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《商业银行会计》课件
外汇业务会计处理
总结词
外汇业务是商业银行涉外业务的重要组成部分，需要进 行专业的会计处理以应对汇率风险和政策要求。
详细描述
外汇业务会计处理主要包括外汇买卖、外汇存款、外汇 贷款和其他外汇业务等环节。在外汇买卖时，银行需要 根据汇率变动调整账户余额，并确认交易损益。在外汇 存款和外汇贷款时，银行需要按照规定利率计算利息收 入和支出。在其他外汇业务时，银行需要根据政策和法 规要求进行相应的会计处理。
利润表
利润表的定义
01
利润表是反映商业银行在一定会计期间经营成果的报表，它反
映了银行在该期间收入、费用和利润的变动情况。
利润表的格式
02
利润表采用多步式格式，按照利润的构成内容分步骤计算出利
润总额和净利润。
利润表的内容
03
利润表包括营业收入、营业支出、税金及附加、营业利润、利
润总额和净利润等项目。
商业银行会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计 分期和货币计量。
要点二
详细描述
会计主体假设明确了商业银行会计服务的对象和范围，即 商业银行本身。持续经营假设假定商业银行在可预见的未 来能够持续经营下去，不会面临破产或清算。会计分期假 设将商业银行的经营活动划分为若干个连续的会计期间， 以便进行分期核算和报告。货币计量假设则是以货币作为 计量单位，对商业银行的经济活动进行计量和报告。
某银行合规管理内部控制审计案例
04
05
商业银行会计发展与展望
商业银行会计发展历程
传统手工记账阶段
电算化阶段
商业银行会计以手工记账为主，依靠纸质 凭证和账簿进行业务处理。
随着计算机技术的发展，商业银行开始采 用会计电算化软件进行业务处理，实现自 动化和电子化。
商业银行会计概述精选PPT
商业银行会计概述
▪ 二、商业银行会计的对象
▪ 1.基本对象——资金
▪ 2.具体对象
▪ （1）商业银货行币资资金产 的静态考察 资产 财产 固定资产
虚拟资产
资产
债权
各种贷款 各种应收款项 拆放款项
其他权利
▪ （二）负债
各种存款 各种借款 负债 发行债券 结算占款 各种应付（交）款
（三）所有者权益
二、商业银行资金的动态考察 货币→ 货币→ 货币 利润＝收入－支出
综合核算所采用的主要形式包括科目日结单、总账、日计表等。 ③账号与户名是否相符； 其中原始凭证又可以分为：外来原始凭证和自制原始凭证。 原始凭证和记账凭证 表内科目是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。 会计凭证的审核要点主要有：①是否为本金融企业受理的凭证； 综合核算所采用的主要形式包括科目日结单、总账、日计表等。 ④大小写金额是否一致，字迹有无涂改；
一、会计科目的设置
金融企业会计科目按资金性质可分为四类：资产类、 负债类、所有者权益类和损益类。就银行系统而言，各银 行都增设了资产负债共同类科目。
金融企业会计科目按与资产负债表的关系，可以分为 表内科目和表外科目。表内科目是指反映金融企业资金实 际增减变化而纳入资产负债表内的科目。表外科目是指反 映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或 不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有 价单证”、“空白重要凭证”等。
按反映经济业务内容的详略程度不同，金融企业会计 科目可分为 一级科目和二级科目。一级科目的名称代号 及核算内容，具有较强的统一性，科目的设置及修改应高 度集中。二级科目可以由各金融企业根据自身业务的实际 需要和权限增加设置。
二、记账方法
记账方法是指运用一定的记账原理和规则，将财 务活动记入账簿，并通过试算平衡来检查账簿记录是 否正确的一种技术方法。金融企业会计的记账方法包 括单式记账法和复式记账法。
▪ 二、商业银行会计的对象
▪ 1.基本对象——资金
▪ 2.具体对象
▪ （1）商业银货行币资资金产 的静态考察 资产 财产 固定资产
虚拟资产
资产
债权
各种贷款 各种应收款项 拆放款项
其他权利
▪ （二）负债
各种存款 各种借款 负债 发行债券 结算占款 各种应付（交）款
（三）所有者权益
二、商业银行资金的动态考察 货币→ 货币→ 货币 利润＝收入－支出
综合核算所采用的主要形式包括科目日结单、总账、日计表等。 ③账号与户名是否相符； 其中原始凭证又可以分为：外来原始凭证和自制原始凭证。 原始凭证和记账凭证 表内科目是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。 会计凭证的审核要点主要有：①是否为本金融企业受理的凭证； 综合核算所采用的主要形式包括科目日结单、总账、日计表等。 ④大小写金额是否一致，字迹有无涂改；
一、会计科目的设置
金融企业会计科目按资金性质可分为四类：资产类、 负债类、所有者权益类和损益类。就银行系统而言，各银 行都增设了资产负债共同类科目。
