商业银行会计风险及其防范
我国商业银行会计风险及其防范
我国商业银行会计风险及其防范随着我国经济的发展，商业银行在金融体系中起着至关重要的作用。
随之而来的是伴随着风险的挑战。
商业银行在经营过程中会面临各种各样的会计风险，对商业银行的会计风险及其防范显得尤为重要。
一、我国商业银行会计风险的主要特点1. 信用风险商业银行作为金融机构，其经营活动以信用为基础。
在社会经济活动中，信用风险是金融机构面临的最主要的风险之一。
商业银行在放贷、融资、投资等业务中难免会面临客户信用违约的风险，这种风险可能会给商业银行带来不良资产，甚至会导致银行的资不抵债。
2. 利率风险商业银行作为资金中介机构，其主要收入来源是通过存款和贷款业务所产生的利息差，因此受到市场利率波动的影响。
由于商业银行资金来源不稳定，当市场利率发生较大波动时，将对商业银行的资金成本和收益产生较大影响，进而对银行的盈利能力和风险承受能力产生挑战。
3. 流动性风险商业银行作为资金中介机构，在资产和负债间的流动性安排上面临着较大的挑战。
一旦由于资金短缺或市场突发事件导致资产处置困难或未能及时满足客户的资金需求，将会导致银行面临流动性危机，从而导致银行的倒闭。
4. 操作风险商业银行的业务涉及范围广泛，涉及的交易种类繁多，其操作风险主要源自于人为因素和技术缺陷。
商业银行在开展业务的过程中难免会遭受信贷操作、结算交易、资金清算等环节出现的差错和失误，从而导致资金损失。
5. 法律风险商业银行在开展业务过程中，可能涉及各种复杂的法律纠纷和诉讼，例如合同违约、信贷债权或担保问题等。
这些法律风险将对商业银行的盈利能力和声誉产生严重影响。
以上几点是我国商业银行会计风险的主要特点，面对这些风险，商业银行应当如何加强会计风险防范呢？1. 深化风险管理体系商业银行应当建立完善的风险管理体系，包括建立完善的风险管理机构和制度、建立科学的风险管理流程、建立有效的内控机制等，以确保能够全面、及时、有效地识别、评估、控制和监测各种风险。
2. 完善内部控制商业银行应当严格执行内部控制规定，加强内部控制制度建设，强化内部控制的自身约束和监督功能，建立健全内部控制运行机制，防止各类会计风险的发生。
我国商业银行会计风险及其防范分析
我国商业银行会计风险及其防范分析商业银行是社会经济发展的重要组成部分，其稳健有效运作对于经济的发展稳定具有至关重要的作用。
然而，由于银行的特殊性质，其面临着不可避免的会计风险。
本文将对我国商业银行的会计风险及其防范措施进行分析。
一、商业银行的会计风险1.信用风险信用风险是指借款人可能无法按时足额偿还借款本息的风险。
商业银行的资金主要来源于存款，而存款是银行的负债，银行需要用这些资金来发放贷款，赚取利润。
然而，借款人的违约风险可能导致银行无法收回贷款本息，对银行的经营和财务状况造成严重影响。
2.市场风险市场风险是指由于市场变化，银行资产价值发生变化从而造成的风险。
商业银行的业务范围十分广泛，包括利率风险、汇率风险、股票价格风险等。
这些风险可能对银行的盈利能力和财务状况造成严重冲击。
3.流动性风险流动性风险是指银行面临资金流动不足而无法满足业务需求的风险。
商业银行需要保证足够的流动性来支持业务发展，但是，当贷款存款失衡、信用评级下降、市场风险增加等情况出现时，可能导致银行无法满足业务需求，从而对银行的经营稳定造成影响。
1.风险管理框架商业银行需要建立起完善的风险管理框架，包括明确的风险管理政策，专门的风险管理机构，科学合理的风险管理流程等，以保障银行的健康经营。
商业银行需要通过尽可能分散资产来降低风险，避免过度集中在某一个行业或地区。
同时，商业银行需要重视风险的多样性和相互关联性，防止多个风险因素同时引发风险事故。
商业银行需要对贷款人的信用风险进行评估，尽可能减少违约风险。
同时，银行需要对市场风险和流动性风险进行充分的评估，并加强对这些风险的预警和监控。
4.流动性管理商业银行需要加强对流动性风险的管理，保持足够的流动性储备用于业务发展。
同时，银行需要制定明确的流动性管理政策，在业务的不同发展阶段制定不同的流动性预案。
