出纳账务处理分录
2023出纳会计分录总结范文(精选5篇)
2023出纳会计分录总结范文（精选5篇）2023出纳会计分录总结范文（精选5篇）1这个月我在财务部从事出纳工作，主要负责现金收付，票据印章管理，开具发票和银行间的结算业务，刚刚开始工作时我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，填填支票，跑跑银行等事务性工作，但是当我真正投入工作，我才知道我对出纳工作的认识和了解是错误的，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术问题，需要理论与实践相结合才能掌握。
在平时的工作中我能严格遵守财务规章制度，严格执行现金管理和结算制度，做到日清月结，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报及时处理，根据会计提供的凭证及时发放工资和其它应发放的经费，坚持财务手续，严格审核有关原始单据，不符要求的一律不付款，严格保管有关印章，空白支票，空白收据，库存现金的完整及安全，及时掌握银行存款余额，不签发空头支票和远期支票，月末关帐后盘点现金流量及银行存款明细，并认真装订当月原始凭证，每月及时传递银行原始单据和各收付单据，配合会计做好各项帐务处理及各地市资金下拨款，严格控制专款专用和银行帐户的使用。
以上是我今年X月份工作以来的一些体会和认识，也是我在工作中将理论转化为实践的一个过程，在以后的工作中我将加强学习和掌握财务各项政策法规和业务知识，不断提高自己的业务水平，加强财务安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失，做好自己的本职工作，和公司全体员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
回顾X月的工作，自己感到仍有不少不足之处：1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等；2、业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透；3、本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强。
以上是我部今天七月份的个人工作总结，向全行领导及员工作以汇报。
这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改进。
记账实操-传媒公司的账务处理分录
记账实操-传媒公司的账务处理分录账务处理实例：一、初始投资假设投资者李某投资成立一家传媒公司，投入资金500万元。
借：银行存款5000000贷：实收资本——李某5000000二、业务承接与成本发生1. 承接广告制作业务，与客户签订合同金额为100万元。
不考虑增值税情况下，确认收入：借：应收账款——某客户1000000贷：主营业务收入——广告制作收入10000002. 为制作广告，发生以下成本：拍摄场地租赁费用20万元。
借：主营业务成本——场地租赁费200000贷：银行存款200000设备租赁费用15万元。
借：主营业务成本——设备租赁费150000贷：银行存款150000聘请演员费用30万元。
借：主营业务成本——演员费用300000贷：银行存款300000三、员工薪酬1. 支付广告制作人员工资20万元。
借：主营业务成本——人工成本200000贷：应付职工薪酬2000002. 管理人员工资10万元。
借：管理费用——工资100000贷：应付职工薪酬100000四、办公费用1. 支付办公场地租金5万元。
借：管理费用——租金50000贷：银行存款500002. 购买办公用品2万元。
借：管理费用——办公费20000贷：银行存款20000五、固定资产相关1. 购置办公设备花费30万元。
借：固定资产——办公设备300000贷：银行存款3000002. 每月计提设备折旧：假设设备预计使用年限5年，残值率为5%，则月折旧额为4750元。
借：管理费用——折旧费4750贷：累计折旧4750六、收入确认与税费缴纳1. 客户支付广告制作费用80万元。
借：银行存款800000贷：应收账款——某客户8000002. 假设增值税税率为6%，计算应缴纳的增值税：增值税销项税额=（1000000÷1.06）×6%≈56603.77元。
借：应收账款——某客户56603.77贷：应交税费——应交增值税（销项税额）56603.773. 缴纳增值税及附加税费：假设附加税费为增值税的10%，则附加税费= 56603.77×10%≈5660.38元。
记账实操-男装专卖店的账务处理分录
记账实操-男装专卖店的账务处理分录账务处理实例：一、初始投资假设投资者王某投资成立男装专卖店，投入资金80万元。
借：银行存款800000贷：实收资本——王某800000二、采购商品1. 购入各类男装花费50万元。
借：库存商品——男装500000贷：银行存款500000三、销售过程1. 销售男装，售价80万元。
假设增值税税率为13%。
借：银行存款/应收账款800000贷：主营业务收入——男装销售707964.6（800000÷1.13）应交税费——应交增值税（销项税额）92035.4（707964.6×13%）2. 结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品——男装假设销售的男装对应的成本为50万元。