金融企业会计科目按与资产负债表的关系，可以分为 表内科目和表外科目。表内科目是指反映金融企业资金实 际增减变化而纳入资产负债表内的科目。表外科目是指反 映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或 不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有 价单证”、“空白重要凭证”等。
按反映经济业务内容的详略程度不同，金融企业会计 科目可分为 一级科目和二级科目。一级科目的名称代号 及核算内容，具有较强的统一性，科目的设置及修改应高 度集中。二级科目可以由各金融企业根据自身业务的实际 需要和权限增加设置。
二、记账方法
记账方法是指运用一定的记账原理和规则，将财 务活动记入账簿，并通过试算平衡来检查账簿记录是 否正确的一种技术方法。金融企业会计的记账方法包 括单式记账法和复式记账法。
商业银行会计
02
商业银行会计采用独特的方法和 程序，如设置“存放中央银行款 项”等科目进行明细核算。
商业银行会计的基本假设
会计主体
商业银行会计的主体是银行自身，它既可以是总行，也可以是分行。
持续经营
商业银行作为一个经营货币信用的企业，其经营活动的特点是大量地 吸收客户存款，然后以贷款和投资等形式运用出去。
会计分期
所有者权益变动表是反映商业银行在一定时期内 所有者权益变动的财务报表，它列出了银行在一 定时期内的股本、资本公积、盈余公积和未分配 利润等项目的变动情况。
所有者权益变动表通常包括股本变动、资本公积 变动、盈余公积变动和未分配利润变动等项目。
所有者权益变动表的主要目的是提供银行所有者 权益变动的详细信息，帮助报表使用者了解银行 的所有者权益结构及其变动情况。
总结词
支付结算业务是商业银行的基本服务之一，核算要求高效、安全地处理各类支付结算业 务。
详细描述
支付结算业务核算涉及对客户支付结算款项的确认、计量和报告，包括支票、汇票、本 票等不同结算方式的核算。核算过程中需遵循结算纪律，确保结算资金的安全与及时到
账。
外汇业务核算
总结词
外汇业务是商业银行的重要业务之一，核算要求遵循国家外汇管理政策，准确反映外汇的买卖、兑换和折算情况。
商业银行应建立完善的市场风险管理体系，包括识别、计量、监测和控制 市场风险等方面。
常用的市场风险管理工具和方法包括风险价值（VaR）、压力测试、敏感 性分析等。
信用风险管理
信用风险是指借款人或债务人因违约或信用评级下降导致银行表内外业务发生损失 的风险。
商业银行应建立完善的信用风险管理体系，包括客户信用评级、授信审批、风险分 散、贷款分类和风险准备金计提等方面。
商业银行会计采用独特的方法和 程序，如设置“存放中央银行款 项”等科目进行明细核算。
商业银行会计的基本假设
会计主体
商业银行会计的主体是银行自身，它既可以是总行，也可以是分行。
持续经营
商业银行作为一个经营货币信用的企业，其经营活动的特点是大量地 吸收客户存款，然后以贷款和投资等形式运用出去。
会计分期
所有者权益变动表是反映商业银行在一定时期内 所有者权益变动的财务报表，它列出了银行在一 定时期内的股本、资本公积、盈余公积和未分配 利润等项目的变动情况。
所有者权益变动表通常包括股本变动、资本公积 变动、盈余公积变动和未分配利润变动等项目。
所有者权益变动表的主要目的是提供银行所有者 权益变动的详细信息，帮助报表使用者了解银行 的所有者权益结构及其变动情况。
总结词
支付结算业务是商业银行的基本服务之一，核算要求高效、安全地处理各类支付结算业 务。
详细描述
支付结算业务核算涉及对客户支付结算款项的确认、计量和报告，包括支票、汇票、本 票等不同结算方式的核算。核算过程中需遵循结算纪律，确保结算资金的安全与及时到
账。
外汇业务核算
总结词
外汇业务是商业银行的重要业务之一，核算要求遵循国家外汇管理政策，准确反映外汇的买卖、兑换和折算情况。
商业银行应建立完善的市场风险管理体系，包括识别、计量、监测和控制 市场风险等方面。
常用的市场风险管理工具和方法包括风险价值（VaR）、压力测试、敏感 性分析等。
信用风险管理
信用风险是指借款人或债务人因违约或信用评级下降导致银行表内外业务发生损失 的风险。
商业银行应建立完善的信用风险管理体系，包括客户信用评级、授信审批、风险分 散、贷款分类和风险准备金计提等方面。
《商业银行会计学》课件
国际金融监管政策的影响
01
国际金融监管政策对商业银行的跨境业务和国际合 作提出了更高的要求。
02
国际金融监管政策的变化可能对商业银行的资本充 足率、风险管理等方面产生影响。
03
国际金融监管政策的趋严促使商业银行加强合规管 理和风险控制。
THANK YOU
信息与沟通
建立有效的信息收集、传递和处理机制， 确保内部控制相关信息在商业银行内部各 层级之间及时传递。
控制活动
采取一系列控制措施，确保商业银行的各 项业务和活动按照既定的政策和程序进行 。
内部审计制度
审计目标
确保商业银行的各项业务和活动合法合 规，保障资产安全，提高经营效率和效
果。
审计程序
制定审计计划，进行现场审计，发现 问题并提出整改意见，跟踪整改情况
商业银行会计学的应用与价值
总结词
商业银行会计学的应用广泛，不仅用于银行内部的财 务管理和决策，还对外部监管、投资者保护等方面具 有重要意义。
详细描述
商业银行会计学的应用非常广泛，对于银行内部而言， 商业银行会计学可以帮助银行进行财务管理、风险管理 、业绩评估等方面的决策。对于外部监管而言，商业银 行会计学是金融监管机构对银行进行监管的重要依据， 有助于维护金融市场的稳定和公平。此外，对于投资者 而言，商业银行会计学提供的信息也是其进行投资决策 的重要参考。因此，商业银行会计学的应用和价值不容 忽视。