结语。
我国商业银行会计风险及其防范分析
我国商业银行会计风险及其防范分析商业银行是金融机构的重要组成部分，承担着资金融通、存储、转移和风险管理等重要职责。
银行业务涉及到大量的资金交易和资金流动，因此银行面临着种类繁多的会计风险。
本文将分析我国商业银行会计风险及其防范措施。
一、会计风险的类型1.信用风险信用风险是指银行在开展贷款业务、债券市场和证券交易等活动中，受到借款人违约、市场变化和政策变化等因素的影响而发生的损失风险。
在会计处理中，商业银行需要及时、准确地评估贷款和投资的信用风险，以及适时地调整贷款和投资的风险分析和档案。
2.市场风险市场风险是指金融市场波动、利率变动、外汇波动、股票价格变动等因素对金融机构进行资产负债管理时产生的风险。
这些风险涉及到银行保持流动性的能力、减少利率储备、降低市场波动率和货币政策的稳定性等。
在会计处理中，商业银行需要对市场风险进行预测和控制，及时对市场变化进行监测和调整，以防止市场风险对银行财务状况造成重大影响。
3.流动性风险流动性风险是指银行在资产和负债匹配过程中，资产无法及时转换为现金或者流动性不足的情况下，面临的无法偿付的风险。
在会计处理中，商业银行需要及时预测其流动性风险，及时采取措施满足资金需求，避免资金短缺。
二、防范措施1.加强内控管理商业银行需要建立健全的内部控制制度，对账户管理、分支机构管理、信贷风险管理、流动性风险管理等内部管理流程进行有效的检验和监控，以减少会计风险的发生。
2.提升信息技术安全防范能力商业银行需要建立健全的信息安全管理体系，提高安全技术和防范手段的能力，确保交易信息和客户敏感信息安全，防止因为信息泄露和被攻击等导致会计风险。
商业银行需要加强风险管理，提高风险识别、评估、控制和应对的能力，构建风险管理指标体系，制定银行风险管理政策，及时查错、纠错和恢复损失。
4.提高贷款授信审批流程的透明度和公正性商业银行需要在贷款授信审批流程中，严格执行风险评估规则，保证资金投向的合理性和合法性。
我国商业银行会计风险及其防范
我国商业银行会计风险及其防范随着我国银行业的不断发展，商业银行已成为金融体系的重要组成部分。
作为金融机构，商业银行的诸多业务都伴随着风险。
其中，会计风险是商业银行面临的重要风险之一。
本文将探讨我国商业银行会计风险的表现形式及其防范措施。
（一）信息技术风险商业银行的业务越来越依赖信息技术，这也为商业银行的会计风险带来了新的挑战。
信息技术风险的表现形式有以下几种：1.系统操作错误：由于操作员的误操作或系统核算程序不严谨等原因，可能导致会计错误的发生。
2.黑客攻击：黑客攻击可能导致会计数据被篡改或丢失，严重的可能导致商业银行的经济损失。
3.病毒攻击：病毒攻击可能导致系统出现故障或数据丢失，为商业银行带来重大的会计风险。
（二）操作风险操作风险通常是由人为原因引起的。
操作风险的表现形式有以下几种：1.内部欺诈：银行内部人员通过伪造账户、假造支票等手段，从银行进行盗窃。
2.编制错误：错误的编制会计报表可能导致资产负债表和利润表的数据失真，影响银行的财务决策。
3.数据输入错误：错误输入数据可能导致会计数据错误，影响商业银行的经营决策。
（三）市场风险商业银行面临的市场风险主要包括利率风险和汇率风险。
市场风险的表现形式有以下几种：1.利率风险：由于利率波动，商业银行的中长期负债和资产价值可能发生变化。
（一）建立完善的内部控制制度银行应建立科学、合理的内部控制制度，并在内部控制制度中设置相应的会计风险管理机制。
同时银行要加强对操作员的管理，建立完善的人员考核制度，确保各操作环节的规范运行。
（二）提高信息技术安全措施为防范信息技术风险，商业银行需提高信息技术安全措施，增强信息系统的可靠性、完整性、可用性和保密性。
银行还需加强对内部员工的信息技术培训，以提高员工的信息技术素养。
（三）制定完善的风险管理制度银行应制定完善的风险管理制度，确保在各项业务和操作环节中掌握风险管理的主动权。
