现金流量表方案
金蝶财务软件编制现金流量表的方法
金蝶财务软件编制现金流量表的方法你知道如何用金蝶财务软件编制现金流量表吗?你对用金蝶财务软件编制现金流量表的方法了解吗?下面是为大家带来的关于如何用金蝶财务软件编制现金流量表的知识，欢迎阅读。
1.方案设置在金蝶KIS7.5标准版/迷你版/小企业专版主界面选择工具菜单的“现金流量表”。
进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择模块菜单中的报表方案选项进入报表方案的设置。
2.指定现金类科目及现金等价物在选取了某一个报表方案之后，确定后进入报表的具体操作(此时工具条的工具按钮全部变为可选)，首先应指定现金类科目，即确定哪些会计科目是现金类的科目以及现金等价物，点击工具菜单中的“现金”按钮，模块将弹出指定现金类科目的界面。
3.设置现金与现金等价物科目在设置现金及现金等价物的界面中，模块为您列出了初始进入时选取的账套中的所有的会计科目，选定是现金类科目的会计科目，单击“改变”按钮，可以改变所选中的会计科目的属性。
如果在属性处出现“是现金”字样，表明你已将这些科目确定为现金类科目，如果在属性中显示为是现金等价物即表示这个会计科目已被设置为现金等价物科目。
4.提取数据选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮，进入提取数据的操作。
5.设置数据提取参数当前账套会计期间：表示选取的账套所在的会计期间。
本机已提取了以下期间的数据：表示已提取了数据的时间段。
其中以下期间为已过账凭证：指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证，其他期间内的凭证则是未过账的凭证。
时间：确定提取数据的时间(所谓提取数据，是指将选定时间内的所有凭证拆分为一对一的过程)，可以是一年、一月、几天或是一天以内的凭证，在时间框右边的下拉按钮，可以确定时间。
如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流量表的操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数据您可以有三个选择：不重复提取：表示对于以前已经提取过的数据模块不再重新提取，只提取未提取过的数据，如上一次的操作已提取了1月份的数据，这次需要分析1—2月份的现金流量，如果选择了不重复提取这一项，模块将只提取2月份的数据，而不再提取1月份的数据，此时，在提取数据的时间的选择上，可以是1—2月，也可以是2—2月，模块对提取过的数据已作了保存。
金蝶软件KIS现金流量表设置
一： 设置现金流量表方案： 在系统菜单中设置报表方案， 如下图。设置完 后必须选择一方案
①
KIS 版本现金流量表都是通过工具下的现金流量表项金等价物，定义数据源。（在工具条上点击现金按钮来定 义） 三：定义项目：在工具条上点击项目按钮 四：设置现金流量表的时间： 在工具条上点击时间
在 T 型帐界面的非现金类下面的科目上可单击鼠标右键，选择显示凭证，进入到凭证处理中，把构成 此 科目总额的所有凭证展开．在凭证处理的界面可双击任何一条会计分录，查看此凭证；如果能确定此凭 证所 应归入的现金流量，则在凭证处理的界面，在相应的凭证记录上单击鼠标右键，选择现金项目，指定 此张凭 证所属的现金流量．通过这种操作，把所有的凭证都要指定它所属的现金流量(如下图)
①
② ③
六．Ｔ 型帐分析（最主要的一步工作）
①
在工具条中选择 T 型帐，确定一个时间段后就可进入到 T 型帐分析的界面 (详见下页） 此界面分为 左右两部分，每一边都分为现金类和非现金类两在类；在现金类下面的这些凭证是不用指定 现金流量的，因为这都是一些借贷方都是现金或现金等价物的凭证，不涉及到现金的流入和流出．
① ②
设置现金流量表的时间
①
②
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五：提取凭证 点击工具条中的提取，选择提取数据的一个时间段，确定即可．如右图。要注意提取凭证的 策略，如果选择 的时间段里包括了原来做过凭证分析的时间段，最好选择不重复提取，否则原来做的工作 全部会被清除。
②
七：附表项目的处理 在工具条中点击附表二，像处理Ｔ型帐分析一样，处理 现金流量表的附表项目 八：得出现金流量表 在处理完Ｔ型帐及附表项目后可得出完整的现金流量表．
现金流量表的意义与分析方法
现金流量表的意义与分析方法现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，用于反映企业现金流入流出的情况，它对于企业的经营管理和投资决策具有重要的意义。
