企业内部监督机制
内部控制监督制度
内部控制监督制度内部控制监督制度是指企业建立和实施的用于保障资产安全、规范经营行为的制度体系。
它通过设立监督机构和完善监督程序，对企业内部控制体系进行监督、评价和改进，确保企业的经营活动符合法律法规和内部规章制度，有效防范和控制各类风险，提高企业的治理能力和综合竞争力。
1.明晰责任。
建立合理的权责体系，明确各级管理人员和各部门的职责和权限，使责任清晰可追溯。
2.分工协作。
建立行之有效的工作协调机制，提高各部门之间的沟通协作和配合能力，确保内部控制的有序进行。
3.合理布局。
合理划分控制区域和控制点，根据企业的规模和经营特点，科学规划和布局各项内部控制措施。
4.监督透明。
建立监督机构，明确监督的职能和权限，确保监督的公正性和客观性，使监督结果对企业内外各方都具有说服力。
5.不断改进。
建立评价和改进机制，不断进行内部控制的检查和评估，及时发现问题并采取措施加以改进，确保内部控制的有效性和适应性。
1.内部控制的整体设计和实施。
包括制定和完善内部控制的相关政策、流程和制度，确保企业内部控制的全面性和连续性。
2.内部控制的监督和评估。
包括设立内部审计部门、建立内部控制监督委员会等，对企业内部控制体系进行定期监督、评价和检查。
3.风险管理和控制。
包括建立风险管理和控制制度，制定风险管理的程序和方法，对企业面临的各类风险进行预防和控制。
4.资产保护和安全管理。
包括建立资产保护和安全管理的制度，制定资产保护和安全管理的流程和方法，对企业资产进行有效保护。
5.内部控制培训和宣传。
包括定期组织内部控制培训和宣传活动，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工参与内部控制的积极性和责任感。
建立和实施内部控制监督制度的重要意义在于确保企业的经营活动规范、安全和可持续发展。
通过内部控制监督制度，企业可以及时发现和纠正内部管理和经营活动中存在的问题和缺陷，确保企业的经营活动符合法律法规和内部规章制度，提高企业的运营效率和管理水平。
国有企业内部大监督体系
国有企业内部大监督体系国有企业是国家所有或国家控股的企业，是国民经济的支柱力量。
为了有效管理和监督国有企业的运营，建立完善的内部大监督体系显得尤为重要。
国有企业内部大监督体系包括哪些方面？如何建立和完善这一体系？本文将结合实际情况，探讨国有企业内部大监督体系的重要性和构建方法。
一、内部监督委员会国有企业内部监督体系的核心是内部监督委员会。
内部监督委员会由企业内部的监督人员组成，负责监督企业的经营管理，并向企业管理层和国家主管部门汇报工作情况。
内部监督委员会应当独立于企业管理层，有权对企业内部的财务、经营、人事等方面进行全面监督。
二、监督制度建设建立健全的监督制度是国有企业内部大监督体系的重要组成部分。
监督制度应包括监督范围、监督方式、监督周期等内容，明确内部监督委员会的职责和权限，规范监督工作流程，确保监督工作的有效开展。
同时，国有企业应当建立风险防范机制，及时发现和解决问题，确保企业安全稳定运行。
三、信息披露与公开信息披露是国有企业内部大监督体系的重要环节。
国有企业应当依法公开企业信息，向社会公众和投资者披露企业的财务状况、经营情况、管理体系等信息，做到信息公开透明。
信息披露不仅有助于提升企业的透明度和信誉度，还可以促进企业与社会各界的交流与合作。
四、监督责任追究对于发现的问题和违规行为，内部监督委员会应当及时采取有效措施加以处理，并追究相关责任人的责任。
对于严重违法违规行为，应当依法追究刑事责任，保护国有资产和国家利益不受损害。
五、转型升级随着市场经济的发展和改革开放的深入，国有企业内部大监督体系也需要不断优化和升级。
国有企业应当注重引入市场机制，提高竞争力和创新能力，推动企业的转型升级，实现可持续发展。
综上所述，国有企业内部大监督体系是国有企业管理的重要环节，对于提高国有企业的管理效率和监督效果具有重要意义。
国有企业应当加强内部监督委员会建设，健全监督制度和信息披露机制，严格监督责任追究，不断转型升级，确保国有企业的长期发展和良性运行。
员工治理机制加强企业内部监督与问责机制
员工治理机制加强企业内部监督与问责机制作为企业的重要组成部分，员工的管理、监督与问责机制对于企业的发展和稳定至关重要。
一个健全的员工治理机制能够保障企业的正常运行，并且有效地预防和解决内部问题。
本文将探讨员工治理机制对企业内部监督与问责机制的加强，并提出相关建议。
一、建立透明的沟通渠道要加强企业内部监督与问责机制，首先需要建立一个透明的沟通渠道。
