财务管理制最新度与内部控制制度
第二篇财务管理制度
第一章总则
第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。
第二章财务人员的岗位职责
第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。
第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。
第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。
第二项财务负责人的权责
第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。
第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。
第四项会计的职责
第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置
总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营
活动和财务活动。
第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。
第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。
第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，
按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。
第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。
第五项出纳的职责
第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金
收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办
理现金收付手续，严格把好关。
第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。
第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。
第九条建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票。
第十条及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。
第三章财务管理制度
第一项发票的管理
第一条发票是财务会计收支活动的法定凭证。必须建全发票管理制度，做到有条不紊。
第二条发票应指定专人购买并做好保管、核销工作，及时将发票废、用、存情况如实向税务机关汇报。
第三条增值税专用发票是重要商业凭证，并兼记销货方纳税义务和购货方进项税额合法证明，必须按税务机关的要求开具时限、专用发票的使用规定，如实填写，专册登记，进行领取、存根联、作废联记录，加强管好、用好发票的责任感。
第二项存货的管理
第一条存货是企业一项重要的流动资产，其价值在企业中占有很大比重，所以必须加强对存货的管理、核算，做好存货购、销、存工作，严格存货出、入库手续。
第二条低值易耗品购入后由专人保管，领用时要办理手续，建立备查薄。
第三条原材料、库存商品要进行分类核算，由仓库人员负责数量核算，由财务人员进行价值核算。
第四条定期对存货进行盘点，采用永续盘存法，与业务部门商品保管帐核对。存货盘盈、盘亏按财政部制度上报上级部门批准做好会计处理，使存货帐记录与库存实物核对相符。
第三项固定资产的管理
第一条固定资产是生产经营的主要物质条件，必须加强管理，防止资产
流失，以保证固定资产的真实性。
第二条正确计算折旧，是正确计算产品成本的前提条件，根据收入、费用配比的原则，每月按规定提取折旧。
第四项会计档案的管理
第一条会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计核
算的专业材料是记录经济业务的重要证据，必须加强会计档案的管理。
第二条对会计档案要进行科学管理，帮到妥善保存，存放有序，查找方便，严格执行安全、保密制度。
第三条会计档案为本单位提供使用，向外单位提供时，原则上原件不能借出，如特殊需要，须报上级主管批准，并限期归还。
第四条会计档案建档要求，保管期限、销毁均依据“会计档案管理办法”的规定执行。
第五条会计档案应由财务部指定人员保管，出纳人员负责货币资金业务工作，不能兼作会计档案保管。
第五项会计工作交接
第一条办理好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确
责任。会计人员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交
接手续，不能离职。
第二条移交时要编制移交清册，列明要移交的会计凭证、帐册、报表、有价证券、印章等。重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚。移交工作结束后，交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章，以明确责任。
第三条专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。
第四条移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任，不能因会计资料的移交而推脱责任。
第四章会计核算制度
第一条公司记帐会计年度自公历1月1日起至12月31日止，记帐本
位币是人民币。
第二条公司记帐原则采用借贷记帐法，计价基础按历史成本计价，按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生。
第三条公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。
第四条为了贯彻配比原则，要严格区分资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用，资本性支出，如递延资产分以后年度五年内摊销。
第五条营业收入确认方法：
公司营业收入按下列标准确认：
○销售商品：
1、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；
2、公司不再对该商品实施继续管理权和控制权；
3、相关的收入已经收到或取得了收款的证据；
4、与该商品有关的成本能够可靠地计量。
第六条利润分配程序
公司净利润按下列顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、法定盈余公积金，按税后利润10%提取；
3、法定公益金，按税后利润5%提取；
4、根据股东大会决议，可提取任意公积金；
5、支付普通股股利。
第七条分配投资者利润，经董事会决定其分配方案。
第五章财务报销制度
