第1章 税法总论习题及答案

2012年教材《税法》随章练习题

第一章税法总论习题

一、单项选择题

1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。

A.生产关系

B.分配关系

C.社会关系

D.阶级关系

2．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。

A.进行纳税申报

B.申请延期纳税

C.申请税收复议

D.进行税务检查

3．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是 ( )。

A.国籍原则

B.属地原则

C.实际住所原则

D.属地兼属人原则

4．在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是 ( )。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

5．下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.所得税在分配环节纳税

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

6．我国税收立法权规定地方政府有权制定的是 ( )。

A.税收法律

B.地方性税收法规

C.部门规章

D.地方规章

7．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A.中央税法与地方税法

B.税收实体法与税收程序法

C.国际税法与国内税法

D.税收基本法与税收普通法

8．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

9．个人所得税中“ 工资、薪金” 采用的是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10．下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的产生、变更与消灭

C.权利主体

D.税收法律关系的保护

二、多项选择题

1．下列有关税法概念的说法正确的有（）。

A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性

D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总

称

2．以下选项中，属于税法的基本原则的有( )。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

3．下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（）。

A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确

B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域

C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税

4．下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）

A.各级税务机关

B.各级人民政府

C.海关

D.财政机关

5．比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。

A.单一比例税率

B.差别比例税率

C.幅度比例税率

D.双重比例税率

6．税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A.提议阶段

B.审议阶段

C.废止阶段

D.通过和公布阶段

7．在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（）。

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.国内法优于国际法

D.实体法从新，程序法从旧

8．目前关于我国税制结构的表述正确的有（）

A.间接税占全部税收收入的比例50％左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例35％左右，

B.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构

C.以间接税为主体的税制结构的主要税种，包括增值税、营业税和消费税

D.以直接税为主体的税制结构的主要税种，包括个人所得税和企业(法人)所得税

9．税务行政处罚的种类应当有（）

A.停止出口退税权

B.警告

C.收缴发票或者停止向其发售发票

D.提请吊销营业执照

10．税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( )。

A.税款征收权

B.税务检查权

C.税务行政复议裁决权

D.税务稽查权

第一章税法总论习题答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】B

【答案解析】税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

【答案解析】纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

3.【答案】D

【答案解析】我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。

4.【答案】B

【答案解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。

5.【答案】A

【答案解析】税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

6.【答案】D

【答案解析】本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。

7.【答案】D

【答案解析】按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。

8.【答案】A

【答案解析】个人所得税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75％，地方分享25％。

9.【答案】B

【答案解析】个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。

10.【答案】A

【答案解析】税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

二、多项选择题

1.【答案】ACD

【答案解析】选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

2.【答案】ABC

【答案解析】新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。

3.【答案】ABC

【答案解析】税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。

【答案解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）；另一方是履行纳税义务的人。

5.【答案】ABC

【答案解析】比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

6.【答案】ABD

【答案解析】废止等税收立法活动也要遵循选项A、B、D三个阶段。

7.【答案】AB

【答案解析】由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

8.【答案】BCD

【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构，间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比例60％左右，直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例25％左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。

9.【答案】ABCD

【答案解析】税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。

10.【答案】ABCD

【答案解析】税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税收执法权。