员工应该有权利表达自己的意见和关注的问题，并且能够获得及时的回应和解决方案。
企业可以通过设立员工代表大会、员工建议箱等制度，为员工提供反馈和投诉的渠道，并制定明确的回应和解决机制。
二、完善内部监督机制内部监督机制是加强企业内部监督与问责机制的关键。
企业应该建立健全的内部监督机构，负责监督员工的行为和决策，及时发现和纠正问题。
这些监督机构可以通过定期的审查、调查和报告制度来确保内部运作的透明和规范。
同时，企业还可以加强对员工的培训教育，提高员工的职业素养和道德水平，以提高内部监督的效果。
三、加强问责机制要加强企业内部监督与问责机制，问责机制是不可或缺的。
企业应该明确规定员工的权利和义务，并对违反规定的行为进行相应的处罚和纠正。
同时，企业还应该建立健全的员工考核和奖惩制度，使员工的行为与企业的目标和价值观保持一致。
通过建立明确的问责机制，可以促使员工履行职责，提高内部管理的效率和效果。
四、加强企业文化建设企业文化是加强企业内部监督与问责机制的重要支撑。
一个积极向上、价值观一致的企业文化可以促使员工自觉遵守规章制度，增强员工的自律意识和责任感。
企业应该注重塑造企业文化，通过各种形式的培训、活动和激励措施，培养员工的团队合作精神和共同发展的意识，以达到加强企业内部监督与问责机制的目标。
五、倡导诚信与公平诚信与公平是加强企业内部监督与问责机制的基础。
企业应该倡导诚信经营，对员工及其他合作伙伴都要求诚实、守信。
同时，企业还应该确保资源和机会的公平分配，避免权力滥用和腐败的现象。
内部监督管理制度
内部监督管理制度内部监督管理制度是企业内部建立的一种自我监督机制，旨在确保企业各项活动符合法律法规、内部规章制度和道德标准，有效防范和减少违规风险，推动企业持续稳健发展。
良好的内部监督管理制度不仅能提高企业的运作效率和透明度，还有助于增强员工的自律意识和责任意识。
重要性内部监督管理制度是企业的内核，直接影响着企业的长期发展和可持续经营。
建立健全的内部监督管理制度可以有效防范内部欺诈、贪污腐败等风险，保护企业和股东的合法权益。
同时，内部监督管理制度还可以规范企业内部流程和行为，提高工作效率，增强企业的竞争力。
主要内容1.内部控制制度：包括内部审计制度、财务管理制度、信息披露制度等，确保企业运作符合法规要求，规范财务管理和信息披露流程。
2.内部监督机制：建立内部监督机构或委员会，对企业各项活动进行监督和检查，发现问题并及时采取措施解决。
3.内部合规检查：定期进行内部合规性检查和风险评估，及时发现违规行为和风险点，防范和避免损失。
4.内部培训教育：加强员工的内部控制和合规意识培养，提高员工的专业素养和自律能力。
5.内部问责机制：建立健全的内部问责机制，对于违规行为和疏漏进行处罚，形成严明的内部纪律。
实施步骤1.确定监督管理制度的目标和原则：明确企业内部监督的目标和原则，为制度的建立和实施确定基本框架。
2.建立组织架构：明确内部监督机构的组织结构和职责分工，明确监督主体和监督对象之间的关系。
3.制定监督管理制度：根据企业的实际情况和需要，细化制定内部控制、审计、合规等方面的制度规定。
4.实施培训：对员工进行内部监督管理制度的相关培训，提高员工的认识和理解。
5.持续改进：定期评估和检查监督管理制度的执行情况，不断完善和改进制度，确保制度的有效性和适用性。
结语内部监督管理制度是企业内部规章制度的重要组成部分，企业应建立并完善该制度，提高企业管理的科学性和规范性，降低经营风险，确保企业持续稳健发展。
只有建立了健全的内部监督管理制度，企业才能更好地应对外部环境的挑战，实现长期可持续发展。
企业内部监督存在的问题及对策
企业内部监督存在的问题及对策随着社会经济的不断发展，企业内部监督问题变得越发重要。
在各种规范政策的落实下，企业内部监督的严格要求也日益增加。
然而，企业内部监督存在着许多问题，例如管理漏洞、腐败现象等等，这些问题给企业的稳健发展和员工利益保障带来了一定影响。
因此，本文将从企业内部监督存在的问题入手，提出相应的对策，以期引起广大企业管理者的重视。
一、企业内部监督存在的问题1.管理漏洞：管理层与基层员工之间信息不对称、权力失衡，造成管理漏洞，轻则损失一定利益，重则影响企业形象和市场竞争力。
2.腐败现象：一些企业中存在管理人员贪污受贿、挪用资金等腐败现象，严重损害了企业的声誉和员工的利益。
3.员工不正当行为：一部分员工为了谋取自身利益，故意违规违纪，给企业带来了不可估量的损失。