第一项财务支出、费用报销审批管理
第一条章程规定由总经理审批的部分各部门负责人的费用由总经理审批签字。
第二条本年度规定的计划行政费用和日常用报销、固定资产资金支出需经手人、部门经理、总经理审批签字。
第三条业务经营的费用报销需经手人、部门经理、总经理审批签字。
第二项报销审批程序管理
第一条经手人将原始凭证按要求粘贴整齐，到财务部办理审核手续。
第二条各部门会计应严格审核原始凭证，并认真填写报销单，对不符合财务报销制度的单据应不予审核。
第三条经财务审核的报销单经部门经理、单位负责人签字后，到财务部办理报销手续。
第四条各部门会计将每日报销后的报销单交与财务主管签字审核，然后及时做帐务处理。
财务主管审核的内容：
（1）报销单填写是否规范、工整，计算是否正确。
（2）报销单是否有分管会计、经手人、部门经理、单位负责人签字。
（3）费用开支是否合理、合法。
（4）如审核发现报销违反财经纪律、超出开支、不符合财务规定要求时，有权向负责人、部门财务人员提出异议，并提出处理意见。
第五条一次性费用支出超过2000元（包括2000元），须先经财务部经理审核后方可报销。一次性费用支出超过5000元（包括5000元），须先经财务
主管审核后方可报销。
第三项报销标准
（一）差旅费报销
第一条采用“三级报销制”报销时须财务审核、经手人签字、部门经理、分管副总经理批准才可报销。
第二条根据山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定，结合本公司经营性质，补充规则如下：
1、差旅时间：按启程日起，返回前日止，计算出差天数。
2、公司员工出差，原则上不准乘飞机、软卧。特殊需要者必须先报分管副总经理批准。
3、出差期间发生的招待费，一般不予报销，特殊情况必须事先请示公司分
管副总经理批准，方可办理报销手续。参加会议期间的住宿费随会议安排标准报销。
4、各部门经理对出差人员应定任务、定人数、定地点、定时间，以控制费用。
5、凡与公司经营有关的出租车票、公交车票可以报销。出租车票报销必需写明时间、地点、任务。
6、出差补助：
省内30元/天
省外50元/天
注：省内当天返回（超过六小时）15元/天
7、住宿费标准
（1）
A类：北京上海广州深圳
B类：省会城市
C类：其他城市、地区
（2）到外地工程施工期间住宿超过15天时应考虑在当地租房，节省费用开支，将节省费用的50%用于工程人员补助。
（3）参加会议或培训，如有安排住宿随时会议、培训安排、补助减半。
注：在住宿标准范围内实报实销，超标准部分由个人负担，特殊情况需分管副总经理批准方可报销。员工随同部门经理出差时，可参照部门经理标准报销。
（二）招待费、交通费报销
第三条总经理、副总经理级别的业务招待费，根据实际情况实行实报实销，部门经理及一般员工如业务需要，须分管副总经理批准后方可报销。
第四条员工外出办事以公司车辆、公交汽车为交通工具。如有特殊情况（发运、提取货物、随身携带较贵重物品）经部门主管批准后可乘坐出租车。
第五条报销出租车票时需填制“车票报销单”，注明乘车事由、时间、起止地点，经分管会计审核、部门经理签字、分管副总经理批示后方可到财务部报销。
第六条出租车票在乘车后六天内报销，逾期不报者一律不予报销，每次报销金额不得超过60元。
（三）通讯费管理
第七条传呼费、通讯费：公司每月每人发放30元通讯费，超额部分自行
解决。（发放手机费不包含此项）
第八条手机费根据工作需要按级别发放或报销。
1类适合人员：事业部、业务部门经理
2类适合人员：业务部门经理
3类适合人员：技术部门经理
4类适合人员：开发、行政、财务部门经理
5类适合人员：业务、技术主管
6类适合人员：项目负责人、业务、技术主管
总经理、副总经理级别：实报实销
注：所有发放手机费用的员工不发放传呼费用；发放通讯费的员工在规定时间内必须开机（一般员工8：30—22：00，部门经理8：30—24：00）因欠费原因停机，必须在4小计内交费开通。
（四）办公电话管理办法
办公电话应以长话短说，节省费用，严禁在电话上聊天为原则，因此办公电话采用按人发电话费，部门统一管理，以发卡的形式进行控制，超过部分部门自己解决。
第六章内部控制制度
第一项关于财务人员的若干细则
第一条各级财务人员应认真了解公司财务制度，具体工作严格按照财务制度规定执行。
第二条公司采用“会计委派制”，原则上由总公司向下属公司委派会计人员，各下属公司及部门原有财务人员应参加总公司组织的会计后续教育学习及考核，合格后方能参加子公司的财务工作。
第三条统一母子公司会计报表决算日及会计期间、会计政策—会计原则、会计程序、会计处理方法。母公司对子公司的长期投资采用权益法核算。
第二项关于帐务日常工作的规定
第一条公司各部门财务应于每月25日结帐，30日前将当月资产负债表上报总公司财务部。
次月10日前，将本月销售统计表、费用明细表、往业明细表、财务指标分
析表等责任表上报总公司。
第二条年度终了10日内，各子公司将本年度资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表报总公司财务。年度终了20日内将次年财务预算表上报
总公司财务。
第七项会计机构内部稽核制度
第一条为了防止会计核算工作中的差错，提高会计核算的工作质量，公司财务建立内部稽核制度，组织各部门财务人员进行交叉审核和工作考评。
第二条内部稽核工作主要内容：
1、审核收入、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算机是否正确。
2、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法规规定。
3、审核会计凭证、帐薄、财务会计报表和其他会计资料内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全。
4、审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是否相符。
第5、审核内部牵制制度（钱帐分管制度）是否健全。
第八项商品购销制度
第三条商品采购
1、商品采购应由专人负责，任何方式的采购均需由采购人员填写“申购单”，库管填写“入库单”。付款手续如下：
（1）采用赊购方式购入货物时，库管需在验收货物后及时将“入库单”送
交财务，“入库单”要注明赊购，需支付货款时，采购人员持“申购单”及“发票”到财务部办理结款手续。“申购单”要注明货物入库。
（2）采用现结方式购入货物时，采购人员持“申购单”、“入库单”及“发票”到财务部办理结款手续。
（3）采用预付货款方式购入货物时，采购人员持“申购单”到财务部办理
借款。在货物入库且货款结清月持“入库单”及“发票”到财务部冲销借款，否则下次不予办理预付款。
（4）建立内部询价制度。采购人员所询价格原则上应征得业务人员认可，否则由此产生的后果由采购人员负责。
（5）发现采购货物质量、性能与申购不符，财务部有权拒绝付款。
2、票据填写
（1）入库单应由库管填写并签字，应写明编号、日期、名称、规格型号、
数量、单价和总价，入库单有采购人员、质检人员的签字为有效；出库单有使用人员的签字为有效；
（2）“申购单”需要申购人员、库管、采购部门经理的签字为有效；