本文将介绍现金流量表的意义，并讨论几种常用的现金流量分析方法。
一、现金流量表的意义现金流量表通过对企业的现金流入流出情况进行记录和分析，可以帮助企业了解其经营活动的现金流量状况，从而及时掌握企业的现金收支情况。
现金流量表的意义主要包括以下几个方面：1. 监控现金流量：现金流量表可以帮助企业监控现金流量的动态变化，及时发现现金流量状况的异常情况，如现金流入状况下降或现金流出状况增加等，从而及时采取相应的措施进行调整和处理。
2. 支持经营决策：现金流量表提供了企业经营活动现金流量的详细信息，可以帮助企业管理层对企业经营活动进行分析和评估，从而为经营决策提供重要的参考依据，如确定经营策略、资金运作方案等。
3. 评估企业偿债能力：现金流量表中的现金流出项目可以反映企业的支付能力，通过分析现金流量表可以评估企业的偿债能力和偿债压力，帮助企业预防和避免因现金不足而导致的债务危机。
4. 揭示经营质量：现金流量表可以揭示企业的经营质量，通过对现金流入项目的分析可以了解企业的经营活动是否具有良好的盈利能力，从而评估企业的经营质量。
二、现金流量分析方法现金流量分析是对现金流量表中的数据进行分析，根据具体的情况采用不同的分析方法，以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流入与流出的趋势分析：通过分析现金流入和流出的变化趋势，了解企业的现金流量变化情况。
可以通过绘制折线图或柱状图来直观地展示现金流入和流出的趋势变化，帮助企业管理层判断企业的现金流量是否稳定。
同时，可以比较不同时间段的现金流量情况，找出现金流量变化的原因，为企业的经营决策提供参考。
2. 现金流量比率分析：现金流量比率是通过将现金流量金额与其他财务指标进行比较，得出的有关企业现金流量状况的指标。
常见的现金流量比率包括现金流量比率、经营现金流量比率等。
K3中现金流量表编制方法
(一)T形账户操作在主控台，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖T型账户〗，进入“T形账户”的操作界面中。
在〖T形账户〗中，可以指定现金流量项目，也可以对在凭证中已指定的现金流量进行查询。
1、T型账户查询在“总账系统”主界面中选择【现金流量】—>【T型账户】，首先弹出“过滤”界面，T型账户可以按期间查询，也可按日期查询,如表7-1:表7-1确定过滤条件后，进入“T型账户”界面。
选择某一行，点击鼠标右键，弹出如表7-2功能键：表7-22、T型账户应用预设如果在基础资料会计科目中，对科目进行的现金流量项目的预设，那么在T 型账户的指定中可以使用“应用预设”的功能。
这样由系统自动将科目对应预设的现金流量项目进行批量指定。
（二）现金流量指定1、现金流量表凭证拆分功能总账系统对于多借多贷（有多个现金科目）的凭证进行现金流量的指向和分配，在“凭证录入指定现金流量”的界面进行指定，使之可以对多个现金科目进行流量指向与分配。
用户在凭证录入时或凭证查询时，如果涉及现金流量科目，系统将会自动提示“现金流量录入”（或用户自己指定现金流量录入）的界面，该界面上半部分列示现金流量主表科目（或损益类科目），下半部分列示对应科目。
确定现金流量主表科目（或附表科目）后，用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。
将光标指向下一个现金流量科目（或损益科目），指定对方科目的现金流量后，单击【确定】，完成各现金流量的科目的指定。
2、现金流量表可以查询凭证现金流量表可以进行明细查询。
在现金流量表中双击现金流量表的行，将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿，进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。
同时在总账的“现金流量”模块中新增了“现金流量查询”。
3、现金流量序时簿查询在总账系统中，选择〖现金流量〗—>〖现金流量查询〗，进入对现金流量的凭证的查询。
在现金流量的查询中，可以指定具体的主表项目和附表项目进行查询，设置各种查询的过滤条件，并进行相关的查询方案的设置，可以进行现金流量的各种方便的查询。
现金流量表方案
企业需要遵循财务会计准则及相关规定 来编制现金流量表。
3 分析现金流量要从多个角度入手 4 现金流量表应用广泛
可以从现金流量净额、比率、自由现金 流量以及风险等不同角度进行分析。
不仅是内部管理的重要依据，也是外部 投资的决策工具。
经营风险评估
分析企业的经营风险和财务风险。