并及时报告。
审计范围
覆盖商业银行的各项业务和活动，包 括信贷业务、存款业务、投资业务等 。
审计方法
采用多种审计方法，包括风险基础审 计、内部控制审计、财务审计等。
内部控制评价与审计报告
评价内容
对商业银行内部控制体系的有效性进行评价，包括内部控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与改进等方面。
《商业银行会计》(第一章)-PPT精选文档
二、商业银行的会计要素—1
会计要素是对会计对象具体内容所 作的最基本的分类，它科学地概括了会计 对象的基本内容。 商业银行的会计要素包括：资产、 负债、所有者权益、收入、费用和利润六 项。
二、商业银行的会计要素—2
（一）资产 定义 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该 资源预期会给企业带来经济利益。 基本特征 其一，资产是由于过去的交易或事项所形成的，是现实资产，而不 是预期的资产，是过去已经发生的交易或事项所产生的结果； 其二，资产是企业拥有或者控制的； 其三，资产预期会给企业带来未来经济利益，即会直接或间接地增 加流入企业的现金或现金等价物的潜力。预期不能带来经济利益的，就 不能确认为企业的资产。 内容 商业银行的资产分为：流动资产、中长期贷款、长期投资、固定资 产、无形资产和其他资产。
二、商业银行的会计要素—3
1．流动资产 流动资产，是指商业银行拥有的可以在1年或者超过1年的一 个营业周期内变现或耗用的资产。 具体包括如下内容： （1）现金资产，是指商业银行存放的库存现金；存入中央银 行存款、存放同业行和系统行款项及其他形式的现金资产。 （2)短期贷款，是指1年以内的流动资金贷款。 （3）短期投资，是指购入的各种能够随时变现并且持有时间 不准备超过1年（含1年）的投资，包括商业银行购入的各种股票、 债券和基金等。 （4）应收及预付款项，是指商业银行在日常经营过程中发生 的各种债权，包括应收帐款(如应收贷款利息)和预付帐款等。 （5）存货，是指为业务经营需要或耗用而储存的各种资产， 如各类库存物资及低值易耗品等。
（一）会计主体
定义： 会计主体，是指会计核算应当以企业发生的各项交易 或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活 动。 意义： 首先，明确这一基本前提，才能划定会计所要处理的 各项交易或事项的范围。 其次，明确这一基本前提，才能把握会计处理的立场。 最后，明确这一基本前提，才能将会计主体的经济活 动与会计主体所有者的经济活动区分开来。 会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体必然是 一个会计主体，但会计主体不一定是一个法律主体。 商业银行做为一个独立核算的集团化金融企业，目前采 取二三级会计主体制度。
商业银行会计课件
金融企业会计讲义惠州学院经管系韩韵琴副教授第一篇总论第一章银行会计概述第一节金融体制改革和金融企业第二节银行会计特点第三节银行会计核算原则第一节金融体制改革和金融会计组银行会计是会计学的分支是一种特殊行业的专门会计它是根据会计学的基本原理和基本方法针对银行业务的工作特点二制定的特种会计适用于银行系统的会计核算和经营管理
金融企业会计讲义
惠州学院经管系 韩韵琴副教授
第一篇
总论
第一章 银行会计概述
• 第一节 • • 第二节 • 第三节 金融体制改革和金融企业 会计 银行会计特点 银行会计核算原则
第一节 金融体制改革和金融会计 组成
• 一.概念 • 银行会计是会计学的分支，是一种特殊行 业的专门会计，它是根据会计学的基本原 理和基本方法，针对银行业务的工作特点 二制定的特种会计，适用于银行系统的会 计核算和经营管理。
第二节 银行会计对象与任务
• 一.对象 • ——银行资金运动 • 银行资金运动形式： • 社会货币资金—银行信贷资金—社会 • 货币资金 • 具体内容：资产、负债、所有者权益、收 • 入、费用、利润六大会计要素
第二节 银行会计对象与任务
• • • • • • • • • • • 二.任务 1.对银行业务活动和财务活动进行及时、真 实、准确、完整地记录、核算，提供真实 正确的会计数据和信息。 2.加强经济核算，管好银行内部资金和财务 收支，正确核算银行成本。 3.认真办好银行业务，提供优质的金融会计 服务。 4.进行会计分析，预测发展趋势。 5.加强银行内部会计监督，建立、健全会计监督制度和内 部控制制度，化解金融风险。
第二篇
中央银行业务核算
第三章 货币发行业务核算
• 第一节 概述 • 第二节 发行基金保管和调拨的核算 • 第三节 货币投放和回笼的核算
金融企业会计讲义
惠州学院经管系 韩韵琴副教授
第一篇
总论
第一章 银行会计概述
• 第一节 • • 第二节 • 第三节 金融体制改革和金融企业 会计 银行会计特点 银行会计核算原则
第一节 金融体制改革和金融会计 组成
• 一.概念 • 银行会计是会计学的分支，是一种特殊行 业的专门会计，它是根据会计学的基本原 理和基本方法，针对银行业务的工作特点 二制定的特种会计，适用于银行系统的会 计核算和经营管理。
