企业所得税知识培训课件
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培训课件企业所得税
加强税务人员的培训和学习，提高税 务处理能力和水平，降低税务风险。
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适用范围
适用于符合国家高新技术认定 标准的企业。
申请流程
企业需向主管税务机关申请高 新技术企业的认定，并按照规
定报送相关资料。
节能环保企业税收优惠
政策概述
国家为促进节能环保产 业的发展，对符合条件 的节能环保企业给予税
收优惠政策。
政策内容
节能环保企业可以享受 企业所得税减免、增值 税即征即退等优惠政策
深入研究政策
深入研究税收优惠政策的 具体条款和条件，确保企 业符合享受优惠的条件。
合理规划纳税行为
根据税收优惠政策的要求 ，合理规划企业的纳税行 为，如合理安排企业投资 、研发等活动。
优化企业组织结构
合理选择组织形式
根据企业的业务特点和税 负需求，合理选择公司、 合伙企业或个人独资企业 的组织形式。
法律责任
企业未按规定申报缴纳企业所得税，需承担补缴税款、滞纳金和罚款的 法律责任。
企业故意偷税、逃税，需承担刑事责任。
法律责任与处罚规定
• 企业提供虚假资料、隐瞒真实情况，需承担相应的法律责任。
法律责任与处罚规定
01
处罚规定
02
对于未按规定申报缴纳企业所得税的企业，处以所欠税款0.5倍至5倍 的罚款。
性质
企业所得税属于直接税，由企业 在其经济活动中产生，并直接缴 纳给国家。
企业所得税的征收对象
公司、企业和其他组 织所取得的生产经营 所得和其他所得。
外国企业在中国境内 设立的机构、场所取 得的经营所得。
个人独资企业、合伙 企业投资者一般税率为25%。
投资资产
按照公允价值计算，并允许税前扣 除
企业所得税培训ppt课件
通过案例分析，了解企业所得税的计算方法，包括应纳税所得额的确定、税率的 适用以及税额的计算等。
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
THANK YOU
退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
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退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
培训课件企业所得税
险对企业所得税筹划的影响。
企业所得税筹划的合规性审查
法规遵循
确保企业所得税筹划符合国家税收法规及其实施细则的规定， 避免因违规行为导致的不利后果。
内部审查
建立内部审查机制，对企业所得税筹划方案进行合规性审查， 确保方案的有效性和合规性。
外部审计
通过外部审计机构对企业所得税筹划进行审查和评估，确保筹 划方案的合法性和合理性。
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缴纳时间
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报 表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税的汇算清缴
汇缴范围
凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试 生产、试经营），或在纳税年度中间终止 经营活动的纳税人，无论是否在减税、免 税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企 业所得税法及其实施条例的有关规定进行 企业所得税汇算清缴。
特殊扣除项目
企业发生自然灾害等造成的财产损失，职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费 支出等符合税法规定的特殊扣除项目，可以在计算应纳税所得额时扣除。
03
企业所得税的税收优惠政策
促进高新技术企业的税收优惠
减免税优惠
对于认定为高新技术企业的，享受15%的优惠税率，若在特定地区如科技城等， 则享受更大的优惠。
税率与应纳税所得额
企业所得税的税率为25%，计算应纳税所得额时需扣除各项成本、费用和损失。
企业所得税相关法律法规重点解读
税收优惠政策
企业所得税的税收优惠政策包括鼓励特定行业、特定区 域、特定类型的企业的优惠政策，如高新技术产业、小 型微利企业、西部地区等。
反避税条款
企业所得税的反避税条款包括特别纳税调整和一般反避 税，旨在防止企业通过关联方交易、资本弱化等方式进 行避税。
培训课件-企业所得税
培训课件-企业所得税xx年xx月xx日CATALOGUE目录•企业所得税概述•企业所得税计算方法•企业所得税的征收管理•企业所得税的会计处理•企业所得税筹划•企业所得税案例分析01企业所得税概述企业所得税是以企业所得为课税对象，依据法定税率和程序，对企业的盈利额征收的一种税。
定义以盈利为目的，征税面广，实行比例税率，计算简便，税收负担较为合理，有利于企业公平竞争。
特点定义与特点纳税人义务纳税人必须遵守税法，按期缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税；同时要建立健全的财务制度，合理核算成本费用，遵守法定税率和程序。
纳税人权利纳税人可以享受税收优惠政策，如小型微利企业减免、研发费用加计扣除等；同时可以依法申请延期缴纳税款、申请减免税、申请退税等。
纳税人义务与权利历史企业所得税起源于英国，现已成为世界各国普遍采用的税种之一。
在我国，1994年税制改革后正式实施。
发展近年来，我国企业所得税不断进行改革和完善，以适应经济发展和税制改革的需要。
如2008年统一内外资企业所得税制度，2018年实施《中华人民共和国企业所得税法》等。
企业所得税的历史与发展02企业所得税计算方法利润表是反映企业一定时期内经营成果的财务报表，通过利润表可以计算出企业的利润总额和应纳税所得额。
利润表应纳税所得额是计算企业应纳所得税的重要依据，根据税法规定，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。
应纳税所得额利润表与应纳税所得额税收优惠政策企业所得税的税收优惠政策有多种，例如研发费用加计扣除、节能环保项目所得减免等，了解这些政策可以帮助企业合理规划税收负担。
实际税负实际税负是指企业实际缴纳的所得税税额与经营收入的比例，了解实际税负水平可以为企业合理筹划税收提供参考。