3、请款金额的申请
（1）各部门经理每月将财务收支付计划送交财务部，以便资金统筹安排。
（2）金额在5万元以下（包括5万元），由部门经理签字方可办理付款手续。
（3）金额在100万元以下（包括100万元），由主管副总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。
（4）金额在100万元以上，由总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。
（5）销售合同严格按照合同的付款时间付款。
4、对于无销售行为的购货，无论金额大小必须经主管副总经理审批签字后方可办理付款手续。
5、库管要严格执行公司制定的库存管理制度。
（1）库管人员应认真及时填写“入库单”，做到帐、证、物相符。由于库管工作失误造成的损失，应由库管个人负责。
（2）库管应于每周六上午将库存周报表上报财务部，每月30日上午报库存月报表。
（3）财务部每月28日根据库存金额与库管实地盘点核对，并及时调整帐
务金额与市价的差额，防止企业出现潜亏。
第四条商品销售
1、销售商品应填写销售单。库管只有收到销售单或领用单或借物单方可出货。否则不办理任何出库手续。
（1）采用赊销方式销售商品，业务人员应在赊销当天填写销售单，由部门
经理签字并注明赊销期限，库管接单出货。货款要回时到财务部开具发票。
（2）采用现销方式销售商品，业务人员填写售单，由部门主管签字后，库
管接单出库，填写出库单，并由领货人签字为有效。业务人员持“销售单”、“出库单”、现金到财务部开具发票。
（3）公司内部使用货物，经手人需持部门经理签字的单据到行政部办理手续，方可办理出库。
（4）工程货物可依合同分批领货，领货时只填出库单，工程完工或进行至一阶段时由业务员和库房开写销售单，财务部依合同开具发票。
（5）部门贷用货物需填写“借物单”（由部门主管签字），库管办理借用手续，归还货物时，办理入库手续。
（6）已出库货物退回时，须由库管清点并办理入库手续，未办任何手续所造成的公司损失由经办人承担。
2、票据填写
（一）事前控制
1、财务人员直接参加与货权交割过程的监督，即每月都应对存货进行金额与数量的复合盘点。
2、确定对每一客户的信用政策。业务部门从争取客户，扩大市场和加强竞
争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。
3、完善合同中的收款条款，收款期应限制在30日内，行业客户可根据实
际情况签定，加强销售合同的审查和管理。
（二）事中控制
1、各部门货权交割过程必须有签收制度，即销售单须有客户签字。
2、库单须有库管及业务人员同时签字
3、会计人员应凭销售及进帐单开具发票，开票者应承担复核货款是否入帐
的责任。会计人员负责每月向总经理、部门经理提供应收款明细，以便进行帐款催讨。
（三）事后控制
1、建立应收帐款催讨制度，以便于及时收回货款，防止应收帐款帐龄过长。对发生的合理的收帐费用，可给予列支企业成本费用。
2、要学会使用法律手段。
3、建立销售责任制。将回款责任、期限落实到人，辅以考核挂钩、奖惩兑
现的手段，实现资金回笼与销售人员的业绩相挂钩，以充分调动销售人员的积极性和主动性。
（四）处理办法
有销售合同的以销售合同所定付款日期为回款期；无销售合同的，自货物出售之日起30日为收款期，逾期按双倍贷款利率即10.725‰付息。如：1万元应收帐款每月计息107.25元，自超出收款期月起业务员的工资按基本工资发放。
第九项存货管理制度
第一条存货管理人员要认真学习国家物质工作的方针政策，做好购、销、
存工作，管好公司资产。
第二条存货管理人员必须按财务制度规度设置存货明细分类帐。明细帐要根据收、发凭证按日逐笔登记。及时反映各种货物收、发、存实物数量；库管要设置货物卡片，按类别、编号顺序排列。
第三条严格掌握存货的入帐价值。按“企业会计准则”规定各种存货应当按取得的实际成本记帐，确定存货数量的方法，采用“永续盘存法”以销定存。
第四条存货管理严格做到帐、卡、物相符。按时出库存盘点周报、月报。每月28日，财务人员到库房进行实地盘点，做到帐实相符。发现帐实不相符，
要及时找出原因，及时处理，及时调整帐面存货价值。
第五条货物入库要由技术部派专人协同验收，做好验收记录，严格检查品名规格、型号、数量、质量，核对无误后方可办入库手续。对工程直接用料及时补办出入库手续。
第六条货物采用以销定购的储备方式。发货时要检查出库单品名规格、数量、单价，严禁白条发货。
第七条协同财务做好商家的对帐工作。
第八条做好低值易耗的登记工作，建立备查帐。
第九条库存管理人员应填写并分类保存销出货物的保修单据，做好货物保质期内货物退换和返修入出库工作。
第十条做好库房防雨、防水、防盗工作，维护库房安全。
第十一条当工作出现问题时，库管应向主管领导汇报工作。
第十项附则
第十二条本守则的最终解释权归属公司财务部。
内控标准管理制度
1．说明 1.1 为加强物料质量管理，保证产品的安全特制订本制度。 1.2 本制度适用于集团公司各下属公司。 2．管理制度 2.1 温度控制的规定 2.1.1冷库及车间空间温度的规定 2.1.1.1 冷库的温度：-18℃以下。 2.1.1.2 蔬菜冷风库的温度：0-8℃；面包粉冷风库的温度：0-8℃；原料解冻冷风库温度10℃以 下。 2.1.1.3 车间室内的温度：原料、半成品、成品区温度夏季要求20℃（油炸、加热车间除 外）以下，冬季18℃（油炸、加热车间除外）以下；包装温度夏季15℃以内，冬 季12℃以下。 2.1.2 物料存放使用过程中温度的控制规定 2.1.2.1原料解冻后温度:青鱼、沙丁鱼、鲐鱼原料解冻后的温度控制在0-5℃；分身后的 温度控制在3-8℃；蓝鳕鱼、好吉鱼原料解冻后在温度5-10℃以内，其他海产 品原料解冻后的温度控制在冬季12℃以下，夏季15℃以下。 2.1.2.2 面包粉存放温度：8℃以下。 2.1.2.3 原料漂烫冷却后的中心温度：12℃以下；原料最后一道清洗水温：10℃以下。 2.1.2.4 汤料搅拌后温度：8℃以下，每锅汤料使用时间为2小时以内；生食产品汤料使用 中温度：12℃以下；加热类产品汤料使用中的温度：15℃以下。 2.1.2.5 使用中面包粉温度：15℃以下，面包粉使用时间为夏季4天，冬季6天；必须在 0-8℃的冷风库中存放保管。 2.1.2.6 沾面包粉冷冻前的产品温度：15℃以下;加热产品冷却后温度20℃以下快速沾粉冷 却到沾粉入单冻机时间为30分种以内。 2.1.2.7 完全加热后产品中心温度为75℃以上，完全油炸后产品中心温度为75℃以上；快 速入冷冻机时间控制在10分钟以内；加热后需要入冷却机冷却的产品温度控制在 30℃以下，快速入冷冻机时间控制在15分钟以内。 2.1.2.8冷冻后产品中心的品温：—18℃以下，特殊产品如油炸菜饼、大学芋等产品中心温 度达到-20℃以下，必须一箱一入库；冷冻后入库前中心品温：—15℃以下。 2.1.2.9产品发货出库时的温度：—15℃以下；最终产品发货集装箱拉温，箱体内的温度应
单位财务内部控制制度(doc 9页)
单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、
财务管理制度与内部控制制度
