财政与税收选择题
第一二章:单项选择
1.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于( B )
A.纯公物品
B.混合物品
C.私人物品
D.以上都不是
2.一般来说,下列哪些物品是纯公共物品( B )。
A.花园
B.国防
C.教育
D.私人住宅
3、从财政的本质来看,财政体现的是( B )。
A.以社会团体为主体的分配关系
B.以国家为主体的分配关系
C.以企业为主体的分配关系
D.以事业单位为主体的分配关系
4.在市场经济条件下,不属于财政分配范围的是( C )。
A.公务员的工资
B.法院法官的工资
C.企业职工的工资
D.解放军战士的津贴
5.财政产生的政治条件是(C)
A 生产力的发展
B 剩余产品的出现
C 国家的产生
D 资本主义生产方式的产生
6 .把财政思想上升到理论进行论述,使财政成为一门独立学科的是(A)
A 亚当.斯密B凯恩斯C萨缪尔森D马斯格雷夫
7 当社会总需求大于社会总供给时,财政应采取的政策是B
A 财政平衡政策
B 财政结余政策
C 财政赤字政策
D 略有赤字政策
8、在市场经济条件下,分析( A )是确定政府经济作用的主要依据。
A.市场失灵
B.计划失灵
C.GNP
D.GDP
9、如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标,通常要实行扩张性财政政策,以刺激总需求,一般情况下,这会导致( B )。
A.物价水平下降或就业增加
B.物价水平上升或就业增加
C.就业机会减少或通货膨胀
D.通货紧缩和就业机会增加
10、在处理公平与效率的关系问题上,从经济快速发展的要求看,我国在近期内应( B )。
A.公平优先,兼顾效率
B.效率优先,兼顾公平
C.牺牲公平以实现效率-
D.牺牲效率以实现公平
三、多项选择题
1、市场失灵的表现主要有(ABCD )。
A.垄断
B.公共物品
C.外部效应
D.信息不充分
E.无形之手
2、经济稳定包含(ABC )多重含义。
A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.发展
E.增长
3、一般来说,下列(CDE)是准公共物品。准公共产品既具有公共产品的属性,又具有私人产品的属性。准公共产品既具有公共产品的属性,又具有私人产品的属性。
A.国防
B.公共安全
C.花园
D.教育
E.桥梁
4、下列哪些物品不是纯公共物品(ABCD )。
A.自来水
B.煤气
C.教育
D.药品
E.公共安全
5、经济稳定的含义包括(ACD)
A 充分就业
B 个人收入稳定
C 物价稳定
D 国际收支平衡
6、财政调节个人收入水平的手段主要有(ABC)
A、征收个人所得税B征收遗产税
C 对个人增加财政补贴
D 调整企业的个人工资标准
7、社会公共需要有不同层次,主要有(ABC)
A保证执行国家职能的需要B大型公共设施
C半社会公共需要D 企业与个人需要
8、公共物品的基本特征包括(BC )。
A.历史性
B.非排他性
C.非竞争性
D.公共性
E.单一性
9、完整的市场体系是由(ABC )几个相对独立的主体组成的。
A.家庭
B.企业
C.政府
D.中介
E.以上都不是
10、在社会主义市场经济中,国有经济应在关系国民经济命脉的重要行业和关键领域占支配地位,发挥主导作用,这些行业和领域包括(ABCD )。
A.涉及国家安全的行业
B.自然垄断行业
C.提供重要公共物品和服务的行业
D.支柱产业
E.加工工业
第三四五章:
单项选择:
1、对生产和就业有直接影响,体现政府的市场性再分配活动的支出是
(C )。
A.社会保障支出
B.流动资金支出
C.购买性支出
D.转移性支出
2、直接影响收入分配,间接影响生产和就业的支出是( D )。
A.积累性支出
B.消费性支出
C.购买性支出
D.转移性支出
3、影响财政支出规模的最重要因素是( A )。
A.经济发展水平
B.政治性因素
C.社会性因素
D.经济政策
4、提供混合物品的一种较好的方式是( C )。
A.政府提供
B.市场提供
C.混合提供
D.不确定
5、预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于( B )。
A.公共提供,公共生产
B.公共提供,私人生产
C.公共生产,混合提供
D.私人生产,混合提供
6、社会消费性支出满足的是(B)。
消费性支出指满足纯社会共同需要的非生产性的消耗支出,它的使用并不构成任何资产。
A.准公共需要
B.纯社会公共需要
C.私人需求
D.以上都不对
7、社会消费性支出属于(A)。
A.购买性支出
B.转移性支出
C.社会保障支出
D.专项支出
8、基础产业是处于(C)的生产部门。
A.上游
B.中游
C.下游
D.以上都不是
9、政策银行的资本金,主要是由(B)投资形成。
A.民间集资
B.政府预算
C.金融市场
D.银行贷款
10、用于基础性科学研究的经费应当由(C)承担。
A.银行
B.金融市场
C.政府
D.微观主体
11、转移性支出是将资金直接分配给特定的对象,有明确的受益对象和范围,因此这种收入分配调节方式具有( A )的特点。
A.直接性
B.间接性
C.混合性
D.不确定性
12、现代社会保障制度的核心是(B )。
A.社会救济
B.社会保险
C.社会福利
D.社会优抚
多选:
1、政府干预失效的原因和表现可能发生在(ABCD )方面。
A.政府决策失误
B.政府提供信息不及时甚至失真
C.政府职能的“越位”或“缺位”
D.寻租行为
2、以下各种评价财政支出效益的方法中是对备选项目方案的选择的是(AB )。
A:社会成本-效益分析法B.最低成本分析法:适用于成本容易算,但收益难算的(军事,政治)C.公共产品收费法。如水费。
A.最低费用选择法
B.“成本——效益”分析法
C.公共定价法
D.成本价格法
E.市场价格法
3、运用成本——效益分析法评价财政支出项目时,涉及的要素有(ABCDE )。
A.政府投资项目的预期成本
B.政府投资项目的预期收益
C.贴现率
D.投资年限
E.收益年限
4、医疗服务可以由(ABD)来出资提供。
A.社会
B.政府
C.金融市场
D.居民个人
E.银行
5、社会主义市场经济下,政府对投资的间接调控手段有(ABE)。
A.税收
B.财政补贴
C.安排政府投资规模
D.安排政府投资方向
E.折旧政策
6、基础设施包括(ABCDE )。
A.交通运输
B.机场
C.港口
D.桥梁
E.通信
7、我国的基本社会保障制度包括(ABC )。
A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.工伤保险
