商业银行的金融会计风险防范-金融会计论文-会计论文
商业银行的金融会计风险防范-金融会计论文-会计论文
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摘要：随着我国改革开放的不断深入， 市场经济也逐渐发展起来，为商业银行提供了广阔的发展空间，但同时商业银行在经营过程中也会遇到各种风险，其中金融会计风险就是其中的重要内容。因此，本文将重点分析商业银行金融会计风险产生的原因，并对此提出相应的预防和控制措施。
关键词：商业银行；金融；会计风险；管理体制；防范控制
随着社会经济的全球化发展，商业银行业务拓展的范围也越来越广，此时，商业银行金融会计的风险问题就开始凸显了。总体来说，商业银行金融会计风险可分为结算风险、核算风险、财务风险和监督风险等，而商业银行如何防范和控制金融会计风险将成为银行管理体制的重要组成部分。
一、商业银行金融会计风险的影响
商业银行的金融会计风险贯穿于银行业务的始终，它对商业银行的资金安全有着直接或间接的威胁，严重者将产生支付危机，致使银行信誉降低，更有甚者直接导致金融机构倒闭，造成社会金融秩序紊乱。在亚洲一些国家发生过的金融风暴就曾导致许多国家货币大幅贬值、股市大跌，大量金融机构出现不良资产，资金流动困难。会计工作的独特性在于其贯穿于金融业务的始终，所以在防范金融风险方面能发挥很大的作用，更能为商业银行的安全稳定发展提供重要的保障。
二、造成商业银行金融会计风险的原因
现阶段，随着我国社会经济快速发展，我国商业银行实现转型发展，但商业银行在经营过程中可能出现的金融会计风险将极大地影响银行的安全，给银行带来重大的经济损失，并对银行的信誉也会产生负面影响。因此，商业银行需对造成金融会计风险的原因进行详细的探讨和分析并采取一定的预防和控制措施，避免金融会计风险进一步恶化。
(一)宏观市场经济的影响
虽然我国社会经济发展迅速，但金融监督管理模式仍需进一步完善。一方面，地方政府的治理观念较陈旧，利用自身的权力和权威进行强制性管理，如出于各种考虑对当期金融发展采取保护的政策等。另一方面金融发展宏观监管尚存在真空地带，无法对遇到的金融风险问题有效防范。在二者的共同影响下，银行容易出现金融会计风险。
(二)市场竞争环境激烈
目前我国市场经济环境尚不够完善，如市场约束体系不健全，竞争环境恶劣等。近年来，随着各类金融机构数量快速增长，金融企业市场竞争环境日益激烈，同时也将违规经营等问题推上极致。如：个别金融机构不遵守规则进行不正当竞争的行为时有发生，屡禁不止；涌现出一些非正规的金融机构，并衍生出各种非法活动，严重阻碍了金融行业健康发展。
(三)内部会计控制体制不够健全
造成商业银行金融会计产生风险的一个重要原因就是银行内部缺乏一套规范的管理制度。如：内部控制制度建设跟不上业务发展的步伐，缺乏有效的会计制约和监督检查机制，内部控制制度执行不到位，对员工的约束力不强等，造成银行会计内部控制制度不健全，为会计业务处理留下了隐患。
(四)会计人员素质有待进一步提高
金融机构会计人员素质参差不齐，部分会计人员业务素质不高，专业技能不过关，风险意识淡薄，对风险的预判不到位，甚至有章不循、违规操作，导致会计风险；个别金融会计从业人员职业道德素养不高，缺乏责任心，如受社会不良 影响，极易形成案件风险。
三、商业银行金融会计风险防范与控制措施
在经济发展的新形势下，建立健全完善的财务会计管理体制，从根本上降低金融会计风险的发生率，从而提高银行的管理效率。
(一)建立健全内部会计控制机制
只有建立和健全严密的内部，明确各部门的职责，完善授权控制和转授权制度、岗位责任制度、预算控制制度、不相容岗位分离制度等，从而确保金融企业经营活动的效率和效果，保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。同时发挥内部审计机构的作用，对内部控制的检查与评价，才能在银行经营的各个环节有效地堵住风险漏洞，形成防范金融会计风险的有效屏障。
(二)建立有效的风险预警和监督检查机制