4.监督制度不完善：有些企业内部缺乏有效的监督制度和监督机构，导致一些不法行为得不到有效遏制。
二、对策1.建立规范的内部监督机制企业应建立健全的内部监督机制，完善内部监督制度，建立内部监督委员会或专门机构，加强对企业内部各项运营管理活动的监督。
定期对员工进行职业道德、法律法规、岗位责任等方面的培训，增强员工的监督意识和责任意识。
2.强化内部审计企业应设立内部审计部门，加强内部审计力度，完善内部审计制度，实施定期或不定期的内部审计检查，防止管理漏洞，及时发现和解决存在的问题。
3.加强风险管理建立健全的风险管理机制，对企业内部的各项经营风险进行科学预测和有效应对。
加强对企业内部风险的识别和评估，及时采取有效措施，以降低风险带来的损害。
4.积极开展教育培训在企业内部开展教育培训，重点培养员工的职业道德和业务能力，树立正确的监督理念，增强员工的监督意识，同时对企业管理人员加强廉政教育，推动企业经营的规范化。
5.加强内部沟通企业内部应加强沟通，使前线员工和管理层之间形成良好的合作氛围。
及时了解员工的心声，解决员工在工作、生活中遇到的问题，提高员工的归属感，从而加强企业内部的凝聚力和稳定性。
完善内部监督机制
完善内部监督机制完善内部监督机制随着社会的发展，企业越来越重视内部监督机制的建设，以确保企业运营的合规性和稳定性。
本文将从以下几个方面探讨如何完善内部监督机制。
一、建立完善的内部控制体系内部控制是指为实现企业目标而采取的一系列管理措施和程序，以保护企业资产、遵守法律法规、提高工作效率和质量。
因此，建立完善的内部控制体系是完善内部监督机制的重要一环。
1.明确职责分工在建立内部控制体系时，首先需要明确每个岗位和职责所对应的具体任务和责任。
只有明确了职责分工，才能做到各司其职、各尽其责。
2.规范流程流程规范化是保证企业运营稳定性和可持续发展的基础。
因此，在建立内部控制体系时，需要对每个环节进行详细规范，并加强流程管理。
3.加强信息化管理信息化管理可以提高企业运营效率、降低成本、提高数据准确性等。
因此，在建立内部控制体系时，需要加强信息化管理，建立完善的信息系统和数据管理机制。
二、加强内部审计工作内部审计是指企业为了评估和改进内部控制体系效力而进行的一种审计活动。
加强内部审计工作可以有效地发现企业运营中存在的问题和风险，及时采取措施进行纠正。
1.建立专业化的审计团队建立专业化的审计团队是加强内部审计工作的前提条件。
只有具备专业知识和技能的审计人员才能有效地开展审计工作。
2.加强风险评估在开展内部审计工作时，需要对企业运营中存在的潜在风险进行评估，并制定相应的措施进行防范和管控。
3.完善报告机制内部审计报告应当真实、准确地反映企业运营状况，并及时提交给相关领导和职能部门，以便及时采取纠正措施。
三、加强人员管理人员管理是保障企业运营稳定性和可持续发展的基础。
因此，在完善内部监督机制时，需要加强人员管理。
1.建立完善的考核机制建立完善的考核机制可以激励员工积极工作，提高工作质量和效率。
2.加强培训和教育通过培训和教育，可以提高员工的业务素质和职业道德水平，从而更好地履行职责。
3.落实奖惩制度落实奖惩制度可以激励员工积极工作，同时也可以对不良行为进行惩罚，保证企业运营的稳定性和可持续发展。
公司内部监督管理制度
公司内部监督管理制度公司内部监督管理制度是企业内部规范和监督员工行为的一套制度体系，是公司管理的重要组成部分。
公司内部监督管理制度的建立和执行对于维护企业的正常运转和利益最大化至关重要。
下面将从规章制度、监督机制和落实执行三个方面展开详细讨论。
规章制度是公司内部监督管理制度的基础，它包括对员工行为、权利和义务的规定，明确各部门的职责与权限划分，规范各项工作流程和操作规程。
在公司内部监督管理制度中，必须制定各项规章制度，例如《公司章程》、《员工手册》、《内部管理规定》等，确保公司各项管理措施得以有效实施。
各部门和员工必须严格遵守各项规章制度的要求，不得违反规定，否则将受到相应的制裁和处罚。
监督机制是公司内部监督管理制度的重要组成部分，通过建立有效的监督机制，可以及时发现和纠正员工违规行为，减少错误和失误的发生，提高企业运作效率。
监督机制包括内部监督、外部监督和自我监督三个方面。
内部监督由公司内部的各级管理人员和部门共同组成，负责对员工的行为和工作进行监督；外部监督由公司外部独立的监督机构或第三方机构进行，对公司内部监督管理情况进行独立审查和评估；自我监督则是通过公司自身制定的各项监督程序和制度来进行自我管理，保证公司内部的正常运转。
