会计毕业论文文献综述--浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策
商业银行会计存在的问题与对策
商业银行会计存在的问题与对策商业银行会计存在的问题与对策一、引言商业银行作为金融行业的核心机构之一，承担着资金中介、信用创造等重要职责。
然而，在日常运营中常常会面临一些会计方面的问题，这些问题可能对银行的经营和风险管理产生负面影响。
本文将详细分析商业银行会计存在的问题，并提出相应的对策。
二、问题细化1：资产负债表的坏账准备不足问题在商业银行的资产负债表中，坏账准备往往无法准确反映风险贷款的潜在风险。
这可能会导致银行面临信贷损失的风险。
对策：- 评估坏账准备计提的方法和标准，确保足够反映信贷风险。
- 加强风险管理团队的能力建设，提高风险预警和识别能力。
2：资产负债表项目的披露不充分问题商业银行的资产负债表项目披露可能存在不完整、不准确的情况，导致投资者和监管机构无法充分了解银行的财务状况。
对策：- 加强内部控制，确保资产负债表项目的披露准确、完整。
- 定期进行内部和外部审计，确保披露的正确性。
3：业务风险对会计产生的影响问题商业银行在开展各类业务时，会计部门可能未充分考虑业务风险对会计处理的影响，导致会计信息不准确、不完整。
对策：- 加强业务风险评估和管理，确保业务风险对会计的影响得到合理应对。
- 会计部门与业务部门强化沟通，及时获取相关业务信息。
4：会计业务流程的薄弱环节问题商业银行的会计业务流程中可能存在薄弱环节，例如核对账户、账务录入等，这些环节可能会导致会计信息处理出现错误。
对策：- 定期评估会计业务流程，确定薄弱环节并采取相应的控制措施。
- 强化内部培训，提高会计人员的业务水平和注意事项。
三、附件本文档涉及的附件包括：- 商业银行资产负债表示例- 商业银行坏账准备计提规定示例四、法律名词及注释- 坏账准备：商业银行根据风险评估和会计准则计提的用于弥补预计信贷损失的金额。
- 资产负债表：商业银行在特定日期内的资产、负债和所有者权益的总和表。
浅析商业银行会计风险与防范
浅析商业银行会计风险与防范随着市场经济发展和金融市场的不断扩大，商业银行在经营过程中存在着各种风险，例如信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
这些风险不仅会对商业银行的经营业绩产生不利影响，还可能导致银行破产倒闭。
因此，商业银行必须采取一系列措施来防范和管理这些风险。
首先，商业银行需要建立完善的内部控制制度，包括风险管理框架、风险评估体系、内控制度、合规管理、人员管理等，并对内部控制制度进行监测和评估。
建立风险管理框架可以帮助银行全面识别和监测风险，采取相应的风险管理策略；实施全面的风险评估体系，可以对银行进行风险识别、风险评估、风险评级和风险监测，客观地评估银行的风险水平和风险可控能力；制定合理的内控制度和制度执行规范，可以规范银行内部管理和业务流程，防范和减少风险的发生。
其次，商业银行需要加强对贷款和信用风险的管理。
商业银行的主要收入来源之一是贷款，而贷款也是商业银行面临的主要风险之一。
因此，商业银行需要通过加强对贷款风险的管理，提高贷款的风险可控能力，例如完善贷前调查和贷后监管机制、建立信用评估体系、制定合理的贷款政策等，以减少贷款违约的风险。
再次，商业银行需要加强对市场风险的监测和管理。
市场风险指由金融市场波动引起的资产价值变化风险，商业银行作为金融机构也会面临市场风险的影响。
因此，商业银行需要加强对投资组合的监测和管理，定期对资产负债表进行检查和评估，及时调整投资组合，减少市场风险的影响。
最后，商业银行需要采取一些保险措施和备案措施来防范操作风险和流动性风险。
操作风险指在日常业务中出现的人为错误或系统失误而导致的损失风险，流动性风险指由于银行无法及时清偿债务而导致的资金流动性差的风险。
商业银行可以建立反洗钱、反欺诈等风险管理机制，并加强流动性风险管理，通过优化流动性管理政策、建立合理的流动性预警机制、提高储备金水平等措施来降低流动性风险。
综上所述，商业银行在经营过程中面临着多种风险，必须建立完善的风险管理制度和风险管理机制，加强对各种风险的监测和管理，以避免因风险而导致的不良后果。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策商业银行是一种以吸收存款、发放贷款、储蓄、结算、外汇兑换等活动为主的金融机构。
在这些活动中，会计风险可能会产生。
本文将探讨商业银行会计风险及其防范对策。
一、商业银行会计风险的类型1.信用风险：即借款人或客户不能按时还款而导致的潜在损失。
商业银行存在未偿债务的风险，若未能及时发现和计量，就会导致资产负债表失衡。
