[应收款项管理制度的通知]应收款项管理制度
通知应收管理制度
通知应收管理制度为了规范公司的财务管理和提高应收款项的管理效率，制定了新的应收管理制度，现将相关事项通知如下：一、应收管理制度的实施目的公司应收管理制度的实施旨在建立科学的、规范的、有效的应收款项管理体系，保证应收账款的及时回笼，确保公司资金的良好运转，提高公司整体经营效果。
二、应收管理制度的主要内容1. 应收账款的确认与登记（1）应收账款的确认原则依据公司的签订的业务合同、协议、发票等相关文件或记录，确认应付账款。
（2）应收账款的登记应收账款登记主要包括收费明细、收费人员、收费日期、金额、收费原因等内容，确保对应收账款的记录准确无误。
2. 应收账款的追踪和催收（1）应收账款的追踪及时了解应收账款的回笼情况，有针对性地制定追踪计划，对逾期未收的款项及时进行跟进，确保及时回笼。
（2）应收账款的催收对逾期未付的应收账款，要及时进行催收工作，采取有效措施催促客户付款，确保不良应收账款的控制。
3. 应收账款的管理与核销（1）应收账款的管理建立完善的应收账款管理档案，保管好相关资料和记录，确保其真实性、完整性和安全性。
（2）应收账款的核销对于已经明确无法收回的应收账款，应及时进行核销处理，避免不必要的损失。
4. 应收账款的风险控制（1）建立应收账款风险评估机制对应收账款的风险进行评估，及时识别可能出现的风险因素，制定相应应对措施。
（2）建立应收账款坏账准备金制度根据公司的经营状况和风险评估结果，合理计提应收账款坏账准备金，做好坏账准备工作。
5. 应收账款的监督和考核（1）建立应收账款管理考核制度制定应收账款管理考核标准，定期对应收账款管理工作进行评估和考核，及时发现并纠正问题。
（2）建立应收账款管理监督机制设立专门的应收账款管理监督部门或岗位，对应收账款管理工作进行监督和检查，确保管理规范。
三、应收管理制度的执行和责任1. 全体员工都应严格遵守公司的应收管理制度，不得违规操作或私自调整应收账款的相关信息。
应收款项管理制度
应收款项管理制度1 总则1.1 为了加强应收款项管理，降低坏账风险，加速资金周转，提高公司财务管理水平，根据财政部《企业国有资产与财务管理暂行办法》、《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》以及有关财务、会计法规，结合公司实际，特制定本办法。
1.2 本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、备用金、预付账款、预付工程款和内部往来。
2 管理要求2.1 应收款管理2.1.1资产财务部应当按照客户或内部各职能部门设立应收款项明细帐，详细反映内部职能部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔帐龄等财务信息。
2.1.2 各公司应加强合同管理，对预算内的预付工程款（采用包工包料方式）原则上最多不应超过当年施工承包合同价值50%，采用包工不包料方式的原则上最多不超过当年施工承包合同价值的10% 。
特殊情况工程预付款需超出上述范围的，经投资公司批准后方可执行。
2.1.3 资产财务部对合同管理及工程施工进度情况进行跟踪分析，防止因工程实际进度滞后于进度款结算而造成资金风险。
2.1.4 资产财务部应当定期编制应收款项分析报告，反映存在的问题，提出改进措施，报公司总经理及相关管理人员和有关职能部门。
2.1.5 资产财务部应当建立应收款项催收责任制度，依法理财，对到期的应收款项应当及时提醒客户和各职能部门依约付款，对逾期的应收款项应当采取多种方式进行催收，对重大的逾期款相，可以通过诉讼方式解决。
2.1.6 公司应当建立应收款项年度清查制度，每年年终组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，帐帐相符，对相应的应付款项也一并清查，对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中低扣，以确认应收款项的真实数额。
2.1.7 资产财务部应当建立坏帐准备管理制度，在清查核实的基础上，对不能如期收回的各种应收款应当计提坏账准备，并及时进行帐务处理，对坏账准备的计提采用个别认定与帐龄分析相结合。
国贸公司应收款项管理制度
国贸公司应收款项管理制度为了保证国贸公司应收款项管理的规范和有效性，特制定本制度。
一、制度目的为保证国贸公司应收款项的清晰、规范、有效管理，加强对不同客户的拓展和评估，防范和减少应收账款的风险，促进公司经营活动的持续健康发展。
二、适用范围本制度适用于国贸公司所有与客户签订合同、销售商品、提供服务，并形成应收账款的业务。
三、应收款项的分类根据客户支付能力、付款方式、欠款期限等因素，将国贸公司应收款项分为以下三类：1、正常应收款：客户已经按照合同约定的时间和清单付款。
2、逾期应收款：客户未按照合同约定的日期和清单付款，但是还有还款意愿和还款能力。
3、坏账：客户因各种原因无法偿还应收款项。
四、应收款项的管理流程1、客户资料的建档保存国贸公司应当按月份和客户建立资料档案，记录每个客户的基本信息和信用记录。
在客户下单之前，公司销售人员应当向客户提供资料调查表，收集客户的基本信息和财务状况，并根据这些信息对客户进行评估和批准授信。
授信额度由客户的财务状况、管理能力、信誉记录等因素决定。
如有必要，公司可以派遣专业人员进行现场调查。
2、合同签订及收款条件确认公司销售人员应当与客户签订正式合同，明确销售产品或服务的价格、数量、质量、交期、支付方式等条款。
客户必须在收到货或服务满意后在约定的支付日期内付款。
3、账务处理国贸公司应当建立完善的账务处理制度，收到客户的付款后应当立即进行核对、验收和入账。
与此同时，公司还应当开展应收账款的实时管理和跟踪，定期向客户发送账单和财务报告，加速收款流程。
4、逾期应收款处理客户未按期付款，国贸公司应当在第一时间联系客户，沟通原因并协商还款计划。
如果客户总金额超过应收款额度的20%，公司可以暂停与该客户的业务，直至追回全部欠款。
如果客户还款困难，公司应当根据欠款金额的多少，采用不同的催收措施，包括电话催收、工作室上门、法律诉讼等。
5、坏账的处理在客户违约、诈骗、破产、债务重组等状况下，出现坏账时，国贸公司应当采取妥善的处理方式。
应收账款管理制度模板3篇
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：应收账款管理制度模板(通用版)2、篇章2：应收账款管理制度模板实用版3、篇章3：销售部应收账款管理制度样本篇章1:应收账款管理制度模板(通用版)应收账款管理制度（海杭）2011.2第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。