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第五项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会
公司内部控制管理制度
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
财务会计内部控制制度详细版
文件编号：GD/FS-1951 （管理制度范本系列） 财务会计内部控制制度详 细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________
财务会计内部控制制度详细版 提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 第一章总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章货币资金的内控制度 第一节现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得
多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
内控管理制度.doc
内控管理制度 企业内部控制制度设计 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内控要点 缺乏内部控制的企业常见原因分析 对内部控制相关理论的全面介绍 内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动
内部审计简介 内控的建立和执行 分类编辑 内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 目标编辑 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果
性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。 基本结构编辑 控制环境
财务会计内部控制制度规定
财务会计内部控制制度规定 第一章总则 一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。 第二章基本要求 二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。 四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。 五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。 六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。 第三章预算控制 九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。 十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。 十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。 十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。 十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。 第四章收入控制
财务部内部控制制度
现代企业内部控制-内部控制怎么做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度，应该达到以下标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。 从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。 第一，如何把握授权的度。量变到质变，是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。 第二，如何提高被控对象的受控度。有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。因为不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。 第三，如何提升规范控制程度。提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。 第四，如何提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊 现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任 心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量， 保护 资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实 施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收 付，以免责任不清。 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至 少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责 任人赔偿损失。 第四条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条 第六条 遵守银行规定的库存限额。 第七条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐 实是否相符。 第十条 必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将 现金置放在办公桌内。 第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支 出应使用支票支付。 第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无 必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财 务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。 出差返程后长时间即不办理借款核销手续， 又不说明理由的，财务部 门有权从工资中扣除借款。 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核 销手续。 错。 