考虑到会计行为风险日益增加，要利用新技术开发及时有效的会计风险预警系统，在核算数据录入的同时，预警系统能及时对风险进行跟踪和分析，一旦有指标超出警戒值，便 并实时将信息传达给管理层，以便其实施动态监控，及时进行防范和控制。不断完善会计监督检查规范，发挥数据分析和技术工具，提升和保证监督检查质量，加强问责和责任追究，强化问题整改力度，规范会计行为。
(三)提高会计从业人员综合素质
精良的会计队伍是切实防范金融风险的重要保障。为了保障商业银行安全稳定发展，要对会计风险防范工作提供必要的人力、物力和财力支持，在会计人员的选拔上要做到严格把关、层层筛选，选择会计模范作为会计主管人员，重视会计人员职业道德建设；强化会计人员学习和培训，加强会计人员职业道德和专业知识、专业技能培训，提升会计从业人员整体综合素质，进而提升商业银行的整体实力。
四、结束语
综上，金融会计风险不仅是现代商业银行财务管理中的核心内容，更是商业银行经营管理体系的重要组成部分。建立一套与市场经济相适应的金融会计风险管理系统，商业银行才能实现商业银行的经济利益最大化，走上健康可持续的发展道路。
参考文献：
[1]杜丽红.浅析商业银行金融会计风险防范与控制[J].现代营销旬刊，2016(9)：129-129.
[2]沈亚波.商业银行会计风险的防范与控制[J].中外企业家，2009(6X)：101-102.
[3]李焰.商业银行金融会计风险防范与化解[J].行政事业资产与财务，2014(6)：77-78.
[4]李宏伟.金融企业会计风险及其防范措施[J].改革与开放，2012(10).
【财务会计论文】金融会计应用论文(4篇)(共16132字)
【财务会计论文】金融会计应用论文(4篇)(共16132字)
第一篇：企业金融会计风险防范及控制策略
摘要：金融会计工作是企业管理和发展的重要组成部分，做好金融会计工作能够有效帮助企业提高经济效益，获得长远发展。然而，金融会计在工作中常会由于工作安排不合理或者人员素质不足等问题引发金融会计风险，这对于提高企业的经济效益十分不利。因此，各企业在发展过程中必须要加强对企业金融会计风险的重视，重点分析企业金融会计的风险相关因素，然后采取有效的防范措施予以控制。本文先简要分析了我国企业金融会计风险的三方面内容，然后分析了发生金融会计风险的主要原因，然后就如何防范和控制金融会计风险提出了相关建议。
关键词:金融会计；风险防范；控制
金融会计在企业的发展中占据着重要地位，做好企业金融会计工作有利于提高企业的经营和生产，促进企业的长远发展。但是，金融会计工作容易受到多方面因素的影响，产生金融会计风险。企业要获得更加长远的发展必须要采取有效措施，规避金融会计风险，推动企业实现可持续发展。本文就企业金融会计的相关问题进行了简要的分析。
一、企业金融会计风险概述
企业在生产经营过程中必然会遇到多种多样的风险，不同的企业风险表现出的形式也是不同的，但是无论是哪种风险，其对企业的长远发展均有着严重的不利影响。因此，企业在发展过程中不仅要做好日常的生产和经营工作，还需要加强对风险的了解，以
便最大程度规避风险，促进企业更好的发展。金融会计风险是企业在发展过程中面临的重大风险之一，其按照内容来划分主要有三种。
第一种，会计核算风险。所谓会计核算风险值得是在企业相关的金融机构在进行金融会计核算的过程中产生的风险，这种风险产生的原因一般是由于核算的环节比较复杂，或者是由于金融机构在进行会计核算过程中未制定严格的核算流程，导致金融会计核算无法满足实际的需求。从这一方面来看，企业要避免会计核算风险应该要科学制定会计核算流程，使会计核算工作具有规范性、客观性和合理性，同时企业在进行会计核算时应该要综合金融会计核算的实际需求来进行。
浅解商业银行会计风险及防范的措施(doc 7页)
多方面的但大多数与会计行为违规紧密相关面对如此风险压力加强对会计行为的规范和约束已是当务之急会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险是商业银行会计面临的重要课题本文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施
