初中级审计师考试大纲
2023中级审计师大纲
2023中级审计师大纲
一、目录
1. 审计理论与方法
2. 审计实务
3. 审计法规与职业道德
4. 财务报表分析
5. 企业内部控制
6. 信息技术在审计中的应用
7. 其他相关知识
二、大纲要点
1. 审计理论与方法
* 审计的基本概念、目标和作用
* 审计证据和审计程序的分类及运用
* 审计报告的撰写要求和内容
2. 审计实务
* 财务报表审计流程和内容
* 各类交易、账户余额的审计要点和方法
* 内部控制测试与评价的程序和标准
3. 审计法规与职业道德
* 相关法律法规和准则的概述与运用
* 审计人员的职业道德规范和行为准则
4. 财务报表分析
* 财务报表的构成与解读方法
* 财务指标的分析与应用
* 财务舞弊的识别与防范措施
5. 企业内部控制
* 企业内部控制的目标、原则与要素
* 内部控制的评价框架与实施流程
* 控制活动的分类与设计要求
6. 信息技术在审计中的应用
* 信息技术对审计的影响与挑战
* 信息系统审计的标准和流程
* 数据挖掘技术在审计中的应用与技巧
7. 其他相关知识
* 相关行业和企业的特点及风险评估方法
* 风险管理、公司治理与内部控制的关系与整合方法* 管理咨询、经济责任审计等内容简介。
初中级审计师考试大纲
初中级审计师考试大纲摘要：一、审计产生和发展的社会基础二、审计的独立性三、审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义四、国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展五、审计的职能、地位和作用六、审计分类正文：作为一名职业写手，本文将根据初中级审计师考试大纲，详细阐述审计相关概念、审计分类以及审计的职能、地位和作用。
本文旨在为考生提供实用的备考资料，提高考试通过率。
一、审计产生和发展的社会基础审计作为一种经济监督手段，其产生和发展具有深刻的社会基础。
在商品经济和市场经济发展的过程中，审计应运而生，为维护经济秩序、保障资金安全发挥了重要作用。
考生需掌握审计产生和发展的社会基础，以便更好地理解审计的内涵和外延。
二、审计的独立性审计独立性是审计的本质特征，也是审计发挥其职能的前提条件。
考生要深入理解审计独立性的内涵，包括审计机构、审计人员的政治独立、业务独立和经济独立等方面。
三、审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义审计主体是指负责审计的机构或个人，审计客体是指被审计的对象，审计对象是指审计所涉及的具体事项。
考生需要掌握这些基本概念，以便在实际审计工作中明确各自的职责和任务。
四、国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展国家审计、内部审计和社会审计是我国审计体系的三大支柱。
考生需了解它们的产生背景、发展历程以及在经济社会发展中的作用和地位。
五、审计的职能、地位和作用审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证等职能。
在保障国家财政收支、促进企事业单位规范经营、维护市场经济秩序等方面发挥着重要作用。
考生要深入研究审计的职能、地位和作用，以便更好地理解审计工作的意义和价值。
六、审计分类审计按照对象、内容和目的等多种方式进行分类。
如按对象分为企业审计、政府审计和金融机构审计等；按内容分为财务审计、合规审计和管理审计等；按目的分为事前审计、事中审计和事后审计等。
考生需熟练掌握各种审计分类，以便在实际工作中灵活运用。
总之，本文对初中级审计师考试大纲中的核心内容进行了梳理和总结，希望对广大考生有所帮助。
2024年初级审计师考试大纲
选择题初级审计师在执行审计任务时，首要遵循的原则是？A. 客户需求优先B. 独立性与客观性（正确答案）C. 降低成本为主D. 提高效率为首要下列哪项不属于审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 预测数据（正确答案）在审计过程中，对于被审计单位内部控制的了解，主要是为了？A. 替代实质性测试B. 评估重大错报风险（正确答案）C. 减少审计工作量D. 增加审计收费下列哪项不是审计报告的组成部分？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计员个人简历（正确答案）初级审计师在进行存货审计时，最应关注的风险是？A. 存货的计价错误（正确答案）B. 存货的保管条件C. 存货的运输成本D. 存货的保险费用下列哪项审计程序可以最直接地验证应收账款的存在性？A. 函证（正确答案）B. 观察C. 计算D. 分析性复核在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，初级审计师应？A. 立即向媒体披露B. 保持沉默C. 向上级审计机关报告（正确答案）D. 直接与被审计单位管理层沟通下列哪项不是审计计划阶段应完成的工作？A. 确定审计目标B. 制定审计策略C. 编制审计底稿（正确答案）D. 评估审计风险初级审计师在进行货币资金审计时，下列哪项审计程序对于验证货币资金余额的准确性最为关键？A. 审查银行对账单与银行存款日记账的核对情况（正确答案）B. 询问出纳人员C. 观察现金保管情况D. 检查货币资金内部控制制度。