落实执行是公司内部监督管理制度的关键环节，只有将规章制度和监督机制有效地贯彻执行到位，才能保障公司内部管理的顺利进行。
落实执行需要各级管理人员的积极参与和支持，通过培训和教育员工规章制度，提高员工管理意识和自我监督能力。
同时，公司应建立健全的绩效考核和激励机制，对遵守规章制度的员工进行奖励，对违反规定的员工进行处罚，营造一个良好的企业管理氛围。
综上所述，公司内部监督管理制度对于企业的发展具有重要意义，只有建立完善的规章制度、监督机制和落实执行，才能有效规范员工行为，提高管理效率，保障企业的长期稳定运行。
企业应根据自身的实际情况，积极建立健全的公司内部监督管理制度，不断完善和改进，使之真正发挥作用，促进企业的持续发展。
完善企业内部监督机制
完善企业内部监督机制企业内部监督机制是确保企业合规运营和防范风险的重要组成部分。
一个完善的企业内部监督机制能够帮助企业监督并防止不当行为的发生，同时确保企业管理层和员工遵守法律法规以及公司内部规章制度。
本文将探讨如何完善企业内部监督机制，以保障企业的持续健康发展。
一、建立明确的监督职责企业应该明确监督职责的划分，确保各级管理人员在责任上有所区分。
高层管理人员应对公司的整体监督负责，负责设定监督目标和策略，并监督执行情况。
同时，各部门和岗位也应明确各自的监督职责，确保各个环节畅通无阻，形成一个相互配合、有序运作的监督体系。
二、建立健全的内部控制制度内部控制制度是企业内部监督机制的基础，是确保企业运营安全和效率的关键。
企业应建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、信息管理等各个方面。
同时，应明确内部控制制度的执行程序和责任人，并定期进行自检和内部审计，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
三、加强公司治理结构一个完善的公司治理结构是企业内部监督的基础。
企业应建立一套科学有效的公司治理结构，并明确各个治理机构的职责和权力。
董事会应履行监督职能，制定相关制度和监督措施，并对高管层进行监督和评估。
同时，应加强对董事会和高管层的培训，提高其执掌权力的能力和水平。
四、倡导廉洁文化和道德价值观企业应积极倡导廉洁文化和道德价值观，树立正面的企业形象。
制定行为道德准则，明确对各类不当行为的零容忍态度，并建立举报机制和保护机制。
对于违反道德和法律的行为，应坚决追究责任，保护举报人的合法权益，形成良好的内外部声誉。
五、加强对外部监管的配合企业内部监督机制还应与外部监管机构配合，共同维护市场的秩序和公平竞争环境。
企业应积极配合政府部门的监察和执法工作，主动接受第三方机构的审计和评估，及时整改发现的问题。
通过与外部监管的紧密配合，企业能够更好地规避风险，确保企业的合规运营。
六、建立激励和惩处机制鼓励和奖励合规行为，同时建立严格的惩处机制对违规行为进行处罚是完善企业内部监督机制的重要环节。
完善企业内部监督机制
完善企业内部监督机制企业内部监督机制是保障企业经营稳定、规范运作的重要保障措施。
建立完善的企业内部监督机制，不仅有助于规范企业员工的行为，提高企业的管理效率，还可以有效防止腐败、减少风险，确保企业的可持续发展。
因此，完善企业内部监督机制势在必行。
一、建立健全的内部控制体系为完善企业内部监督机制，首先应当建立健全的内部控制体系。
内部控制是企业管理的基础和重要手段，包括风险管理、控制措施、信息沟通、监督机制等内容。
通过建立内部控制规章制度、明确职责权限、实施监督检查等方式，可以有效规范企业内部管理行为，防范潜在风险，提高企业的整体运营效率。
二、加强内部审计监督内部审计是企业内部监督机制的重要组成部分，其作用是通过对企业各项经营活动的审核、评价，发现问题、弥补漏洞，为企业管理层提供决策参考。
加强内部审计监督，可以及时发现和纠正企业内部管理和运营中存在的问题，促进企业的持续改进和发展。
三、建立有效的举报制度建立有效的举报制度是企业内部监督机制的重要保障措施。
员工作为企业内部的“耳目”，具有发现违规行为和不端现象的独特优势。
因此，建立健全的举报制度，保护举报者的合法权益，建立起一套快速、便捷、保护措施完备的举报机制，可以有效地防范和打击不法行为，维护企业的正常秩序。
四、加强对员工的培训和教育加强对员工的培训和教育，是完善企业内部监督机制的重要途径。
通过开展内部道德教育、法律法规培训等活动，提高员工的法律意识和职业道德水平，增强员工的规章制度意识和守法意识，促进员工自觉遵守企业规定，加强自我监督和自我约束，从而提高企业内部管理的效果和效率。
