工程项目内部会计控制存在问题及控制对策
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
浅析建筑企业内部会计控制的问题及对策
程进行监管 ， 有效防范建筑企业的各种舞弊、 违法违规行 为， 一定程度上保证企业资产的安全性和完整性， 有利于
从 源头上减少甚 至杜绝腐 败行 为的发生 。
Ｃ） Ｉ促进会计信息质量的提高 ， 提升企业经营管理水平
加 强建筑企 业 内部 会计 控制 有利 于保证 企业会 计资 料 的真 实性 ， 保障 企业生 产经 营决 策 的科 学性 和有效性 。 同时能够规范企 业经 营管理 行为 ， 防范经 营风 险 ， 利于 有 处理好 企业 内部 各部 门及人 员之 间 的分 工责 任和经 济利
部 门往往 执行财 务和会 计两 种职 能 ，违反 了 内部会计 控 制 中不相 容职 责相分 离 的原 则 ， 得 内部会计控 制失去 使
内部会计控制的目标是：通过内部会计控制保护企业资 产， 杜绝舞弊 、 腐败行为， 通过相关财会信息识别企业的 财务风险和项 目 风险 ， 提高企业管理效率和项 目 效益 ， 最
业应根据 自身的实际情 况 ， 增强 内部会计： 控制意识 ， 高企业财会人 员素质 ； 提 完善 内部控制组 织结构 ， 明确 岗 职责 ； 强 位 加
建筑企业各部 门之 间的信 息交流与 沟通 ； 分发挥 内部审计部 门功能 ， 充 完善 内部控制效果评 价体 系， 从而保障企业 资产 的 安全性和完整性 ， 高企业 经营管理 效益 ， 提 促进建筑企业健康快速的发展 。
理层次 多 、 多重领 导和无 人领 导等 问题 ， 缺乏专 门的 内部
控制考核部门，导致内部会计控制各项工作无法顺利开 展， 影响内部会计控制的实施效果 ； 另一方面， 企业部门、 机构、 岗位之间的职责界定模糊 ， 存在不相容部门或职能 合并问题 ， 如造价 、 财务和审计等设置在 同一部门。 财务
施工企业内部控制存在的问题与措施
业 ． 面分 支 机 构 众 多 ． 算 体 系 多 样 复 杂 的情 况 ， 立 集 中 下 核 建 的 财 务 核 算 体 系 ． 现 各 个 部 门 间 数 据 的 集 成 与 共 享 ． 时 实 实 监 控 所 有 公 司 的 财 务 状 况 ： 现 业 务 处 理 的 流 程 化 ； 管 理 实 为
划 ． 布 实施 ” 分 的原 则 ． 先 要 构 建 企 业 内 部 统 一 的 网 络 平 首
台． 由易 到 难 ， 步 为 营 。 然 后 从 财 务 管 理 做 起 ， 步 深 入 到 步 逐 业 务 系 统 ． 时 辅 以 办 公 自动 化 平 台 和人 力 资 源 系统 ， 终 同 最 实 现企 业 内 部 的 财务 业 务 一 体 化 ． 同 办 公 。 针 对 目前 施 工 协 企 业 内部 控 制 制 度 执 行 不 力 ． 制 弱 化 的 现 象 ． 们 应 该 从 控 我
控 制 制 度 、 强 内部 审 计 和做 好事 后 监 督 。 １建 立 以 预 防 为 加 （） 主 的 监 控 防 线 ， 全 相 互 监 督 、 互 制 约 的 内部 控 制 制 度 。２ 健 相 ｆ）
加 强 内 部 审计 工 作 。 内部 审 计 作 为 企 业 内部 一项 独立 的 经 济
业应加强人员的选 拔培养 ． 提高职工的整体 素质 。 四 ， 第 内部
控 制 不 到 位 ． 大 了项 目风 险 。施 工 企 业 可 能 同 时进 行 多 个 增
工 程 项 目 ． 且 由 于 工 程 项 目施 工 时 间长 ． 于 内部 控 制 措 并 由
施 不 到 位 ． 致 很 多 项 目 出现 失 控 ． 施 工 企 业 带 来 经 济 损 导 给
试论施工企业内部会计控制的问题与对策
被认 真贯彻 执行也 是一个 重要 因素 。 施
