银行存款收支业务的处理
货币资金管理办法及备用金管理办法
货币资金管理办法及备用金管理办法一、货币资金管理办法（一）货币资金的定义和范围货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
（二）现金管理1、现金使用范围企业应严格按照国家现金管理制度的规定使用现金，现金的使用范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出（结算起点定为 1000 元）；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金收支管理（1）企业现金收入应于当日送存开户银行。
当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
（4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
3、现金库存限额管理企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业 3 5 天的日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。
企业必须严格遵守库存现金限额，超过限额的部分应于当日终了前存入银行。
4、现金清查企业应当定期和不定期地进行现金清查，确保现金的账实相符。
如果发现现金长款或短款，应及时查明原因，并根据不同情况进行处理。
（三）银行存款管理1、银行账户管理企业应按照国家有关规定在银行开立账户，并严格遵守银行结算纪律。
简述银行存款收支业务内部控制的流程
英文回答：The process of internal control of bank deposit operations must strictly follow the lines of oversight and management of funds, process control of revenue and expenditure operations, risk assessment and control. Banks should improve their financial monitoring systems, clarify the responsibilities andpetencies of managerial posts at all levels and establish sound mechanisms for monitoring funds to ensure their security and effectiveness. With regard to the specific process of deposit receipt and disbursement operations, banks need to establish a clear process control system, including the receipt, accounting, reconciliation and recording of deposits, identifying the responsible departments and posts at each point, and regulating the process to protect against operational risks. Banks are also required to assess the risks to deposit and deposit operations and to put in place appropriate controls, including credit risk, market risk, operational risk, etc., to ensure that operations are safe and sound.银行存款收支业务内部控制的流程，必须严格遵循资金的监督管理、收支业务的流程控制、风险的评估与防控等环节。
银行存款收支业务的处理
委托收款结算
委托收款是收款人委托银行向付款人 收取款项的结算方式。单位和个人凭已承 兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务 证明办理同城或异地结算时，均可使用。 根据委托方收取款项的时间要求，可选择 邮寄或电报划回。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
委托收款程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
托收承付结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
托收承付凭证——收款通知
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
托收承付凭证——发报依据
请会点计学击基这础里进第入九章第 1银行2 存3款收4支业5 务6的处7理 8 9 10 11章
21.2.1211:18:1711:1 811:1821.2.1221.2.1 211:18
11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。。21.2.1211:18:1711:18Feb-2112-Feb-21
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• 12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。。11:18:1711:18:1711:18Friday, February 12, 2021
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请承兑。
银行承兑汇票应由在承兑银 行开立存款户的付款人签发， 并向银行申请承兑。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行承竞汇票结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行承竞协议
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
公司出纳的岗位职责(5篇)
公司出纳的岗位职责一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反公司规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。
书写整洁、数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，持续现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。
五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。
八、负责编造每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款状况。
十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
公司出纳的岗位职责（2）可以概括为财务管理和账务处理两个方面。
下面将详细介绍公司出纳的岗位职责。
一、财务管理方面1. 负责制定和实施公司的财务策略，确保公司财务运作的有效性和稳定性。
2. 负责编制年度预算和资金需求计划，并进行预算控制和资金调度，以满足公司运营和发展的需要。
