第七章关税纳税实务
期中考试题答案纳税实务
期中考试题答案纳税实务第一篇：期中考试题答案纳税实务《纳税实务》期中考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1、我国确定纳税人采用的原则是（C）。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则2、（A）是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
A..课税对象B.税目C.税率D.纳税人3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（C）。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务4.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（A）。
A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利5.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（C）。
A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（A）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额7.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（C）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品9.对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（D）。
A.从事货物生产的企业B.从事货物批发的企业C.从事货物零售的企业D.从事建筑业务的企业 10.下列项目免征营业税的有（B）。
A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择题（每题2.5分，共25分）1.下列属于税收制度基本要素的有（ABC）。
纳税实务--4关税实务
税。海关应当自受理退税申请之日起30日内，作出书面答复并通知退税申请
人。本规定强调的是，“因货物品种或规格原因，原状复运进境或出境的”。 如果属于其他原因且不能以原状复运进境或出境，不能退税。
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项目四 关税实务
1.5 关税的补征和和追征 由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为追征；非因纳税人违反海关规 定造成短征关税的，称为补征。根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行 后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起
任务一
关税法规解析
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项目四 关税实务
关税是指由海关对进出国境或 关境的货物、物品征收的一种 税。关税由海关负责征收，海
关是国家行政管理机构，主要
负责贯彻执行本国有关进出口 的法令、法规。
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项目四 关税实务
关境亦称“税境”、“海关境域”、“关税境域”或“关税领域”，指一国 海关法规可以全面实施的领域。 一般而言，一国的关境与其国境（包括领陆、领水、领空）的范围是一致的， 关境即国境。但是，也有一些国家和地区的关境与国境不一致。在设有自由 区、自由港、保税区的国家，这些自由港、自由区及保税区不属于该国的关 境范围之内，这部分地区被称为“关境以外的本国领土”，此时，关境小于
我国的关税总水平为9．9％。2007年，我国 的关税总水平为9．8％。 自2002年1月1日起，我国进口税则设有最惠 国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、
关税配额税率等税率。对进口货物在一定期
限内可以实行暂定税率。
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项目四 关税实务
（二）税率计征办法
我国对进口商品基本上都实行从价税，即以进口货物的完税价格作为计税依据，以 应征税额占货物完税价格的百分比作为税率。从1997年7月1日起，我国对部分产品 实行从量税、复合税和滑准税。
纳税实务练习题答案_修订版
《纳税实务》习题参考答案第二章增值税一、选择题 1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B二、业务模拟题（一）1.采购时：借：原材料 7000000应交税费—应交增值税（进项税额）1190000贷：银行存款（应付账款） 81900002.借：原材料 18600应交税费—应交增值税（进项税额）1400贷：银行存款 200003.借：银行存款（应收账款） 9360000贷：主营业务收入 8000000应交税费—应交增值税（销项税额） 13600004.借：固定资产 351000贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本 200000贷：库存商品 2000005.借：库存商品100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款（应付账款） 1170006.借：营业外支出 117000贷：库存商品 100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元当期应纳税额=1428000-1208400=219600元月末结转：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600贷：应交税费—未交增值税 219600（二） 1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税（1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。
（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税：【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元（2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税：销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元合计：148264.96 元增值税一般纳税人企业未分别各项收入，要合并计算缴纳增值税，企业税收负担可能加重。
经济法基础一本通关(第二部分第七章)
考点１：税务登记 ★★
（二） “多证合一”登记制度改革
“多证合一”是指在“五证合一”的基础上，将其他登记、备案等有关事项和各类证照进一步 整合到营业执照上。使营业执照成为企业唯一的“身份证”，使统一社会信用代码成为企业唯 一的身份代码，实现企业“一照一码”走天下。
【提示】“五证合一”中的“五证”是指：① 工商营业执照；② 组织机构代码证；③ 税务登 记证；④ 社会保险登记证；⑤ 统计登记证。
考点３：发票管理 ★★★
考查角度—税务机关在发票管理中享有的检查权限
【例题·多选2018、2014】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税 务机关发票管理权限的有（ ）。 A．检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C．调出发票查验 D．向当事各方询问与发票有关的问题和情况 【答案】ABCD
考点２：账簿和凭证管理 ★★
考查角度—纳税人和扣缴义务人设置账簿的期限、涉税资料的保存期限