第二节 银行会计对象与任务
• 一.对象 • ——银行资金运动 • 银行资金运动形式： • 社会货币资金—银行信贷资金—社会 • 货币资金 • 具体内容：资产、负债、所有者权益、收 • 入、费用、利润六大会计要素
第二节 银行会计对象与任务
• • • • • • • • • • • 二.任务 1.对银行业务活动和财务活动进行及时、真 实、准确、完整地记录、核算，提供真实 正确的会计数据和信息。 2.加强经济核算，管好银行内部资金和财务 收支，正确核算银行成本。 3.认真办好银行业务，提供优质的金融会计 服务。 4.进行会计分析，预测发展趋势。 5.加强银行内部会计监督，建立、健全会计监督制度和内 部控制制度，化解金融风险。
第二篇
中央银行业务核算
第三章 货币发行业务核算
• 第一节 概述 • 第二节 发行基金保管和调拨的核算 • 第三节 货币投放和回笼的核算
《商业银行会计总论》课件
财务报表分析方法
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
财务报表分析概述
财务报表分析是通过一 定的方法和技术对财务 报表数据进行处理和分 析，以获取有关商业银 行财务状况、经营成果 和现金流量的信息，为 决策提供依据。
财务比率分析
财务比率分析是通过计 算各种财务比率指标， 如流动比率、资产负债 率、净资产收益率等， 来评估银行的财务状况
02
商业银行会计要素与科目
资产类科目
总结词
反映商业银行拥有或控制的资源
详细描述
资产类科目包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、贷款、抵债资产等。这些科目 用于记录商业银行所持有的各种资产，如现金、存放中央银行的款项、存放同业款项、拆出资金、贷 款等。
负债类科目
总结词
反映商业银行承担的债务
所有者权益类项目包括实收资本、资本公积、盈 余公积和未分配利润等，这些项目反映了银行所 有者的权益。
利润表
利润表概述
利润表是反映商业银行一定会计期间经营成果的报表，通 过列示营业收入、营业支出和税后利润等项目，以展示银 行在一定期间内的盈利状况。
营业支出
营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理 费等，这些项目反映了银行在经营过程中所发生的各项支 出。
负债类项目
负债类项目包括吸收存款、同业及其他金融机构 存放款项、向中央银行借款、应付职工薪酬等， 这些项目反映了银行所承担的各类债务。
资产类项目
资产类项目包括现金及存放中央银行款项、存放 同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放 贷款和垫款等，这些项目反映了银行所持有的各 类金融资产。
所有者权益类项目
损益类科目
总结词
商业银行会计PPT第一章
❖ 路漫漫其悠远
❖ 2.费用的内容
❖
金融企业的营业成本包括：利息支出、金融企业往来支
出、手续费支出、汇兑损失等；营业费用是在业务经营及管
理工作中发生的各项费用，如固定资产折旧、业务宣传费、 招待费等。
利息支出
路漫漫其悠远
手续费支出
费用
金融企业 往来支出
营业费用等
（六）利润
❖ 1.利润的含义与特征 ❖ 金融企业利润是指企业在一定会计期间的经营成
实收资本
（投资者投入 部分）
所有者 权益
资本公积
（如企业接受 捐赠）
盈余公积（从实现利润中 留存企业部分）
路漫漫其悠远
未分配利润（企业已经实 现但尚未分配部分）
(四)收入
❖ 1.收入的含义与特征
❖ 金融企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日 常活动中所形成的经济利益的总流入。
❖
A日常活动中 产生，而不 是从偶发的 事项中获得
负债
流动负债
特别注意：预收账款、预提费用的性质
路漫漫其悠远
长期负债
（三）所有者权益
1.所 享企业利 润等
所有者权益
C投资 者有法 定的管 理企业 的权利
A所有者在企业资产中享有的经济利益 所有者权益=资产-负债
路漫漫其悠远
2.所有者权益的内容
金融企业的所有者权益包括实收资本、资本公积金、 盈余公积金和未分配利润。
路漫漫其悠远
3、相关性原则也称有用性，要求会计核算所提供的信息
应当有助于信息使用者做出经济决策。即“企业提供的会 计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流 量，以满足会计信息使用者的需要。”
投资者和 债权人等
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1、按存款的来源 按存款的来源不同可分为单位存款和居民个人储蓄存 款。 2、按存款的存期长短 按存款的存期长短不同可分为活期存款和定期存款。 此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、 单位协定存款、集团账户存款、保险公司协议存款等。
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业务2-1 存款业务概述
二、存款账户的管理 存款账户是各经济单位和个人通过商业银行办