投资决策依据
作为投资者决策是否投资的参考。
财务预算管理
优化资金筹集、投资决策和财务目标的实现。
现金流量表的编制步骤
1
确定列示项目
明确现金流入、流出的具体项目。
2
计算现金流量量
按列示项目逐项计算现金流入、流出的金额。
3
编制现金流量表
按照规定格式编制现金流量表。
现金流量表方案
现金流量表是企业财务报表中的重要一环，本次演讲将介绍现金流量表的目 的、基本概念、重要性、编制步骤、分析方法以及案例分析，并总结要点。
现金流量表的目的
1 管理决策
帮助企业管理层了解企业的现金流情况，制订决策。
2 信息披露
为投资者、政府等外部利益相关者提供信息，提高透明度。
3 对比分析
可以对比企业不同期间的财务状况，判断是否进步，寻找问题。
现金流量表的基本概念
现金流入
• 收到货款、服务费用等 • 收到借款本金、发行债券等资金 • 收到政府补贴、捐赠等资金
现金流出
• 支付货款、服务费用等 • 支付借款利息、还贷等 • 购买固定资产、投资等
现金流量表的重要性
流动性评价
衡量企业现金流量的能力和稳定性。
现金流量表的分析方法
现金流量净额分析
判断公司的现金净增加或减少情况，判断 公司经营的规模。
项目投资现金流量表财务计划现金流量表
项目投资现金流量表财务计划现金流量表篇一：财务计划现金流量表格式财务计划现金流量表注：新设法人项目，投资活动的现金流入为零篇二：项目投资现金流量表表9项目投资现金流量表人民币单位：万元注：1．本表适用于新设项目法人项目与既有项目法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。
2．调整所得税为以税息前利润为基数计算所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
篇三：财务计划现金流量表中经营活动现金流入包括单选：1、临界点高低与设定的基准收益率有关。
2、资金筹措是以一定的渠道为某种特定的活动筹集所需资金的各种活动的总成。
3、下列与财务风险有关的是：适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。
4、下列说法那一项不正确：综合利用各种融资渠道，融得尽可能多的资金。
5、财务计划现金流量表用于分析项目的：财务生存能力。
6、利润与利润分配表用于计算静态指标。
7、项目在上一年度发生亏损，可用当年获得的所得税前利润弥补；当年所得税前利润不足弥补的，可以在5年内用所得税前利润延续弥补。
8、可供分配利润为：净利润+期初未分配利润。
9、借款还本付息计划表中，在项目的建设期，期初借款余额等于上年借款本金和建设期利息之和。
10、总投资收益率是息税前利润与项目总投资的比率。
11、投资回收期一般从项目建设开始年算起。
12、项目资本金净利润率的参考值为：同行业的净利润率。
13、利息备付率是指：息税前利润。
14、投资回收期属于盈利能力指标。
15、项目投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零的时点，即为：投资回收期。
16、对于正常运营的企业，利息备付率应当大于1。
17、借款偿还期是指用于偿还建设投资借款本息所需要的时间。
18、净现值是指按设定的折现率（一般采用基准收益率ic）计算的项目计算期内净现金流量的现值之和。
19、资产负债率是指各期末负债总额与资产总额的比率。
20、npv＜0时，说明从财务角度，项目是不可以接受的。
现金流量表的五项财务分析内容及注意事项【会计实务操作教程】
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量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营 活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外 筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新 的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决 于经营活动的现金流量。