付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销 凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才 可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责 人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第二节 银行存款内控制度 第十六条 银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条 空白支票禁止提前加盖印件。 第十八条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户, 不开空头支票。 第十九条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登 记其购入，发出和注销情况。 第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行 未达帐项调节表。 第十三条 第十四条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差 第十五条
财务会计内部控制制度57995
财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。 第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第二节 银行存款内控制度 第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
公司内控管理制度.完整篇.doc
公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度 （一）总则 1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。 （二）预算控制 1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 （三）收入控制 1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
财务内部控制制度大全
内部控制制度汇编差旅费报销管理制度 为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度： 60元/天。 40元/天。 之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。 2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。
(2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天。 三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。 (1) 中午12时前离开本市按全天补助标准。 按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。 7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。 8、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销。 9、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。 10、本制度自发布之日起执行。
内部控制-内部控制程序及各种管理制度
出纳业务处理程序 □收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。 □付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于： (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。 3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 □出纳事务 (一)券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。 (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存： (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存： (1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。 3.金库： (1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。 (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用：
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财务会计内部控制制度 第一章总则 第1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。 第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。 第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。 第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。 第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。 第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。 第三章货币资金的内控制度 第1节现金内控制度 第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。 第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第5 条遵守银行规定的库存限额。 第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第7 条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第8 条公司总经理和董事长应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第9 条公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第10 条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
公司内控管理制度范本(一)