一、商业银行会计风险及防范的意义
商业银行的会计风险就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中由于受到来自内、外部多种因素的影响使得会计信息存在重大的失误或偏差从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性加强商业银行会计风险防范有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感
二、商业银行会计存在的风险
银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程每一个环节都存在着会计风险可将商业银行会计风险分为内部控制制度不严密会计工作人员素质不高出纳业务存在的风险支付结算过程中存在的风险和会计手段落后的风险
三、商业银行会计风险防范的措施
1.建立严密的商业银行会计内部控制体系
(1)要进一步建立健全会计内控制度需要从以下几个方面着手①要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度②针对代理业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定并落实业务核算的管理部门做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行③各级会计管理部门应对岗位进行合理有效的分工明确各岗位的职责制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程④做好内控档案管理制度的建设建立责任档案备查制度
(2)建立对会计行为的再监督机制在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容引导会计行为规范化使会计工作有法必依有章必循
(3)严格的责任追究制度风险最重要的防范是责任防范只要责任到位制度到位漏洞隐患就会无处可存对发现的
金融风险方面论文
金融风险方面论文
浅析我国金融风险管理存在的问题及对策
摘要：从金融业诞生的那一天起，金融风险也就随之而来。无论金融风险的形式发生了多大的变化，其内容扩大了多少，我们对它了解程度的多少都将决定我们对金融风险管理能力的大小，也将进一步决定金融业能否稳定的发展。我国金融业的发展长期落后于发达国家的水平，处于一个不断学习完善的阶段。在这一阶段，由于金融体制的不完善，存在着许多制度上的弱势，资本市场发展缓慢，这些都为国际游资有机可乘，形成了一定的金融风险。本文着重分析我国金融领域的风险现状，提出一些切实可行的措施和办法。
关键词：金融风险管理金融监管，市场风险
一、我国存在的金融风险分析
1.我国宏观经济运行中的金融风险
1中国金融市场对外开放面临的风险。主要是指来自于国际游资和金融危机，1997年东南金融危机的爆发使我们看到，一国经济全面开放会引起国际上一些投机资本的进入，时刻受到威胁，管理不当就会引起金融灾难。随着我国加入WTO，金融市场不断对外开放，我国每时每刻都面临着来自于其他国家的金融风险冲击。
2通货膨胀率持续走高，央行不断加息，利率风险加大。受到国际食品价格上涨影响，和国内食品供应短缺，通货膨胀压力不断加大，央行为了控制物价，从提高存款准备金率到连续加息，已经使得利率水平高于世界平均水平，利率风险不断加大，使央行监管压力增大。
2.金融体系内部的金融风险
1银行等金融机构金融资产质量下降。在当前形式下，随着资本证券化的发展，银行等金融机构以金融资产充当抵押物进行放贷，一旦充当抵押物的资产出现贬值或变现难得情况，银行等金融机构就会面临着信贷资产恶化的情形。