（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析 由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系， 可以从另外 两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此， 阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润 表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等 项目的对应关系； 检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表 中的主营业务成本， 资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账 款等项目的对应关系； 重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建 工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注， 了解 行业情况及公司相关背景， 加深对上市公司财务报表的理解， 进一步了 解企业的整体经营素质和管理水平。 二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。 在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在 现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析 企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
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在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内 投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高， 往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将 投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况 进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流 入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的 前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。
现金流管理方案计划
现金流管理方案计划本次工作计划介绍:本次工作计划的核心目标是制定并实施一套全面的现金流管理方案,以优化公司的财务状况并降低财务风险。
该计划将涵盖公司的所有部门,以确保整个组织的现金流得到有效管理。
该计划的主要工作内容包括:1.数据分析:收集并分析公司的财务数据,包括现金流量表、收支明细表等,以了解公司的现金流状况,并识别潜在的风险点。
2.制定现金流管理策略:根据数据分析结果,制定相应的现金流管理策略。
包括优化收款流程、控制付款支出、合理安排投资和融资活动等。
3.实施现金流管理方案:将制定的现金流管理策略转化为具体的操作流程和规章制度,确保方案得到有效执行。
4.监控和调整:定期监控现金流管理方案的执行情况,并根据实际情况进行及时调整,以确保方案的持续有效性和适应性。
该计划将采用多种方法进行实施,包括数据分析、流程优化、制度建设等。
同时,该计划还将结合公司的具体情况,考虑到公司所处的行业环境、市场竞争状况等因素,以确保方案的实用性和针对性。
该计划将分为三个阶段进行,第一阶段是数据分析,预计在一个月内完成;第二阶段是制定现金流管理策略,预计在两个月内完成;第三阶段是实施现金流管理方案,预计在三个月内完成。
该计划的成功实施将有助于公司优化财务状况,降低财务风险,并提高公司的经营效益。
以下是详细内容:一、工作背景随着市场竞争的加剧和经营环境的复杂性，现金流管理成为公司稳健经营的重要环节。
近年来，我司在现金流管理方面出现了一些问题，如收款周期延长、付款支出不合理等，导致财务状况紧张，影响了公司的正常运营。
为了解决这些问题，提高公司的现金流管理效率，特制定本工作计划。
二、工作内容1.收集并分析公司的财务数据，包括现金流量表、收支明细表等，了解公司的现金流状况，找出潜在的风险点。
2.对现有的财务流程进行审查，找出不合理的环节，并提出优化建议。
3.制定现金流管理策略，包括优化收款流程、控制付款支出、合理安排投资和融资活动等。
如何用金蝶财务软件编制现金流量表？【会计实务操作教程】