审计职业资格考试大纲
审计职业资格考试大纲审计职业资格考试大纲是指各个级别的审计职业资格考试所要求的考试内容和要求。
根据国家有关规定，审计职业资格考试大纲分为初级、中级和高级三个级别。
下面将分别介绍这三个级别的考试大纲，并给出相关参考内容。
一、初级审计职业资格考试大纲1.审计基础知识审计的概念、特点、种类、目的和原则；审计工作的内容、方法、程序和技术；审计报告的组成、编制和发布。
2.会计与审计基础知识会计基础知识、会计核算和财务报告分析、财务会计核算基础、资产负债表、利润表和现金流量表。
3.审计法律法规中华人民共和国审计法、审计机关党风廉政建设和作风建设若干规定、审计部门监督检查处理工作暂行办法。
4.审计规范与职业道德审计准则与框架、职业道德规范和规范。
5.项目审计编制审计计划和方案、执行审计工作、检查与证据、审计工作底稿和报告编制。
6.内部控制与企业风险管理内部控制的基本概念、内部控制的基本要素、内部控制组成和设计。
二、中级审计职业资格考试大纲1.审计基础审计基本概念、审计的目标、原则、审计方法和程序、审计证据和证据收集技术。
2.会计与审计基础会计核算基础、财务报告分析、财务风险识别和评估、会计信息系统。
3.审计法律法规与规范中华人民共和国审计法、审计规章和规范。
4.内部控制与风险管理内部控制的基本概念和要素、企业风险管理与内部控制。
5.审计计划与程序审计计划和程序的编制、执行审计工作、审计底稿和报告。
6.项目审计与综合审计项目审计和综合审计的理论和实践。
三、高级审计职业资格考试大纲1.审计基础理论审计学的基本观念、性质和任务，审计研究内容和方法。
2.企业内部控制企业内部控制的基本概念和要素、内部控制环境和评价。
3.审计理论与实务审计理论与实务的最新研究成果和进展，审计复核技术与方法。
4.会计与审计伦理会计和审计伦理规范和规则。
5.公司治理与风险管理公司治理和风险管理的理论与实践。
6.项目审计与系统审计项目审计和系统审计的理论与实践。
2024中级审计考试大纲
选择题在进行财务审计时，审计人员首要关注的是？A. 企业的市场营销策略B. 企业的内部控制系统（正确答案）C. 企业的产品研发计划D. 企业的员工培训计划下列哪项不属于审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 推测证据（正确答案）在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，审计人员应首先采取的措施是？A. 直接出具否定意见的审计报告B. 增加审计程序，获取更多审计证据（正确答案）C. 减少审计范围，以降低审计风险D. 与被审计单位管理层沟通，但不做进一步审计下列哪项是审计计划阶段的主要工作？A. 评估重大错报风险B. 确定审计重要性水平C. 制定总体审计策略和具体审计计划（正确答案）D. 编制审计工作底稿在进行内部控制审计时，审计人员发现被审计单位的某项控制活动存在缺陷，但该缺陷并不影响财务报表的整体公允性，审计人员应？A. 直接出具否定意见的审计报告B. 在审计报告中增加强调事项段C. 在审计报告中增加其他事项段（正确答案）D. 无需在审计报告中提及该缺陷下列哪项不是审计抽样的基本特征？A. 随机性B. 代表性C. 全面性（正确答案）D. 经济性在进行审计风险评估时，审计人员应重点考虑的是？A. 被审计单位的行业风险B. 被审计单位的内部控制风险（正确答案）C. 被审计单位的地理位置风险D. 被审计单位的政治风险下列哪项是审计报告的法定签署人？A. 审计项目经理B. 审计部门负责人C. 注册会计师（正确答案）D. 会计师事务所所长在进行审计终结阶段的工作时，审计人员应首先完成的是？A. 编制审计报告B. 整理审计档案C. 复核审计工作底稿（正确答案）D. 与被审计单位沟通审计结果。
2024年中级审计师考试大纲
选择题：审计师在执行审计任务时，首要的职责是：A. 确保被审计单位的财务报表绝对无误。
B. 对被审计单位的内部控制制度进行全面改革。
C. 依据审计准则，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。
（正确答案）D. 替代被审计单位管理层进行经营决策。
下列哪项不属于审计师在审计过程中应关注的舞弊风险信号：A. 异常的资金流动或交易模式。
B. 管理层频繁更换，且每次更换都伴随大额财务调整。
C. 被审计单位持续多年保持稳定的盈利能力，无显著波动。
（正确答案）D. 关键财务人员或信息系统管理人员行为异常。
关于审计证据，下列说法正确的是：A. 审计证据必须全部是书面文件，口头陈述不可作为证据。
B. 审计师可以仅依据被审计单位管理层提供的声明作为审计结论的依据。
C. 审计证据应当充分、适当，以支持审计意见的形成。
（正确答案）D. 审计证据无需考虑其来源的可靠性，只要内容有利即可。
在进行应收账款审计时，审计师最可能采取的程序是：A. 函证应收账款余额，以确认其真实性和完整性。