工 企 业 应 当将 内控 制 度 执 行 情 况 的 检 查 列 入 考 评 范 围 ， 实 考 评 内 容 ， 评 标 准 落 考 力 求 科 学 化 、合 理 化 、 可 操 作 性 强 ， 性 定 分析 和定量分析相结合 。在进行考核时 ， 重 点要对 企业 内部工 作流程 执行情 况进 行 跟 踪 ， 时发 现 问题 ， 决 问 题 ， 考 核 及 解 将 结果 与部 门、人员的奖惩挂钩 。 ４、 多 措 并 举 ， 一 步 发 挥 审 计 的 积 进 极 作 用 。新 修 订 的 会计 法 对 会 计监 督 的职 能赋 予了新的 内容 ， 即内部监督 强调 建 立 和 实 施 内 部 控 制 制 度 ， 时 强 化 外 部 同 会计监督 ， 外部 监 督 包 括 财 政 、 审 计 、税 务 、人 民银 行 、证 券 监 管 等 ，会 计 法 》规 《 定 这 些 监 督 部 门 应 当 依 照 有 关 法 律 、 行 政 法 规 规 定 的 职 责 ， 有 关 单 位 的 会 汁 资 对 料 实 施 监 督 检 查 ， 成 了 内部 审 计 、 社 会 形 审 计 和 政 府 审 计 “ 位 一 体 ”的 审 计 监 督 ｉ 体系， 内部 审 计 制 度 是 现 代 企 业 管 理 制度 的重 要 组 成 部 分 ， 的 职 能 之 一 是 对 企 业 它 内部 控 制 制 度 “ 控 制 ” 提 高 企 业 管 理 再 ， 水 平 。内部 审 计 在 实 施 “ 控 制 ”时要 着 再 重 内 部 控 制 制 度 适 当 性 和 遵 守 性 二 方 面 的检 查 ： 适 当 性 检 查 ， ① 目的 是 保 证 所 有 主 要 的 内 部控 制 制 度 能 被 有 效 执 行 ， 对 并 执 行 过 程 中存 在 问题 提 出意 见 ， 保 证 内 以 部 控 制 制 度 适 应 企 业 经 营 管 理 的 需要 ； ② 遵 守 性 检 查 ， 不 能 执 行 制 度 的情 况要 查 对 清 原 因 ， 析 原 因 ， 分 发 挥 审 计 的 监 督 分 充 作用。
施工企业内部控制存在的问题及对策
施工企业内部控制存在的问题及对策【摘要】内部控制是财务管理制度的重要组成部分，对企业的经营管理起到基本的保障作用。
良好的内部控制不仅可以保证企业持续健康发展、正常运营，而且可以提高企业资产使用效率以及会计信息的完整性与规范性。
本文从内部控制对施工企业的重要性出发，分析内部控制存在的问题及对策。
【关键词】施工企业内部控制对策随着建筑行业的竞争日趋激烈，施工企业也面临越来越大的压力和挑战。
完善的内部控制制度是施工企业控制成本的有效手段，是施工企业实现现代化发展的必要条件。
通过不断完善内控环境，使内部控制贯穿于全过程，加强项目风险管理意识以及提高施工监督管理力度，从而促进施工企业占领市场制高点，实现更大的经济效益，保持稳定、健康的发展。
1.施工企业加强内部控制的重要性施工企业的内部控制是以保证施工项目质量、进度为前提，以财务内部控制为核心，通过建立健全一系列内部管理制度来保障施工企业在有限的时间内高效完成施工项目的管理制度和管理方法。
完善的内部控制对推进施工企业现代化发展、提高综合管理水平等具有重要的现实意义。
首先，施工企业的内部控制是保证施工企业经营管理有序进行、实现企业运营目标的基础，为企业提供保障制度，是施工企业组织管理制度的基本组成部分。
其次，施工企业实施内部控制是提高施工项目工作效率的有效手段。
通过内部会计控制，对施工项目实行统一核算，统一控制，从而提高施工项目的可行性和项目实施的科学性。
完整的施工项目包括许多互相联系的子项目，只有实行有效的内部控制才能保证众多项目有条不紊地实施。
再次，针对施工企业具有项目周期长、原材料消耗大、资金占用高等特点，施工企业只有通过内部控制，合理规划、统一配置资源，降低生产成本，提高资金使用效益，才能在保证项目质量、进度的基础上获得更大的经济效益。
最后，加强内部控制，能够充分掌握工程原材料和设备使用情况，保证资金的安全完整，避免资产流失，使施工企业物资得到有效监管。
浅析路桥施工企业为部会计控制的现状与对策
２ 邓玉明 浅谈路桥施工企业建立责 ｊ 任会计的做法 ［】广西审计， ９ ９ Ｊ。 ｉ９ ，
（） ６－８ ２：４ ￣曛 ４
５ 、 吴庭春． 公路施工企业内部会计控 制浅析 Ｊ． 资讯 ２ｏ ， ［ 科技 】 ８（７ １
项 代 商 业 ＭＯ Ｒ Ｕ ＩＥ ＇ ＤＥ ＮＢ ＳＮ Ｓ Ｓ
