第九章银行存款收支业务的处理

业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集
体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以
及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销的商品款项，
不得办理托收承付结算。
•
托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的
金额起点为1000元。
•
采用托收承付结算方式，收付款双方需签订符合《中华人民共
•第一节 支票结算处理
•支票结算的概念 •支票的种类 •现金支票 •转账支票 •转账支票结算程序 •进账单
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第九章银行存款收支业务的处理
支票的概念
• 支票属于票据的一种。如果收、付款 双方在同一票据交换区域(同一城市、县、 区)可采用支票付款。支票是由付款单位 或个人签发的、委托银行支出银行存款的 一种凭证。
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•定额本票是事先印好面额 的本票，其面额有1000元、 5000元、10000元、50000
元四种可供选择。
•不定额本票由付款人根据 实际需要确定，向银行提出 申请。银行本票的提示付款 期限自出票日起最长不得超 过2个月，逾期银行不予办 理。
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•定额本票
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银行汇票
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银行汇票背书
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第九章银行存款收支业务的处理
银行汇票多余款项收账通知
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•第三节 商业汇票结算
• 商业汇票是收款人或付款人签发的，委托付款人银 行在指定日期无条件支付给收款人款项的一种票据.。 • 企业在与其他单位发生经济往来或存在债权债务关 系时，不论双方是否同城，均可协商采用商业汇票进行 款项结算。 • 商业汇票一律记名，允许背书转让，付款人到期必 须无条件支付票款给收款人或被背书人。商业汇票的付
中国人民银行《支付结算办法》规定，单位、个人在
社会经济活动中可使用票据、托收承付、汇兑、委托
收款、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算行
为，其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、
支票四种。由此可知，企业在进行与其他单位和个人
往来款项结算时，可选择采用的结算方式共七种。
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第九章银行存款收支业务的处理
第九章银行存款收支业务的处理
银行本票结算
• 银行本票是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或持票人的一种票据。由于银行本票 是银行签发的，银行见票就付，比支票 付款更有保证。
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•银行本票的种类
•定额本票
•银
•行
•本
•票
•不定额本票
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第九章银行存款收支业务的处理
银行承兑汇票结算程序
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第九章银行存款收支业务的处理
银行承兑协议
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第九章银行存款收支业务的处理
银行承兑汇票
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第九章银行存款收支业务的处理
商业承兑汇票结算程序
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第九章银行存款收支业务的处理
商业承兑汇票
第九章银行存款收支业务的处理
•转账支票
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第九章银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序1
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•支票正送，收付款方为同一开户银行
第九章银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序2
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•支票倒送，收付款方为同一开户银行
第九章银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序3
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第九章银行存款收支业务的处理
商业承兑汇票贴现
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第四节 汇兑结算
• 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款 人的结算方式。单位、个人各种款项的结算， 均可使用汇兑结算。汇兑分为信汇和电汇两种， 汇款人根据收款人收取款项的时间需要进行选 择。不在银行开户的个人，向当地银行交足款 项后即可办理汇兑结算。
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•支票正送，收付款方为不同开户银行
第九章银行存款收支业务的处理
转账支票结算程序4
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•支票正送，收付款方为不同开户银行
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进账单
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第二节 银行本票及银行汇票结算处理
•银行本票结算 •银行汇票结算
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委托收款结算
• 委托收款是收款人委托银行向付款人 收取款项的结算方式。单位和个人凭已承 兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务 证明办理同城或异地结算时，均可使用。 根据委托方收取款项的时间要求，可选择 邮寄或电报划回。
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第九章银行存款收支业务的处理
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第九章银行存款收支业务的处理
•支票的种类
•支
•支付方式
•票
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•用于提取现金
•现金支票 •转账支票
•用于转账
•普通支票 •划线支票
•既可提现，也 可转账
•在普通支票左上角划两条 平行线，划线支票只能用 于转账，不能支取现金
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•现金支票
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不定额本票
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•本票的背书
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第九章银行存款收支业务的处理
银行本票结算程序
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银行汇票结算
• 银行汇票是由银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的一种票据。个人或单位任何款项的结算，同 城、异地均可使用银行汇票。
• 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字 样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的 提示付款期限自出票日期起一个月。持票人超过 付款期限提示付款，银行可不予受理。
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•银行汇票结算程序
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银行汇票申请单
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款期限最长不得超过6个月，具体期限由收、付款双方协
商确定。
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商业汇票的种类
•商业承兑汇票
•商
•业
•汇
•票
•银行承兑汇票
•商业承兑汇票可以由付款人 签发并承兑，也可以由收款 人签发交由付款人承兑。
•银行承兑汇票应由在承兑银 行开立存款户的付款人签发， 并向银行申请承兑。
第九章银行存款收支业 务的处理
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2020/12/9
第九章银行存款收支业务的处理
本章内容摘要
•
银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往
来单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业
在同一地区，有的与本企业不在同一地区，并且企业
与各往来单位收付款项的内容也有所不同，因此，应
当根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收付。
和国经济合同法》的购销合同，并在合同中注明使用托收承付结算。
收、付款双方需重合同、守信用，收款人对同一付款人发货托收累计
3次收不回货款的，收款方银行将暂停收款及向该付款人办理托收；
付款人如果累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外
办理托收。
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第九章银行存款收支业务的处理
托收承付结算程序
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第九章银行存款收支业务的处理
•汇兑结算程序
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第九章银行存款收支业务的处理
信汇
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第九章银行存款收支业务的处理
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第九章银行存款收支业务的处理
电汇
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第九章银行存款收支业务的处理
第五节委托收款和托收承付结算
•委托收款结算 •托收承付结算
委托收款程序
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第九章银行存款收支业务的处理
委托收款单
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第九章银行存款收支业务的处理
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第九章银行存款收支业务的处理
托收承付结算
•
托收承付是根据购销合同由wk.baidu.com款人发货后委托银行向异地付款
人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
•
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企
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第九章银行存款收支业务的处理
托收承付凭证——收款通知
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第九章银行存款收支业务的处理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/12/9
第九章银行存款收支业务的处理