3. 监督和管理公司的资金流动，包括资金收入、支出和流转的控制和监管。
4. 负责公司的现金管理，包括现金收付、存储和使用等方面的管理和控制。
5. 开展财务风险评估和管理，及时发现和解决财务风险，并提出相应的预防和控制措施。
6. 负责制定公司的资金运作制度和流程，确保资金的合理运作和使用，防止资金的滥用和浪费。
7. 协助上级领导和财务主管进行财务分析和决策，提供合理的财务建议和决策支持。
二、账务处理方面1. 负责公司的日常收支核算，包括凭证的登记、审核和归档等工作。
2. 确保公司账务记录的准确性和及时性，保证会计数据的真实性和完整性。
3. 负责公司的银行账户管理，包括银行存款、提现、调拨和银行对账等工作。
银行存款业务常见漏洞及控制【会计实务操作教程】
支，从而套取现金并据为己有。
4.公款私存 利用经管现金收支业务及银行存款业务的便利条件，将公款转入自己 的银行户头，从而达到侵吞利息或长期占用单位资金的目的。
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移花接木和公款私存的控制：出纳员根据银行存款收付记账凭证登记 银行存款日记账；会计人员根据收付凭证登记相关对应账户明细账；总 账会计登记银行存款总账；各记账人员在记账凭证上签章，分工登记账 簿，可保证银行存款收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，防 止舞弊。 5.出借转账支票 非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务结算，或将空白转账支 票为他人做买卖充当抵押。 控制：所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格 控制，妥善保管。 6.转账套现 会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。收到外单 位的转账支票存入银行时作分录借记“银行存款” ，贷记“应付账款” ， 提取现金给外单位时，作分录借记“现金” ，贷记“银行存款” ，同时借 记“应付账款” ，贷记“现金” 。 控制：负责应付账款的职员不能同时负责货币资金支出的工作；负责 应收款的职员不能同时负责银行存款收入的工作。 7.涂改银行对账单 涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款日记账中套取现金
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银行存款业务常见漏洞及控制【会计实务操作教程】 1.制造余额漏洞 会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故 意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或 擅自提现等行为。也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时，乘机 制造余额漏洞，为今后贪污作准备。 控制：月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存 款有关对应科目明细账和总分类账，核对银行存款账簿可及时发现核算 错误，保证账账相符和记录正确。 2.私自提现 会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后， 提取现金，不留存根，不记账。 控制：支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。 作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号 码的连续性和完整性。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支 票在登记簿上作详细记录。 3.移花接木 在会计账务处理上，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编 制记账凭证，采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收
出纳岗位职责及业务流程范文
出纳岗位职责及业务流程范文一、职责范文：出纳岗位是一个负责资金管理和记录的重要职位。
以下是一个关于出纳岗位职责的范文：出纳员职责范文：1.负责日常的现金管理和预算编制工作。
2.负责现金收款和支出的记录和核对。
3.负责银行存款的管理和银行对账工作。
4.负责现金流量表的编制和报告。
5.负责财务凭证的审核和录入。
6.负责资金的支付和结算工作。
7.负责财务报表的编制和汇总。
8.协助会计师进行财务审计工作。
9.协助财务经理进行资金筹措和资金调配工作。
10.负责资金预测和预算管理工作。
11.协助管理层进行财务决策和财务分析。
12.负责与银行和其他金融机构的沟通和协调工作。
13.负责现金管理系统的建设和维护工作。
14.协助管理层进行财务投资和融资工作。
15.负责财务风险管理和内部控制工作。
二、业务流程范文：以下是一个关于出纳岗位业务流程的范文：出纳业务流程范文：1. 收付现金管理1.1 负责收款管理，包括接待客户收取现金、支票、汇票等，核对金额和账户，并及时入账。
1.2 负责付款管理，包括支付供应商款项、员工工资等，核对金额和账户，并及时出账。
1.3 负责现金盘点和资产清点，保持现金和资产的安全和准确。
2. 银行存款管理2.1 负责银行存款的管理，包括将现金存入银行、取款、开立存款证明等。
2.2 负责银行对账，每月核对银行流水账和财务账簿，并解决差异。
2.3 协调与银行的关系，包括处理银行业务、获取银行对账单等。
3. 财务凭证管理3.1 负责财务凭证的审核和录入，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
3.2 负责凭证的归档和保管，确保财务凭证的安全和准确。
4. 财务报表管理4.1 负责财务报表的编制和汇总，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.2 负责财务报表的审核和归档，确保财务报表的准确和及时。
5. 资金预测和预算管理5.1 负责资金预测，根据公司经营情况和资金需求，预测未来一段时间的资金流量。
5.2 负责预算管理，根据公司经营计划和预测的资金流量，制定年度和季度的预算。
银行存款收支的会计账务处理分录
银行存款收支的会计账务处理分录
1、银行存款收入
借：银行存款
贷：库存现金(存入现金)
应收账款(收回应收账款)
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 2、银行存款支出
借：库存现金(提现)
管理费用(办公费用)
原材料等(购买材料等)
贷：银行存款
银行存款是什么？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
银行存款的收支业务由出纳员负责办理。
每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类。
期末余额就在借方。
在会计分录中，借方表示增加。
贷方表示减少。
库存现金是什么？
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
现金和银行存款管理制度
XXXXXX有限公司现金及银行存款管理制度（送审稿）202X年X月X日制定现金及银行存款管理制度第一章总则第一条为了加强现金及银行存款管理，提高工作效率，健全现金及银行收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。