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【 关键词】
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路 桥施 工企业 ；现状；对 策
一
、
路桥施工企业内部会计控制的现状
１ 、会计控制不力 、成本预测滞后
对于施 工项 目根 据预算编制 完成报价 以 后到底能作多大幅度的让利问题 ，只单一考 虑平均的、大概和粗略的项 目成本，如果能 够中标，再重新对这个工程项目的成本进行 详细测算，这个就是所谓的制造成本测算的 滞后 。企 业要 降低 成本 ，必 须运用 各种 管理 手段，采取切实有效的措施 ，良好的内部会 计控 制是其 中的主要 手段之 一。我 国的施 工 企业尚未建立完善的会计内部控制结构，许 多企业只有事后的核算和分析 ， 缺乏科学的 事前预测和决策， 存在严重的成本滞后现象。 ２ 对 内部会计控制重视不够 内部 会 计 控 制 是企 业 自我调 节 、 自我 约束的内在控制机制， 没有健全的内部控制 机制，很难组织起企业的各项生产活动 ， 更 谈不上企业的生产经营管理。 企业通过对成 本的计划 、分析、控制等管理手段 ，可以揭 露出在生产经营中存在的问题或缺点， 促使 有关部门及时采取措施进行纠正。 有许多施 工 企 业 是通 过 加 强 内部 会计 控 制 ，走 出 困 境， 起死 回生的。目前我国路桥施工企业在 经营管理上存在严重的重生产、轻经营 、 重 开发、轻内部管理的思想 ， 多数企业对有无 必要开展内部会计控制这一问题的认识并不 十分清楚和统一， 对建立内部会计制度的重
工程财务管理内部控制相关措施分析论文
工程财务管理内部控制相关措施分析中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要本文首先从工程财务管理内部控制进行了概述，然后提出了当前工程财务管理内部控制中存在的问题，最后从加强工程财务管理内部控制的相关对策进行了相关分析。
关键词工程财务管理内部控制措施随着社会主义市场经济的飞速发展，我国企业不断深化了改革，面对白马过隙般的经济机遇，新时期面临的重要问题是应该采取怎样措施加强工程财务管理，同时促进相应的内部控制的建立健全。
本文对这一问题进行一下简要的分析。
一、工程财务管理内部控制概述（一）工程财务管理内部控制的定义工程财务管理内部控制是指依据企业一定时期的经营发展要求，将企业的投资目标预先建立起来，及时发现错误及舞弊行为并进行有效的防范，从而使项目资产的安全性和完整性得到有效的保护，采取一系列预防和调节措施控制各种影响项目成本的条件和因素，以使建设成本得到合理的控制，促进投资效益得到显著提升的管理行为。
内容主要包括技术改造工程项目和基本建设工程的财务管理，涉及所有的新建、改建及恢复性建设等的供电公司电网等基本建设工程[1]。
（二）工程财务管理内部控制的作用企业管理由许多部分组成，工程财务管理内部控制是其中重要的一个组成部分，企业的生存和发展与其密切相关。
因此，应该将工程财务管理内部控制制度建立起来，从而使国家的有关法律法规得到切实的贯彻执行，使公司内部的规章制度得到有效的履行；将项目建设的风险降低到最低限度；促进工程项目管理活动能够有序、协调运行，从而促进项目经济效益的显著提升。
二、当前工程财务管理内部控制中存在的问题（一）会计信息存在失真现象长期以来，我国会计领域存在的重大不良问题之一就是会计信息失真，这也是公司内部控制制度不完备的一个具体表现。
主客观两个方面的原因造成了会计信息具有较低的质量。
从客观上来看，由于我国会计管理体制存在着一定的缺陷，导致没有统一的标准和严格的要求规范会计信息的收集；从主观上来看，很多公司在我国不健全的政治经济管理体制影响和经济利益的驱动下，在财务管理工作中弄虚作假、隐瞒真相，从而导致会计信息的客观基础丧失，会计质量在各种因素的影响下严重降低。
会计内部控制存在的问题及对策