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业务2-1 存款业务概述
（三）账户的开立 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。通常需要提交以下 资料：
1、营业执照正本（企业）或批文/登记证书正 本（非企业）及复印件；
2、组织机构代码证正本及复印件； 3、税务登记证（从事生产、经营活动的纳税 人）正本及复印件；
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业务2-1 存款业务概述
开立一般存款账户需要哪些条件？ 一般存款户的形成一是基本存款户以外的银行
取得借款的，二是与基本存款户的存款人在同一 地点的附属非独立核算单位。开立时需要提供如 下资料：
1、开立基本存款账户所需资料； 2、基本存款账户开户登记证； 3、因向银行借款需要开立的出具借款合同；
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业务2-1 存款业务概述
(二)存款账户的管理 强化账户管理、保障资金安全需要从源头、事
中、事后设立相应的控制措施。源头控制主要在 于开户、事中控制主要在于支付、而事后控制主 要在于对账。
开户控制的关键在于保证开户资料的真实性、 完整性和合规性。银行与客户建立业务关系或进 行交易时，应当根据有效的证明文件或其他可靠 的身份识别资料，确定客户的真实身份，完整记 录存款人的开户和交易资料信息。
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业务2-1 存款业务概述
一般存款账户是限定存款人在基本存款帐户以外 的银行取得借款的，或基本存款户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限 内使用开立的银行结算帐户，一般是用于办理临 时机构以及存款人异地临时采购、经营活动发生 的资金收付的帐户。 专用存款账户是存款人按规定，对特定用途资金 进行专项管理和使用而开立的帐户。
业务2-3 个人储蓄业务的核算
业务2-1 存款业务概述
一、存款业务的种类 存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金
的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道，开 展信贷活动的重要前提。
存款分为单位存款 、财政性存款 、个人储 蓄存款
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业务2-1 存款业务概述
商业银行为了更好地组织和管理存款，依据存款的来
金融企业会计教学课件下载-样章.ppt
业务二 商业银行会计
业务二 存款业务的核算
1 2
教学目的与要求 重点及难点
3 4
课时分配 教学组织的核算
教学目的与要求 通过本章的教学，使学生了解存款业务核算的基
本内容及核算的要求，掌握存款业务的核算及其利息 计算方法，进而能熟练核算存款业务。 重点及难点
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业务2-1 存款业务概述
支付业务应通过增加控制手段的科技含量来提 高控制水平。如：支付密码、电脑验印、指纹验 证等，从技术上提高银行防范虚假支付指令的能 力。同时，对于大额资金出账必须要落实双人复 核和授权管理制度，以杜绝业务操作“一手清”。
在支付业务办理后，还需要通过适时对账来核 实账户资金余额的真实性、准确性。
理信贷、结算和现金收付业务所必须的工具。银 行对每一个与其发生资金往来的存款单位和个人 都必须按规定开立相应的存款账户。 （一）账户的分类
存款账户包括人民币银行结算账户、外币存款 账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户。
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业务2-1 存款业务概述
其中：人民币银行结算账户的开立和使用应遵 守中国人民银行制定的《人民币银行结算账户 管理办法》；外币存款账户的开立和使用应遵 守国家外汇管理局的《境内外汇账户管理规 定》；个人储蓄账户的开立和使用应遵守《储 蓄管理条例》；单位定期存款账户的开立和使 用应遵守《人民币单位存款管理办法》。
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业务2-1 存款业务概述
单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立 的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号 或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存 款账户、专用存款账户和临时存款账户。 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行 开立一个基本存款帐户。
