计算机审计
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(一)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（一）引言概述：计算机审计是指对计算机系统、信息系统的过程和结果进行监控和评估的方法和手段。
随着计算机技术的不断发展和应用，计算机审计在企业和组织中的重要性日益凸显。
本文将以浅谈的方式，对计算机审计过程及应注意的问题进行探讨。
1. 审计准备阶段1.1. 确定审计目标1.2. 制定审计计划1.3. 配置审计设备和工具1.4. 确定审计时间和范围1.5. 分配审计人员和角色2. 审计数据采集阶段2.1. 收集系统日志和审计日志2.2. 分析日志数据2.3. 采集网络流量信息2.4. 收集存储设备和数据库的访问记录2.5. 整理和存储审计数据3. 审计检查阶段3.1. 对审计数据进行分析3.2. 检查系统和网络安全策略的合规性3.3. 检查系统和网络设备的配置是否符合最佳实践3.4. 检查访问权限和用户身份验证3.5. 检查系统漏洞和安全防护措施4. 审计结果分析和报告4.1. 整理和分析审计结果4.2. 发现安全漏洞和潜在风险4.3. 提出改进建议和措施4.4. 编写审计报告4.5. 向相关人员提交报告并进行讨论和评审5. 审计跟踪和反馈5.1. 跟踪改进措施的实施情况5.2. 监测系统和网络的安全状态5.3. 定期进行审核和回顾5.4. 提供反馈和建议5.5. 进行持续的风险评估和改进总结：计算机审计是保障企业和组织信息系统安全的重要环节。
在进行计算机审计过程时，必须确保审计准备充分，数据采集全面，检查细致，结果分析准确，并跟踪和反馈审计结果。
同时，还需要注意保护审计数据的安全，遵守相关的法律法规和合规要求。
计算机审计是一个综合性的工作，需要审计人员具备良好的技术能力和专业知识，以确保审计工作的有效性和可靠性。
计算机审计学专业就业方向
计算机审计学专业就业方向计算机审计学是一门结合计算机科学和审计学的专业。
随着信息技术的飞速发展和企业对信息安全的重视，计算机审计学专业的就业前景越来越广阔。
本文将重点探讨计算机审计学专业的就业方向，并介绍相关的职业发展路径和能力要求。
一、就业方向1. 信息系统审计师：信息系统审计师负责对企业的信息系统进行全面评估和审计，确保信息系统的安全性、合规性和有效性。
他们需要熟悉计算机网络和安全技术，能够发现和解决信息系统中存在的风险和问题。
2. 数据分析师：数据分析师利用统计学和数据挖掘技术，对企业的数据进行分析和解读，为企业的决策提供科学依据。
计算机审计学专业的学生在数据处理和分析方面具有较强的能力，很适合从事数据分析工作。
3. 风险管理师：风险管理师负责对企业的风险进行评估和管理，帮助企业避免潜在的风险和损失。
计算机审计学专业的学生在学习过程中接触到了很多风险管理的知识和方法，具备较强的风险识别和评估能力。
4. 内部审计师：内部审计师负责对企业的内部控制和运营过程进行审计，发现和解决企业内部存在的问题和风险。
计算机审计学专业的学生熟悉企业内部控制和审计流程，能够胜任内部审计工作。
5. 信息安全专家：随着网络攻击和数据泄露事件的增多，企业对信息安全的需求不断增加。
信息安全专家负责保护企业的信息资产和敏感数据，预防和应对安全事件。
计算机审计学专业的学生在学习过程中接触到了信息安全的基础知识和技术，具备一定的信息安全专业能力。
二、职业发展路径1. 初级职位：毕业后，可以从基础的审计员、分析师等职位起步，熟悉企业的运营和审计工作流程，积累实战经验。
2. 中级职位：在初级职位上工作一段时间后，可以晋升为高级审计师、风险管理师等职位，负责更复杂的审计和风险管理工作。
3. 高级职位：在中级职位上积累丰富经验后，可以晋升为内部审计经理、信息安全专家等职位，负责团队管理和决策支持工作。
4. 顾问或独立咨询师：有一定经验和专业知识的计算机审计专业人士可以选择成为独立咨询师或顾问，为企业提供专业的审计和咨询服务。
计算机审计详细概述
计算机审计详细概述1. 概述计算机审计是指对计算机系统、应用程序、网络通信等进行检查和评估，以确保其合规性、安全性和有效性。
计算机审计的目的是评估组织的信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。
本文将详细介绍计算机审计的各个方面，包括审计的目的、过程、方法和技术工具等。
2. 审计目的计算机审计的主要目的是帮助组织评估其信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。
具体而言，审计的目标包括：•评估信息系统的安全性：检查系统和应用程序的安全设置，评估密码策略、身份验证和访问控制等安全措施。
•评估信息系统的可靠性：检查系统和应用程序的可靠性，包括备份和恢复策略、故障处理过程等。
•评估信息系统的合规性：确保系统和应用程序符合法律、法规和标准的要求，例如个人隐私保护法、数据安全标准等。
3. 审计过程计算机审计通常包括以下几个步骤：3.1. 筹备阶段在审计开始之前，审计师需要与组织内部的相关人员进行沟通，了解审计的范围、目标和要求。
同时，还需要收集相关文件和资料，包括安全策略、系统文档、日志记录等。