工程技术 综述 ２０４５年４月 ・２９１・ 会计内部控制存在的问题及对策 郑阳清 （中国电信集团公司，北京西城 １ ０００３２） 摘要：从哲学观点来讲，任何事物都会经历从无到有，由少到多，从不完善到逐渐完善的过程，会计内部控制制度也是如此。 企业单位会计内部控制指的是企业单位在运行过程中通过采用有效的方法以及手段来保证会计信息的真实性，确保企业单位内 部资金的安全运行。企业单位通过加强会计内部控制，才可以促使其会计资料的准确性与完整性得以提高，降低企业运营风险， 保护企业的财产安全。本文主要阐述了企业单位会计内部控制存在的问题，还分析了企业单位会计内部控制的策略。 关键词：内部控制；存在；问题：对策 中图分类号：Ｄ９２２．２６ 文献标识码：Ａ 文章编号：１６７１．５５８６（２０１５）０９．０２９１．０１
引言 ’ 随着近年来我国社会经济的迅速发展，企业规模也在不断 地扩大，面对市场竞争中的需求，提高企业管理水平已成为增 强企业竞争力的重要手段，而会计内部控制作为企业内部控制 中的一项重要环节，可以控制并管理企业的会计程序和相关的 其他流程的运行，对企业资产与会计资料的准确性与完整性有 着十分重要的影响，同时还可降低企业在运营过程中存在的风 险以保护企业的财产安全，然而在当前国内企业的会计内部控 制工作中仍存在着许多的问题需要相关人员进行不断改进，进 一步促进企业的健康发展。本文简要概述了企业会计内部控制 的工作含义，针对当前在会计内部控制工作中常见的问题进行 分析并探讨，进一步提出切实可行的改进措施。 １会计内部控制概述 内部会计控制主要是指企业内部为确保规范运行经济活动 的一种重要手段，以制约的形式对其不良的行为进行预防，保 护企业的财产安全。企业内部会计控制是企业财务管理的组成 部分，其主要内容包括控制环境和会计系统两部分，控制环境 是指加强或削弱对相关政策、环节和效率的影响因素。每个企 业单位都有其不同的控制环境，同时它也是企业文化的一种， 其主要影响因素有企业的综合素质、组织结构、管理者的控制 意识、信息管理系统等：而对于会计系统，会计系统是对于企 业进行交易的全面记载，包括交易时间、分类、价值评估与评 价等。 ２会计内部控制存在的主要问题 ２．１缺乏有效、充分的会计内控监督机制 目前，我国多数企业单位财务管理的会计内部控制在实际 工作过程中缺乏切实、全面、规范、严格的监督手段和管理方 法，再加上管理不到位，监督工作没有严格落实，从而导致会 计内部控制工作存在不同程度的缺失，严重影响了财务管理工 作的顺利开展。此外，企业单位中有一些部门只重视局部利益、 私人利益，忽视了单位整体的长远利益、整体利益，总是通过 各种不合理的借口搪塞、推诿会计人员，导致出现了各种各样 的腐败行为，严重阻碍了企业单位的经营发展。 ２．２会计内部控制缺乏执行力 在企业单位会计内部控制工作中，由于缺乏严格的执行措 施，这就导致会计内部控制工作无法顺利开展。当前企业单位 虽然具有完善的会计内部控制制度，但是在实际工作中却没有 将会计内部控制理论落实到位。这主要是由于部分企业单位不 重视会计内部控制工作，再加上分工不明确，从而没有有效的 落实会计内部控制工作，最终不能彻底解决企业单位会计工作 中的问题。 ２．３会计内部控制工作没有得到确切落实 目前国内有很多企业对外界披露的一些会计信息不足以真 实地反映出企业实际的经营状态，其中有的企业由于受到利益 的诱惑，对内部真实的资产以及某些项目中存在的风险加以掩 饰，对会计数据以及相关数据指标进行随意调整。另外，有的 企业虽然已建立相应完善的会计内部控制制度，但是却没有将 其落实到实际的管理工作中，只流于表面，这样做的后果可能 导致企业更大的损失，完全起不到任何应有的作用。 ２．４会计内部控制难以衡量自身的合理性、健全性和有效性 在企业Ｆｔ常生产经营活动中，会计内部控制具有非常重要 的地位。企业在制定会计内部控制后，需要对其合理性、健全 性和有效性进行衡量和考证。因此，在会计内部控制制定后， 需要能够进行相应的系统反馈，即所谓的会计内部控制自我评 价系统。当前，一些企业中并没有相应的会计内部控制自我评 价系统，这就导致无法对内部控制进行评价和衡量。 ２．５会计内部目的不够明确 我国政府部门、国有企事业单位会计内部，是在计划经济 转向社会主义市场经济的过程中，应国家审计的需要而建立起 来的。国家通过制定法规等形式规定政府部门、国有企事业单 位必须建立内审制度。