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业务2-1 存款业务概述
为规范人民币结算账户的开立和使用，维护经 济金融秩序稳定，中国人民银行制定和颁布了 《人民币银行结算账户管理办法》，并自2003年 9月1日起执行。人民币银行结算账户是指银行为 存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资 金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人 办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款 人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行
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业务2-1 存款业务概述
银企对账是银行和企业对各自账户处理结果的交 叉核对。要解决好四个问题：
其一，坚持对账岗与原记账岗相分离。 其二，在对账频率上，应做到随时可对、定期 必对。 其三，在对账方式上，应结合客户特点，采取 灵活多样的对账单派送和回收方式。 其四，在考核、监督机制上，应将对账工作纳 入员工考核体系，上级业务主管部门和内审部门 应进行定期或不定期的检查，以确保各项控制措 施的落实。
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业务2-1 存款业务概述
4、法人代表/负责人身份证原件及复印件;或 经办人身份证、法人代表/负责人身份证原件及复 印件和授权书；
5、财务人员会计证复印件； 6、单位财务专用章、有权人名章及公章； 7、如经营地与注册地不在同一行政区域的客 户，需在异地开立基本存款账户的还应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的 证明； 8、银行要求提交的其它资料。
存款业务核算的基本要求； 存款业务的核算； 存款利息的核算。
业务二 存款业务的核算
课时分配 6时 教学组织 课堂讲授为主，附之于练习和模拟实验。 课后练习 1．思考题 2．业务练习题 3、模拟实验
业务二 存款业务的核算
主要内容：
1 业务2-1 单位存款业务的概述
2
业务2-2 单位存款业务的核算
3
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业务2-1 存款业务概述
二、存款账户的管理 存款账户是各经济单位和个人通过商业银行办
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业务2-1 存款业务概述
（三）账户的开立 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。通常需要提交以下 资料：
1、营业执照正本（企业）或批文/登记证书正 本（非企业）及复印件；
2、组织机构代码证正本及复印件； 3、税务登记证（从事生产、经营活动的纳税 人）正本及复印件；
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业务2-1 存款业务概述
开立一般存款账户需要哪些条件？ 一般存款户的形成一是基本存款户以外的银行
取得借款的，二是与基本存款户的存款人在同一 地点的附属非独立核算单位。开立时需要提供如 下资料：
1、开立基本存款账户所需资料； 2、基本存款账户开户登记证； 3、因向银行借款需要开立的出具借款合同；
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业务2-1 存款业务概述
(二)存款账户的管理 强化账户管理、保障资金安全需要从源头、事
中、事后设立相应的控制措施。源头控制主要在 于开户、事中控制主要在于支付、而事后控制主 要在于对账。
开户控制的关键在于保证开户资料的真实性、 完整性和合规性。银行与客户建立业务关系或进 行交易时，应当根据有效的证明文件或其他可靠 的身份识别资料，确定客户的真实身份，完整记 录存款人的开户和交易资料信息。
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业务2-1 存款业务概述
一般存款账户是限定存款人在基本存款帐户以外 的银行取得借款的，或基本存款户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限 内使用开立的银行结算帐户，一般是用于办理临 时机构以及存款人异地临时采购、经营活动发生 的资金收付的帐户。 专用存款账户是存款人按规定，对特定用途资金 进行专项管理和使用而开立的帐户。
业务2-3 个人储蓄业务的核算
业务2-1 存款业务概述
一、存款业务的种类 存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金
的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道，开 展信贷活动的重要前提。
存款分为单位存款 、财政性存款 、个人储 蓄存款
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业务2-1 存款业务概述