2道德风险和操作风险。由于我国商业银行破产和推出制度尚未建立和完善，当金融机构由于经营管理不善使得自身信贷资产出现不能按时偿还的风险时，资产的质量不断下降，最终变成呆账坏账市场风险，和大量不良资产。但是，由于没有完善的退出机制，为了继续保持银行等金融机构的正常运转，金融管理当局指正充当最后的埋单者，长此以往，银行等金融机构便会形成对风险管理漠不关心，放松日常的经营管理，出现道德风险。此外，近年来，由于资本市场的火爆，金融投资收益率创历史新高，吸引着来自于市场各个方向的资金，使得银行业、保险业的大量资金融入资本市场，银行等金融机构的资金管理岗位上，利用公款炒股、炒房等现象时有发生。这对金融业安全性和稳定性十分不利，操作性风险不断加大。 二、我国金融风险管理的对策和建议
金融会计制度的问题论文(3篇)
第1篇
摘要：随着我国金融市场的快速发展，金融会计制度在金融市场中发挥着越来越重要的作用。然而，在实际运行过程中，金融会计制度仍存在诸多问题，如制度不完善、监管不到位、信息不对称等。本文旨在分析金融会计制度存在的问题，并提出相应的对策，以期为我国金融市场的健康发展提供参考。
一、引言
金融会计制度是金融行业的重要组成部分，其目的是确保金融市场的公平、公正、透明。然而，在我国金融会计制度的发展过程中，仍然存在一些问题，这些问题在一定程度上制约了金融市场的健康发展。因此，对金融会计制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策，对于我国金融市场的长远发展具有重要意义。
二、金融会计制度存在的问题
1.制度不完善
（1）金融会计准则体系不健全。我国金融会计准则体系尚未形成一个完整的体系，部分准则的制定滞后于金融市场的发展，导致金融会计信息质量难以保证。
（2）金融会计制度缺乏灵活性。在金融会计制度的设计过程中，过于强调规范性和统一性，忽视了金融市场的多样性和复杂性，导致金融会计制度在实际应用中存在一定的局限性。
2.监管不到位
（1）监管机构对金融会计制度的执行力度不够。部分金融机构存在违规操作、虚假报告等现象，监管部门对此缺乏有效的监管措施。
（2）金融会计信息披露不规范。部分金融机构在信息披露过程中，存在隐瞒、误导投资者的情况，严重影响了市场的公平性。
3.信息不对称
（1）金融机构内部信息不对称。金融机构内部存在信息不对称问题，导致管理层无法全面了解企业运营状况，从而影响决策。
（2）金融机构与外部信息不对称。金融机构与投资者、监管部门等信息使用者之间存在着信息不对称，使得投资者难以准确判断金融机构的经营状况。
三、金融会计制度问题的对策 1.完善金融会计准则体系
（1）加强金融会计准则的制定。针对金融市场的新变化，及时修订和完善金融会计准则，提高金融会计信息的质量。
（2）建立金融会计准则的动态调整机制。根据金融市场的发展变化，定期对金融会计准则进行评估和修订，确保金融会计准则的适用性。
会计学专业毕业设计(论文)[管理资料]
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会计学专业毕业设计（论文）
论文题目
商业银行的会计风险与防范
学生姓名
学 号
指导教师
专 业
年 级 2006春
学 校 浙江电大青田分校
[中文摘要] 会计作为商业银行的一项基础性工作，贯穿于银行业务处理的全过程。随着我国社会经济的发展和社会关系的日益复杂化，金融体制改革的不断深化，商业银行会计面临的风险日趋多样化。虚假会计信息不但会使会计信息使用者运用会计信息进行判断、分析、预测、决策时发生失误，而且也会误导政府对金融市场的监管和对金融市场的控制。近几年金融系统案件频繁发生，大多缘于会计监督乏力，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。因此，必须增强会计风险防范意识，改革银行管理考核体制，强化金融财会工作对经营行为的监督职能，加强银行会计信息的披露与揭示，提高银行会计人员的素质，加快会计法制建设，并对金融机构会计行为加强监督，才能控制和化解金融会计风险。
[关键词] 商业银行，会计监督，风险
