加强与完善个人所得税征收管理的建议
对我国个人所得税制度的几点建议[精选五篇]
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对我国个人所得税制度的几点建议[精选五篇]第一篇：对我国个人所得税制度的几点建议我国的所得税由三部分组成，即个人所得税、企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。
个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种。
我国《个人所得税法》规定：工资、薪金所得实行按月计征的办法，以每月收入额扣除费用８００元后的余额为应纳税所得额，外籍人员、华侨及港、澳、台胞以每月收入额扣除费用４０００元后的余额为应纳税所得额，适用九级超额累进税率（５％～４５％）。
我国个人所得税不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。
本文将就此提几点建议。
一、关于课税主体、课税客体的思考我国个人所得税从课税主体上讲，是以“居住原则”作为纳税义务人认定的范围和标准的。
凡符合税法规定的“居民”定义，就负有申报或交纳个人所得税的义务。
从课税客体上讲，采用属人并属地原则，凡是居民纳税义务人，在全球各地所发生的应税所得，均在课征之列，但非居民纳税义务人仅就境内所得负有限纳税义务。
我国个人所得税采用属人并属地原则，虽然从理论上最大限度地维护了我国作为主权国家的政治权利，但在实务中还存在一些问题：首先是“居民”的境外所得难以确定，导致征收无法实施，致使法律规定成为一纸空文，严重亵渎了法律的尊严；其次是不符合国际惯例，以美国为代表的西方国家大多采用属地原则；最后是我国个人所得税的属人原则不利于我国对外开放的进一步深化。
在大多数国家和地区采用属地原则，而我国采用属人并属地原则的情况下，会导致跨国纳税人双重征税。
鉴于此，建议我国的个人所得税采用属地原则，仅对来源于我国境内的所得征税，而对非来源于我国境内的所得不征税，创造一个良好的投资环境，吸引国外的投资者，并使他们能长期留在我国。
二、关于扣除标准的思考为了保证人们最低生活水平，我国现行个人所得税对工资、薪金所得实行８００元／月的固定免征额。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
实 现 收 入 公 平 分 配 职 能 方 面 有 着 其 他 税 种 难 以 替 代 的 作
收入难 以获得准 确信息 ， 制管理难 度较 大。 控 其 次 ， 管 手 段 受 限 ， 率 不 高 。 目前 ， 国 个 人 所 得 征 效 我
现 代 商 贸 工 业
ＮＯ ．１２， ０１ ２ ０
Ｍ ｏ ｅｎＢ ｓ ｅ ａｅＩｄ ｓ ｙ ｄ ｒ ｕｉ ｓ Ｔｒｄ ｕｔ ｎｓ ｎ ｒ
２１ ０ ０年 第 １ ２期
加强 与 完 善 个 人 所 得 税 征 收 管 理 的 建 议
张 丽微
（ 北 经 贸 大 学 ， 北 石 家庄 ０ ０ ６ ） 河 河 ５ ０ １
个人所 得税 是调 节 收人 分 配 能力 最 强 的税 种 之 一 ， 在
不高 ， 申报 普 遍 不 足 ， 至 一 些 纳 税 人 并 不 把 纳 税 看 成 是 自 甚
己应 尽 的 义 务 ， 偷 就 偷 ， 逃 则 逃 。 加 之 个 人 收 入 呈 现 隐 能 能 税 用 。但 从 税 收 制 度 与 社 会 经 济 发 展 要 求 相 适 应 角 度 看 ， 我 蔽 化 和 多 元 化 的 特 点 ， 务 部 门 在 自行 申 报 纳 税 方 面 缺 乏 法 稽 对 国 现 行 个 人 所 得 税 的 征 收 管 理 存 在 诸 多 不 完 善 之 处 ， 致 应 有 的配 套 措 施 ， 律 支 撑 不 足 ， 查 手 段 不 健 全 ， 个 人 导
审 检 扣 征 收 人 分 配 作 用 的 基 本 条 件 ， 是 完 善 个 人 所 得 税 制 度 所 必 税 在 申报 、 核 、 查 、 缴 等 方 面 还 不 健 全 ， 管 信 息 传 递 也 缺乏 准确性 ， 纳税 人 的信 息资 料 不能 跨征 管 区域顺 利传 递 ， 需的。 甚 至同一级税 务 部 门 内部 征 管之 间 、 管 与 稽 查之 间 的信 征 息 传 递 也 会 受 阻 ， 能 实 现 对 纳 税 人 资 料 信 息 的 全 面 掌 握 未 首 先 ， 使 纳 税 人 自觉 纳 税 的 申 报 机 制 不 完 善 。 由 于 促 个 个 人 所 得 税 和 个 人 利 益 关 系 密 切 ， 税 人 普 遍 存 在 避 税 和 和有 效 利 用 。 在 征 收 上 ， 人 所 得 税 由 地 税 部 门 负 责 征 收 纳 管 理 ， 地 税 部 门 的 计 算 机 网络 基 本 上 都 是 封 闭 式 的 ， 能 而 未 少 缴 税 款 的 心 理 。 虽 然 税 务 部 门 进 行 了 大 量 宣 传 ， 社 会 但 实现 与海 关 、 业 、 行 、 场 、 政等 部 门 的有效 联 网 ， 企 银 商 财 各 公 众 的 自觉 、 实 纳 税 意 识 仍 较 为 薄 弱 。 个 人 主 动 纳 税 率 诚