第二条本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定，法律部负责超期欠款的催收。
公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。
第四条公司根据自身实际情况，参照制订应收账款管理制度。
第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。
客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：11、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。
公司应收账款管理制度（3篇）
公司应收账款管理制度是指公司对应收账款的管理和收回工作进行规范、有效和有序的管理体系和流程。
其主要目的是加强对客户信用的控制，确保应收款项的及时收回，降低坏账风险，提高公司的现金流和财务风险管理水平。
公司应收账款管理制度应包括以下方面的内容：1. 客户信用评估：建立科学、合理的客户信用评估体系，根据客户的信用情况进行分类，确保与高风险客户的交易进行谨慎管理，并为风险管理决策提供依据。
2. 销售合同与订单管理：明确销售合同与订单管理的流程和要求，包括合同签订、订单接受、价格确认、交货条款、付款方式等内容，确保销售过程的合法性、规范性和有效性。
3. 应收账款管理：明确应收账款的开立、核销、调整和追踪的规定和流程，建立完善的应收账款档案和台账，并实施定期的应收账款余额核对和调整工作。
4. 逾期催收与追索：建立逾期账款的催收和追索机制，明确催收流程、方式和时限，及时采取催款措施，防止应收账款长期滞留，确保及时收回。
5. 坏账处理：建立坏账核销制度，明确坏账的计提标准和程序，确保不良账款及时核销，及时反映公司的实际财务状况。
6. 绩效考核和奖惩：建立应收账款相关岗位的绩效考核指标和奖惩机制，确保相关人员积极主动地管理和收回应收款项，提高工作效率和风险防控能力。
7. 监督与内控：建立内部监督与内控机制，加强对公司应收账款管理的监督和审查，并对系统性问题进行持续改进和优化。
总之，公司应收账款管理制度对于维护公司经营稳定和健康发展起到重要的作用，能有效提高公司的现金流管理水平和财务风险控制能力，提高公司的经营效益和市场竞争力。
公司应收账款管理制度（二）第一章总则第一条：为规范公司的应收账款管理工作，提高公司的资金回笼率，加强与客户的信用管理，维护公司的经济利益，根据《公司法》和相关法律法规，制定本制度。
第二条：公司应收账款管理制度适用于公司所有各部门的应收账款管理工作。
第三条：公司应收账款管理制度的主要任务是规范公司各部门的应收账款管理程序，明确各部门的责任与义务，建立健全应收账款管理的监督与控制机制。
关于应收款的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强应收款的管理，提高资金使用效率，保障企业财务安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有应收款项的管理，包括销售、采购、租赁、服务等各种业务产生的应收款项。
第三条应收款的管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保应收款项的合法性、合规性；（二）安全性原则：确保应收款项的安全，防止坏账、呆账的发生；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本，实现应收款项的保值增值；（四）及时性原则：及时了解应收款项的回收情况，确保资金及时回笼。
第二章应收款的管理职责第四条企业财务部门负责应收款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应收款管理制度，制定应收款管理的流程和规范；（二）负责应收款项的登记、审核、催收等工作；（三）定期分析应收款项的回收情况，向企业领导报告；（四）协调各部门之间的应收款项管理工作；（五）对逾期应收款项进行催收，必要时采取法律手段追讨；（六）建立应收款项档案，确保档案的完整性和准确性。
第五条各业务部门应积极配合财务部门开展应收款管理工作，具体职责如下：（一）在签订合同、发出货物或提供服务时，明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）及时将应收款项信息传递给财务部门；（三）协助财务部门进行应收款项的催收工作；（四）对逾期应收款项进行核实，提供相关证明材料。
第三章应收款的管理流程第六条应收款的管理流程如下：一、应收款项的确认（一）业务部门在签订合同、发出货物或提供服务时，应明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）财务部门对业务部门提交的应收款项信息进行审核，确认应收款项的真实性。
二、应收款项的登记（一）财务部门根据审核通过的应收款项信息，在应收款项台账上进行登记；（二）登记内容包括：应收款项金额、债务人名称、应收日期、还款期限、付款方式等。
应收款项客户分级管理制度
应收款项客户分级管理制度一、总则为规范公司应收款项客户管理工作，减少应收账款风险，保障公司的资金安全和经营稳定，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司在业务活动中形成的全部应收账款客户。
三、客户分级管理原则（一）客户分级按照客户信用状况、经营状况、履约能力、支付能力等因素进行评估，分级原则公平、公正、透明。
（二）客户分级要依据客户所在行业、区域、经济情况，客户的信用记录、往来业务情况，咨询第三方权威机构的意见，结合公司实际情况进行综合评估。
（三）客户分级应及时更新，根据客户经济情况、往来业务情况及公司资金状况进行调整。
四、客户分级标准（一）标准制定根据客户的信用状况、经营状况、履约能力、支付能力等多方面因素进行评估，采用多维度评估模型进行客户分级标准的制定。
（二）评估指标1. 客户信用状况：客户的信用记录、征信报告、第三方机构的评估报告等。
2. 经营状况：客户的经营规模、销售状况、盈利能力等。
3. 履约能力：客户在过去交易中的履约情况，包括是否按时付款、是否履行合同约定等。
4. 支付能力：客户的资金流动性，资产负债情况，财务状况等。
（三）分级标准根据客户的综合评估情况，分为A、B、C、D四个级别，具体标准如下：1. A级客户：信用状况良好，经营稳定，履约能力强，支付能力强。