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如何用金蝶财务软件编制现金流量表？【会计实务操作教程】 金蝶财务软件编制现金流量表的操作方法如下：
1.方案设置 在金蝶 KIS7.5标准版/迷你版/小企业专版主界面选择工具菜单的“现 金流量表”。进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方 案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择模块菜单中的报表方案 选项进入报表方案的设置。 2.指定现金类科目及现金等价物 在选取了某一个报表方案之后，确定后进入报表的具体操作（此时工 具条的工具按钮全部变为可选），首先应指定现金类科目，即确定哪些会 计科目是现金类的科目以及现金等价物，点击工具菜单中的“现金”按 钮，模块将弹出指定现金类科目的界面。 3.设置现金与现金等价物科目 在设置现金及现金等价物的界面中，模块为您列出了初始进入时选取 的账套中的所有的会计科目，选定是现金类科目的会计科目，单击“改 变”按钮，可以改变所选中的会计科目的属性。如果在属性处出现“是 现金”的字样，表明你已将这些科目确定为现金类科目，如果在属性中 显示为是现金等价物即表示这个会计科目已被设置为现金等价物科目。 4.提取数据 选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮，进入 提取数据的操作。 5.设置数据提取参数 当前账套会计期间：表示选取的账套所在的会计期间。
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本机已提取了以下期间的数据：表示已提取了数据的时间段。 其中以下期间为已过账凭证：指明账套中的凭证在显示的期间内是已 经过账的凭证，其他期间内的凭证则是未过账的凭证。 时间：确定提取数据的时间（所谓提取数据，是指将选定时间内的所 有凭证拆分为一对一的过程），可以是一年、一月、几天或是一天以内的 凭证，在时间框右边的下拉按钮，可以确定时间。 如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流 量表的操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数据您可以 有三个选择： 不重复提取：表示对于以前已经提取过的数据模块不再重新提取，只 提取未提取过的数据，如上一次的操作已提取了 1 月份的数据，这次需 要分析 1—2月份的现金流量，如果选择了不重复提取这一项，模块将只 提取 2 月份的数据，而不再提取 1 月份的数据，此时，在提取数据的时 间的选择上，可以是 1—2月，也可以是 2—2月，模块对提取过的数据 已作了保存。 重复提取此日期后的数据：对指定的日期后的数据重新提取。在选择 了这一选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一个日期，在该日 期之后的数据模块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提 取。 全部重复提取：对所指定期间内的数据全部重复提取而不管以前是否 提取过。 币别：表示提取数据的币别，选取不同的币别有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金是指企业库存的现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金流量表的编制原则是：收付实现制。
主表的编制方法一、经营活动产生的现金流量编制说明：1、销售商品、提供劳务收到的现金根据公式编制=营业收入（来自利润表）+本期发生的销项税额（根据账上填列）+（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）（来自于资产负债表）+（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+收回以前已经核销的坏账-应收的意外减少（特殊调整项如实际发生坏账；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出）-本期计提的坏账准备-票据贴现的利息（借方发生额）-现金折扣（财务费用中分析填列）2、收到的税费返还：该项目根据企业实际收到返还的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、关税、所得税、教育费附加等，可根据现金、银行存款、营业外收入、营业税金及附加等分析填列3