2006年,对于中国的金融业无疑是敏感之年。我国将全面履行加入WTO时关于全面开放银行业的承诺,预示中国的金融业将更大范围地与全球金融市场接轨。由此,整个中国金融体系也按下了全面启动融入国际金融市场的按钮。商业银行作为我国金融业的中坚力量，其改革与发展已到了关键时期，而改革的重点之一就是会计工作，会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，增强商业银行会计风险意识，强化风险防范的对策和措施，是银行实现稳健经营的重要保证。
1商业银行会计风险产生的外部原因分析
，不能满足防范银行风险的要求
会计作为一个以提供财务信息为主的信息系统，其最重要的职能就是反映该会计主体的经营活动，并为该会计主体的经营提供准确、可靠的财务信息。但是，目前商业银行的会计信息系统所提供的信息还达不到这样的要求，其主要表现：一是长期以来形成的把会计信息反映的重点放在满足执行信贷计划等宏观管理的需要上，而对商业银行内部经营所需的信息缺乏针对性和相关性；二是受无规则竞争、小集体利益和地方保护影响，从而出现了假凭证、假账簿、假报表等三假现象，使得会计信息失真，进而导致了在商业银行的经营中出现了假存款、假贷款、假利润或者假亏损等虚假的会计信息；三是会计信息汇总的速度慢、处理能力差，因为商业银行作为一个统一的法人集团，它拥有数以万计的分支机构，要作出重大的经营决策就必须有准确和可靠的会计信息,而目前我国商业银行的电子化水平还是很低的,会计信息的汇总、处理能力还很差，难以满足商业银行正常的经营管理需要。
商业银行会计风险防范论文【最新版】
商业银行会计风险防范论文
摘要:文章首先阐述了商业银行的内部控制缺陷，从内控环境、制度建设、制度执行、风险识别、会计监督等几个角度进行阐述，针对出现的风险，从人员培训、制度改进、信息强化、监督整改机制建设等方面，提出了风险防范的对策。
关键词:商业银行内部控制风险防范
一、商业银行会计内部控制风险
(1)良好的会计内部控制环境尚未形成。企业的会计内部控制文化尚未真正形成，部分银行管理人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中，重业务发展、轻风险防范造成管理风险;员工业务知识掌握不够，对业务的风险点了解不透，规范操作意识没有得到强化，由于制度传达不到位和理解不透彻，容易造成操作不规范，潜伏着操作风险;员工风险意识不强，对岗位之间的相互制约重视程度不够，甚至认为相关风控措施手续太繁琐，没必要，从而以相互信任代替制度制约，导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险;受不良社会风气影响，个别员工的世界观、人生观和价值观严重扭曲，滋生拜金享乐思想，为达到个人目的铤而走险
而出现的员工职业道德上的故意风险。
(2)会计内部控制制度建设不够完善。会计内部控制制度缺乏总体规划,表现为部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善,造成了制度滞后于业务发展,或会计制度整合程度差,数量多但不够系统完整;会计内部控制结构仍不完善，主要表现为会计内部控制覆盖不全面,只停留在主要业务层面和一些业务产品上,而未延伸到银行会计活动的所有层面和业务流程上;有的制度规定太过于原则化，不切合基层行实际情况，实际执行中往往缺乏可操作性而流于形式。
(3)会计内部控制制度执行力不够。思想上不够重视，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式;因业务水平欠缺、对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，造成的制度执行不到位、有章不循、违章操作的现象。
中国金融风险的防范与化解(毕业论文)(Word最新版)
编号：
时间：2021年x月x日 学无止境 页码：第1页 共11页
第1页 共11页 中国金融风险的防范与化解（毕业论文）