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，人们对于个人所得税征收管理的需求越来越高。
目前我国的个人所得税征收管理尚存在一些不足之处，需要加强和完善。
本文将从完善个人所得税法规、提高个人所得税征收效率、加强个人所得税征收监管等角度提出相关建议。
一、完善个人所得税法规个人所得税是一项重要的税种，涉及人民群众切身利益。
因此，完善个人所得税法规是保证个人所得税征收管理的重要基础。
一是适时修订现行个人所得税法。
个人所得税法自1980年颁布以来，经历了多次修订。
随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，现行的个人所得税法已经不能完全适应实际需要，需要结合当前的形势及时修订。
二是制定个人所得税相关规定。
个人所得税是一项非常复杂的税种，其纳税人种类繁多，税率不同，税收范围广泛。
因此，需要制定一些行政规定，明确纳税人的纳税义务，规范其行为。
同时，还需要建立一个完善的个人所得税管理制度，规范个人所得税的征收和管理。
二、提高个人所得税征收效率高效的个人所得税征收管理是保证个人所得税征收管理工作顺利开展的重要保障。
在提高个人所得税征收效率方面，可以从以下几个方面进行改进：一是加强纳税人宣传教育。
随着我国经济的快速发展，越来越多的人开始缴纳个人所得税。
因此，需要通过各种渠道加强纳税人的宣传教育，让纳税人充分了解个人所得税的相关政策，从而充分保障纳税人的纳税意识和纳税积极性。
二是加强纳税人信息管理。
个人所得税征收管理需要大量的信息收集和处理，而纳税人信息的准确性是保证个人所得税征收管理效率的关键。
因此，应加强纳税人信息的收集、存储、管理和分析，提高信息的准确性和及时性。
三是加强税务机关信息化建设。
随着信息技术的快速发展，加强税务机关的信息化建设，可以有效提高个人所得税征收管理的效率。
税务机关应加强信息互通共享，在信息化建设上加快步伐，全面提高纳税服务水平。
一是加强征收监管的合规性。
税务机关应加强合规性监管，对违反个人所得税规定的行为进行严格打击，维护税收秩序和公平性。
个人所得税征收管理存在的问题与建议
个人所得税征收管理存在的问题与建议个人所得税征收管理存在的问题与建议改革开放以来，我国经济快速发展，居民收入不断增加，人民生活日益改善，但由于社会分配不公等原因，居民收入差距扩大，社会矛盾加深，不利于社会的和谐发展。
“十二五”规划中明确指出要按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。
重点指出要逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。
而个人所得税是政府调控居民收入差距的重要税种，因此完善制度，强化管理，才能充分发挥个人所得税的调节作用，结合平时工作中存在的一些问题以及十二五规划纲要，我们进行了一些总结和探索。
目前个人所得税的征管现状、难点对个人收入监控乏力随着经济的进一步发展，个人收入显著提高，税务机关监控难度却越来越难，一是目前一些高收入者收入结构日趋复杂，二是其偷逃税收的手段也日趋复杂。
个人收入从性质上看，既有合法收入，也有大量的“灰色”收入；从形式上看，既有现金、有价证券收入，也有实物收入；从看，既有来自本单位的收入，也有来自外单位的收入，从事第二职业收入，个人财产出租收入等等。
个体私营业主帐外经营、现金交易隐瞒经营收入的现象严重，虽然税务部门在部分个体、私营业户中推行建帐建制，但由于无法掌握他们资金运营的真实情况，因而在实践中出现了建假帐来应付税务部门的情况，使建帐建制工作流于形式。
对自觉申报缺乏约束个人所得税实行源泉扣缴和自行申报缴纳办法，但实际上以扣缴为主。
因为税务部门对严格自行申报纳税缺乏有力的约束机制，一方面未建立个人收入申报制度和财产登记制度，无法对高收入者个人收入和财产状况获得准确信息；一方面稽查难度大，查处不力。
征管手段落后个人所得税有分散性、流动性和隐蔽性的特点，涉及面广，纳税人多，征管工作量大，必须有一套科学的征管制度来约束。
但我国的个人所得税征管手段落后，从申报、审核到检查扣缴制度都不健全，缺乏先进的现代化的资料储备、检查、查询和处理手段，信息传递慢而缺乏准确性，无法约束纳税人。
个人所得税税收征管中存在的问题及对策