（正确答案）B. 亲自参与被审计单位的销售活动，以直接监督应收账款的产生。
C. 忽略小额应收账款，仅对大额应收账款进行详细审计。
D. 要求被审计单位管理层提供书面保证，确保所有应收账款均可收回。
关于审计抽样，下列说法错误的是：A. 审计抽样可以提高审计效率，但可能带来一定的审计风险。
B. 审计抽样适用于所有审计项目，无需考虑项目特性和审计目标。
C. 审计师在选择抽样方法时，应考虑样本的代表性和审计风险的可接受水平。
（正确答案）D. 审计抽样结果不能作为审计结论的唯一依据，应结合其他审计证据进行分析。
在审计报告中，审计师对于发现的重大错报或舞弊行为应当：A. 仅在审计报告的附录部分提及，以避免引起被审计单位的不满。
B. 忽略不报，以保持与被审计单位的良好关系。
C. 在审计报告中明确指出，并考虑对审计意见的影响。
（正确答案）D. 仅向被审计单位的高层管理人员口头通报，不写入审计报告。
2023年初级审计师考试大纲：审计理论与实务
2023年初级审计师考试大纲：审计理论与实务科目二审计理论与实务第一部分审计理论与方法一、总论（一）概述1．掌握审计产生和发展的社会基础2．掌握审计的独立性3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵4．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1．掌握审计的分类及其内容和特点2．了解审计分类的意义3．了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2．熟悉国家审计机关的管辖范围3．熟悉国家审计人员的法律责任（二）内部审计机构1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限2．熟悉内部审计人员的法律责任173．了解内部审计结果的运用（三）社会审计组织1．掌握社会审计组织的设置和组织形式2．掌握社会审计组织的权限3．熟悉社会审计人员的法律责任4．了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德（一）审计准则1．掌握审计准则的结构和作用2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容4．熟悉我国内部审计准则5．了解我国注册会计师执业准则（二）审计质量控制标准1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用2．掌握审计质量控制制度的要素3．掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1．掌握审计职业道德的内涵和作用2．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容四、审计目标和审计程序18（一）审计目标1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标3．熟悉审计目标的内涵4．熟悉国家审计现实目标和直接目标5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标（二）审计程序1．熟悉国家审计的审计程序2．熟悉内部审计的审计程序3．了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据和审计工作底稿（一）审计标准1．掌握审计标准的特点2．掌握审计标准的分类3．掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1．掌握审计证据的作用2．掌握审计证据的分类3．掌握审计证据的质量特征4．熟悉审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求192．了解审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法（一）审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变（二）审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测试（一）内部控制概述1．掌握内部控制的作用和局限性2．掌握内部控制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测试1．掌握内部控制测试的步骤和方法2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系5．了解内部控制测试的作用6．了解内部控制测试结果的利用八、审计报告（一）审计报告概述掌握审计报告的基本内涵和作用（二）国家审计的审计报告1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求2．熟悉审计结果公布的主要内容3．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类4．