税收优惠政策与实际税负税负核算税负核算是指企业根据财务报表和相关税法规定，对自身的税收负担进行计算和评估的过程。
税负调整税负调整是指企业在一定会计期间内，根据税法规定和自身经营状况，对应纳税所得额和税收负担进行相应的调整和优化。
企业所得税相关知识培训课件(ppt 217页)
法律另有规定是指： 1、经国税总局批准实行汇总（合并）纳税的企业； 2、建筑安装企业
国税发［1995］227号规定：建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管 理所在地(以下简称所在地)到本县(区)以外地区施工的，应向其所在地的主管 税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外出经营证)，其经营 所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目 施工地(以下简称施工地)主管税务机关就地征收所得税。
例2：A集团公司在B地设立一个非法人销售机构C销售处，在B地负责 所在区域的产品销售， C销售处设立后，为了便于货款回收在当地银行开 设了账户，在财务上设立了销售收入和费用支出等有关账簿，并按月向A 集团公司报送资产负债表和利润表。对C销售处的企业所得税纳税人问题 应如何认定？
C销售处虽不是法人单位，单税人。
3、企业全部或部分被承租经营后纳税人的规定
国税发[1997]8号规定：企业全部或部分被个人、其他企业、单位承 租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企 业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成 果，均以被承租企业为企业所得税纳税义务人，就全部收入所得缴纳企业 所得税。
1、纳税人依法自核自缴、自行申报、自行汇算清缴所得税 （1）在税法规定的申报期内，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和 应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写《年 度所得税纳税申报表》及其附表，向税务机关进行年度纳税申报，经税务 机关审核后，办理结清税款手续。
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应办理年度企业所 得税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业 所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，经主管税务机关核准，在核准的 期限内办理。
国税发［1995］227号规定：建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管 理所在地(以下简称所在地)到本县(区)以外地区施工的，应向其所在地的主管 税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外出经营证)，其经营 所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目 施工地(以下简称施工地)主管税务机关就地征收所得税。
例2：A集团公司在B地设立一个非法人销售机构C销售处，在B地负责 所在区域的产品销售， C销售处设立后，为了便于货款回收在当地银行开 设了账户，在财务上设立了销售收入和费用支出等有关账簿，并按月向A 集团公司报送资产负债表和利润表。对C销售处的企业所得税纳税人问题 应如何认定？
C销售处虽不是法人单位，单税人。
3、企业全部或部分被承租经营后纳税人的规定
国税发[1997]8号规定：企业全部或部分被个人、其他企业、单位承 租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企 业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成 果，均以被承租企业为企业所得税纳税义务人，就全部收入所得缴纳企业 所得税。
1、纳税人依法自核自缴、自行申报、自行汇算清缴所得税 （1）在税法规定的申报期内，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和 应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写《年 度所得税纳税申报表》及其附表，向税务机关进行年度纳税申报，经税务 机关审核后，办理结清税款手续。
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应办理年度企业所 得税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业 所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，经主管税务机关核准，在核准的 期限内办理。
企业所得税培训PPT课件(完整版)
企业应纳税所得额的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额≠会计利润
• 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允 许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
• 直接计算法：
应纳税 所得额
企业每一
＝ 纳税年度
的收入总
额
－
不征税 收入
－
免税 收入
－ 各项 － 允许弥补的
Part 4 收入总额
一 收入总额 8、接受捐赠收入 企业接受的来自其他企业、组织或个人无偿给予的货 币性资产和非货币性资产。在实际收到捐赠资产的日期确
认收入的实现。
Part 4 收入总额
一 收入总额
9、其他收入
企业资产溢余收入（固定资产盘盈收入和物资及现金的 溢余收入等）、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿 付的应付账款、已作坏账损失处理后又收回的应收账款、 债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
税法确认的收入
对应的会计处理
〄 利息收入