、收到其他与经营活动有关的现金：该项目反映企业除收到上述项目外所收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等，可以根据现金、银行存款、营业外收入等分析填列4、购买商品、接受劳务支付的现金：公式法编制=营业成本（来自于利润表）+本期进项税额发生额（根据账上得出）+（存货期末金额-存货期初金额）（来自于资产负债表）+（预付账款期末金额-预付账款期初金额）（来自于资产负债表）+（应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额）（来自于资产负债表）+存货的特殊调整项（盘亏存货；存货跌价准备；以存货对外投资；以存货对外捐赠；债务重组中以存货还债；非货币性交易以存货的换出）-存货的特殊调整项（计入制造费用的折旧部分；工资计入生产成本和制造费用部分；福利费计入生产成本和制造费用部分；接受存货投入；接受存货捐赠；债务重组中对方单位以存货还债；非货币性交易以存货的换入）-应付项目特殊调整项（无法支付的应付账款；以非货币性资产偿还应付账款、应付票据）+费用中的运费、装卸（与购货有关的部分跟进项税有关的。
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基础表项与CF报表格式映射
通过对可能发生现金收支业务的 会计科目要素与主表基础表项映 射关系，对现金日记帐中的现金 对方科目进行自动标识，映射出 现金日记帐的主表现金流量项目
通过基础表项与不同格工的现金 流量表映射，汇总出不同的现金 流量表
6
现金流量表基础数据管理
会计科目要素与基础表项映射
7
现金流量表附表计算原理
相关操作——“现金流量明细表”请求
报表： 报表： 要查看明细情况的现 金流量报表 现金流量表项目从： 现金流量表项目从： 要查看明细情况的现 金流量表表项的起始 项 现金流量表至： 现金流量表至： 要查看明细情况的现 金流量表表项的截止 项 是否仅显示空项目: 是否仅显示空项目: 若选“是”，则会列 示未映射到表项的科 目，可用于检查映射 关系的维护，若有空 项目，通知运维人员 添加映射关系
现金流量表方案
2011年05月06日
目录
1. 现金流量表方案
2
现金流量表主要编制方法分析
1 会计分录标注法：所有现金（包括现金等价物）收支会计分录或涉及现金流量附表相关会计分录都需 要标注该会计分录对应的现金流量表项目，然后通过对会计分录中标注的现金流量表项目进行统计， 出具现金流量表 2 会计科目分析调整法：根据资产负债表与损益表数据为基础，对会计科目与帐务进行明细分析，并编 制调整工作底稿，从而编制出现金流量表（包括主表和附表）。
工作量少，日常几乎没有什么工作量 自动根据映射关系生成现金流量表主表与附表，确保现 金流量表的准确性和报表口径的一致性 数据可追溯性强，可查看每一个现金流量项目的明细构 成与数据来源 支持多种格式的现金流量表（用户可以灵活定义） 与FMS紧密集成，对系统业务和方案设计几乎没有影响 ，只对科目定义有要求
会计分录 借：原材料 贷：现金 借：在建工程 贷：原材料 借项 1000 200 贷项 1000 200 主表
购买商品支出 … … … 经营性现金净流量 1000
附表
净利润 … 库存项目增减 … 经营性现金净流量量 0 -800 -800
-1000
×
会计分录 借：应收票据 贷：应收帐款 借：固定资产 贷：应收票据
相关操作——“现金流量表”请求
报表： 报表： 要运行的现金流 量报表代码
相关操作——现金流量调整凭证
如何提高现金流量表的准确性与效率
华润集团目前有PRC、HK和6S管理的多个 内容与格式不一致的现金流量表需求
首先分析PRC、HK和6S管理现金流量表的共性与差异，在此基础 上定义能一个涵盖PRC、HK和6S管理的现金流量表基础表项，在 此基础上，映射现金流量表基础表项与PRC、HK和6S现金流量表 关系，完成PRC、HK、6S及其他管理需求的现金流量表，并确保 三个版本现金流量表的数据一致性。
会计科目要素与基础表项映射
借：应收帐款 贷：销售收入 借：原材料 贷：应付帐款 借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用 贷：银行存款 借：折旧费用 贷：累计折旧
通过对所有非现金会计科目要素 与附表基础表项映射关系，对所 有日记帐中的非现金科目进行自 动标识，映射出附表现金流量项 目
借：财务费用 贷：应计利息 借：银行存款 贷：投资收益 借：在建工程 贷：应付帐款
子分类帐 会计事项
主分类帐
借：原材料 借：进项税 贷：应付帐款 借：应付帐款 贷：银行存款