五、建立独立监督机构在企业内部监督机制中，建立独立的监督机构十分重要。
这样的机构可以独立于企业管理层，全面监督和审查企业的运营活动，确保企业的决策合法合规，减少内部腐败和违规行为的发生，保障企业的利益最大化。
六、加强对合作伙伴的管理与监督企业的伙伴关系并不局限于内部员工，还包括外部供应商、合作伙伴等。
构建企业“大监督”工作机制的思考
构建企业“大监督”工作机制的思考摘要：党的二十大报告指出，完善权力监督制约机制，以党内监督为主导，促进各类监督贯通协调，让权力在阳光下运行。
对国有企业来说，构建“大监督”工作机制，有助于凝聚监督合力。
本文就企业“大监督”工作机制探索如下。
关键词：企业大监督工作机制一、建立企业“大监督”工作机制的意义党的二十大报告指出，全面从严治党永远在路上，党的自我革命永远在路上，决不能有松劲歇脚、疲劳厌战的情绪，必须持之以恒推进全面从严治党，深入推进新时代党的建设新的伟大工程，以党的自我革命引领社会革命。
同时强调，完善权力监督制约机制，以党内监督为主导，促进各类监督贯通协调，让权力在阳光下运行。
因此，构建“大监督”工作格局，是落实全面从严治党的重要举措，是健全全面覆盖监督体系、完善权力监督制约机制的具体体现，构建“大监督”工作机制，有助于以全面从严治党新成效保障企业高质量发展。
二、企业“大监督”工作机制的实施路径企业“大监督”工作，需要在企业党委的统一领导下，在保持各监督主责部门监督职能不变基础上，构建涵盖党委全面监督、纪委专责监督、监事会监督、部门职能监督、职工民主监督协同的企业“大监督”格局，形成监督合力，提高监督实效。
在企业形成“党委统一领导、纪委统筹协调，信息协同共享、部门齐抓共管、职工积极参与”的监督体系，强化协同制衡、规范高效，推动企业科学健康持续稳定发展。
（一）成立“大监督”工作领导小组在企业党委领导下，成立“大监督”工作领导小组，统筹领导协调各监督主体和监督活动，推动实现“六共”机制建设，即监督计划共商、监督任务共施、监督资源共用、重大问题共诊、信息成果共享、监督效果共评机制。
“大监督”工作领导小组组长可以由企业党委书记担任组长，党委副书记、纪委书记担任副组长，下设领导小组办公室负责日常组织协调和管理工作。
（二）建立监督工作联席会议机制监督工作联席会议的主要任务是统筹协调部署推进企业“大监督”工作；听取并审议重要监督成果，及时共商共议监督过程中发现的问题，提出加强监督、促进发展的意见建议；推动协调解决监督工作中遇到的需要相互配合的各类问题等。
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关键财务管理岗位的定期轮换制度 企业为了加强对资金、资产管理，防范化解资金、财务风险，应对财务会计、现金会计、销售会计、采购会计等财务、资金管理岗位的定期或不定期的岗位轮换制度，以确保企业财务资产、资金的安全。
第1条 为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据《企业会计准则——基本准则》的要求，特制定本制度。
第2条 本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。
第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。
第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。
第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。
第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。
第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。
第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。
第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。 1．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 2．编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。
3．移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。