因此，部门和单位内审制度的建立带有 明显的政府审计色彩，是一种政府行为。内审工作也主要为国 家审计服务，作为国家审计的补充。所以，长期以来内审的有 效需求不足，会计内部目标不够明确，内审工作也始终得不到 应有的重视。 ３加强会计内部控制的对策 ３．１提高企业经营者对会计内部控制工作的认识，完善相关体 制 首先，企业要建立完善的会计内部控制制度，结合企业的 实际情况与我国相关的法律法规，制定出一系列科学合理的会 计内部控制制度，明确并突出工作中的重点与目标。同时企业 经营者必须充分认识到会计内部控制这一工作的重要性，由于 企业的经营管理者在企业的运营过程中有着某些特殊的权力， 因此若其能够全面认识到会计内部控制在企业管理工作中起到 的重要作用，将其作为可及时发现现代企业管理漏洞并及时弥 补的有效工具与手段，进一步推进企业内部各项经济管理活动 的继续进行。而且，也只有企业经营管理人员充分认识到这一 点，明确自身职责所在，才能进～步完善企业会计内部控制的 制度，这里要注意的是进行控制的环境以及最终的控制目标， 综合考虑其重要性以及成本效益，选择优良的制度并决定其中 的优先层级。同时为了提高这项工作的执行力度，还要完善相 应的考核体系，建立有效的企业内控检查与评价制度，对企业 执行相关制度的情况进行审查考核，针对考核过程中发现的问 题及时加以改正，有必要的话也可设立相应的奖罚制度，对执 行效果较为突出的部门或员工可以给予合理的奖励与表彰，而 对于执行效果较差的部门或员工给予相应的惩罚，保证会计内 部控制工作能够顺利进行。 ３．２不断提高会计内部控制人员的整体素质 现阶段，在企业单位的会计内部控制工作中经常会出现会 计人员失职的现象，从而不利于将会计内部控制工作的水平发 挥出来。还有一部分会计工作人员缺乏专业知识，因此在实际 工作中经常会出现一些问题，不利于企业单位会计内部控制工 作的顺利开展，所以企业单位要注重提高会计内部控制人员的 素质。在企业单位中，工作人员素质的高与低会影响到会计内 ・２９２・２０１５年４月 综述 工程技术 部控制制度的执行情况。企业单位要定期培训员工，让员工养 成良好的工作习惯。 ３．３重视财务管理中的预算管理 在企业单位的财务管理中，预算管理是一个非常重要的组 成部分，并且预算管理也起着非常重要的作用。企业单位在以 后的会计内部控制工作中要重视预算工作的重要性，同时还要 制定合理的、科学的预算方案，并且要安排相关的监督部门来 落实预算方案，提高企业单位的资金使用率。除此之外，企业 单位的审计部门要将自身的作用发挥出来，及时审计企业单位 的会计工作，发现在会计工作中存在的问题，透过这些问题来 分析企业单位的财务风险，尽可能地减少企业单位的经济损失。 ３．４提高企业单位的会计内部控制意识 增强企业单位对会计内部控制工作的认识和了解，使企业 单位充分认识到会计内部控制工作的重要性，加强企业单位的 内部控制意识，更加重视企业单位内部控制工作的落实和执行， 同时加大企业单位对会计内部控制各项工作的资金投入。企业 单位必须根据经营发展的具体情况，制定切实可行、科学、合 理的会计内部控制管理目标，更加注重企业单位在未来几年连 续性、长期性的财务管理发展规划，尽量避免企业单位内部出 现“因小失大”、“急功近利”等问题。此外，企业单位还要根 据具体情况建立完善企业单位会计内部控制管理责任指标体 系，实现会计内部控制工作的规范化和制度化，不断强化、提 高企业单位财务管理工作的质量和水平。 ３．５在企业内部建立有效的治理结构 建立有效的治理结构对企业内部控制有十分重要的作用， 不但关系到企业的管理效率，同时还关系到企业主体的利益， 企业治理结构是一种关系合约，会计在其中负责计量与评价的 工作。有效的会计内部控制体系有助于企业内部治理结构的建 立与完善，而且完善之后的内部治理结构也为企业会计内部控 制工作提供了一种良好的企业环境，二者之间相互补充，同时 也实现了对投资者与管理者之间利益的互补，消除企业内部为 谋求各自利益而忽视整体经济效益的矛盾，进一步促进企业继 续稳定地发展。 