【例题1·单选2019】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，
按照国家有关规定设置账簿。
A．5
B．10
C．15
D．30
【答案】C
【例题2·多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年
考点３：发票管理 ★★★
（二） 发票的开具、使用和保管
项目 发票的开具
发票的开具、使用和保管
内容
（1）一般情况下，由收款方向付款方开具发票；特殊情况下，付款方向收款方开具发票。 如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时
（2）取得发票时，不得要求变更品名和金额 （3）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发 票专用章 （4）任何单位和个人不得有下列虚开发票的行为： ① 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ② 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ③ 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
《纳税实务》 教案 项目九 行为目的税类
《纳税实务》教案
授课时间
授课班级上课地点
学习内容项目九行为目的税类课时 2
教学目标素质目标
1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德
2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识
3 培养学生的团队协助、团队互助的意识
4 培养学生一丝不苟的职业情怀
知识目标
1 掌握城市维护建设税和教育费附加的构成要素
2 掌握印花税的构成要素
3 掌握车辆购置税的构成要素
4 掌握环境保护税的构成要素
5 了解城市维护建设税和教育费附加的税收优惠
6 了解印花税的税收优惠
7 了解车辆购置税的税收优惠
能力目标
1 会计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额并完成纳税申报
2 会计算印花税应纳税额并并完成纳税申报
3 会计算车辆购置税应纳税额并并完成纳税申报
4 会计算环境保护税应纳税额并并完成纳税申报
教学重点印花税应纳税额的计算
车辆购置税应纳税的计算环境保护税应纳税额的计算
教学难点计税依据的确定
目标群体高职财经类专业学生
教学环境理实一体化教室
教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学
时间安
排
教学过程设计
【项目引入】
长江实业有限责任公司为增值税一般纳税人，地处市区，纳税人识别号：5136088116****20XF。
2021年8月增值税税额为87 502.66元。
任务：（1）计算该公司应纳城市维护建设税和教育费附加。
【2024版】税法--教学大纲
可编辑修改精选全文完整版税法教学大纲课程名称：税法课程类别：理实一体课适用专业：会计电算化学时：126学分：7一、教学目的“税法”是中国注册会计师考试的必考课程，是会计类专业的核心课程。
也有称为“税费计算与申报”或“纳税实务”的。
这些不同名称下的内容框架与注册会计师考试大同小异，其实质都是税法的运用，为保持与行业名称统一，故沿用“税法”名称。
课程通过工作任务引领的办税业务项目活动，训练学生熟练计算应纳税额和办理申报纳税业务的能力，达到了解税收理论知识、熟悉税法核心内容、熟练操作办税业务，适应企业办税业务岗位和会计中介机构税务代理及鉴证岗位对学生的职业能力要求，初步具备参加注册会计师资格考试“税法”课程考试的基础条件。
在训练学生处理税收业务能力的同时，还应让学生熟悉有关税务会计、企业审计等相关知识，培养学生在工作环境中独立处理问题的能力，为将来从事企业高级财务管理打下初步基础。
本课程的职业能力培养目标：1．熟悉各税种的法律法规。
2．熟悉各种报税软、硬件的使用方法，增强动手能力和操作的协调能力。
3. 能进行各税种的应纳税额计算4. 能准确填写各税种手工报税表格5．能独立并准确的完成企业从开办到注销过程中相关的税务登记、纳税申报等各项工作。
三、实施建议1．教学方法建议（1）本课程教学的关键是业务仿真及操作仿真，应选用典型的企业办税业务为载体，在教学过程中，教师的讲授、示范和学生训练互动，学生提问与教师解答、指导有机结合，让学生在“学”与“练”过程中，不断提高业务技能。
（2）本课程不是以学生掌握应知应会为目的，而是以在此基础上的熟练操作为目的，在教学过程中，应立足于加强学生实际操作能力的培养，采用项目教学，以工作任务引领提高学生学习兴趣，激发学生的成就动机。
（3）在教学过程中，要充分利用计算机实训室的各种设备和软件，应用多媒体、投影、电脑、网络等教学资源辅助教学，帮助学生熟练掌握操作流程及业务要点。
（4）教学过程中教师应积极引导学生提升职业素养，提高职业道德，达到知识、技能和态度的有机统一。
纳税实务课程介绍市公开课一等奖省赛课微课金奖PPT课件
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本章小结
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本章主要讲述了车辆购置税概念、税制 要素以及车辆购置税计算，经过本章内容， 掌握车辆购置税不一样购置方法下计算方 法，为下节课纳税申报提供理论依据。
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作业布置
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习题册：《任务八 车辆购置税》 单项选择、多项选择、判断、计算
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《纳税实务》课程介绍
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介绍内容
1 课程介绍 2 教材介绍 3 教学方法与伎俩
4 学情分析
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5 教学过程
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课程介绍
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性质
《纳税实务》课程 是会计、会电专业专 业基础课程。主要讲 授税收基本概念和理 论，现行税制基本内 容和税收实务操作技 能。
目标
1、基本知识教学 目标——掌握各个税 种基本法规。
纳税人自购 置之日（纳税人 购车发票上注明 销售日期）起60 日内申报纳税;
其它方式取 得并自用应税车 辆， 应该自取 得之日起60日内 申报纳税。
外国驻华使馆、 领事馆和国际组织 驻华机构及其外交 人员自用车辆免税;
人民解放军和 人民武装警察列入 军队武器装备订货 计划车辆免税;
设有固定装置
非运输车辆免税
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1 演示法
教学方法
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案例 教学法
分组 讨论法
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实务 训练法
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学情分析
44名女生
90年以后出生
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认真仔细
09会计8班
性格内向
了解能力较强
实践能力较弱
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教学过程
初步训练
首次讲授
再次讲授