2. B级客户：信用状况一般，经营情况较好，履约能力较强，支付能力较好。
3. C级客户：信用状况一般，经营情况一般，履约能力一般，支付能力一般。
4. D级客户：信用状况较差，经营情况较差，履约能力弱，支付能力较差。
五、客户分级管理（一）分级管理责任1. 财务部门负责公司应收账款客户的分级评估工作。
2. 销售部门负责客户的经营情况、财务情况等信息的汇总和提供。
3. 风险管理部门负责对客户分级标准的制定和调整，对分级工作进行监督。
4. 经理层对客户分级结果进行审查和确认。
（二）分级管理流程1. 收集资料：财务部门向销售部门获取客户的经营情况、财务情况等信息。
应收账款会计管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范应收账款会计核算工作，加强应收账款管理，保障企业资产安全，提高资金使用效率，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属各级子公司的应收账款会计核算、管理、监督等工作。
第三条应收账款会计核算应当遵循以下原则：（一）真实性：应收账款会计核算应当以实际发生的交易为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。
（二）完整性：应收账款会计核算应当全面反映企业的应收账款情况，不得隐瞒、遗漏。
（三）及时性：应收账款会计核算应当及时、准确地反映企业应收账款的变化情况。
（四）谨慎性：应收账款会计核算应当充分考虑坏账风险，对可能发生的坏账损失进行合理预计。
第二章应收账款核算第四条应收账款核算范围：（一）销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款；（二）代销商品、代收代付等非经营活动形成的应收账款；（三）其他应收款项。
第五条应收账款核算方法：（一）应收账款按实际交易金额入账，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
（二）实际发生销售折扣、折让时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
（三）实际发生现金折扣时，借记“财务费用”科目，贷记“应收账款”科目。
（四）应收账款收回时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
第六条应收账款账务处理：（一）应收账款发生时，按照实际交易金额入账。
（二）应收账款收回时，按照实际收回金额入账。
（三）应收账款坏账损失发生时，按照实际坏账损失金额入账。
第三章应收账款管理第七条应收账款管理职责：（一）财务部门负责应收账款的会计核算、监督和管理。
（二）销售部门负责应收账款的管理和催收。
（三）其他部门按照职责分工，协助应收账款管理工作。
第八条应收账款管理制度：（一）建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回、坏账等情况。
（二）定期核对应收账款，确保账实相符。
（三）加强对应收账款的监控，及时发现和处理异常情况。
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[应收款项管理制度的通知]应收款项管理制度应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。
同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
下面是分享的应收款项管理制度。
供大家参考！应收款项管理制度篇一1 目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。
2 范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3 定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4 管理组织与职责分工4.1 财务部4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 销售部4.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.3 清欠办4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。
4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。
4.4 仓储部门负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5 工作内容 5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。
以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。
5.1.5 发生销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。
质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。
财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。
5.2 应收账款的催收5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。
超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。
对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。
催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。
对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。
5.2.4 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。
5.3 应收账款的清查5.3.1 销售部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。
询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。