3.2. 风险评估审计师需要评估潜在的风险，确定审计的重点和范围。
这通常包括分析系统的安全漏洞、评估潜在的攻击风险、查找系统中的弱点等。
在确定审计的范围和重点之后，审计师需要制定详细的审计计划。
该计划应包括审计的时间表、审计的目标和具体的审计方法。
3.4. 数据采集与分析审计师需要收集并分析相关的数据和信息，包括系统日志、安全事件记录等。
通过对这些数据和信息的分析，审计师可以发现潜在的问题和风险。
3.5. 发现与解决问题在数据采集和分析的基础上，审计师需要发现并解决潜在的问题和风险。
这包括制定相应的改进措施、修复安全漏洞等。
审计师需要撰写一份审计报告，汇总审计的结果、问题和建议。
该报告应发送给组织的管理层和相关人员，以便他们了解审计结果并采取相应的措施。
4. 审计方法计算机审计可以采用多种方法和技术工具来实施。
计算机审计实习报告
计算机审计实习报告在当今数字化的时代，计算机审计作为一种高效、准确的审计方式，正逐渐成为审计领域的重要手段。
为了更深入地了解和掌握这一领域的知识和技能，我有幸参与了一次计算机审计实习。
通过这次实习，我不仅学到了专业知识，还积累了宝贵的实践经验，对审计工作有了更全面、更深入的认识。
实习单位是一家颇具规模的企业，其业务范围广泛，财务数据繁杂，这为我提供了一个丰富多样的实习环境。
在实习的初期，我主要接受了一系列关于计算机审计基础知识和相关软件操作的培训。
培训内容涵盖了数据采集、数据清理、数据分析以及审计报告生成等多个环节。
通过这些培训，我初步了解了计算机审计的工作流程和方法。
数据采集是计算机审计的第一步，也是至关重要的一步。
在实际操作中，我学会了运用专业的数据采集工具，从企业的财务系统、业务系统等不同数据源中获取所需的数据。
这不仅需要对各种数据库结构和数据格式有一定的了解，还需要具备处理复杂数据环境的能力。
在采集数据的过程中，我遇到了数据格式不兼容、数据缺失等问题。
但通过与同事的交流和自己的不断尝试，最终成功地完成了数据采集工作。
数据清理是确保数据质量的关键环节。
采集到的数据往往存在重复、错误或不完整等问题，需要进行仔细的清理和整理。
我学会了运用数据筛选、排序、去重等功能，对数据进行初步的处理。
同时，对于一些缺失的数据，通过与相关部门沟通协调，尽可能地补充完善。
这一过程虽然繁琐，但却让我深刻体会到了数据质量对于审计结果的重要性。
数据分析是计算机审计的核心环节。
在这个阶段，我运用了各种数据分析工具和技术，如数据透视表、统计分析函数等，对清理后的数据进行深入挖掘和分析。
通过对财务数据的趋势分析、比率分析以及关联分析等，发现了一些潜在的风险点和异常情况。
例如，在对销售数据的分析中，发现了某一时间段内销售额的异常波动，进而通过进一步的调查和核实，找到了导致波动的原因。
在实习过程中，我还参与了实际的审计项目。
在项目中，我与团队成员密切合作，共同完成了审计任务。
计算机审计的心得体会(优秀17篇)
计算机审计的心得体会（优秀17篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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12计算机审计与信息系统审计课件
利用计算机审计
利用计算机审计又称为计算机辅助审计，是指 利用计算机技术和审计软件对会计信息系统所 进行的审计。
主要在1965-1970这一阶段，会计信息系统被 广泛应用。利用计算机技术和审计软件，可以 帮助审计人员减轻负担、加快审查速度、提高 审计效率。
审计软件一般分为两种：
一种是通用审计软件，能够获取、计算、分析会计 信息系统中的数据，适用于多种审计工作。
应用控制（AC）
与具体的应用系统有关，确保数据处理完整和正确。 应用控制的设计结合具体业务进行。
一般控制与应用控制的关系
应用控制的有效性取决于一般控制的有效性 一般控制是应用控制的基础，当一般控制薄弱时，应用控制
无法提供合理保障
一般控制审计的内容
一般控制审计的五大内容
IT治理 开发或采购审计 运行与维护审计
安全审计 灾难恢复和业务连续性计划
1. 评估IT治理结构的效果，确保董事会对IT决策、 IT方向和IT性能的充分控制；
2. 评估IT组织结构和人力资源管理； 3. 评估IT战略及其起草、批准、实施和维护程序； 4. 评估IT政策、标准和程序的制定、批准、实施
联网审计的过程
预警指标 原始数据
审计
审计作业系统
疑点信息和审计数据 审计预警监控系统
预警方案
数据实时采集及转换
信息系统
输出数据
联网审计的优缺点
优点：
拓展了审计时空，加强了审计监督职能。可以实时 连续地抽取审计数据，进行实时远程审计。变事后 审计为事前、事中审计，变静态审计为动态审计， 提高了审计效率，加强了审计的监督作用。
信息系统逻辑结构示意图
信息资产保护
组织结构 管理政策
服务器、工作站、打印机 人
计算机审计
如何开展计算机审计一、计算机审计的定义计算机审计就是以计算机审计软件为基本工具，电子账数据为主要对象，通过计算机软件的功能与审计人员的经验判断的结合，实现对计算机系统、财政财务收支真实、合规、效益的电子化审计过程。
二、计算机用于审计的基本功能⒈数据采集转换功能；⒉数据标准化功能；⒊审计导向功能；⒋数据分析功能；⒌审计流程自动化功能；⒍辅助审计功能。