切实进行企业会计内部控制工作，完善相关监督体制要想 将企业会计内部控制落实到实际工作中，就必须对企业内部的 审计工作实行有效的监督，完善相应的监督体制，除去对企业 内部审计的监督外，还需监督日常工作与行政等各个方面，以 提高企业会计内部的控制力度，实行有效的监督责任制，强化 企业各个部门进行互相监督，发现企业中存在的会计管理失误 或不规范行为，追究其部门责任人的连带性责任。另外，企业 会计及设计部门要结合政府及社会共同进行有效的监督，依照 政府相关法律法规的规定来履行法定的监督职责，政府要大力 倡导注册会计师事业，令普通会计人员能够接受注册会计师的 公证监督，切实提高企业的管理水平，以便更好地实现企业运 营目标。 综上所述，企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，并获 得发展，科学合理的管理机制是必须的，这是企业生存与发展 的根本。不断提高会计内部控制人员的整体素质。现阶段，在 企业单位的会计内部控制工作中经常会出现会计人员失职的现 象，从而不利于将会计内部控制工作的水平发挥出来。还有一 部分会计工作人员缺乏专业知识，因此在实际工作中经常会出 现一些问题，不利于企业单位会计内部控制工作的顺利开展， 所以企业单位要注重提高会计内部控制人员的素质。在企业单 位中，工作人员素质的高与低会影响到会计内部控制制度的执 行情况。企业单位要定期培训员工，让员工养成良好的工作习 惯。
地勘单位内部会计控制的现状与对策
浅谈地勘单位内部会计控制的现状与对策摘要：随着经济和社会的不断变化发展，地勘单位所面临的形式越来越复杂。
地勘单位想要更好的适应当前的经济形势，必须要适当的加强内部管理。
地勘单位内部会计控制对于地勘单位的内部管理起着非常重要的作用，只有做好地勘单位内部会计控制工作才能做好地勘单位内部管理工作。
文章简单探讨对地勘单位内部会计控制的一些看法，与大家共同进行交流。
关键词：地勘单位内部会计控制问题策略一、地勘单位内部会计控制的重要作用由于地勘单位的地质勘察活动存在着很大的风险性、探索性和分散流动等特点，这使得地勘单位的内部会计控制工作比其它一般企业的内部会计控制工作更加复杂，在工作进行的过程中，也要注意更多的相关问题，这样才能根据地勘单位的具体情况，采取科学合理的方法使得地勘单位内部会计控制工作很好的进行。
地勘单位内部会计工作顺利的进行，对地勘单位起着非常重要的作用：首先，地勘单位内部会计工作能使得地勘单位的经营目标很好的实现；其次，地勘单位内部会计控制能很好的对地勘单位会计信息失真的现象进行解决，从而使得地勘单位的各项财务工作能够顺利的进行，同时也是地勘单位建立现代化的管理体系的必然要求；再次，地勘单位内部会计控制工作能为地勘单位提供业绩考核和奖惩的依据；最后，内部会计控制管理工作的顺利进行能使得地勘单位有效的预防各种风险，从而使得地勘单位的会计信息的质量更高。
二、地勘单位内部会计控制的现状和存在的问题（一）地勘单位的特点是会计控制的难度增大地勘行业有着其特点，这些特点主要有：风险性强、探索性、点面较多以及较为分散的特点。
这些特点使得地勘单位会计控制工作的难度加大。
在地勘单位中由于相关的工作人员素质不一，会计控制工作的跨度又比较大，这就使得会计工作的相关信息无法得到及时的反馈，使得会计控制的难度加大，我们必须采取科学合理的方法才能使得会计控制很好的进行。
（二）现有制度对会计控制产生了很大的影响随着经济形式的变化发展，这就使得地勘单位的结构和组织形式都产生了变化，这就使得地勘单位必须制定新的制度才能使得会计控制顺利的进行。
企业内部会计控制现有问题及对策研究
事不 同业务 的员 工没有进行 分工协作 ．各管 理人员职能 不
明 。 个 控 制 点 无 法 明 确 责 任 人 ， 就 无 法 实 现 不 相 容 职 务 各 也
企 业 利 益 ． 而 背 离 企 业 制 定 激 励 机 制 的 初 衷 。 此 时 与 企 业 从
少数企业在编制预算时 ， 确定 数据 非 常 主 观 ， 乏 合 理 性 ， 缺 随
１ 使 内控 的 人 员 所 固有 的局 限 性 。 （ ） 人 为 错 误 的 ． 行 １受 限制 。控 制 工 作 是 由人 来 执 行 的 ， 当行 使 控 制 职 能 的人 员 素 质 不 适 应 岗位 需 求 的时 候 ． 内部 会 计 控 制 职 能 的正 常行 使 也 会 受 到影 响 。 此 。 果 行 使 控 制 职 能 的人 员在 心理 上 、 能 因 如 技