4．资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。
5．移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 6．对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。
7．及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行。
8．人力资源部会同财务部对轮岗工作进行检查监督，对轮岗效果进行调查评估，进一步完善轮岗制度。
2015年内控制度落实自查报告 根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下： 一、自查情况 加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制 根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。 突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范 按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。 参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核;财务专用章和个人名章由两人分开管理;安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理;每月与开户银行和财政部门对账，财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召开办公会审批。 3、加强内部稽核，确保各项规范和流程得到贯彻落实 有了好的规范和流程是做好工作的基础，但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险政策法规，对照《内部社会保险业务规范和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后，向单位领导汇报、分析稽核发现的问题，并提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核情况，促进社会保险管理水平的不断提高。 4、建立工作流程运行分析制度 社会保险工作政策性强，制度不断发展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，应建立工作流程运行分析制度，主要领导亲自抓。定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进行分析，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进行修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。 5、加强队伍建设，提高社保基金管理能力 社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者，其整体素质高低，直接影响着社保基金管理的质量。结合我局工作实际，将定期组织人员进行培训，进行适当的岗位交流，熟悉社保基金从入口到出口的业务流程，加深对社保政策的理解。平时要注重利用反面教材开展警示教育，通过分析经济案件犯罪心理、犯罪过程，加深对经济犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“政治过硬、业务熟练、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。 二、存在问题 社保经办机构内部控制尚处于初级发展阶 段，对于社保经办机构，内部控制可以说是一个新的课题，部分人对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的矛盾和问题，内部控制建设需要解决好这些矛盾和问题。 1、控制执行人与控制对象之间的矛盾 控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员，控制对象是社保经办机构业务经办人员(包括负有审批职责的人员)、参保单位等。