三、计算机审计的思维方式⒈社会信息化条件下对审计的要求⑴把审计单位放到信息化社会的一个环节去思考；⑵从单一局部审计向多维立体的审计转变；⑶探索信息化条件下有效监督手段。
⒉单位信息系统重新整合对审计的要求⑴把审计单位作为一个信息系统去思考；⑵从单一财务会计信息审计向以会计信息为基础，各种管理信息并重审计转变；⑶逐步适应全面审计、系统审计、效益审计、制度审计的需要。
⒊审计手段信息化对审计的要求。
⑴把审计过程作为系统科学去思考；⑵从经验判断到增加量化分析，从过程的个性化到规范化，强化控制、反馈等一系列的转变；⑶逐步实现审计过程技术含量规范性。
四、计算机审计的主要方法⒈规范导向法⑴操作指南导向⑵制度导向⑶教科书导向⒉经验判断法⑴保户判断（工资加亲属关系）⑵科目判断⑶标识判断⑷数值判断⑸文字判断⑹匡算判断⑺比较判断。
⒊原理推断法⑴借贷核对⑵借贷追踪⑶模拟核算⑷报表生成⑸账表合并⒋系统关联法⑴信贷与会计关联⑵会计与统计关联⑶工资与费用关联⑷外部同类系统关联⑸外币相关系统关联⒌案例反推法。
五、如何实施计算机审计⒈分析整理数据，建立审计数据环境。
根据审计目标，分析数据结构，确定审计数据范围，整理关联数据，建立易于审计的环境。
⒉集中分析线索，分散组织核查。
集中骨干力量，集中一段时间、集中到重点目标，分散到各个审计现场，组织审计人员落实。
⒊对计算机主审的基本要求：⑴精通审计业务，计算机审计要有基本的了解；⑵要有复合行人才或三结合队伍作支持；⑶必要的软硬件环境；⑷要有一定的权力或表达沟通能力。
计算机安全审计员工作内容
计算机安全审计员工作内容
《计算机安全审计员的工作，不一般！》
嘿，你们知道计算机安全审计员是干啥的不？简单来说，就是守护计算机世界安全的“超级英雄”啦！
我就给你们讲讲他们详细的工作内容哈。
每天呀，他们就像侦探一样，在那庞大的数字世界里穿梭，寻找任何可能的安全隐患。
比如说，要仔细检查系统的各种设置，看有没有什么漏洞被坏蛋们盯上。
还要盯着网络流量，一旦发现有什么奇怪的数据流动，就得立刻警觉起来。
就说有一次吧，有个安全审计员在查看数据的时候，发现有个文件的访问记录有点不对劲。
他就顺着这条线索一点点追查，不放过任何一个细节。
他花了好长时间，就像警察破案似的，最后终于发现原来是有个小程序在偷偷地往外传送一些敏感信息。
哎呀呀，如果不是他及时发现，那后果可不堪设想啊！
他们还要审查那些访问记录，看谁在什么时候访问了什么，就像查户口一样。
如果有陌生人或者不正常的访问，那肯定得好好查查。
然后还要给系统打补丁，把那些可能被攻击的地方都补上，就像给房子修补漏洞一样。
而且呀，他们还得随时准备应对突发情况。
要是突然冒出个网络攻击啥的，他们就得迅速行动起来，保护好系统和数据。
经常是忙得晕头转向，但还得保持清醒的头脑。
总之，计算机安全审计员的工作可不轻松，他们得一直保持警惕，不能有一丝松懈。
他们就是守护我们数字世界的无名英雄呀！这就是计算机安全审计员的工作内容啦，虽然有点复杂，但真的非常重要呢！。
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二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
2.杜邦分析图 2.杜邦分析图
点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】 点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】或点击界面引 导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“ 导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“杜邦分析 图”图标
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
1.分类指标分析——负债能力分析 1.分类指标分析——负债能力分析 分类指标分析——
点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分 点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分 析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面， 析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击 负债能力分析” “负债能力分析”图标
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
1.分类指标分析——盈利能力分析 1.分类指标分析——盈利能力分析 分类指标分析——
② 进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“ 进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本 年值” 上年同期值” 以及“差异数” 差异率” 年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。