个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。
但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。
一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。
从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。
而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。
在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。
（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。
以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。
（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国经济的快速发展，个人收入水平不断提高，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，也受到了越来越多的关注。
我国个人所得税征管中存在着一些问题，如偷逃漏税现象屡禁不绝，税收征管难度较大，以及税法规定繁杂等。
为了有效解决这些问题，需要对我国个人所得税征管问题进行深入分析，并提出可行的对策措施。
我国个人所得税征管中存在的问题主要包括以下几个方面。
一是税收征管难度较大。
由于我国个人所得税的纳税人数量庞大，加上征管人力、财力不足，导致税收征管难度较大。
二是偷逃漏税现象屡禁不绝。
一些纳税人存在恶意逃税行为，通过各种手段规避纳税义务，严重影响了国家税收的正常征收。
三是税法规定繁杂。
当前我国个人所得税法规定较为繁杂，对纳税人来说不易理解，也增加了税务机关的征管难度。
针对以上问题，我们可以提出以下对策分析。
一是加强税收征管技术手段。
可以通过提高税收征管的信息化水平，增加税收征管的科技手段，利用大数据等技术手段，提高税收征管的效率和质量，并加大对偷逃漏税行为的打击力度，提高征管成本。
二是完善税收征管机制。
针对税收征管中存在的问题，可以通过建立健全的征管机制，规范纳税行为，加强纳税信息的披露和监督，提高税户的合规意识。
三是简化税法规定。
可以通过简化税法规定，减少税收征管的复杂性，增强纳税人的税收合规能力，提高税收征管的效率。
还可以通过加强宣传教育，增强纳税人的税收合规意识，提高我国个人所得税的征管水平。
可以通过加强税收宣传教育，普及税法知识，提高纳税人的纳税意识和合规意识，增强纳税人的自觉遵纳税法的意识。
可以通过加强对税收征管人员的培训和管理，提高他们的纳税能力和征管水平，确保税收征管的质量和效果。
我国个人所得税征管是税收征管工作的重要组成部分，解决我国个人所得税征管问题，需要各方面的共同努力。
通过加强税收征管技术手段，完善税收征管机制，简化税法规定，加强宣传教育等措施，可以有效提高我国个人所得税的征管水平，为国家税收的正常征集和社会经济的发展做出积极贡献。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是指个人在取得各种收入后需要缴纳给国家的税款。
随着我国经济的快速发展和个人收入水平的提高，个人所得税的征收管理也面临着诸多挑战和问题。
为了更好地加强与完善个人所得税征收管理，下面提出以下建议。
应进一步完善个人所得税征收法律法规体系。
个人所得税法应该与相关财税法律法规相衔接，形成一个完整的税收法律体系。
在法律层面上，应明确个人所得税的纳税主体、纳税义务、征收方式和征收标准等，确保个人所得税征收的公平性和合理性。
应加强个人所得税的宣传和教育工作。
通过开展广泛的宣传活动，提高纳税人对个人所得税法律法规的知晓率，使纳税人了解自己的纳税义务和权益。
应加强对纳税人的教育培训，提高纳税人的自觉性和主动性，合理避免税收风险，提高个人所得税的征收质量。
应加强个人所得税的征收管理能力建设。
要加强对税务人员的培训和进修，不断提高其税收法律法规和征收管理方面的专业水平。
应完善个人所得税征收管理系统，借助信息技术手段，实现个人所得税的自动化管理，提高征收管理的效率和准确性。
第四，应建立健全个人所得税征收的监督机制。
加强对税务部门的监督和评估，确保税务人员依法办税、公正执行税收法律法规。
建立纳税人申诉机制，及时解决纳税人对个人所得税征收管理的异议和诉求，维护纳税人的合法权益。
第五，应加强与其他税种的协调配合。
个人所得税与其他税种密切相关，在征收管理上应实现信息共享和协同作战，避免因信息不畅通而导致的税收漏税和重复征税现象。
第六，应完善个人所得税的征收方式和征收标准。