确认为投资收益
〄 存货溢余
根据具体情况可冲减管理费用
〄 固定资产溢余
视同重大会计差错调整以前年度损益
〄 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 应当冲回坏账准备
Part 4 收入总额
一 收入总额
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费 所得，以收入全额为应纳税所得额。 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税 所得额。
境内外所得
居民企业
实际管理机
就其所设机构、场所取得
两
构设在中国 境内
的来源于中国境内的所得
条 标
有பைடு நூலகம்
企业所得税相关知识培训(PPT课件)
企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自 开始生产经营的年度，为开始计算企业损 益的年度。企业从事生产经营之前进行筹 办活动期间发生筹办费用支出，不得计算 为当期的亏损，企业可以在开始经营之日 的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊 费用的处理规定处理，但一经选定，不得 改变。
六、征收管理
纳税地点 纳税期限 征收方式 总分机构管理
保险支出和住房公积金
财税〔2006〕10号：根据《住房公积金管理条 例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住 房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金 管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别 在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅 度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应 纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公 积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区 城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按 照各地有关规定执行。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税 年度。
征收方式
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，
向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预 缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机 关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴， 结清应缴应退税款。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经 营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企 业所得税汇算清缴。
纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民 企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记 注册地在境外的，以实际管理机构所在地 为纳税地点。
纳税期限
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月 1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活 动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的， 应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业所得税PPT培训课件
次年5月31日前，向税务机关申报 上一年度的企业所得税并进行汇缴。
延期申报
如遇特殊情况，如不可抗力因素等， 可以向税务机关申请延期申报。
企业所得税的缴纳方式
01
02
03
网上申报
通过税务机关的电子申报 系统进行在线申报和缴纳。
银行扣缴
与税务机关签订三方协议， 通过开户银行从账户中自 动扣缴税款。
现场申报
加速折旧政策的影响
加速折旧政策可以降低企业的税收负担，鼓励企业进行设备更新和技术改造。同时，加速折旧政策也可 以引导和鼓励企业进行产业升级和转型，从而促进经济发展和社会进步。
04
企业所得税的申报与缴纳
企业所得税的申报时间
季度预缴
每个季度结束后15日内，向税务 机关申报上一季度的企业所得税。
年度汇缴
资产的税务处理
01
02
03
04
固定资产
按照直线法计算的折旧，准予 扣除
无形资产
按照直线法计算的摊销，准予 扣除
长期待摊费用
按照直线法计算的摊销，准予 扣除
投资资产
按照权益法或成本法计算的资 产增值或减值，不得在税前扣
除
扣除项目和抵免规定
职工薪酬
按照实际发生额扣除，但最高不得超过工 资薪金总额的14%
05
企业所得税的合规与风险管理
企业所得税合规管理
遵守税收法规
定期进行税务自查
确保企业按照税收法规的要求进行税 务申报、缴纳税款，避免因违反法规 而受到处罚。
定期对企业自身的税务情况进行自查， 及时发现和纠正税务问题，降低税务 风险。
建立税务管理制度
制定税务管理制度，明确税务管理流 程、职责和标准，确保税务工作的规 范化和标准化。
延期申报
如遇特殊情况，如不可抗力因素等， 可以向税务机关申请延期申报。
企业所得税的缴纳方式
01
02
03
网上申报
通过税务机关的电子申报 系统进行在线申报和缴纳。
银行扣缴
与税务机关签订三方协议， 通过开户银行从账户中自 动扣缴税款。
现场申报
加速折旧政策的影响
加速折旧政策可以降低企业的税收负担，鼓励企业进行设备更新和技术改造。同时，加速折旧政策也可 以引导和鼓励企业进行产业升级和转型，从而促进经济发展和社会进步。
04
企业所得税的申报与缴纳
企业所得税的申报时间
季度预缴
每个季度结束后15日内，向税务 机关申报上一季度的企业所得税。
