企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

（参考文本）

编号：ⅩⅩⅩⅩ

ⅩⅩⅩⅩ公司：

我公司接受委托，对贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税汇算清缴纳税申报进行了审核鉴证。贵公司的责任是：对所提供的会计资料及纳税资料的真实性和完整性负责。我公司的责任是：本着独立、客观、公正的原则，按照国家法律法规及其有关规定，在通过必要的程序对企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性实施审核的基础上，进行职业判断，并出具真实、合法的鉴证报告。

我们认为，本报告后附的《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》、《企业所得税年度纳税申报审核鉴证表》及其他鉴证表已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》和相关规范性文件的规定编制，在所有重大方面真实反映了贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税纳税情况，现将鉴证结果报告如下：

一、贵公司存在与企业所得税有关的内部控制制度，并一贯遵循，未发现与企业所得税相关的内部控制制度存在重大缺陷。（或贵公司与企业所得税有关的内部控制制度尚未建立；与企业所得税相关的内部控制制度存在缺陷。）

二、贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据相关、可靠。（或贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据缺乏相关性和可靠性。）

三、鉴证结论。我们对贵公司提供的相关会计资料及纳税资料等

进行了审核、验证、计算和必要的职业推断。现就贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间企业所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证事项确认如下：

1、营业收入：元；

其中：主营业务收入：元；

其他业务收入：元；

2、营业成本：元；

其中：主营业务成本：元；

其他业务成本：元；

3、营业税金及附加：元；

4、*利润总额：元；

5、*纳税调整增加额：元；

6、*纳税调整减少额：元；

境外应税所得弥补境内亏损：元；

7、*纳税调整后所得：元；

*弥补以前年度亏损额：元；

8、*应纳税所得额：元；

9、*税率：25%；

10、*应纳所得税额：元；

*减免所得税额：元；

*抵免所得税额：元；

11、*应纳税额：元；

境外所得应纳所得税额：元；

境外所得抵免所得税额：元；

12、*实际应纳所得税额：元；

13、*本年累计实际已预缴所得税：元；

14、*本期应补（退）的所得税额：元。

以前年度多缴的所得税额在本年抵减额：

元；

以前年度应缴未缴在本年入库所得税额：

元。

（标“*”号为必须反映项目，其他项目税务师事务所有限责任公司可根据实际发生情况进行删减。）

具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。企业可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批备案事宜。

XXXX税务师事务所有限责任公司法定代表人或负责人:（签章）

中国注册税务师：（签章）

地址：

XXXXXX税务师事务所有限责任公司（公章）

ⅩⅩⅩⅩ年ⅩⅩ月ⅩⅩ日

附件:

1、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明。

2、企业所得税年度纳税申报审核鉴证表。

（2-1）营业收入明细审核鉴证表；

（2-2）成本费用明细审核鉴证表；

（2-3）纳税调整项目明细审核鉴证表；

（2-4）企业所得税弥补亏损明细审核鉴证表；

（2-5）税收优惠明细审核鉴证表；

（2-6）境外所得税抵免计算审核鉴证表；

（2-7）以公允价值计量资产纳税调整审核鉴证表；

（2-8）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核鉴证表;

（2-9）资产折旧、摊销纳税调整审核鉴证表；

（2-10）资产减值项目调整明细审核鉴证表；

（2-11）长期股权投资所得（损失）明细审核鉴证表；

（2-12-1）二级分支机构清单；

（2-12-2）汇总纳税总机构及二级分支机构收入、支出、利润明细表；

（2-12-3）汇总纳税分支机构分摊及实际预缴所得税明细表

3、其他。

（3-1）涉税鉴证业务代理合同（复印件）；

（3-2）委托说明书；

（3-3）企业基本情况表；

（3-4）ⅩⅩⅩⅩ年度/期间其他税种明细表；

（3-5）湖北省高新技术企业认定信息表；

（3-6）可加计扣除研究开发费用情况归集表。

4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料（复印

件）。

5、企业会计报表。

6、税务师事务所有限责任公司和注册税务师执业证书（复印件）。