门、单位进行沟通平衡。 5、负责工程监理的管理。 （1）对监理单位提交的《项目监理规划》进行审核。 （2）根据监理聘用合同对监理单位的工作进行监督检查和考核。 （3）对监理单位提出的工程实施与工程管理过程中的重要问题给予及时解决。协调其与相关单位之间的关系。 （4）负责监理费用控制与结算。 6、负责与设计单位协调 （1）参与设计单位的选择。 （2）参与设计方案的选择工作。 （3）组织工程技术人员进行图纸预审。 （4）委托监理单位组织图纸会审，对会审中提出的共性问题和技术难题协调拟订解决办法。 （5）协调设计单位与相关单位之间的关系。 （6）对施工中各方提出的变更要求进行审查控制。 （7）对设计费用进行控制。 7、负责整个施工过程中各相关单位的协调。 （三）工程部副经理岗位职责 1、配合工程部经理做好工程前期运作及招投标工作。 2、协助工程部经理负责项目的整体运作和管理 （ 1）项目开工准备阶段，编制《项目开工监督管理计划》，并报工程部经理批准。 （ 2）负责向各承包单位正式发出《工程施工管理配合要求》。 （ 3）开工准备阶段应对开工必须具备的文件和资料进行核实。
集团公司对子公司财务管控制度
集团公司对各下属公司财务管理制度 为了确保公司发展壮大，规范公司内部规章制度，提高公司整体管理水平，降低运营成本，进一步完善集团管控体系，防范财务风险，特制订本制度。 本制度适用于万盟盛世集团全资及控股子（孙）公司，以及虽无股权关系但实际受控万盟盛世集团的公司（以下统称“下属公司”）。 第一章管理原则 第一条集团公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心，对下属公司实行“统分结合、弹性授权”的管理原则，即在监管约束有效的前提下对下属公司充分授权。 第二条集团公司对下属公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、发展阶段等不同情况作适当的调整。 第三条建立多层次治理管控体系，实现“集权有道、分权有序、授权有章、行权有度”；突出集团规模优势，提高管控复制能力和协同增效，凸显总部核心价值；建立“预算、结算、核算”三算合一的战略财务管控体系。强化财务管控，通过管理制度输出的方式对下属公司财务的运作进行有效地边界控制和指导；建立风险导向的内控体系，实现风险实时监控； 第二章下属公司设立 第四条对有必要进行公司化股权运作的，由董事会拟定相关执行方案，经股东会讨论通过后，方可成立下属公司，具体筹建工作由下属公司总经理负责，各中心配合执行。 第五条下属公司变更注册名称、地址或办公地址需上报集团公司批准。 第三章财务管理基本原则
第六条为了促进企业集团战略管理中的各项活动顺利进行和协调发展，应构建合理有效、制度化的集团战略管控体系。企业集团战略管控体系是指企业集团中，母子公司之间、各下属公司之间在战略管理工作中的分工与合作关系的体制与机制。主要包括集团母子公司关于战略分析、战略决策和战略实施与控制工作中的权责划分、沟通协同和控制方式等内容。 第七条集团战略管控体系中战略管理过程的分工、实施控制内容通过集团预算管理过程体现，战略分析工作通过集团企业业绩评价工作体现。下属公司依据集团公司统一的标准编制、执行预算。 第四章财务人员管理 第八条集团财务系统实行垂直管理，集团财政管理中心是下属公司财务部门的业务领导部门。集团财政管理中心除承担集团总部的财务管理、会计核算等职责外，还负有对下属公司进行财务指导、监督、审计职责。下属公司财务部门在履行本企业财务管理、会计核算等职责时，须接受集团财务部的指导、监督、审计。 第九条下属企业财务负责人（财务总监或财务部门负责人。下同）实行集团委派制，由集团确定人选（集团直接选定人选，或下属企业推荐人选、集团评估认可）并派驻到下属公司。派驻公司设有董事会的，由董事会聘任。 第十条下属公司财务负责人实行万盟盛世集团与派驻公司双重管理，分别接受万盟盛世集团财务部门及派驻公司主管领导（总经理或主管副总等）的管理和考核。 第十一条下属公司财务负责人的薪酬、福利及各其它各项工作费用支出，由派驻公司承担。其薪酬标准（含调整），可由派驻公司提出建议，集团核准（派
财务管理制度新编精选
内部核算管理和经费审批权限的规定 严格而科学的内部核算和健全而完善的经费审批制度是搞 好财务工作的重要手段，为了加强财务制度，根据行政单位财务规则，结合本单位的实际情况，实行财务审批一支笔的审批制度。具体规定如下： 一、本单位财务工作受财政局等有关部门监督和局长领导，办公室负责单位财务计划、财务核算、财务管理、编制总的财务收支预算，并监督预算计划的实施。定期进行财务分析，检查本单位执行财务制度情况。 二、财务工作管理实行局长领导下的办公室负责制。局长全面管理本单位财务工作，办公室主任负责日常财会工作的管理(包括检查、监督和协调)，会计和出纳负责承办具体业务工作。 三、开支审批权限 (一)局长职责 1、负责审批专项支出费用； 2、负责审批经常性支出费用； 3、经批准召开的各种会议费用的审批； 4、异地购置物资款汇票的审批； 5、其他支出费用的审批。 以上各种支出，不论金额大小，均由局长审批。 (二)办公室主任职责 1、工资、补助工资、职工福利费等由办公室主任审核，报局长审批； 2、日常开支、公务费(含接待费)、业务费(含差旅费)由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批；
3、办公设备等各种物资的采购均由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批。 （三）会计岗位职责 1、具体负责单位的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、检查、总结。积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断地改进财务会计工作。 2、组织制定本单位的各项财务会计制度，随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告，及时总结经验，不断修订和完善各项财务会计制度。 3、组织编制本单位的财务收支计划，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。 4、经常监督检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的管理使用情况，定期向领导提供资料，反映情况，当好领导的参谋。 5、按照国家财务制度的规定，认真执行财务计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准。分清资金渠道，合理使用资金。 6、负责编制记帐凭证，登记明细帐、总帐，编制各种报表，做到手续完备，内容真实，科目适当，核算准确，登帐及时，按时报送各种报表。 7、管理好各种会计凭证、报表、帐簿及有关资料，防止丢失或损坏。 8、负责固定资产的明细核算。 9、负责单位收支、节余的明细核算。