同时银行还要加强对市场风险的监测和预测，及时采取应对措施，避免市场波动带来的风险。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策商业银行是金融体系中重要的一环，承担着吸收存款、发放贷款、支付结算、资金融通等重要职能。
作为金融机构，商业银行的会计风险是不可避免的，而且这些风险可能会对银行的经营和利润产生严重影响。
商业银行需要通过科学的会计风险管理和防范措施来降低风险，并确保其稳健经营。
本文将围绕商业银行会计风险及其防范对策展开讨论。
一、商业银行会计风险的来源1.信用风险商业银行的主要业务包括存款吸收和贷款发放，其中贷款业务是银行的主要收入来源。
随着经济环境的变化和市场波动，借款人的信用状况可能会出现变化，这可能导致借款人无法按时还款甚至违约，进而给银行带来信用损失。
2.利率风险商业银行的负债主要来源于存款和其他银行之间的资金借贷，而资产主要来自贷款和投资。
由于利率的变动，银行所获得的利息收入和支付的利息支出可能会发生变化，从而影响银行的盈利能力和资产负债表的资产负债结构。
3.市场风险商业银行经营活动中可能存在着外汇风险、利率风险、股票和债券投资价值波动风险等风险。
这些风险受市场供求关系、政策法规变化等因素影响，可能导致资产价值下降，从而给银行带来损失。
4.操作风险商业银行的操作风险包括管理风险、技术风险、人为疏忽风险等，这些风险可能会导致银行的内部控制体系削弱，甚至发生错误和失误，从而对银行的业务运作和财务状况产生不利影响。
5.法律风险商业银行的经营活动受到法律法规的约束，一旦违反法律法规，可能会面临罚款、诉讼等风险，并且必须承担相应的法律责任。
1.加强信用风险管理商业银行应建立完善的客户信用评级体系，对借款人进行全面的信用调查和评估，确保借款人的还款能力和还款意愿，并加强风险预警机制，及时发现和处理信用风险。
商业银行还应加强对贷款资产的监管和风险控制，控制不良贷款的风险，防范信用风险的发生。
2.利率风险管理商业银行可以通过利率套期保值、产品多元化和期限匹配等方式来规避和控制利率风险，确保资产负债的利率敏感性相互匹配，降低利率波动对银行经营的影响。
我国商业银行会计风险及其防范分析
我国商业银行会计风险及其防范分析一、引言作为金融体系的重要组成部分，商业银行在国民经济中发挥着不可替代的作用。
商业银行的发展和经营状况直接关系到国家经济的发展和金融体系的稳定。
而作为商业银行运营管理的核心，会计风险一直是备受关注的一个重要问题。
本文将着重探讨我国商业银行会计风险及其防范的相关问题。
二、我国商业银行会计风险的类型及特点1. 类型我国商业银行会计风险主要包括信贷风险、市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等。
信贷风险是商业银行会计风险中最为突出的问题，特别是在经济下行周期中，信贷违约的可能性会大大增加，对商业银行的资产负债表和利润表造成较大的冲击。
市场风险主要体现在利率风险、汇率风险和股票市场风险等方面，随着金融市场的不稳定性，市场风险对商业银行的影响也逐渐凸显。
操作风险主要来自于银行的内部管理、人为因素和技术系统的问题，一旦发生操作失误，将对银行的财务状况和声誉造成不良影响。
法律风险主要来自于银行与客户、政府部门之间的合同纠纷和法律诉讼等问题。
声誉风险主要来自于银行的品牌形象和公众对其信誉的看法，一旦出现负面事件，将对银行的业务和声誉带来严重损害。
2. 特点我国商业银行会计风险的特点主要表现在以下几个方面：第一，我国商业银行的会计风险具有多样性和复杂性，不同类型的风险相互交织、影响重叠。
第二，我国商业银行会计风险的影响范围广泛，一旦发生，将对银行的各项经营指标和财务状况产生重大影响。
我国商业银行会计风险的突发性和不确定性较强，随着金融市场和经济环境的变化，风险可能出现变异和加剧。
第四，我国商业银行会计风险的治理成本较高，防范和应对会计风险需要银行投入大量的人力、物力和财力。
1. 建立健全的风险管理制度作为商业银行防范会计风险的基础，建立健全的风险管理制度是至关重要的。