E.生育保险
先导性思考题:
1、国家财政最基本的支出是(A)
A 经济建设支出
B 行政管理支出
C 债务支出
D 社会发展支出
2、政策性银行的资本金主要来源于(B)
A 自身积累
B 政府预算支出
C 吸收存款
D 商业银行存款
3、农业基础设施投资主要应由(A)来承担
A 国家财政B商业银行
C 社会力量D农民自身
4、政府投资应主要投向(C)
A 国有企业
B 有盈利的部门
C 社会基础设施
D 加工工业
单选题:
1、在财政支出中首先要安排的是(A)
A、政府消费资料的最低需要
B、非生产性基本建设支出
C、公共基础设施投资
D、增加国家物资储备
2、在安排发展性支出中,首先安排的是(B)
A、逐步提高职工的生活水平
B、公共基础设施投资
C、增加国家物资储备
D、非生产性基本建设投资的最低需要
多项选择题
1、下列选项中,属于财政支出的有(ABDE)
A、公共部门工作人员的工资
B、公共经费
C、国有企业职工工资
D、价格补贴
E、公共部门征用土地支出
2、社会主义市场经济下,政府对投资的间接调控手段有(ABE)。
A.税收
B.财政补贴
C.安排政府投资规模
D.安排政府投资方向
E.折旧政策
3、按财政支出与国家职能的关系划分,财政支出的类别有(ABCDE)
A、经济建设支出
B、国防支出
C、债务支出
D、行政管理支出
E、社会文教支出
5、社会主义市场经济下,政府对投资的直接调控手段有(CD)。
A.税收
B.财政补贴
C.安排政府投资规模
D.安排政府投资方向
E.折旧政策
6、下列叙述中正确的有(CDE )。
A.在微观分配领应更强调公平
B.在宏观分配领应更注重效率
C.在微观分配领应更强调效率
D.在宏观分配领应更注重公平
E.在初次分配过程中应更强调效率,在再分配过程中应更兼顾公平单选
1、提供混合物品的一种较好的方式是(C )。
A.政府提供
B.市场提供
C.混合提供
D.不确定
2、预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于(B )。
A.公共提供,公共生产
B.公共提供,私人生产
C.公共生产,混合提供
D.私人生产,混合提供
3、社会消费性支出满足的是(B)。
A.准公共需要
B.纯社会公共需要
C.私人需求
D.以上都不对
4、政策银行的资本金,主要是由(B)投资形成。
A.民间集资
B.政府预算
C.金融市场
D.银行贷款
5、用于基础性科学研究的经费应当由(C)承担。
A.银行
B.金融市场
C.政府
D.微观主体
多选
1、以下各社会保障项目资金完全来源于国家财政的有(ABC )。
A.社会救济
B.社会养老保险
C.社会失业保险
D.社会医疗保险
E.社会福利项目
2、文教科卫生支出属于(BC)
A 生产性支出
B 非生产性支出
C 消费性支出
D 积累性支出
3、政府投资的特点是(BCD)
A 强调投资的经济效益
B 财力雄厚
C可以提高国民经济的整体效益
D可以从事社会效益好、经济效益一般的项目
第六七章:
单选:6B7D8.B 9.C 10.D 11.A 12.A 13.B 14.D 15.D
1、制约财政收入规模的主要因素是()。
A.价格
B.经济发展水平
C.收入分配制度
D.收入分配体制
2、财政收入的基础是( )
A. 工业
B. 农业
C. 林业
D. 建筑业
3、财政收入虚增是指()。
A.财政收入名义和实际都不增长
B.财政收入名义和实际都增长
C.财政收入增长率高于物价上涨率
D.物价上涨率高于财政收入增长率
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
中国人民大学98-02财政学试题
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
财政学计算题
财政学计算题 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
第四章政府与消费 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A = -0.5Q + 50，P B = -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总： P=P A +P B +P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应 等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－ 0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿
专升本财政与税收试卷答案
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政与税收习题 附答案汇总
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
财政与税收模拟试题-答案
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
财政与税收习题与答案
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
财政学计算题
第四章政府与消费 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A= -0.5Q + 50，P B = -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=P A+P B+P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。 （3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿 1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。 提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。 （2）垄断市场：1）先根据边际效用曲线推出边际收益曲线，再与边际成本曲线联立方程组，求出税前均衡产量，代入边际效用函数求出税前均衡价格，2）求出税后边际成本曲线P＝2.0Q+5+1，即：P＝2.0Q+6，再与边际收益曲线联立方程组，求出税后均衡产量，代
西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