第二条本制度是根据国家《现金管理暂行条例实施细则》、《支付结算办法》以及其他财税的有关规定，结合公司的具体情况制定的，本制度将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。
第二章现金管理第三条公司现金的收支原则上是由基本户开户银行监督管理，由人民银行监督开户银行，因此公司只能在基本户开户银行办理现金收支业务(公司一般户可以存现金但不可支出现金，出纳可以根据实际情况选择就近公司账户存现金），公司基本户开户银行为中国工商银行股份有限公司平昌支公司。
第四条职责：公司出纳负责现金收支业务的具体办理(原则上出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作)，由财务负责人制订相关制度、流程并提交公司负责人审批并执行。
第五条公司现金使用额度原则上由基本户开户行核定，结合公司的实际情况由出纳向基本户开户银行申请额度为5万元作为公司现金支出，特殊情况经财务负责人、公司负责人审批后可增加备用金额度。
第六条公司现金提取由出纳提起申请-会计和财务负责人审核-公司负责人审批后，向基本户开户银行开具支票提取，可提前与银行协商准备部份5角、1元、5元、10元、50元零钞。
第七条公司的经济业务往来，必须通过银行进行转账结算。
根据《现金管理暂行条例实施细则》及结合公司的实际情况，公司只能在下列范围内使用现金支付：(一)职工工资(具备条件的应当积极开展由银行代发工资)、各种工资性津贴；(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(六)出差人员必须随身携带的差旅费；(七)结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元)；(八)确实需要现金支付的其他支出(因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的情况，由出纳书面申请经财务负责人签字盖章交开户银行审查批准后，予以支付现金)。
出纳文员的主要工作职责范文(4篇)
出纳文员的主要工作职责范文出纳文员是企事业单位中一个非常重要的职位，主要负责处理和管理财务方面的事务。
下面是一份出纳文员的主要工作职责范本，包括以下内容：1. 日常资金管理- 负责每日资金的收支情况记录和分析。
- 监控银行账户余额，确保资金充足，并按时进行资金调拨和归集。
- 负责支票及现金的收付工作，确保准确性和安全性。
- 编制和管理每日的资金报表，及时向上级主管报告资金情况。
2. 银行事务处理- 负责与银行进行日常的沟通和协调工作。
- 处理银行汇款、转账、存款等相关业务。
- 监督银行账户的开设和注销手续，并及时更新相关文件。
3. 账务处理- 负责日常收款、付款、报销等账务处理工作。
- 核对和记录发票、收据、凭证等财务证明文件。
- 对账和核对银行流水账目，确保财务数据的准确性。
4. 凭证管理- 负责凭证的编制、审核、归类、存档等工作。
- 确保凭证的及时性、规范性和完整性。
5. 税务管理- 遵守国家税法和相关政策，及时缴纳各项税费。
- 按时办理相关税务登记和申报手续。
- 协助税务局进行税务审计和抽查工作。
6. 财务报表- 协助财务主管完成月度、季度和年度的财务报表编制工作。
- 提供财务报表中所需的数据和资料。
7. 资产管理- 负责固定资产的登记、盘点和管理。
- 跟踪和监控资产的使用情况，定期进行资产折旧计提。
8. 工作协调- 与其他部门及时沟通，协调工作进展和解决问题。
- 配合内外部审计工作，提供相关文件和资料。
9. 法律合规- 遵守国家法律法规和公司制度，确保工作合规性。
- 及时更新财务相关的法律法规和政策。
10. 培训和学习- 持续学习财务和法律知识，提高专业能力。
- 参与公司组织的培训和学习活动。
综上所述，出纳文员的工作职责主要包括日常资金管理、银行事务处理、账务处理、凭证管理、税务管理、财务报表、资产管理、工作协调、法律合规和培训学习等方面。
出纳文员需要具备良好的财务知识和技能，严谨的工作态度和责任心，以及较强的沟通和协调能力。
基层工会财务管理制度
基层工会财务管理制度篇一：基层工会财务管理制度(通用型)工会货币资金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。
2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。
不得有下列违反现金管理规定的行为：（1）超出规定范围或限额使用现金；（2）未经开户银行批准坐支现金；（3）超出开户银行核定的库存限额留存现金；（4）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；（5）以现金形式保留账外公款；（6）编造用途或用转账凭证套用现金；（7）利用账户为其他单位或个人套取现金；（8）其他违反现金管理规定的行为。
5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。
不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：（1）擅自多头开设银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；（3）擅自改变银行结算账户用途；（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；（5）出租、出借银行结算账户；（6）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；（7）其他违反银行结算账户管理规定的行为。
6、支付结算符合《支付结算办法》。
不得有下列违反支付结算纪律的行为：（1）签发没有资金保证的票据或远期支票；（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）其他违反《支付结算办法》规定的行为。
工会现金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》，结合实际制定本制度。
1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。
2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设臵“小金库”和账外账。
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银行本票的种类
定额本票
银 行 本 票
不定额本票
定额本票是事先印好面额 的本票，其面额有1000元、 5000元、10000元、50000
元四种可供选择。
不定额本票由付款人根据实 际需要确定，向银行提出申 请。银行本票的提示付款期 限自出票日起最长不得超过 2个月，逾期银行不予办理。
转账支票结算程序4
支票正送，收付款方为不同开户银行
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
进账单
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
第二节 银行本票及银行汇票结算处理
银行本票结算 银行汇票结算
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行本票结算
银行本票是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或持票人的一种票据。由于银行本票 是银行签发的，银行见票就付，比支票 付款更有保证。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
第一节 支票结算处理