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当前金融改革风险与防范策略 由于金融所特有的货币信用经济属性，决定着其中的不确定性与投机因素比其他任何一种资源配置机制都来得大，即金融风险是伴随金融制度建立与发展过程的客观问题，能否正确认识并予以有效地防范与化解，是确保金融安全的关键，关系到金融制度及金融市场的效率。实际上，由于金融几乎是贯穿于整个社会经济生活的所有方面，所以，以风险控制为基调的金融安全，已成为当今一国经济安全与国家安全的重要标志。
一、对现代市场经济中金融改革和金融风险的几点认识 现代金融改革包括放开国家对外汇的管制、允许外资银行进入中国、银行纷纷上市、放宽中小企业向银行融资的政策等等，由此带来的金融风险是多样化的。
1.金融风险已成为影响最大的越来越集中的社会风险。由于金融资本经营的相对集中，以及对实体经济的全面渗透乃至控制，使得金融部门成为现代市场经济中牵引资源配置的核心，即通过金融资本的流动就可影响甚至决定着人力资本、其他物质资本以及技术要素的流向与相互结合，因而对于现实生产力的形成和整个实体经济效率是至关重要的。但金融资本的集中，也使其人为操纵因素与投机意味愈加浓编号：
时间：2021年x月x日 学无止境 页码：第2页 共11页
第2页 共11页 烈，尤其是以金融资本为直接经营对象的“金融创新”形式的发现与广泛使用，致使金融资本极易脱离实体经济而单独运行。如果失去了产业资本的广泛支撑，金融资本营运的不确定性及其决定的风险也就更大。这说明，现代市场经济本身所带有的市场性金融风险随着金融资本的日益集中也变得集中化了。问题的关键是，一旦当这种集中性风险积累到一定程度，就不仅会造成金融资本营运的中断，更为严重的是，它将影响甚至极大地破坏着实体经济效率，以及整个社会生活秩序。
商业银行金融会计风险防范与化解
商业银行金融会计风险防范与化解
李焰
（重庆银行股份有限公司文化宫支行重庆４０００１０）
摘要：在＂－３前经济形势日益多元化的趋势下，我国商业银行的金融会计风险有着多种多样的表现形式，商业银行应该从多方面
且全方位的角度来重新考量金融会计风险，采取多种形式的防范与化解措施，从而使得商业银行金融管理工作中一个重要的环节
与方面，即金融会计工作过程中能够尽量的减少或避免潜在的风险，从而促进商业银行尽快构建出一个较为科学、合理且可行的
金融会计风险防范与化解体系，提高金融会计信息的质量，让商业银行尽可能的处于一种相对安全且稳定的金融会计体系当中。
关键词：商业银行；金融会计风险；防范；化解
一、引言 当前的经济形势较为复杂多样，商业银行面临的金融会计
风险呈现出多样化的趋势。那么，对于商业银行来说，其绝对不
能仅仅依靠信贷与支付方面的风险防范与化解来解决问题，而 是应该从多个方面与全面的角度来看待商业银行的金融会计风
险。这是因为我国商业银行面临的金融会计风险是多种多样的， 其危害并不小于信贷方面的风险。我们必须充分考虑到商业银
行对于金融会计风险方面的有效防范与尽快化解的措施，从而
让商业银行能够凭借较为可靠的会计信息来做出更为合理且有 效的经济方面的决策，让商业银行的经济活动与经营管理取得
更为有效的成果。 二、商业银行金融会计风险的具体表现
作为我国会计体系中的重要组成部分，金融会计就是指按 照会计的基本原理以及基本原则与方法，并以货币作为基本的 计量单位，对金融机构的经营管理活动进行准确、完整、连续、综
合的核算和监督，还要对金融机构的财务信息进行相应的衡量、
加工和传送的特殊的专业会计。应该来说，金融会计将便于信
息使用者做出更为合理且有效的经济决策。但是，由于金融会 计有着较为复杂多变的外围环境与人为因素，因此，其也面临着
较多的风险。这里的风险就是指由于不同的人们有着多种理解
而造成的不确定性因素。那么，在商业银行面临的各种金融会
商业银行论文范例(优秀4篇)
商业银行论文范例（优秀4篇）
商业银行论文 篇一
从玉溪辖区23家商业银行（其中地方法人机构12家）情况看，发现政策调整前后商业银行非存款类金融机构存贷款业务变化不明显：2015年2月末，玉溪市非存款类金融机构存放在商业银行款项为19028万元，仅占各项存款的0.16%，较政策调整前2014年末减少1921万元，减少10.1%，商业银行拆放给非存款类金融机构的款项政策调整前后均为零。从财务会计视角分析：