年度汇缴
资产的税务处理
01
02
03
04
固定资产
按照直线法计算的折旧，准予 扣除
无形资产
按照直线法计算的摊销，准予 扣除
长期待摊费用
按照直线法计算的摊销，准予 扣除
投资资产
按照权益法或成本法计算的资 产增值或减值，不得在税前扣
除
扣除项目和抵免规定
职工薪酬
按照实际发生额扣除，但最高不得超过工 资薪金总额的14%
05
企业所得税的合规与风险管理
企业所得税合规管理
遵守税收法规
定期进行税务自查
确保企业按照税收法规的要求进行税 务申报、缴纳税款，避免因违反法规 而受到处罚。
定期对企业自身的税务情况进行自查， 及时发现和纠正税务问题，降低税务 风险。
建立税务管理制度
制定税务管理制度，明确税务管理流 程、职责和标准，确保税务工作的规 范化和标准化。
培训课件-企业所得税
13
企业所得税
第三节 应纳税所得额的计算(续)
企业所得税和会计在收入确认上的差异(续)
企业所得税和会计收入计量和实现时间确认的差异
企业所得税和会计对收入实现时间确认的差异，一般伴随着所得税和 会计对收入计量的差异同时存在，差异的性质为暂时性差异。差异在 企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细表》中填列并调整：
配，分次计入以后各期的“营业外收入-政府补助”；企业所得税对政府补
助按收付实现制确认收益，一般在实际收到年度计入应纳税所得额。
15
企业所得税
第三节 应纳税所得额的计算(续)
企业所得税和会计在收入确认上的差异(续)
收入审核注意事项
重点是审核收入调整事项。对非调整事项，只进行复核，应关注会计核算 是否正确
所得来源地的确定 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 转让财产所得。① 不动产转让所得按照不动产所在地确定。② 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 ③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得 的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的 个人的住所地确定 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠。
2019/9/21
4
企业所得税
第二节 纳税义务人、征税对象及税率
纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织。 注意：
取得收入的组织也要缴纳企业所得税；包括依法注册、登记的事业单 位和社会团体；
企业所得税
第三节 应纳税所得额的计算(续)
企业所得税和会计在收入确认上的差异(续)
企业所得税和会计收入计量和实现时间确认的差异
企业所得税和会计对收入实现时间确认的差异，一般伴随着所得税和 会计对收入计量的差异同时存在，差异的性质为暂时性差异。差异在 企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细表》中填列并调整：
配，分次计入以后各期的“营业外收入-政府补助”；企业所得税对政府补
助按收付实现制确认收益，一般在实际收到年度计入应纳税所得额。
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企业所得税
第三节 应纳税所得额的计算(续)
企业所得税和会计在收入确认上的差异(续)
收入审核注意事项
重点是审核收入调整事项。对非调整事项，只进行复核，应关注会计核算 是否正确
所得来源地的确定 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 转让财产所得。① 不动产转让所得按照不动产所在地确定。② 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 ③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得 的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的 个人的住所地确定 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠。
2019/9/21
4
企业所得税
第二节 纳税义务人、征税对象及税率
纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织。 注意：
取得收入的组织也要缴纳企业所得税；包括依法注册、登记的事业单 位和社会团体；
企业所得税专题PPT培训课件
节能环保企业税收优惠
01
节能环保企业定义
指从事节能环保业务，综合利用资源、污染物减排效果显著的企业。
02 03
税收优惠内容
节能环保企业可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策，即从项目 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所 得税，第四年至第六年减半征收。
适用范围
适用于符合《节能节水企业所得税优惠目录》和《环境保护、节能节水 项目企业所得税优惠目录》规定的节能环保项目。
高新技术企业定义
指在国家重点支持的高新技术领域内， 持续进行研发活动，并取得相应科技 成果的企业。
税收优惠内容
认定条件
企业须拥有核心自主知识产权、科技 成果转化能力、研发组织管理水平等 指标达到《高新技术企业认定管理工 作指引》的要求。
经认定的高新技术企业，可享受企业 所得税减按15%税率征收的优惠政策。
企业所得税的征收对象
总结词
企业所得税的征收对象是企业的经营所得，包括企业销售货物、提供劳务、转 让财产等取得的收入。
详细描述
企业所得税的征收对象是企业的经营所得，具体包括企业销售货物、提供劳务、 转让财产等取得的收入。这些收入在扣除成本、费用和损失后，即为企业的应 纳税所得额。
企业所得税的税率
总结词
行业的税收优惠政策，如西部大开发税收优惠政策等。
02
企业所得税的计算
应纳税所得额的计算
营业收入
包括主营业务收入和其他业务 收入，不包括投资收益和营业 外收入。
期间费用
包括销售费用、管理费用和财 务费用。
பைடு நூலகம்
计算公式
应纳税所得额 = 营业收入 - 营 业成本 - 税金及附加 - 期间费 用 - 损失