借：主营业务成本500000贷：库存商品——男装500000四、费用支出1. 支付员工工资10万元。
借：销售费用/管理费用——工资100000 贷：应付职工薪酬1000002. 支付店铺租金5万元。
借：销售费用/管理费用——租金50000 贷：银行存款500003. 支付水电费1万元。
借：销售费用/管理费用——水电费10000 贷：银行存款10000五、固定资产相关1. 购置货架、收银设备等花费10万元。
借：固定资产——货架、收银设备等100000 贷：银行存款1000002. 每月计提设备折旧：假设设备预计使用年限5年，残值率为5%，则月折旧额为1583.33元。
借：销售费用/管理费用——折旧费1583.33贷：累计折旧1583.33六、其他收支1. 收到银行存款利息2000元。
借：银行存款2000贷：财务费用——利息收入2000男装专卖店可以从以下几个方面降低成本：一、采购环节1. 优化供应商选择：广泛寻找可靠的供应商，进行比较和评估。
不仅要考虑价格，还要关注产品质量、交货期、售后服务等因素。
与优质供应商建立长期稳定的合作关系，争取更优惠的价格和付款条件。
参加行业展会、贸易洽谈会等活动，拓展供应商资源，了解市场最新动态和产品趋势，以便选择性价比更高的供应商。
记账实操-化工厂的账务处理分录
记账实操-化工厂的账务处理分录一、初始投资假设投资者张某投资成立化工厂，投入资金500万元。
借：银行存款5000000贷：实收资本——张某5000000二、原材料采购1. 购入化工原料、催化剂等花费300万元。
借：原材料——化工原料等3000000贷：银行存款3000000三、生产过程1. 领用原材料进行生产：借：生产成本——直接材料贷：原材料假设生产某批化工产品领用原材料200万元。
借：生产成本——直接材料2000000贷：原材料——化工原料等20000002. 支付生产工人工资：借：生产成本——直接人工贷：应付职工薪酬如支付生产工人工资50万元。
借：生产成本——直接人工500000贷：应付职工薪酬5000003. 分摊制造费用（如水电费、设备折旧费等）：借：生产成本——制造费用贷：制造费用假设当月制造费用总计80万元。
借：生产成本——制造费用800000贷：制造费用800000四、产品完工入库1. 化工产品完工入库时：借：库存商品——化工产品贷：生产成本假设该批化工产品总成本为330万元（直接材料200万元+直接人工50万元+制造费用80万元）。
借：库存商品——化工产品3300000贷：生产成本3300000五、销售环节1. 销售化工产品，售价500万元。
假设增值税税率为13%。
借：银行存款/应收账款5650000贷：主营业务收入——化工产品5000000应交税费——应交增值税（销项税额）650000（5000000×13%）2. 结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品借：主营业务成本3300000贷：库存商品——化工产品3300000六、固定资产相关1. 购置生产设备花费200万元。
借：固定资产——生产设备2000000贷：银行存款20000002. 每月计提设备折旧：假设设备预计使用年限10年，残值率为5%，则月折旧额为15833.33元。
借：制造费用——折旧费15833.33贷：累计折旧15833.33七、其他费用1. 支付环保费用30万元。
出纳会计分录大全例题
出纳会计分录大全例题摘要：1.概述出纳会计分录2.出纳会计分录大全例题介绍3.出纳会计分录大全例题解析4.总结正文：一、概述出纳会计分录出纳会计分录是指出纳员在日常工作中所涉及的会计分录，主要负责现金和银行存款的管理，以及相关的记账工作。
出纳会计分录大全例题旨在帮助出纳员更好地理解和掌握各类会计分录的记账方法，从而提高工作效率和准确性。
二、出纳会计分录大全例题介绍本文将通过以下几个例题，介绍出纳会计分录大全中的部分内容：1.例题一：现金收入的分录某公司收到客户支付的货款，金额为10,000 元，现金收入应如何记账？2.例题二：现金支出的分录某公司支付给供应商购买原材料，金额为5,000 元，现金支出应如何记账？3.例题三：银行存款收入的分录某公司收到客户汇款的货款，金额为20,000 元，银行存款收入应如何记账？4.例题四：银行存款支出的分录某公司支付给员工工资，金额为15,000 元，银行存款支出应如何记账？三、出纳会计分录大全例题解析1.例题一解析：现金收入的分录借：现金10,000 元贷：主营业务收入10,000 元2.例题二解析：现金支出的分录借：原材料5,000 元贷：现金5,000 元3.例题三解析：银行存款收入的分录借：银行存款20,000 元贷：主营业务收入20,000 元4.例题四解析：银行存款支出的分录借：应付工资15,000 元贷：银行存款15,000 元四、总结通过对出纳会计分录大全例题的学习和解析，我们可以发现，出纳会计分录涉及到的业务较为简单，主要是现金和银行存款的收支管理。
熟练掌握各类分录的记账方法，有助于提高出纳员的工作效率和准确性。
记账实操-技术开发企业的账务处理分录
记账实操-技术开发企业的账务处理分录一、收入确认假设技术开发企业为客户开发一款软件，合同金额为80万元。
项目完成并经客户验收合格，款项已收到50万元，剩余30万元待后续支付。