三、审计实施阶段 3.1 控制测试
1.内部控制设定 1.内部控制设定
点击主菜单〖审计预警〗 内控制度设定】 ① 点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面 引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“ 引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控 制度设定”图标。 制度设定”图标。
三、审计实施阶段 3.1 控制测试
1.内部控制设定 1.内部控制设定
出现“选择内控制度” ② 出现“选择内控制度”对话窗口
三、审计实施阶段 3.1 控制测试
1.内部控制设定 1.内部控制设定
选择后，打开“内控制度” 进入“内控制度设定” ③ 选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面
三、审计实施阶段 3.1 控制测试
三、审计实施阶段的应用
控制测试（审计预警） 3.1 控制测试（审计预警） 3.2 账套控制测试 3.3 实质性程序
三、审计实施阶段
3.1
控制测试（审计预警） 控制测试（审计预警）
1.内部控制设定 1.内部控制设定 2.内部控制评价 2.内部控制评价 3.内部控制预警报告 3.内部控制预警报告 4.审计预警 4.审计预警
一、概述
1.3
安装与初始化
3.数据初始化 3.数据初始化 ①数据库创建工具 点击“开始”“程 点击“开始”“程 ”“ 进入“ 序”，进入“审计 之星”“工具” ”“工具 之星”“工具”， 点击“ 点击“数据库创建 工具” 工具”
一、概述
1.3
Байду номын сангаас
安装与初始化
“创建数据库”设置 创建数据库” 点击“测试连接” 后，点击“测试连接”， 连接成功” “连接成功”后，点击 创建数据库”即可。 “创建数据库”即可。
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
3.同行业指标评价 3.同行业指标评价
选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价” ② 选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
4.制定审计计划 4.制定审计计划
点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】 点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】
（1）计算机审计—对计算机会计信息系统 计算机审计— 中的电子数据进行审计 计算机技术辅助审计— （2）计算机技术辅助审计—利用计算机技 术辅助实施审计 IT审计 审计— （3）IT审计—对计算机信息系统进行审计
一、概述 1.1 基本概念
2.计算机审计的必要性 2.计算机审计的必要性
（1）肉眼可见的审计线索减少 （2）大部分人工完成的会计业务处理由计算 机自动处理所代替 （3）内部控制的方法更加依赖计算机技术 （4）差错因素发生了重大变化 （5）企业信息系统的集成化
二、审计准备阶段
2.3
财务分析及制定审计计划
1.分类指标分析 1.分类指标分析 2.杜邦分析图 2.杜邦分析图 3.同行业指标评价 3.同行业指标评价
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
1.分类指标分析——盈利能力分析 1.分类指标分析——盈利能力分析 分类指标分析——
点击主菜单〖财务分析〗 分类指标分析】 ① 点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—盈利能 力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗 力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界 然后双击“盈利能力分析”图标。 面，然后双击“盈利能力分析”图标。
一、概述 1.2 软件功能
2.系统的可拓展功能 2.系统的可拓展功能
① ② ③ ④ ⑤ 财务报表预警审计系统 各类业务子系统审计 ERP系统审计 ERP系统审计 经济效益审计 审计业务管理系统
一、概述
1.3
安装与初始化
1.运行环境 1.运行环境
① 硬件环境 CPU： 200MHz兼容的或更高的处理器 CPU：Intel Pentium 200MHz兼容的或更高的处理器 内存：64MB或更大 推荐128MB 或更大， 128MB以上的内存 内存：64MB或更大，推荐128MB以上的内存 硬盘：至少100MB 100MB的剩余空间 硬盘：至少100MB的剩余空间 显示卡与显示器：最低640 480的屏幕分辨率 640× 的屏幕分辨率， 显示卡与显示器：最低640×480的屏幕分辨率，建议使用 1024×768的分辨率 1024×768的分辨率 ②软件环境 Microsoft Windows 98/2000/XP Microsoft Internet Explorer 5.0 简体中文版 SQL Server2000