财政学计算题
财政学计算题 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-
增值税 例题： （一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务： （1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元； （4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单； （5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。计算： （1）进项税额8500元中可以抵扣的为： 8500×（1-1/4）=6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣 （3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元）（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元）（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000＋1000×7%=17070（元） （6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元） （二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入A材料5000千克，每千克单价8元，运杂费1500元（其中运输费1000元）。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 计算： 1、进项税额=150000×13%=19500（元） 2、进项税额=5000×8×17%＋1000×7% =6870（元） （三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列购销业务： ①购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。 ②购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20 000元；购进小汽车一辆，增值税专用发票注明价款50 000元，增值税8500元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10 000元，增值税1700元。③向当地某商场销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。 ④向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2 340元，开具普通发票。⑤本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100 000元。 要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税。计算： (1)允计抵扣进项税额=100 000×17%+（2 250+50）×7%=17161（元） (2)购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进的小汽车的进项税额不得抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣。
会计学原理重点试题(doc 7页)
会计学原理重点试题(doc 7页)
计 C．财务会计和管理会计 D．成本会计和财务管理 7．会计的基本假设不包括( )。 A．会计主体假设 B．持续经营假设 C. 会计分期假设 D．币值变动假设 8．不属于会计的特点有( )。 A．以货币为主要计量单位 B．以凭证为基本依据 C. 以提供连续、系统、完整的财务信息为己任 D．以账簿记录为主要形式 9．会计确认的时间基础有( )。 A．收付实现制和权责发生制 D．实地盘存制和永续盘存制 C. 历史成本和现行成本制 D. 集中核算与独立核算制 10．不属于会计学研究的内容有( )。 A．管理会计 B．财务会计 C．审计学 D．财政与税收 1.会计属于（）的学科。 A. 自然科学 B．社会科学
C. 自然与社会双重性质 D．经济科学2．会计的基本职能是( )。 A. 核算与监督 B．分析与考核 C．预测和决策 D．确认和计量 3．标志着中国会计起源的是( )。 A．单式簿记 B．复式簿记 C．书契 D．龙门账 4．会计的原始含义是( )。 A．记账与算账 B．记账与报账 C. 算账与报账 D．记账、算账和报账 5.不属于货币计量的属性有( )。 A. 权责发生制 B．重置价值 C．历史成本 D．公允价值 6．会计核算主要是通过( )来进行的。 A. 数量指标 B．价值量指标 C．实物量指标 D. 劳动量指标 7．会计对象的具体化为( )。 A．会计科目 B．会计要素 C．经济活动 D．会计账户 8．会计主体限定了会计核算的( )范围。 A．空间 B．时间 C．时空 D．对象
9．持续经营为( )提供了理论依据。 A．会计确认 B．会计科目 C．会计要素 D．复式记账 10．会计分期是从( )引伸出来的。 A．会计主体 B．持续经营 C．货币计量 D．权责发生制 二、判断题（共10分，每小题1分） 1．资产只有与权益项目一一对应，才能保持数量上的平衡。( ) 2．经济业务的发生可能对会计恒等式的平衡产生影响。 ( ) 3．期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。( ) 4．借贷二字不仅是作为记账符号，其本身的含义也应考虑，“借”只能表示债权增加，“贷”只能表示债务增加。( ) 5.一个账户的借方如果用来记录增加额，其贷方一定用来记录减少额。( ) 6．通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账准确无误。( )
财政与税收第3阶段测试题