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容5．了解国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1．熟悉内部审计报告的基本要素2．了解内部审计报告的编制和复核（四）社会审计的审计报告1．熟悉社会审计报告的主要内容2．了解社会审计报告的类型九、绩效审计（一）绩效审计概述1．熟悉绩效审计的内涵2．熟悉绩效审计的特点（二）绩效审计程序了解绩效审计程序各个阶段的相关内容（三）绩效审计方法了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十、计算机审计（一）计算机审计概述熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响（二）电子数据审计了解电子数据审计的过程及相关内容十一、审计管理（一）审计管理概述掌握审计管理的内容、特征和主客体（二）审计计划管理1．掌握审计计划管理的基本内涵2．熟悉审计计划的种类3．了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1．掌握审计质量管理的意义2．熟悉审计质量管理的内容与方式3．了解审计质量管理的方法（四）审计风险管理1．掌握审计风险的种类2．掌握审计风险的控制方法（五）审计档案管理了解审计档案管理的职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计（一）销售与收款循环概述1．掌握销售与收款循环的内部控制2．熟悉销售与收款循环的业务流程3．熟悉销售与收款循环的主要风险（二）销售与收款循环内部控制测试掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法（三）销售与收款循环审计目标和方法1．掌握营业收入审计目标和方法2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同资产、合同负债、营业成本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法二、采购与付款循环审计（一）采购与付款循环概述1．掌握采购与付款循环的内部控制2．熟悉采购与付款循环的业务流程3．熟悉采购与付款循环的主要风险（二）采购与付款循环内部控制测试掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法（三）采购与付款循环审计目标和方法1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法2．掌握固定资产审计目标和方法三、生产与存货循环审计（一）生产与存货循环概述1．掌握生产与存货循环的内部控制2．熟悉生产与存货循环的业务流程3．熟悉生产与存货循环的主要风险（二）生产与存货循环内部控制测试掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法（三）生产与存货循环审计目标和方法1．掌握存货审计目标和方法2．了解产品成本审计目标和方法四、货币资金审计（一）货币资金概述1．掌握货币资金的内部控制2．熟悉货币资金的业务流程3．熟悉货币资金的主要风险（二）货币资金内部控制测试掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法（三）货币资金审计目标和方法1．掌握现金与银行存款审计目标和方法2．了解其他货币资金的审计目标和方法五、投资和融资审计（一）投资和融资概述1．掌握投资的内部控制、业务流程和主要风险2．掌握融资的内部控制、业务流程和主要风险（二）投资和融资内部控制测试了解投资和融资内部控制测试的步骤与方法（三）投资和融资审计目标和方法了解投资和融资审计的目标和方法六、财务报告审计（一）财务报告审计目标和内部控制1．熟悉财务报告审计目标2．熟悉财务报告内部控制3．了解财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1．了解资产负债表审计的内容与方法2．了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3．了解现金流量表审计的内容与方法4．了解财务报表附注审计的主要内容（三）集团财务报表审计1．了解企业合并财务报表审计的主要内容2．了解企业合并财务报表审计的主要方法。
20XX年初中级审计师考试大纲《审计专业相关知识》第8页-审计师考试.doc