银行需要建立完善的风险管理框架，包括明确的管理责任体系、风险管理政策和流程、风险监测和报告机制等。
通过健全的风险管理制度，可以提高对各种风险的识别和监测能力，及时采取有效的措施进行风险防范。
我国商业银行会计风险及其防范分析
我国商业银行会计风险及其防范分析商业银行的会计风险是指商业银行在经营过程中，由于各种原因造成的会计操作失误、失真或者财务报表错报等问题，从而导致银行的财务状况被控制和管理不当，给银行带来潜在的风险。
商业银行面临的会计风险主要包括以下几个方面：1. 错误的会计操作。
商业银行的业务复杂多样，包括贷款、储蓄、支付结算等，如果银行内部的会计人员或者系统操作不当，可能导致贷款、存款、利息、费用等各项数据的错误录入，从而对银行的财务报表产生重大影响。
2. 财务报表错误。
商业银行的财务报表是向内部管理层和外部投资者、监管机构等进行信息披露的重要途径，如果财务报表存在错误，可能对银行的声誉和市场声誉造成重大影响。
常见的错误包括信息披露不全面、重要信息遗漏、虚假财务报表等。
3. 财务报表错报。
商业银行为了符合监管要求和市场期望，可能存在故意虚增利润、隐瞒亏损等行为，从而使财务报表失真，给投资者和监管机构带来误导，同时也会对银行的经营决策产生负面影响。
4. 财务数据安全风险。
商业银行的财务数据涉及大量的客户信息、交易记录等敏感数据，如果财务数据未能得到妥善保护，可能被黑客攻击、内部员工泄露、系统故障等导致财务数据被篡改、泄露，从而给银行造成巨大的损失。
为了防范商业银行的会计风险，可以采取以下措施：1. 建立健全的内部控制制度。
商业银行应建立完善的内部控制制度，明确各个职能部门的责任和权限，强化岗位责任制，确保会计操作的准确性和合规性。
2. 强化风险管理和内部审计。
商业银行应根据自身的特点和风险，建立风险管理和内部审计的框架，对会计风险进行定期评估和监控，并进行内部审计，及时发现和纠正会计风险。
3. 引入先进的技术手段。
商业银行可以借助信息技术手段，如人工智能、大数据等技术，提高会计操作的准确性和效率，减少人为错误的发生，同时加强财务数据的安全保护。
4. 加强人员培训和教育。
商业银行应加强对会计人员的培训和教育，提高其会计专业素质和风险意识，增强防范会计风险的能力。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策1. 引言1.1 商业银行会计风险的重要性商业银行会计风险的重要性在银行业中占据着至关重要的位置。
商业银行是现代经济体系中最重要的金融机构之一，其承担着吸收存款、发放贷款、支付结算等重要职能。
而商业银行的健康运营和稳定发展对整个经济的稳定和发展至关重要。
而会计风险是商业银行运营中的一大挑战，一旦会计风险发生可能会对银行的财务状况造成严重影响，甚至威胁到银行的生存。
对商业银行会计风险的认识和防范显得尤为重要。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行会计风险的种类和形式也在不断演变。
比如信用风险、市场风险、利率风险等各种风险形式不断涌现，给商业银行的风险管理带来了更大的挑战。
商业银行需要不断提高对会计风险的认识，完善相应的风险管理机制，加强内部控制和外部监管，以应对各种潜在的风险挑战。
只有这样，商业银行才能稳健经营，保持良好的金融健康状态。
1.2 商业银行会计风险的类型商业银行会计风险的类型主要包括信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险和操作风险等几种。
1. 信用风险是商业银行在向借款人提供贷款或信用担保时可能遭受的损失风险。
当借款人无法按时偿还贷款或担保，或者违约时，商业银行就会面临信用风险。
2. 市场风险是由金融市场变动导致的风险，包括股票、债券、汇率、商品等各种金融工具的价格波动风险。
商业银行在持有这些金融工具时，需要承担市场风险。
3. 利率风险是由于市场利率波动导致的资产负债管理利差变化而带来的风险。