一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分） 1.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（） A.房产售价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产租金 2.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。 A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 3.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（） A.7.00万元 B.7.40万元 C.7.61万元 D.8.04万元 4.A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为（100+30）×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（）A.全额免税法 B.直接抵免法的全额抵免法 C.累进计税法 D. 直接抵免法的限额抵免法 5.某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税（） A.288万元 B.340万元 C.348万元 D.360万元 6.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。 A.居民甲应缴纳契税1万元 B.居民乙应缴纳契税1万元 C.居民甲应缴纳契税10万元 D.居民乙应缴纳契税10万元 7.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A.2.8万元 B.3.15万元 C.4.6万元 D.6.09万元 8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000
财政与税收试题和答案
财政与税收试题和答案
《财政与税收》作业 一、单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。 A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性 C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。 A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策 3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 4. 国债利息支出属于( C )。 A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出
9.财政投融资的资本金投入者是( )。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄 10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式 C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
财政学财政学财政税收计算题
财政与税收》计算题 说明： 1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品） 、 消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提 供的相关法规及辅导教案中的有关例题。 2、 企业所得税部分要求掌握的内容较少， 基本不涉及 2007 年法的修改（如 题目中时间为 2007 年以前则税率仍按原规定） 3、 写出计算过程，小数点后保留两位 增值税应纳税额的计算 1、 一般纳税人的应纳税额=当期销项税额 一当期进项税额。 2、 的应纳税额 =含税销售额 十（1+征收率） X 征收率 3、进口货物的应纳税额 =（完税价格＋关税十消费税） 1、 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人， 2000年 5月的修理收入总额为 5000 元（含税），计算当月应纳的增值税额。 解：当年应纳增值税额为： 5000/ （1+6% ） 6%=283。02（元） 2、 某企业（一般纳税人）某月对外销售货物 100 件，不含税单价 20 元，随同 销 售向购买方收取包装费 200元，当月购进货物支出 1500 元（增值税专用发 票上注明的税款为 255 元），求应纳增值税额。 解：应纳税额为 100 20+200 十（1+17% ） 17%-255=114 . 06 （元） 3、 某啤酒厂 2002年 8 月份销售啤酒 400吨，每吨出厂价 2800元。计算当期应 缴纳的消费税税额。 解:应纳消费税税额 =400*220=88000（ 元 ） 4、 某烟厂将甲级卷烟 10 箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为 2000元（每 箱）。 另外购原材料 8 万元（增值税专用发票上注明税款 和消费税。（设定额税率为 150 元/箱，比例税率为 解:增值税为 2000*10*17%-13600=-10200（ 元 ）,增值税不足抵扣 消费税包括定额税与比例税两部分 150*10+2000*10*45%=10500（ 元 ） 5、 某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格 60000 元，缴纳关税 35000 元；另以价值 80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品， 支付加工 费 55000 元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可 参 照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税； （2）计算委托加工的化妆 品应纳消费税。（化妆品的消费税率为 30％） 解:1） 进口香粉应纳消费税 （60000+35000）/（1-30%）*30%=40714.29（ 元） 2）计算委托加工的化妆品应纳消费税 6、 某粮油加工厂（一般纳税人） 进小麦，支付价款 20000 元， 手中收购小麦，支付价款 1.36 万元），求应纳增值税 45％） ,. (80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14( 元 ) 1998年 8月发生如下业务：（1）从粮油公司购 增值税专用发票注明税额 2600 元；（ 2）从农民