支票结算的概念 支票的种类 现金支票 转账支票 转账支票结算程序 进账单
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
支票的概念
支票属于票据的一种。如果收、付款双 方在同一票据交换区域(同一城市、县、区) 可采用支票付款。支票是由付款单位或个人 签发的、委托银行支出银行存款的一种凭证。
银行汇票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行汇票背书
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行汇票多余款项收账通知
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
第三节 商业汇票结算
商业汇票是收款人或付款人签发的，委托付款人银 行在指定日期无条件支付给收款人款项的一种票据.。
企业在与其他单位发生经济往来或存在债权债务关 系时，不论双方是否同城，均可协商采用商业汇票进行 款项结算。
转账支票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序1
支票正送，收付款方为同一开户银行
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序2
支票倒送，收付款方为同一开户银行
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序3
支票正送，收付款方为不同开户银行
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
支票的种类
用于提取现金
支
支付方式
票
现金支票 转账支票
用于转账
普通支票 划线支票
既可提现，也 可转账
在普通支票左上角划两条 平行线，划线支票业务的处理
现金支票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
第十章 银行存款收支业务的处理
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
本章内容摘要
银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往来 单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业在 同一地区，有的与本企业不在同一地区，并且企业与 各往来单位收付款项的内容也有所不同，因此，应当 根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收付。 中国人民银行《支付结算办法》规定，单位、个人在 社会经济活动中可使用票据、托收承付、汇兑、委托 收款、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算行 为，其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票四种。由此可知，企业在进行与其他单位和个人 往来款项结算时，可选择采用的结算方式共七种。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
商业承兑汇票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
商业承兑汇票贴现
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
第四节 汇兑结算
汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款 人的结算方式。单位、个人各种款项的结算， 均可使用汇兑结算。汇兑分为信汇和电汇两种， 汇款人根据收款人收取款项的时间需要进行选 择。不在银行开户的个人，向当地银行交足款 项后即可办理汇兑结算。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
定额本票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
不定额本票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
本票的背书
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行本票结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行汇票结算
银行汇票是由银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的一种票据。个人或单位任何款项的结算，同 城、异地均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字 样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的 提示付款期限自出票日期起一个月。持票人超过 付款期限提示付款，银行可不予受理。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行汇票结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行汇票申请单
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
委托收款结算
委托收款是收款人委托银行向付款人 收取款项的结算方式。单位和个人凭已承 兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务 证明办理同城或异地结算时，均可使用。 根据委托方收取款项的时间要求，可选择 邮寄或电报划回。
请承兑。
银行承兑汇票应由在承兑银 行开立存款户的付款人签发， 并向银行申请承兑。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行承竞汇票结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行承竞协议
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
银行承兑汇票
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
商业承兑汇票结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
汇兑结算程序
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
信汇
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
电汇
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
第五节委托收款和托收承付结算
委托收款结算 托收承付结算
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
商业汇票一律记名，允许背书转让，付款人到期必 须无条件支付票款给收款人或被背书人。商业汇票的付 款期限最长不得超过6个月，具体期限由收、付款双方协 商确定。
会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理
商业汇票的种类
商业承兑本票
银 行 本 票
银行承兑汇票
商业承兑汇票可以由付款人签 发并承兑，也可以由收款人签 发交由付款人承兑。银行承兑 汇票应由在承兑银行开立存款 户的付款人签发，并向银行申