2016年最新营改增试题含答案

1、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 2、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指 按照国家统一会计制度设置账簿，根据合法，有效凭证核算 。 3、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照 不动产经营租赁服务 缴纳增值税。 4、 居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 5、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的， 从高 适用税率。 6、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，但是不得 开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 7、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的 分包款 后的余额为销售额。
8、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择
简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除
受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
9、房地产老项目，是指 《建筑工程施工许可证》 注
明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
10、一般纳税人发生的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、
装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择 简易计税办法
计税。
1、 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税
人资格登记。具体登记办法由 B 制定。
A、财政部 B、国家税务总局
C、全国人大 D、财政部或国家税务总局
2、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人
（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名
义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该 A 为纳税人。
A、发包人 B、出租人 C、承租人 D、承包人
3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售
不动产，转让土地使用权，税率为 A 。
A、11% B、6% C、17% D、0
4、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为 D 。
A、11% B、6% C、17% D、0 5、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，税率为 B 。 A、11% B、6% C、17% D、3% 6、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照 缴纳增值税。 A、不动产租赁服务 B、不动产经营租赁服务 C、经营租赁服务 D、广告服务 7、货物运输代理服务属于 C 。 A、交通运输业 B、生活服务业 C、现代服务业 D、有形动产租赁 8、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 C 的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、3% B、5% C、2％ D、1.5% 9、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 A 的征收率计算应纳税额。 A、3% B、5% C、2％ D、1.5% 10、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项
不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 B 的
征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税
款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、3% B、5% C、2％ D、1.5%
11、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一
般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税
人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的 D 在不动产所在地预缴
税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、征收率 B、税率 C、简易征收办法 D、预征率
12、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，
可以选择适用简易计税方法按照 B 的征收率计税。
A、3% B、5% C、2％ D、1.5%
13、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），
应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产
时的作价后的余额为销售额，按照 B 的征收率计算应纳税额。
A、3% B、5% C、2％ D、1.5%
14、试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取
得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的
征收率计算应纳税额，在 B 预缴税款。
A、企业注册地 B、机构所在地 C、建筑服务发生地 D主管税务机关
15、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照 A 的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、3% B、5% C、2％ D、1.5% 1、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指 ABCD 社会团体及其他单位。 A、企业 B、行政单位 C、事业单位 D、军事单位 2、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于 AB 的除外。 A、公益事业 B、以社会公众为对象 C、政府机关 D、民政福利部门 3、用于 ABCD 的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。 A、个人消费 B、免征增值税项目 C、集体福利 D、简易计税方法计税项目 4、建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括 ABCD 和其他建筑服务。 A、工程服务 B、安装服务 C、修缮服务 D、装饰服务 5、金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括 ABCD 。
A、贷款服务 B、直接收费金融服务
C、保险服务 D、金融商品转让
6、商务辅助服务，包括 abcd 。
A、企业管理服务 B、经纪代理服务
C、人力资源服务 D、安全保护服务。
7、文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。
包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案
馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办 ABC ，提供游览场所。
A、宗教活动 B、科技活动
C、文化活动 D、封建迷信活动
8、构筑物，包括 ABCD 等建造物。
A、道路 B、桥梁 C、隧道 D、水坝
9、取得不动产，包括以ABCD 以及抵债等各种形式取得不动产，
不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
A、直接购买 B、接受捐赠
C、接受投资入股 D、自建
10、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融
资ABC 等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A、顾问费 B、手续费 C、咨询费 D、招待费