个人所得税的征收方式应更加公平合理，避免由于不同税率的存在而导致高收入者享受不当优惠或低收入者承担过重税负。
征收标准应与经济发展和社会变化相适应，根据不同收入水平和地区差异，合理确定个人所得税的起征点和税率等。
应加强国际税收合作。
随着我国经济的全球化和国际税收规则的不断调整，个人所得税征收管理也面临着跨国税收逃避等问题。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国市场经济的发展和个人收入的逐步增加，个人所得税作为税收体系中的重要税种也逐渐受到了重视。
然而，我国个人所得税征管工作中还存在不少问题，主要表现在以下几个方面：一、税收法律制度不完善。
我国个人所得税法规定比较简单，税制明显滞后，个人所得税税率较低、免税额偏高，容易引起逃税、避税等行为。
同时，对于非居民个人的个人所得税征收与汇算和补缴等问题也尚未明确规定。
二、纳税人规模庞大，管理难度大。
受中国人口众多和城市化进程的加快的影响，我国的纳税人规模庞大，且分布范围广泛。
这就给税收征管带来了困难和挑战，容易出现漏税、误税、争税等问题。
三、税收征管水平不高。
相对于国际上一些成熟的税收体系，我国税收征管水平仍然有所欠缺。
尤其是在税收管理技术、信息化水平、执法能力等方面还有很多需要提高和完善的地方。
针对以上问题，我们可以提出以下一些对策和建议：通过修订和完善现有的税收法律、进一步明确个人所得税的征收范围和税率、加大对非居民个人的个人所得税征收力度等措施，促进税收法律制度更加科学、完备，保证税收的公平性和合理性。
二、加强税源管理，提高征管质量。
通过完善税收征管体系的控制措施，加强对纳税人的宣传教育和监督管理，提高征管效率和质量，防止漏税、误税、逃税和避税现象的发生。
加大税收征管力度，提高违规纠错、稽查执法等方面的工作质量和效率。
三、推进税收信息化建设。
加强税收信息化建设，将现代化的信息技术与税收征管相结合，建立完善的信息系统和数据管理平台，提高税收信息的准确性和实时性，以及对税务管理情况的监测和分析能力。
四、拓展税收征管的合作渠道。
加强税收征管的国际合作，拓展合作渠道，与其他国家的税务机构建立合作关系，开展信息共享、税收征管技术与经验的交流，提高我国税收征管的国际化水平。
总之，加强个人所得税征管工作是我国税收征管体系建设中的一项重要任务，需要政府、税务机构、纳税人和社会各界的共同努力，通过不断加强税收征管和执法机制建设，探索有效的税收征管模式，提高税收征管质量，从而实现税收制度的良性循环，确保国家税收的合法性、公平性和稳定性。
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加强与完善个人所得税征收管理的建议
随着我国经济的快速发展，个人收入水平逐渐提高。
为了维护国家税收稳定，需要加
强和完善个人所得税征收管理。
本文将从简化税收制度、加强信息化建设、优化税收管理
模式等方面提出相关建议。
一、简化税收制度
当前我国税收制度庞杂繁琐，给纳税人缴税带来了许多困扰。
为了提高纳税人的纳税
意愿和积极性，加强与完善个人所得税征收管理，应该采取以下措施：
1. 简化税收政策。
建议精简税收政策，减少税务条例和规章的数量，提高税收政策
的透明度和可操作性。
2. 统一税率制。
建议按照不同的收入水平设定统一的税率，简化纳税申报程序。
3. 提高免税额。
对低收入人群可适当提高免税额，减少纳税人的税负压力。
4. 简化纳税申报程序。
通过推行电子纳税申报系统，减少纳税人的纳税申报环节，
降低其负担。
二、加强信息化建设
1. 建设全国统一的纳税信息查询平台。
通过建设全国统一的纳税信息查询平台，纳
税人可以随时查询个人所得税相关信息，提高税收透明度和公平性。
2. 推行电子发票系统。
通过推行电子发票系统，实现纳税人与税务部门之间的实时
信息交流，减少发票管理成本，提高管理效率。
3. 强化信息保护措施。
加强纳税信息的安全保护意识，确保纳税人个人信息的安全，防止信息泄漏和滥用。
三、优化税收管理模式
为了更好地实现个人所得税的征收管理，可以考虑以下建议：
1. 强化纳税人教育。
加强纳税人教育，提高纳税人的税收意识，增强其纳税自觉性
和合规性。
2. 加强税收执法。
建立健全税收执法机构，加强对税收违法行为的打击力度，提高
税收违法成本。
3. 完善纳税人信用管理机制。
建立纳税人信用评价体系，根据纳税人的纳税行为进
行评价，优先对信用较好的纳税人进行奖励和优惠政策。
4. 加强国际合作。
加强与其他国家和地区的税收信息交流与合作，共同打击跨境税
收逃漏税行为。
加强和完善个人所得税征收管理是我国税收制度改革的重要任务。
通过简化税收制度、加强信息化建设和优化税收管理模式等措施，可以提高纳税人的纳税意愿和积极性，进一
步完善个人所得税征收管理。