2012年初中级审计师考试大纲《审计专业相关知识》第8页-审计师考试第1页：第一部分宏观经济学基础第3页：第二部分企业财务管理第5页：第三部分企业财务会计第8页：第四部分法律第四部分法律一、法律基础知识【审计师资格考试要求】(一)法律的基本概念1.掌握法的内含、特点和本质2.掌握法律价值和法律理念3.掌握我国法律的形式4.熟悉我国的主要法律部门(二)法律关系及其构成要素1.掌握法律关系及其构成要素2.熟悉法律事实及其种类(三)法律行为与法律责任1.掌握法律行为及其特点2.掌握民事法律行为的有效要件3.掌握无效民事法律行为4.掌握可变更、可撤销民事法律行为5.掌握民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果6.掌握法律责任的特点和分类7.熟悉附条件与附期限的民事法律行为8.熟悉效力未定的民事法律行为9.熟悉法律制裁【初级资格考试要求】(一)法律的基本概念1.掌握法的内含、特点和本质2.掌握我国法律的形式3.熟悉法律价值和法律理念4.熟悉我国的主要法律部门(二)法律关系及其构成要素1.掌握法律关系及其构成要素2.熟悉法律事实及其种类(三)法律行为与法律责任1.掌握法律行为及其特点2.掌握民事法律行为的有效要件3.掌握无效民事法律行为4.掌握可变更、可撤销民事法律行为5.掌握民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果6.掌握法律责任的特点和分类7.熟悉附条件与附期限的民事法律行为8.熟悉效力未定的民事法律行为9.熟悉法律制裁二、审计法【审计师资格考试要求】(一)审计法概述1.掌握审计监督的原则2.掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免3.掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系4.熟悉审计法律关系5.了解广义和狭义审计法的内含及审计法的渊源(二)审计机关的职责和权限1.掌握我国审计机关的职责和权限2.掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移(三)审计程序掌握审计程序三个阶段的具体规定(四)法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容【初级资格考试要求】(一)审计法概述1.掌握审计监督的原则2.掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免3.掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系4.熟悉审计法律关系5.了解广义和狭义审计法的内含及审计法的渊源(二)审计机关的职责和权限1.掌握我国审计机关的职责和权限2.掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移(三)审计程序掌握审计程序三个阶段的具体规定(四)法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容三、行政法【审计师资格考试要求】(一)行政法概述1.熟悉行政行为及其种类2.熟悉行政法的基本原则3.了解行政法的内含与特征(二)行政处罚法1.掌握行政处罚的种类与设定2.掌握行政处罚的管辖和适用3.掌握行政处罚的决定和执行4.熟悉行政处罚的实施机关(三)行政复议法1.掌握行政复议的范围2.掌握行政复议申请和受理3.掌握行政复议决定4.熟悉行政复议的原则5.了解行政复议的内含与特征(四)行政诉讼法1.掌握行政诉讼的受案范围2.掌握行政诉讼的起诉和判决3.熟悉行政诉讼的特有原则4.熟悉行政诉讼管辖5.熟悉行政诉讼的受理和审理6.了解行政诉讼的内含与特征【初级资格考试要求】(一)行政法概述1.熟悉行政行为及其种类2.熟悉行政法的基本原则3.了解行政法的内含与特征(二)行政处罚法1.掌握行政处罚的种类与设定2.掌握行政处罚的管辖和适用3.掌握行政处罚的决定和执行4.熟悉行政处罚的实施机关(三)行政复议法1.掌握行政复议的范围2.掌握行政复议申请和受理3.掌握行政复议决定4.熟悉行政复议的原则5.了解行政复议的内含与特征。
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初中级审计师考试是中国注册会计师协会主办的全国性考试之一，主要面向具有相关专业背景和工作经验的考生，旨在选拔具有一定专业素养和能力的审计人才。
以下是初中级审计师考试的大纲：
一、考试科目和内容
初中级审计师考试共分为两个科目，分别是《审计理论与实务》和《财务管理与财务报表分析》。
1. 《审计理论与实务》：主要考察考生对审计基本概念、审计程序、审计方法、审计证据、审计风险等方面的理解和掌握程度。
2. 《财务管理与财务报表分析》：主要考察考生对财务管理、财务报表分析、财务指标评价、财务风险管理等方面的理解和掌握程度。
二、考试形式和时间
初中级审计师考试采用笔试形式，考试时间为180分钟。
三、考试形式和要求
1. 考试采用闭卷形式，不允许使用任何参考资料和电子设备。
2. 考生需严格按照考试时间要求完成试卷，不得提前交卷或超时答题。
3. 试卷分为选择题、填空题、判断题、简答题、论述题等题型，考察考生的理论知识、实践能力和综合素质。
四、考试成绩评定
初中级审计师考试成绩采用百分制，总分为100分。
其中，《审计理论与实务》科目占60分，《财务管理与财务报表分析》科目占40分。
考试成绩合格标准为总分达到60分及以上。
以上是初中级审计师考试的大纲概述，具体考试内容和要求以当年的考试公告为准。