商业银行在进行利率套期保值时需要注意控制利率风险。
4. 流动性风险是指商业银行在面临短期偿债需求时无法迅速变现或者以不利价格变现资产而导致的风险。
保持足够的流动性是防范流动性风险的重要措施。
5. 操作风险是由于内部流程、人为疏忽或故意行为、系统故障等原因导致的风险。
加强内部控制和监管是降低操作风险的重要手段。
商业银行需要全面分析并采取相应措施，有效应对各种风险，确保银行的稳健经营和可持续发展。
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浅议商业银行会计风险及其防范————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2浅议商业银行会计风险及其防范会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分。
在银行经营活动的运作过程中,每一笔业务都需要银行会计的核算与操作,具有对内搞好核算和对外提供中介服务的功能作用,是银行内部管理的重中之重。
随着银行商业化改革的不断深入,会计在管理中的基础作用更加凸现,因此,加强会计风险管理,建立一套行之有效的防范银行会计风险的内部控制机制,维护健康的会计秩序,是当前银行工作一个亟待解决的重要问题。
一、商业银行会计风险的表现形式从商业银行会计管理角度出发,会计风险具有以下特点:一是隐蔽性。
会计风险时时存在于日常的业务核算工作中,只要人们对其认识不足,风险防范意识淡薄,风险就会在意想不到时爆发。
尤其是随着科技进步和计算机在金融领域的广泛应用,在处理业务时相对于手工核算更缺乏直观性,潜在风险较大。
二是突发性。
会计风险发案快、时间短。
如会计结算风险从发案到结束,只需几分钟的时间,而且案发后其资金流动十分迅速,可利用电子网络,在很短时间内将资金分散到全国各地,给银行处置风险,避免和降低风险损失造成很大的难度。
三是延缓性。
会计风险多数发生在会计账务上,一般当时很难发现,从作案到案件被发现,有的时间长达数月甚至数年,因此会计风险具有一定的延缓性。
四是损失大。
由于会计风险的隐藏性和延缓性,风险形成后难以立即发现,犯罪者往往重复作案,涉案金额越来越大,银行的损失也就越大。
商业银行经营活动的运作过程,与银行会计十分密切,每一笔业务都需要银行会计的核算与操作。
其风险主要表现在:1、会计管理风险。
会计管理风险系指会计管理制度不健全,管理手段不到位,或监督力度不够,而使银行资金财产遭受损失的可能性。
如对一些新开办的业务,急于推出而缺少相应的管理制度和措施予以制约,形成管理上的真空。
一些会计岗位人员配备不足,存在“一手清”现象,缺乏完善的会计检查监督手段,会计检查流于形式等等。
银行会计的基础性工作,在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。
如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高,就容易发生风险。
2、计算机管理风险。
是指随着银行会计业务对电子计算机依附程度的加大,其所具有的会计信息资源的复制、修改不留痕迹,实现过程迅速而不可见等特点,给不法分子以可乘之机,实施犯罪,从而使银行资金财产遭受损失的可能性。
3、会计人员素质风险。
主要表现在以下几个方面:一是会计人员素质不高,在工作中表现出服务态度不佳,操作行为不规范,从而容易发生会计差错;二是个别银行会计人员与不法分子内外勾结,肆意侵害银行利益,从而发生经济案件;三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。
目前有些金融机构会计岗位的设置面临两难局面,因业务量上不去,人员配备就不足,这样会计岗位的设置就无法达到科学合理,混岗、兼岗、业务处理“一手清”现象时有发生;四是金融机构在会计核算方面的规章制度、操作规程不完善。
4、票据结算风险。