1. 收到部分款项时：借：银行存款500000应收账款300000贷：主营业务收入——技术开发收入800000二、成本核算1. 研发人员薪酬假设当月研发人员工资及福利共计30万元。
计提时：借：研发支出——费用化支出（若不符合资本化条件）/研发支出——资本化支出（若符合资本化条件且未达预定用途）300000贷：应付职工薪酬300000发放时：借：应付职工薪酬300000贷：银行存款3000002. 购买研发材料购买研发用材料花费10万元，已付款并取得发票。
借：研发支出——费用化支出（若不符合资本化条件）/研发支出——资本化支出（若符合资本化条件且未达预定用途）100000贷：银行存款1000003. 项目完成，若研发支出符合资本化条件且已达到预定用途，将其转为无形资产。
借：无形资产400000（假设研发支出资本化金额为40万元）贷：研发支出——资本化支出400000若不符合资本化条件，期末将费用化支出结转到管理费用。
借：管理费用——研发费用400000（假设研发支出费用化金额为40万元）贷：研发支出——费用化支出400000三、费用核算1. 办公费用支付当月办公费用5000元。
借：管理费用——办公费5000贷：银行存款50002. 差旅费技术人员出差花费3000元，已报销。
借：管理费用——差旅费3000贷：银行存款/库存现金3000四、税费核算1. 增值税假设技术开发服务适用6%的增值税税率，当月收入80万元，销项税额为48000元（800000×6%）。
确认收入时：借：银行存款/应收账款848000贷：主营业务收入——技术开发收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）480002. 附加税费以缴纳的增值税为计税依据，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%。
出纳需要掌握的分录
出纳需要掌握的分录
出纳是企业财务管理中必不可少的职位之一，他们的职责是处理企业的现金收支以及相关的帐务处理。
在进行财务操作时，出纳需要掌握一定的分录知识，以及对基本会计科目的掌握。
下面我们就来详细介绍一下出纳需要掌握的分录。
1.收款分录
当企业收到客户的现金、支票、银行汇款等，出纳需要进行相关的收款凭证的填写。
一般包括：现金收入凭证、支票收入凭证、银行转账凭证等。
这些收款凭证需要与银行对账单相对应，以确保账目的准确性。
2.付款分录
当企业需要付款时，出纳需要根据企业的付款流程进行支票、转账等付款凭证的填写。
这些付款凭证需要按照科目分类填写，如购买材料的科目可以填写为“材料采购费”等。
同时要对凭证进行审批，审核付款是否符合公司的预算和财务计划。
3.银行存款分录
出纳需要根据企业的规定和要求将企业的资金存入银行，需要填写银行存款凭证。
同时也需要按照银行流水账单来核对银行存款账户的余额，确保账户余额的准确性。
4.现金支出分录
当企业用现金进行支出时，出纳需要根据企业的规定进行相关的付款凭证的填写，包括现金付款凭证、支票付款凭证等。
同时需要根据企业的预算计划和财务要求进行审批，确保支出符合企业的政策和制度。
总之，出纳掌握的分录知识是财务管理必不可少的。
只有对这些基本的分录知识进行熟练掌握，才能够更好地管理企业的财务。
出纳新手入门流程零基础学出纳
出纳新手入门流程零基础学出纳第一天：什么是出纳----------------------------------什么是出纳大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。
(一)现金的收支管理与核算(二)银行存款的管理与核算(三)银行结算方式与核算(四)保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历;但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。
所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。
如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态但有没有老出纳人员为你指点迷津如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决!不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳!很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。
这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号!每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。
它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。
那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处(一)办理收付款业务(二)填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账(四)结账、对账(五)编制出纳报表(六)装订凭证好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。