商业银行为了更好地组织和管理存款，依据存款的来
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业务二 商业银行会计
业务二 存款业务的核算
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教学目的与要求 重点及难点
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课时分配 教学组织的核算
教学目的与要求 通过本章的教学，使学生了解存款业务核算的基
本内容及核算的要求，掌握存款业务的核算及其利息 计算方法，进而能熟练核算存款业务。 重点及难点
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支付业务应通过增加控制手段的科技含量来提 高控制水平。如：支付密码、电脑验印、指纹验 证等，从技术上提高银行防范虚假支付指令的能 力。同时，对于大额资金出账必须要落实双人复 核和授权管理制度，以杜绝业务操作“一手清”。
在支付业务办理后，还需要通过适时对账来核 实账户资金余额的真实性、准确性。
理信贷、结算和现金收付业务所必须的工具。银 行对每一个与其发生资金往来的存款单位和个人 都必须按规定开立相应的存款账户。 （一）账户的分类
存款账户包括人民币银行结算账户、外币存款 账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户。
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业务2-1 存款业务概述
其中：人民币银行结算账户的开立和使用应遵 守中国人民银行制定的《人民币银行结算账户 管理办法》；外币存款账户的开立和使用应遵 守国家外汇管理局的《境内外汇账户管理规 定》；个人储蓄账户的开立和使用应遵守《储 蓄管理条例》；单位定期存款账户的开立和使 用应遵守《人民币单位存款管理办法》。
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单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立 的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号 或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存 款账户、专用存款账户和临时存款账户。 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行 开立一个基本存款帐户。
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为规范人民币结算账户的开立和使用，维护经 济金融秩序稳定，中国人民银行制定和颁布了 《人民币银行结算账户管理办法》，并自2003年 9月1日起执行。人民币银行结算账户是指银行为 存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资 金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人 办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款 人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行
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银企对账是银行和企业对各自账户处理结果的交 叉核对。要解决好四个问题：
其一，坚持对账岗与原记账岗相分离。 其二，在对账频率上，应做到随时可对、定期 必对。 其三，在对账方式上，应结合客户特点，采取 灵活多样的对账单派送和回收方式。 其四，在考核、监督机制上，应将对账工作纳 入员工考核体系，上级业务主管部门和内审部门 应进行定期或不定期的检查，以确保各项控制措 施的落实。
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4、法人代表/负责人身份证原件及复印件;或 经办人身份证、法人代表/负责人身份证原件及复 印件和授权书；
5、财务人员会计证复印件； 6、单位财务专用章、有权人名章及公章； 7、如经营地与注册地不在同一行政区域的客 户，需在异地开立基本存款账户的还应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的 证明； 8、银行要求提交的其它资料。
存款业务核算的基本要求； 存款业务的核算； 存款利息的核算。
业务二 存款业务的核算
课时分配 6时 教学组织 课堂讲授为主，附之于练习和模拟实验。 课后练习 1．思考题 2．业务练习题 3、模拟实验
业务二 存款业务的核算
主要内容：
1 业务2-1 单位存款业务的概述
2
业务2-2 单位存款业务的核算
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