结算业务是银行一项重要的中介业务,它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具,为客户实现经济活动中的货币给付转移。
随着经济活动的日益频繁,支付数量的日趋上升,以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险,主要表现在:第一,从票据当事人看,有其本身票据填写不清带来的风险;第二,从结算中介人看,有操作失误或任意违规而造成的风险;第三,从结算环境看,有票据犯罪日益增多给银行带来的风险,也有银行、企业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法律、规定理解不统一而带来的风险。
5、会计监督风险。
会计工作的一项重要的职能是实施会计监督。
会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督,但是目前金融会计监督职能相对软弱,如:商业银行转轨后,效益成本观念得到很大增强,但也有一些银行或其分支机构在这方面做得不好,只求存款数量,不讲存款结构,变相提高存款利率;盲目互相攀比,豪华装潢营业办公用房,费用开支增加。
对于这些不合理或不合法的经营,会计部门一般无法起到有力的监督作用,而这种经营的亏损风险正在进一步加剧,将会影响到我国商业银行的发展。
二、产生会计风险的主要原因发生会计风险的原因是多种多样的,但归根结底是内因和外因。
内因是指由银行在内部管理上制度不健全,管理手段滞后,监督检查不力,人员素质差所造成的各种漏洞和隐患,使犯罪分子有机可乘。
外因则是指银行外部的不法分子把目光盯在银行的资金上,千方百计地利用各种手段进行犯罪活动,引发了会计风险的产生。
1、业务发展与内部管理不相协调,防范风险手段相对滞后。
主要体现在:(1)会计制度不完善。
现代金融的管理,要求各商业银行必须要有一套完整的会计管理制度,并随着经营业务的发展变化而不断地充实、修改、完善。
会计制度不严密,就有可能在会计业务实际操作过程中产生漏洞,存在会计风险。
尤其是对一些新开办的业务,缺乏相应的制度和措施加以规范和制约,就容易产生会计风险。
(2)执行制度不力。
一些银行机构执行规章制度不严格,如岗位设置不合理,人员分工不清,职责不明,不能交叉的业务却违规交叉操作,在办理业务过程中缺乏相互制约机制。
从目前发生的会计案件来看,除了犯罪人自身的问题外,上述问题是一个重要原因,很多是涉案人员同时身兼多项工作如记账与复核或章、证集于一身等,失去了监督制约,会计风险便更容易形成。
(3)检查监督力度不够。
有些银行只注重业务经营而忽略了管理,对会计的监督检查力度不够或流于形式,缺乏完善的监督检查手段和检查制度。
如不按规定进行定期或不定期的会计检查,用于监督检查的电脑软件开发跟不上业务发展的步伐,对如何防范犯罪分子利用电脑作案研究不深等,制约了监督检查的有效进行,削弱了会计检查的职能作用,使风险的产生成为可能。
2、有章不循,违章操作现象时有发生。
主要表现为:一是经办人思想觉悟低,受社会不良风气影响,贪图享受,抵挡不住金钱的诱惑。
个别员工参与赌博、经商等活动,负债累累,因此铤而走险,和外部不法分子相勾结,盗窃、挪用银行资金。
如利用票据、印章作案,利用公款私存、违规经营作案等。
二是有章不循,违规操作。
一些经办人员责任心不强,在具体的业务操作过程中,不按业务分工的要求和规定的程序操作,随意减少操作环节,以人情代替制度,从而导致风险的产生。
从近年来发生的会计案件看,几乎是“十案十违规”。
如:重要单证、印押管理混乱,个人印章随意丢放,付款业务未记账就先付款,对账不及时,查库制度未落实等。
三是会计人员业务素质不高。
一些经办人对业务操作一知半解,对新业务钻不深、学不透,得过且过,操作上差错不断,从而导致风险的产生。
3、安全防范意识淡薄。
有些会计人员缺乏风险防范意识,办理业务时疏忽大意,缺乏责任心和警惕性,给不法分子造成可乘之机。
4、部分会计人员业务素质不能适应业务发展的需要。