二 、 强企 业 内部 会计 控制 的对 策 加
１ 强 企 业 内 部 会计 控制 的前 提 是 要建 立健 全 法 律 制 度 ． 加 体 系 。 强 企 业 内 部 会计 控制 的前 提 是 要 建立 健 全 企 业 内部 加
权 者 为 单 位 高 层 领 导 时 。其 越 权 干 预 工 作 的辐 射 面 就 越 大 ， 越 难 受 控 ， 而 直 接 造 成 内控 失 效 。管 理 层 业 务 职 责 不 能 分 从 离 ． 使 少 数 人 出于 不 合 理 的 目的 ， 会 比如 企 图 获 得 个 人 利 益 或 为 虚夸 企 业 的 财 务状 况 情 况 而 违 反 既 定 的政 策 或 程 序 ， 越
动 都 是 由人 来 进 行 ． 人 在 追 求 自身 的进 步 和 物 质 收 获 的 同 而 时 ． 免会 在个 人 利 益 上 与 企 业 的 利 益 发 生 冲 突 。 如 。 单 难 例 在 以业 绩 为 导 向 的 薪 酬 激 励 制 度 下 ． 行 过 程 中难 免 会 为 了个 执
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工程项目内部会计控制存在问题及控制对策
摘要：社会的进步促进了各类工程项目的发展，所要求的固定资产投资不断地增加，因此对于工程项目的管理，也提出了更高地要求。
内部会计控制在工程项目管理中，处于核心的地位，是工程项目单位健康发展和工程项目风险防范的重要管理内容，在工程项目中，内部会计控制受到了广泛地关注，但工程项目内部会计控制存在的问题也不得不同时引起我们的重视。
针对存在的问题，本文提出了相应的控制对策，以便促进工程项目单位内部会计控制的有效实施。
关键词：工程项目内部会计内部控制
一、工程项目内部会计控制存在的问题
（一）控制外部环境的问题
工程项目内部会计控制的外部环境会直接影响控制措施的贯彻
和执行，但存在着两个方面的问题，影响会了计控制活动的实施，体现为：1、市场化程度的提高，进一步对相关法律制度提出了完善要求，而相关文件对内部控制概念的规定上，仅有原则性的要求，没有可操作性的内容，对于工程项目单位来说，其控制缺乏完整的法律体系。
2、再完善的内部控制系统，假若没有强有力的政府监督力度，也只能是形同虚设。
政府监督功能和社会监督功能在政府机构改革的影响下，出现交叉或者脱节，最终使得内部控制制度的检查和责任未能落到实处。
项目工程单位没有一个强有力的外部监督体系，最终会导致会计工作假账泛滥、信息虚假等。
（二）控制内部环境的问题
工程项目内部会计控制的内在因素，最突出的是内部环境，其存在的问题，同样牵制着内部会计控制工作的开展：1、管理层在工程实际中，重心放在项目的进度和效益，对内部会计控制重视程度不足，甚至将内部控制划分在项目成本控制范围内。
项目工程相关人员内部会计控制意识淡薄，也是内部控制的通病所在。
2、内部会计控制的组织结构不科学，无论是岗位的分工，还是职责的划分，大多数沿袭了传统的组织模式。
譬如只关注纵向的权利和义务关系，却未重视横向的机构协调。
某些工程项目单位甚至将会计控制等同于财务管理，必定影响会计信息的公允性。
3、内部会计控制有必要进行良好的信息沟通，信息沟通系统不完善，势必影响信息沟通的通畅性，最终降低了内部会计控制系统的运行效率。
一方面是因为工程项目单位各个部门之间没有横向沟通交流的平台，使得各个部门对内部控制的职责和重点不明确，另一方面是部门的领导没有重视起信息沟通的重要性，造成内部会计控制的错误和舞弊问题横生。
（三）内部会计控制不规范
工程项目的内部会计控制体系不规范，已成为工程市场公认的问题，主要包括以下几方面的内容：1、作为内部会计控制的后期依据，工程项目的概预算审查不严的问题，使得审查流于形式，影响工程造价的有效控制的投资资金的合理分配。
2、施工中控制程序混乱，工程项目单位的控制重点在于施工进度、施工质量和施工成
本，这个阶段涉及到很多款项的收支，而工程项目管理人员对内部会计控制认识不足，将重心放在施工进度和施工质量的控制上，采用先施工后算账的方法，将内部会计控制置于被动的状态。