会计分录 借：原材料 借：进项税 贷：银行存款
主表基础表项 CFXXX-购买商口 CFXXX-支付税费
应付模块 应付 发票 付款 核销
会计科目要素与基础表项映射 现金制辅助帐
借：原材料 借：进项税 贷：银行存款
借项 10000 2000
贷项 10000 2000
主表
购买商品支出 … 经营性现金净流量 … 购建固定资产 … 投资性现金净流量 0 0 0 0
附表
净利润 … … 经营性应收项目增减 … ... 经营性现金净流量量 0 -2000 -2000
×
10
相关操作——“现金流量表”计算请求
现金分类帐： 现金分类帐： 辅助分类帐帐套 机构： 机构： 五位机构编码 会计期间： 会计期间： 现金流量表计算期间 现金流量表定义： 现金流量表定义： 系统设置好的科目到 现金流量表基础表项 的映射表的代码 是否重新计算： 是否重新计算： 系统默认为否，若调 整后重新运行要选择 “是”
缺点
部分核算的会计科目需要根据流量项目进行细 分 基础表项及映射规则需要预先设置，前期设置 工作量会比较大 如有科目及映射变动需要及时更新映射关系
9
现金流量表实务操作难点分析
现金流量表主表与附表的编制是采用不同的原理与方法编制，各自独立的报表逻辑均可达到平衡，但由 于财务实务操作的复杂性，如何保证现金流量表的正确性，保证主表与附表计算的现金流量的一致性， 这是现金流量表实务操作的一个难点，不经过对帐务的分析与调整，是没法达到主表与附表一致的。主 表与附表是相辅相承的关系，需依靠对方的现金流量来检查自身的正确性。
主分类帐
总帐手工 现金凭证 总帐手工 调整凭证 应收 凭证 应付 凭证
现金流量表 主表计算
现金制辅助分类帐
CF主表 调整凭证 CF附表 调整凭证 收款 凭证 付款 凭证
现ห้องสมุดไป่ตู้流量表 附表计算
SLA
应付模块 应收模块 应收 发票 收款 核销
SLA
应付 发票 付款 核销
子分类帐会计事项
5
现金流量表主表计算原理
如何与现金流量表主表核对： A=库存项目+经营性应收项目+经营性应付项目+…+损益表经营性项目=经营性现金净流量 B=资产减值项目+资产折旧项目+无形资产摊销项目+…+其他投资性项目=投资性现金净流量 C=筹资性财务费用项目+ …+其他筹资性项目=筹资性现金净流量 8
华润现金流量表方案优缺点分析
优点
主分类帐
借：应收帐款 贷：销售收入 借：原材料 贷：应付帐款 借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用 贷：银行存款 借：管理费用 贷：累计折旧 借：财务费用 贷：应计利息 借：银行存款 贷：投资收益 借：在建工程 贷：应付帐款
会计分录
主表基础表项 CFXXX-经营性应收项目 CFXXX-损益表经营性项目 CFXXX-库存项目 CFXXX-经营性应付项目 CFXXX-其他投资性项目 CFXXX-损益表经营性项目 CFXXX-资产折旧项目 CFXXX-其他投资性项目 CFXXX-财务费用项目 CFXXX-其他筹资性项目 CFXXX-投资收益项目 CFXXX-投资性项目 CFXXX-投资性应付项目
实现FMS系统与HFM系统的现金流量表接口
FMS系统现金流量表基础表项源自HFM合并现金流量表的基础表 项，并基本与HFM合并现金流量表的基础表项保持一致，简化了 未来的接口处理；
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华润集团现金流量表功能架构
现金流量表功能
定义现金流量 表基础表项 1 CF主表 定义表项和科 调整凭证 2 目映射规则 现金流量表 计算引擎 3 定义现金流 量表 4 输出单体现金 流量表 5
优点
操作简单可行 每笔收支进行标注，可以事后进行正确性检 查
可选方案
方案一：现金收支标 注法
缺点
工作量大，需要对每一笔现金收支或涉及现金流量 附表会计分录进行手工标注； 易出现漏标识或错误标识的现金流量表项目，不易 统一标准； 不适用大型企业，当有多个外围业务系统与财务系 统集成时，此方案可行性与操作性较差 正确性较差，不易剔除非现金流量的影响 对编制人员要求比较高，不易保证报表质量，不具 有可追溯性
方案二： 会计科目分析调整法
工作量相对少，仅需要月末或年末进行编制
华润现金流量表的重点需求与解决方案
重点需求 解决方案
为了提高编制现金流量的准确性与效率，在FMS系统根据会计分录 标识法与会计科目分析法各自的优点，结合FMS系统的特点，对现 金流量表主表采用会计分录现金对方科目标识法，现金流量表附表 采用非现金会计科目标识法与分析法，自动编制并结合少部分调整 会计分录方式出具现金流量表。