（一）资产业务方面
从玉溪辖区看，非存款类金融机构主要为保险类金融机构，资金比较充裕，政策调整前后，辖区无一家非存款类金融机构向商业银行提出过贷款申请，这也是玉溪辖区商业银行拆放给非存款类金融机构的款项政策调整前后均为零的原因。但从全国看，辖区商业银行在资产管理方面，通过货币市场向非存款类金融机构融出了资金。如，2015年2月末，玉溪辖区2家全国货币市场成员通过逆回购方式向证券期货非存款类金融机构融出资金余额21.29亿元，加权平均利率5.54%，资金归属于买入返售资产统计科目。
（二）负债业务方面
1.资金价格是影响商业银行拓展非存款类金融机构负债业务的关键因素。在一般性存款利率受管控，而非存款类金融机构存放商业银行款项利率市场化的情况下，虽然暂时不用缴存存款准备金，但相比一般性存款而言，非存款类金融机构可以自行约定存款利率，在商业银行存款成本偏高，玉溪辖区23家商业银行中仅5家机构有非存款类金融机构存款。从测算看，以2014年末农村合作银行吸收6月期1亿元的个人存款为例，利率为3.03%，需缴存14%的法定存款准备金（资金收益率为1.62%），其余部分收益率至少要3.30%才能覆盖资本成本，即每吸收1亿元3.03%的个人存款成本，可以吸收0.86亿利率为3.30%的同业存款，2014年全年6月期日均Shibor利率为4.86%，吸收同业存款比吸收基准利率定价存款实际成本高156个bp。在实际操作中非存款类金融机构还要抬高存款利率，意味着尽管考虑了同业的不缴准优势，成本仍然偏高。2.信贷规模调控是影响商业银行拓展非存款类金融机构负债业务的暂时性因素。稳健的货币政策背景下，央行实施信贷规模调控，2015年2月末，玉溪市总体存贷比为66.8%，12家地方法人机构（2家村镇银行除外，因其开业5年内不受存贷比监管约束）中最高为67.5%，离75%的监管红线尚有距离，在目前经济运行进入新常态，金融体系风险上升的大背景下，银行的信贷投放也更加谨慎，暂不需吸收非存款类金融机构存款来降低存贷比。
商业银行信誉风险管理探究
江苏科技大学苏州理工学院毕业论文(设计)
银行信用风险管理研究
0 引言
随着我国社会主义经济建设的深入发展，我国银行业所面临的许多风险问题逐渐
显现。我们正处在一个经济大发展、大变革的关键阶段，国际金融形式复杂多变。由
美国次贷危机引起的全球金融风暴，为各国经济风险防范敲响了警钟。在这样的国际
大背景下，经济发展速度趋于缓慢，市场环境瞬息万变，信用风险面临更为严峻的挑
战。无庸置疑，银行业在国际经融发展中有着举足轻重的地位。银行业在经营管理过
程中面临许多风险，譬如利率风险、法律风险、会计风险、操作风险、策略风险、信
用风险和流动性风险等。这之中，信用风险是最主要面临的风险之一。商业银行信用
风险管理不当很容易引起多米诺骨牌效应，导致商业银行危机，影响社会经济发展，
造成严重后果。伴有着经济全球一体化进程，信用风险越来越受到国际金融机构的关
注。
1 商业银行信用风险的内涵及其主要形式
在我国，银行大致可以分为：国有商业银行、政策性银行、股分制商业银行、合
资银行、城市及农村商业银行。它们在不同的的经济领域中发挥着各自重要的作用。
其中，商业银行的主要业务范围包括吸收存款、发放贷款、票据贴现和中间业务等。
于是其信用风险的控制与管理显得尤其重要。
信用风险是指交易对手或者债务人不能正常履行合约或者信用品质发生变化而导致交 易另一方或者债券人遭受损失的可能性。狭义的信用风险仅指交易对手或者债务人到期不 能履行合约义务的违约风险，广义的信用风险还包括交易对手或者债务人信用品质变化 的不确定性所引起的信用价差(信用风险溢价)风险[1
信用风险普通包括两种形式：一种是违约风险，一种是结算风险。 江苏科技大学苏州理工学院毕业论文(设计)
(1)违约风险
违约风险是指借款人、证券发行人或者交易对方因种种原因，不愿或者无力履行合同 条件而构成违约，导致银行、投资者或者交易对方遭受损失的可能性。可以针对个人来 说、也可只对企业来说。