3、竣工验收决算不到位，没有如实盘点竣工后的各项财产物质和清理债权债务，也没有对比和分析造价，对于工程项目总造价是否超支，未能全面掌控，这些在一定程度上，都影响了工程项目内部会计的控制效果。
二、工程项目内部会计控制的对策
（一）完善内部会计控制的外部环境
外部环境的支持和保障，关系到工程项目内部会计控制效果的好坏，环境的完善措施包括两点：1、内部会计控制法律法规的完善，为内部会计控制营造权威的法律环境，笔者认为必须在《会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规的基础上，结合工程项目目前内部会计控制的实际情况，借鉴国外先进的立法经验，对相关法律法规予以完善。
2、良好社会市场经济秩序的规范，务必借助政府的监督职能。
针对目前工程项目行业的内部会计控制实际情况，各级政府单位的职能单位应该加大监督管理的力度，针对工程项目管理者内部会计控制意识薄弱的情况，依照相关的法律法规，依法追究管理者对内部会计控制工作不作为的责任。
政府监督的目标和内容，以《会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规为依据，打击各种类型的经济犯罪，促进工程市场的健康和有序发展。
（二）完善内部会计控制的内部环境
根据工程项目单位本身的实际情况，对内部会计控制的内部环境提出了完善要求，以促使工程项目达到预期的经济利益：1、工程项目单位管理人员内部会计控制意识的加强，关系到内部会计控制作用的发挥程度，而这一切主要取决于管理者对工作的重视程度。
想要提高工程项目内部会计控制的综合水平，企业的领导者必须加强相关工作的宣传和引导，使得工程项目单位从上至下都能够重视起内部会计控制工作，并树立积极的内部会计控制意识。
2、内部控制组织结构的健全，对内部会计控制的岗位的分工进行明确，工程项目单位根据企业的发展实情和工程项目的特点，明确各个岗位的职责和权限，让工作人员各司其职，避免授权责任不清晰而出现责任难咎的问题。
3、部门之间信息沟通能力的加强，只有建立在良好信息沟通的基础上，方可保障工程项目各个环节内部会计控制的有效性和高效性。
工程项目单位要建立企业内部会计控制信息系统，方便信息的收集、加工和处理，并及时而准确地将信息传递给相关的部门，同时也便于及时发现内部会计控制存在的问题。
（三）规范内部会计控制的相关工作
工程项目内部会计控制的全过程规范，主要包括三大环节：1、预算阶段的内部会计控制，目的是控制工程的造价，工程项目单位应该加强对这个阶段的内部控制工作管理，在招标、评标、定标、合同管理等各项工作中，严格演算和复核编制的概算，重点审查编制概算的合法性、时效性、使用范围、完整性和准确性。
2、工程施工阶段的内部会计控制，对工程投资计划完成、资金使用、工程
款支付等情况严格控制。
开工之前，对施工单位的开工报告和相关资料严格检查，如不合格，会计部门不得支付任何的工程款项；在施工中，要以健全的工程款支付控制制度为依据，对款项的支付条件、支付方式和会计核算程序等，进行明确规定；组织会计人员定时清查工程现场的工程物资，并对工程基本建设支出进行核实，将核实情况反馈给项目负责人，以便负责人能够通盘掌握工程投资的效果。
3、工程竣工验收阶段，以验收阶段内部会计控制制度为依据，清点材料、设备、器具等固定资产，归类整理各类财务资料，确保财务资料账账相符。
最后将验收之后的工程财务资料报送上级政府部门审核。
三、结束语
综上所述，内部会计控制在工程项目管理中，处于核心的地位，是工程项目单位健康发展和工程项目风险防范的重要管理内容。
工程项目内部会计控制存在的问题，譬如控制法规不完善、财政监督不到位、约束机制不健全等，影响内部会计的有效控制，是工程项目单位健康发展的瓶颈所在。
针对工程项目内部会计控制存在的一系列问题，笔者结合工程的实际经验，对内部会计控制的外部环境改善、内部环境改善、内部控制规范提出了具体建议，以便促进工程项目单位内部会计控制的有效实施，促进工程项目工作的顺利开展。
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