2.市场风险：市场波动及汇率波动等因素可能会影响银行的盈利能力和资产价值。
商业银行应加强对投资和贷款的风险管理，提高对市场变化的敏感度。
3.操作风险：商业银行的内部管理和流程的不当可能会导致的损失。
包括操作失误、欺诈、监管等因素，造成的损失可能会直接影响银行的盈利能力和声誉。
1.加强风险管理能力，完善内控体系：在业务操作过程中，商业银行应注重严格的风险管理，制定相应的规章制度，并建立一套完整的内部控制体系，及时识别潜在风险并采取有效措施进行控制。
2.提高人员素质，加强培训：银行的人才是银行经营管理中最重要的一项要素，员工水平和专业技能的提高能帮助银行应对各种风险。
商业银行应加强对员工的培训和管理，使员工具备识别和应对风险的能力。
3.科学运用技术手段，提高风险管理效率：应用新的技术手段，例如云计算、大数据等，来支持银行风险管理。
在风险评估和监控过程中运用科技手段，可以大大提高银行风险管理的效率和精准度。
4.加强合规管理和监管，确保经营合法合规：保证经营合法合规是银行管理的前提。
商业银行应加强监管制度和法规的遵守，防范非法违规行为的发生。
结论：商业银行作为金融行业的重要组成部分，面临各种风险，会计风险更是其中重要的一种风险。
为了应对这些风险，商业银行需要加强风险管理、提高人员素质、科学运用技术手段、加强合规管理和监管等方面的措施来进行有效的防范和控制。
只有通过不断探索和改进，才能不断提高银行的风险管理水平和综合竞争力。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策商业银行是金融体系中重要的一环，承担着吸收存款、发放贷款、支付结算、资金融通等重要职能。
作为金融机构，商业银行的会计风险是不可避免的，而且这些风险可能会对银行的经营和利润产生严重影响。
商业银行需要通过科学的会计风险管理和防范措施来降低风险，并确保其稳健经营。
本文将围绕商业银行会计风险及其防范对策展开讨论。
一、商业银行会计风险的来源1.信用风险商业银行的主要业务包括存款吸收和贷款发放，其中贷款业务是银行的主要收入来源。
随着经济环境的变化和市场波动，借款人的信用状况可能会出现变化，这可能导致借款人无法按时还款甚至违约，进而给银行带来信用损失。
2.利率风险商业银行的负债主要来源于存款和其他银行之间的资金借贷，而资产主要来自贷款和投资。
由于利率的变动，银行所获得的利息收入和支付的利息支出可能会发生变化，从而影响银行的盈利能力和资产负债表的资产负债结构。
3.市场风险商业银行经营活动中可能存在着外汇风险、利率风险、股票和债券投资价值波动风险等风险。
这些风险受市场供求关系、政策法规变化等因素影响，可能导致资产价值下降，从而给银行带来损失。
4.操作风险商业银行的操作风险包括管理风险、技术风险、人为疏忽风险等，这些风险可能会导致银行的内部控制体系削弱，甚至发生错误和失误，从而对银行的业务运作和财务状况产生不利影响。
5.法律风险商业银行的经营活动受到法律法规的约束，一旦违反法律法规，可能会面临罚款、诉讼等风险，并且必须承担相应的法律责任。
1.加强信用风险管理商业银行应建立完善的客户信用评级体系，对借款人进行全面的信用调查和评估，确保借款人的还款能力和还款意愿，并加强风险预警机制，及时发现和处理信用风险。
商业银行还应加强对贷款资产的监管和风险控制，控制不良贷款的风险，防范信用风险的发生。
2.利率风险管理商业银行可以通过利率套期保值、产品多元化和期限匹配等方式来规避和控制利率风险，确保资产负债的利率敏感性相互匹配，降低利率波动对银行经营的影响。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策1. 引言1.1 商业银行会计风险的重要性商业银行会计风险的重要性在银行业中占据着至关重要的位置。
商业银行是现代经济体系中最重要的金融机构之一，其承担着吸收存款、发放贷款、支付结算等重要职能。
而商业银行的健康运营和稳定发展对整个经济的稳定和发展至关重要。
而会计风险是商业银行运营中的一大挑战，一旦会计风险发生可能会对银行的财务状况造成严重影响，甚至威胁到银行的生存。
对商业银行会计风险的认识和防范显得尤为重要。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行会计风险的种类和形式也在不断演变。
比如信用风险、市场风险、利率风险等各种风险形式不断涌现，给商业银行的风险管理带来了更大的挑战。
商业银行需要不断提高对会计风险的认识，完善相应的风险管理机制，加强内部控制和外部监管，以应对各种潜在的风险挑战。
只有这样，商业银行才能稳健经营，保持良好的金融健康状态。