这方面的矛盾表现在：当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务，处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时，由于稽核人员按工作职责进行纠正、要求整改而产生的对立和冲突。如缴费基数核定，大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多少。因此而产生错核、漏核，产生少报、瞒报，这种核定方式违反了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。又如社会保险待遇支付环节的审核，内部控制要求严格覆行审核职责，不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册，还必须核查相关的支付依据和计算过程，以控制经办环节的舞弊和失误。但现实中审核、复核、签批流于形式，经办环节出现的失误得不到及时发现和纠正的现象依然存在。另外，参保单位瞒报缴费基数、人数，少缴社会保险费，或是恶意欠费，也属于控制执行人与控制对象的矛盾。解决这类矛盾需要刚性的法律支持，但是社保经办机构仅有稽核检查权，没有行政处罚权，纠正的难度大，这又形成了矛盾的另一方面。 2、专业人员不足的客观现实与实际需求之间的矛盾 内部控制要求科学合理设置岗位、不相容岗位分离;要求部分岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作;要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系，这是社会保险发展的必然要求。也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，能够合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制基本的条件。而目前我县专业人员不足又是客观存在的现实。因此，内部控制建设还必须解决好这个问题。 三、加强社保经办机构内部控制建设的建议 1、加大执法力度。根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核办法》的规定，社会保险经办机构是稽核的责任人，所以我们社保机构必须运用该《办法》赋予的权力，加大宣传力度，鼓励职工来监督企业申报缴费基数，让他们知道企业少报、瞒报的后果。加大执法力度，真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。 2、加快制度规范。建议尽快建立社会保险稽核工作规范，从制度上、程序上、处罚上进一步规范社会保险稽核行为，使社会保险经办机构的稽核行为规范化，切实做到依法稽核、依法处罚。同时，建议劳动保障行政部门授权社保机构对稽核中发现的问题行使行政处罚。 3、健全和完善内部控制制度。内部控制制度必须在工作实践中不断补充、修改完善，以保持其时效性。就我州目前的情况来说，除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制度外，还应增加部分内控制度。一是建立不相容岗位分离制度，明确规定哪些岗位是不相容岗位，要严格分离。哪些岗位要专职，不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。二是建立审批制度，规定哪部分业务必须经过审批，哪些职位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人，审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。三是建立执行内控奖惩制度，规定部门和个人定期对执行内控制度情况进行自查和自评，稽核部门定期开展内控执行情况检查，并综合自查自评和检查情况作出评价。执行内控制度好的部门和个人给予奖励。执行内控制度差，或是业务操作违反内控制度规定，造成社保基金损失的，视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分，直至追究刑事责任。 4、建议组织异地交叉稽核。在稽核工作中，大多数能够客观公正核定单位和个人的缴费基数。但是有时侯，“人情基数”也可能发生，另外碰到“钉子户”拒绝或阻碍稽核工作也有可能发生。杜绝此类事件发生最好的办法是异地交叉稽核。 5、加强队伍建设。一方面要加强和充实专业化的稽核工作人员队伍;另一方面要对现有人员进行专业培训。