随着银行新业务的不断开拓,对会计人员提出更高的要求,而许多会计人员疏于业务学习,造成对会计制度、业务规程不熟悉,风险防范能力较差。
5、缺乏行之有效的防查激励约束机制。
如缺乏对遵章守纪、堵截违规案件的奖励条款,不利于调动会计人员严格执行规章制度和堵截案件的积极性,易形成会计业务岗位操作风险。
6、不完善的金融管理模式。
严格地说,即使在激烈竞争的市场经济环境下,如果有比较完善的金融管理模式,仍可以将银行风险控制在较低水平。
其一,在宏观监管方面,还需强化各家银行按市场规则公平竞争的意识。
宏观监管缺乏有效性,表现为仅停留在事后管理的状态,从而难以达到防范风险的目的。
其二,在微观管理方面,银行的内部控制薄弱,表现在制度建设滞后,内控体制不顺、权利制约失衡、会计信息失真等,较易发生银行风险。
7、会计运作手段落后。
在目前我国银行业,会计电算化仍较落后,应用程度不高,覆盖面不广,会计软件的开发跟不上实践的需要。
在会计核算监督制度上,也需要进一步完善,不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上,而应该具备事中控制和事后控制的能力。
这样才能有效减少银行风险的发生。
三、防范会计风险的措施1、建立健全各项规章制度,狠抓制度落实,遏制违规操作行为。
一要建立健全各项管理制度,做到有章可依,有制度可依,完善会计内控制度,使会计人员及时掌握最新切实可操作的制度,避免违规操作。
二要正确处理开展业务与深化内控的关系,无论是开办新业务还是处理日常业务都要以制度作保证,明确操作规程,规避业务风险。
三要完善和加强内控制度建设。
制度建设是完善会计内控机制,防范金融风险的一项重要的基础工作,要建立岗位责任制,根据各自的实际情况,明确岗位责任,规范岗位的行为规则,使员工分工明确,各司其职,各负其责,做到事事有人管,岗岗有专人,杜绝流程中的各种潜在风险。
四要根据内控制度要求、业务特点,并结合业务量大小、人员情况等实际,科学地设计业务处理流程和管理办法,将各环节的职责和处理要求分解落实到岗位,使各岗位的每一次流向都形成一个风险控制点,每个岗位都受到相关监督和制约,以达到防范风险的目的。
五要强化会计业务制度体系。
会计业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。
会计制度的完善,有利于内控制约机制的充分发挥。
在加强会计业务制度体系建设时,要注意其全面性、规范性、适用性和协调性,即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广,操作要规范,不能脱离实际,并能有效与其它部门工作配合。
一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞,化解风险。
2、加强会计监督检查,改进和完善稽核方式。
内控制度是否有效,关键在于各项制度是否得到落实和不折不扣地执行。
因此必须加强会计制度执行情况的检查,会计检查要形成制度,不得走过场,流于形式,发现问题要及时通报处理,对在检查中查出的问题进行跟踪检查,对屡查屡犯者从重处理。
首先,要注重实效,不走过场,不流于形式,不敷衍了事。
其次,应注重多方位、多角度,定期与不定期相结合,并逐步制度化、经常化、规范化。
对主要会计岗位和规章制度执行、内部往来对账、重要空白凭证和重要物品的管理、现金出纳和金库安全管理等应着重检查,强化对这些会计岗位风险点的控制。
再次,要将检查与整改、检查与培训、检查与惩罚紧密结合起来,有针对性地采取措施,提高检查质量和效果,推动遵纪守法、按章操作的良好风气的形成,最终达到防范金融风险,实现银行稳健经营的目的。
3、加强银行队伍建设,建立一支高素质、懂业务、会管理的会计队伍。
一是银行的各级管理人员在思想上统一认识,重视会计工作在防范银行风险的重要作用,在岗位设置和人员配备上给予支持。
二是加强对会计人员遵章守纪、职业道德等方面的教育,增强会计人员遵纪守法的自觉性,形成客观公正、依法办事的良好风气。