双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。
5.3.2 销售部、财务部、仓储部门应定期(至少每季度末)全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。
对违反上述规定的销售业务人员应追究其责任。
5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。
对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。
5.3.4 集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。
5.4 应收账款的考核5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。
5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。
5.5 应收账款管理费用5.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。
5.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司董事会或总经理办公会审议，折扣部分作为损失处理。
5.6坏账核销管理程序5.6.1 坏账损失确认原则5.6.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失;5.6.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失;5.6.1.3 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失;5.6.1.4 逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失;5.6.1.5 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。
5.6.2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。
5.6.3 坏账损失企业内部处理程序5.6.3.1 销售部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。
5.6.3.2 执行集团公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司董事会或总经理办公会审定。
5.6.3.3 涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。
5.6.3.5 集团内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。
5.6.4 逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。
6 相关/支持性文件6.1 内部会计控制规范—销售与收款(试行)(财会21号2002年12月23日) 6.2 关于建立健全企业应收款项管理制度的通知(财政部2002年11月20日发布)应收款项管理制度篇二应收账款管理的难度及其解决办法在企业生产发展中，应收账款作为一种商业信用，在扩大了企业产品销售量，增加销售收入的同时，给企业资金的回收和占用带来了一定的风险，因此企业应在收益和风险之间进行权衡。
本文论述了应收账款的风险，并提出了规避风险的对策。
【关键词】应收账款管理难度对策分析在市场经济条件下，企业之间存在着激烈的商业竞争，为了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。
当前，商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征，而商品、劳务赊销的结果，一方面扩大了企业产品的销路，增加了产品销售收入，提高企业竞争能力和经济效益，另一方面形成了一定的应收账款，增加了企业的经营风险。
因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理办法，做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。
本文就当前企业应收账款的风险产生的原因及应采取的对策进行了分析。
一、企业应收账款管理的难度1.大量的应收账款会影响企业流动资金的周转应收账款是资金流通的缓冲形式，但是，大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现。
企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。
如果应收账款被长期拖欠，既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。
如果应收账款最终成为坏账，企业将遭受更大的损失。
2.应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在亏损目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。
根据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备，但在实务中，为了便于纳税，有关法规中明确规定，计提比例一般为3‰～5‰。
如果企业应收账款大量存在，坏账的可能性也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。
这样等于夸大了企业的经营成果，对可能发生的损失不能充分估计。
3.应收账款增加了企业现金流出的损失从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用，加大了企业的现金流出。
4.应收账款增加了企业资金的机会成本企业应收账款所占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，致使大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。
被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会，大大降低了企业资金的有效利用率，从而增加了资金的机会成本。