一、概述
1.3
安装与初始化
②数据库连接配置 设置后，点击“ 设置后，点击“测试连 出现“连接成功” 接”，出现“连接成功” 对话窗时，点击“保存” 对话窗时，点击“保存”
二、审计准备阶段的应用
2.1 创建审计项目 2.2 采集电子数据 2.3 财务分析及制定审计计划
二、审计准备阶段
2.1
创建审计项目
一、概述
1.3
安装与初始化
2.安装过程 2.安装过程 ①将《审计之星》安装光 审计之星》 盘放入光驱， 盘放入光驱，待自动运行 窗口弹出后，点击“ 窗口弹出后，点击“安装 本软件” 本软件”
一、概述
1.3
安装与初始化
②选择“我接受该许 选择“ 可证协议中的条款” 可证协议中的条款”， 并点击“下一步” 并点击“下一步”按 钮，开始安装
3.同行业指标评价 3.同行业指标评价
① 点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】 点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】 或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面， 或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面， 然后双击“同行业指标评价”图标， 然后双击“同行业指标评价”图标，出现选 择对 话窗
一、概述
1.1
基本概念
1.计算机审计的概念 1.计算机审计的概念 2.计算机审计的必要性 2.计算机审计的必要性 3.目前国内计算机审计软件的开发情况 3.目前国内计算机审计软件的开发情况 4.审计之星软件的发展历程 4.审计之星软件的发展历程
一、概述 1.1 基本概念
1.计算机审计的概念 1.计算机审计的概念
计算机审计实验课件
主讲人：胡淑娟
现代会计实验教学中心
计算机审计实验基本操作流程图
财务数据采集
财务信息查询 查证方法 表账证审核 审计过程 记录
财务指标分析
自定义审核
目
录
一、概述 二、审计准备阶段的应用 三、审计实施阶段的应用 四、审计终结阶段的应用
一、概述
1.1 基本概念 1.2 审计之星软件功能及应用原理 1.3 安装与初始化
二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划
1.分类指标分析——资产管理比率分析 1.分类指标分析——资产管理比率分析 分类指标分析——
点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管 点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管 理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面， 理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面， 然后双击“资产管理分析” 然后双击“资产管理分析”图标
一、概述 1.1 基本概念
3.目前国内计算机审计软件的开发情况 3.目前国内计算机审计软件的开发情况
（1）中普审计软件 （2）中审审易软件 （3）用友审计软件 （4）审计之星软件
一、概述 1.1 基本概念
4.审计之星软件的发展历程 4.审计之星软件的发展历程
2000年，《审计之星》查证系统V1.0版问世，实现了对 2000年 审计之星》查证系统V1.0版问世， V1.0版问世 会计账务系统数据的检查、抽样与分析。 会计账务系统数据的检查、抽样与分析。 2001年 开始酝酿《审计之星》查证系统V2.0 V2.0版 2001年，开始酝酿《审计之星》查证系统V2.0版，其设 计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财 计思路为：将企业内部审计作为主要客户群， 经法规为依据，以账务系统数据为起点， 经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审 计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。 计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。 2005年 出现《审计之星》4.0版本 版本， 2005年，出现《审计之星》4.0版本，该版本利用计算 机网络技术，使审计工作网络化和信息化。 机网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的 数据接口技术，导入了众多财务软件数据； 数据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计 预警和审计管理；建立了新的系统管理； 预警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底 稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。 稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。