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出纳账务处理业务一、收到投资款
业务流程：
投资人汇款——基本户入账——开具收款收据
工作内容：
1.出纳通过公司网银查询是否入账,并打印入账凭证；
2.核对付款账号、入账金额，审核无误，给对方开具收款收据；
3.需在第一联、第三联加盖“银行收讫”章；
4.将原始凭证交接给会计做账。
二、收到备用金
业务流程
投资人汇款——基本户入账——开具收款收据
工作内容：
1.出收款收据一般为一式三联：
2.第一联为存根联；
3.第二联为交款人回执；开具收款收据，加盖企业财务专用章；
4.第三联为会计记账依据。
出纳清点好现金，开具收款收据后，需在第一联、第三联加盖“现金收讫”章；
5.将原始凭证交接给会计做账。
三、报销刻章费
业务流程：
票据粘贴整理——填写报销单——审批签字——出纳付款工作内容：
1.按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴；
2.根据不同的费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内；
3.报销人将报销单填写、粘贴完之后，需找相关的领导在报销单上签字；
4.出纳收到报销单时，必须核实报销单的内容，报销手续是否完备，附件是否合法，金额是否正确；
5.审核无误后，请报销人在右下角的“报销人或领款人”处签字，最后在报销单上加盖“现金付讫”章；
6.将原始凭证交接给会计做账。
四、银行付讫员工借款
业务流程：
填写借款申请单——审批签字——出纳付款
工作内容：
1.借款人将借款单填写之后，需找审批的领导签字；
2.出纳收到借款单时，必须核实借款内容，借款审批手续是否完备，金额是否正确；
3.审核无误之后，请借款人在右下角“借款人”处签字，
4.出纳企业网银支付,需核对账户信息，以免汇错账户；
5.需在借款审批单上加盖“银行付讫”章，防止重复支付；
6.将原始凭证交接给会计做账。
五、现金付讫员工借款
业务流程：
填写借款申请单——审批签字——出纳付款
工作内容：
1.借款人将借款单填写之后，需找审批的领导签字；
2.出纳收到借款单时，必须核实借款内容，借款审批手续是否完备，金额是否正确；
3.审核无误之后，请借款人在右下角“借款人”处签字；
4.出纳用备用金付款给借款人,需在借款审批单上加盖“现金付讫”章，防止重复支付；
5.将原始凭证交接给会计做账。
六、购买办公品
业务流程：
票据粘贴整理——填写报销单——审批签字——出纳付款工作内容：
1.按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴；
2.根据不同的费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内；
3.报销人将报销单填写、粘贴完之后，需找审批的领导签字。
4.出纳收到报销单时，必须核实报销单的内容，报销手续是否完备，附件是否合法，金额是否正确；
5.审核无误后，请报销人在右下角的“报销人或领款人”处签字；
6.将报销款付给报销人，最后在报销单上加盖“银行付讫”章，并备注冲销款业务时间。
7.将原始凭证交接给会计做账。
七、预付货款（签发转账支票）
业务流程：
填写付款申请书——审批签字——出纳开具支票——登记“支票领用登记簿”
工作内容：
1.申请人将付款申请书填写之后，需找审批的领导签字；
2.出纳收到申请书时，必须核实付款内容，付款审批是否完备，金额是否合理；
3.出纳审核无误后，签发支票。
（注意：禁止签发空头支票，注意出票日期、金额大小写、盖章等。
）
4.支票不能有涂改痕迹，否则作废；支票正面需盖财务专用章和法人章，缺一不可；
5.出纳登记支票领用簿，记录支票的主要内容，以保证支票的主要信息及时被记录和跟踪；
6.支票用途根据实际业务填写，例如货款、代理费、服务费等；
7.将原始凭证交接给会计做账。
八、报销办公用品费
业务流程：
票据粘贴整理——填写报销单——审批签字——出纳付款工作内容：
1.按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴；
2.根据不同的费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内；
3.报销人将报销单填写、粘贴完之后，需找审批的领导签字；
4.出纳收到报销单时，必须核实报销单的内容，报销手续是否完备，附件是否合法，金额是否正确；
5.审核无误后，请报销人在右下角的“报销人或领款人”处签字，然后现金付讫报销款，最后在报销单上加盖“现金付讫”章；
6.将原始凭证交接给会计做账
九、报销差旅费
业务流程：
票据粘贴整理——填写报销单——审批签字——出纳付款工作内容：
1.出差人员按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴。
2.根据不同的费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内。
3.报销人将报销单填写、粘贴完之后，需找审批的领导签字。
出纳收到报销单时，必须核实报销单的内容，报销手续是否完备，附件是否合法，金额是否正确，审核无误后，出纳给予报销，
4.支付现金或收回多借支的款项，并开具收款收据。
请报销人在右下角的“报销人或领款人”处签字，最后在报销单上加盖“现金付讫”章.