内部管理制度系列 公司内控管理制度(一) （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-35507公司内控管理制度(一) Company internal control management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司内控管理制度1 第一章总则 第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条建立和健全公司的内部控制制度。 第四条本公司内部控制的基本原则。 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章财务收支内部控制 第五条实行财务收支预算控制。 1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。 月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。 月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
机关财务管理内部控制制度
机关财务管理内部控制 制度 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]
局机关各科（室）、直属单位：? 为加强局机关财务管理，严肃财经纪律，确保财务工作科学化、规范化、制度化，提高经费使用效能，保障局各项工作顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知》和中、省、市有关规定及《局机关财务管理制度》，结合国土资源管理工作实际，特制定《局机关财务管理内部控制制度》，望认真组织学习，并严格遵照执行和落实。 广安市国土资源局? 2016年9月28日 广安市国土资源局? 机关财务管理内部控制制度? 一、成立局财务内部控制领导小组? 按照内部控制要求，局设立主要领导为主任，分管领导、纪委书记为副主任，纪检检查室负责人、财务科负责人及相关业务科室负责人为成员的财务内
部控制管理领导小组，负责协调推进内部控制建设、考核监督内部控制执行情况、查处内部控制执行过程中的各种舞弊行为等工作。? 二、财务人员岗位职责? （一）科长岗位职责? 主持财务科全面工作，对财务科工作负总责。? 1．具体领导本单位的财务会计工作，带头宣传并严格执行国家的法律、法规及各项财务规章制度。? 2．根据国家规定的财政法规，结合本单位实际情况，制定切实可行的财务管理办法、实施细则。? 3．主持财务科工作，定期检查、研究、布置、总结财务会计工作，并不断地改进和完善。? 4．参与局机关、直属事业单位各项经济活动及有关事项的研究和决策，开展财务活动情况分析，对重要财经事项提出改善管理的建议和措施，为领导当好参谋。?
公司内控管理制度
申龙电梯股份有限公司 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
财务部内控管理制度
第一章 总 则 1.为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。 第2章 会计核算原则 1.本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 2.企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 3.企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 4.本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 5.企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 6.企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。 7.企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 8.企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章 记帐与帐簿 1.本企业采用借贷复式记帐法。 2.本企业以人民币作为记帐本位币。 3.本企业的记帐文字为中文。 4.企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完 整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
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XXXXXXXXXX有限公司内部控制管理制度 编制：企业管理中心
审批：董事办 二○一三年十二月 目录 1、总则 ..................................................................................................... ２ 1.1内部控制的目的和意义 ...................................................................... ２ 1.1.1目的.......................................................................................... ２ 1.1.2意义.......................................................................................... ２ 1.2内部控制的目标 ................................................................................ ３ 1.3 内部控制的制订原则......................................................................... ３ 2 、内部控制管理细则................................................................................. ４ 2.1内部机构运行管理控制 ...................................................................... ４ 2.2发展战略管理控制............................................................................. ５ 2.3合同管理控制.................................................................................... ６ 2.4财务资金管理控制............................................................................. ６