十、提取备用金
业务流程：
提现申请——审批签字——出纳开具现金支票——登记“支票领用登簿”——银行提现——登记日记账
工作内容：
1.出纳向财务主管做提现申请，以备现金余额不足。
2.领导审核无误后，出纳签发支票。
（注意：禁止签发空头支票，注意出票日期、金额大小写、盖章等。
支票不能有涂改痕迹，否则作废）；
3.支票正面需盖财务专用章和法人章，缺一不可。
4.出纳登记支票领用簿，记录支票的主要内容，以保证支票的主要信息及时被记录和跟踪。
5.支票用途根据实际业务填写，例如货款、代理费、服务费等。
6.出纳携现金支票去银行开户行柜台提现，然后回公司出纳登记日记账。
7.将原始凭证交接给会计做账。
十一、报销装修费
业务流程：
票据粘贴整理——填写报销单——审批签字——出纳付款工作内容：
1.按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴。
2.根据不同的费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内。
3.报销人将报销单填写、粘贴完之后，需找审批的领导签字。
出纳收到报销单时，必须核实报销单的内容，报销手续是否完备，附件是否合法，金额是否正确。
4.审核无误后，请报销人在右下角的“报销人或领款人”处签字，
5.最后在报销单上加盖“现金付讫”章。
6.将原始凭证交接给会计做账。
十二、收到办公用品商店合作的保证金
业务流程：
清点现金——开具收款收据——盖现金收讫章
工作内容：
1.收款收据一般为一式三联，第一联为存根联；第二联为交款人回执；
2.开具收款收据需加盖企业财务专用章；第三联为会计记账依据。
3.出纳清点好现金，开具收款收据后，
4.需在第一联、第三联加盖“现金收讫”印章。
5.将原始凭证交接给会计做账。
十三、支付广告费
业务流程：
填写付款申请书——审批签字——出纳开具支票——登记“支票领用登记簿”
工作内容：
1.申请人将付款申请书填写之后，需要找相关领导在申请书上签字。
2.出纳收到申请书时，必须核实付款内容，付款审批是否完备，金额是否合理。
出纳审核无误后，签发支票。
（注意：禁止签发空头支票，注意出票日期、金额大小写、盖章等。
支票不能有涂改痕迹，否则作废）；
3.支票正面需盖财务专用章和法人章，印章清晰，缺一不可。
4.出纳登记支票领用簿，记录支票的主要内容，以保证支票的主要信息及时被记录和跟踪。
支票用途根据实际业务填
写，例如：货款、代理费、服务费等。
将原始凭证交接给会计做账。
十四、网银支付货款
业务流程：
填写付款申请书——审批签字——出纳网银操作支付
工作内容：
1.申请人将付款申请书填写之后，需要找相关领导在申请书上签字。
2.出纳收到申请书时，必须核实付款内容，付款审批是否完备，金额是否合理。
3.出纳审核无误后，出纳登入企业网银转账支付，注意核实付款人的信息，不要误填，以免汇错账户。
4.需在付款申请书上加盖“银行付讫”章，防止重复支付。
5.将原始凭证交接给会计做账。
十五、报销费用
业务流程：
票据粘贴整理——填写报销单——审批签字——出纳付款工作内容：
1.按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴。
2.根据不同的费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内。
3.报销人将报销单填写、粘贴完之后，需找相关的领导在报销单上签字。
4.出纳收到报销单时，必须核实报销单的内容，报销手续是否完备，附件是否合法，金额是否正确。
5.审核无误后，请报销人在右下角的“报销人或领款人”处签字，用现金付讫。
6.最后在报销单上加盖“现金付讫”章。
7.将原始凭证交接给会计做账。