1.2 商业银行会计风险的类型商业银行会计风险的类型主要包括信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险和操作风险等几种。
1. 信用风险是商业银行在向借款人提供贷款或信用担保时可能遭受的损失风险。
当借款人无法按时偿还贷款或担保，或者违约时，商业银行就会面临信用风险。
2. 市场风险是由金融市场变动导致的风险，包括股票、债券、汇率、商品等各种金融工具的价格波动风险。
商业银行在持有这些金融工具时，需要承担市场风险。
3. 利率风险是由于市场利率波动导致的资产负债管理利差变化而带来的风险。
商业银行在进行利率套期保值时需要注意控制利率风险。
4. 流动性风险是指商业银行在面临短期偿债需求时无法迅速变现或者以不利价格变现资产而导致的风险。
保持足够的流动性是防范流动性风险的重要措施。
5. 操作风险是由于内部流程、人为疏忽或故意行为、系统故障等原因导致的风险。
加强内部控制和监管是降低操作风险的重要手段。
商业银行需要全面分析并采取相应措施，有效应对各种风险，确保银行的稳健经营和可持续发展。
浅析商业银行会计风险与防范
浅析商业银行会计风险与防范商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着存款吸纳、贷款发放、资金融通、风险管理等多项重要职能，因此在日常经营中会面临各种不同的会计风险。
为了更好地防范这些风险，商业银行需要加强对会计风险的认识，建立健全的防范机制，确保银行的正常经营和风险控制。
本文将从会计风险的概念、类型及防范措施等方面进行分析，以期为商业银行会计风险的防范提供一些参考。
一、会计风险的概念及类型会计风险是指在商业银行的经营活动中，由于各种因素引起的会计信息失真、账面价值波动、造假等问题，从而导致经济利益受损或者会计制度不完善。
一般来说，会计风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险。
1. 信用风险信用风险是指商业银行因客户无力或不愿偿还贷款而导致的资产损失，这种风险是由于客户信用违约、市场变动及金融市场不利因素等因素引起的。
在会计方面，信用风险表现为资产负债表中贷款和应收款项的减值损失、以及相关准备金的增加等。
2. 市场风险市场风险是指商业银行在金融市场上投资理财所带来的风险，包括利率风险、汇率风险、股票价格波动风险等。
在会计方面，市场风险表现为金融资产的价值波动及相关会计科目的变动。
3. 操作风险操作风险是指商业银行在营运过程中，由于内部管理不善、员工不当行为、系统故障等原因所导致的会计风险。
在会计方面，操作风险主要表现为财务报表的真实性和完整性受到威胁，甚至可能出现造假等情况。
二、商业银行会计风险的防范措施为了保障商业银行的正常经营和风险控制，防范会计风险成为一项重要的工作。
商业银行需要在日常经营管理中不断改进内部控制制度，建立健全的风险管理体系，从而有效地预防和化解各种会计风险。
1. 建立健全的内部控制制度商业银行应根据自身的发展需求和风险特点，建立健全的内部控制制度，包括完善的组织结构、明确的职责分工、有效的风险评估和监控制度等。
通过建立内部控制制度，可以有效地减少操作风险和信用风险，确保会计信息的真实性和准确性。
商业银行会计风险控制存在的问题及对策
商业银行会计风险控制存在的问题及对策发布时间：2021-04-20T15:38:25.650Z 来源：《中国科技信息》2021年5月作者：初承阳[导读] 随着中国加入WTO与金融体制市场化改革不断深入和金融领域对外开放的不断提高，中国银行业面临的会计风险问题越来越明显。
北京自如资产管理有限公司初承阳摘要：随着中国加入WTO与金融体制市场化改革不断深入和金融领域对外开放的不断提高，中国银行业面临的会计风险问题越来越明显。
在我国银行业作为高风险行业，为了实现其自身的稳健经营，必须把风险的防范作为银行内部控制的重点，又因为银行的会计业务是又是我国商业银行最重要的业务，银行会计不仅能够进行对内核算，还可以作为中介对外提供中介服务，是银行内部管理极为重要的一部分。
[关键词]：会计风险；银行会计风险；银行会计风险防范；会计风险防范一、商业银行会计风险的表现方式所谓人工操作的风险就是在银行组织内，因为会计人员操作上的失误带来的风险，主要表现在储蓄、会计或者办事人员因为法律意识和法制观念单薄或者心存侥幸而致使经济财产损失或者重大责任事故。
专业性极强并且风险极大的银行会计在面临现金、结算票据、密押、有价单证、印章时，可能因为银行体制不健全而引起工商上的问题所引发的资金资产损失是非常巨大的，同时银行的信誉还有可能造成不可挽回的损失，其危害是十分巨大的。
通常，我们认为会计师是受国家管理的，而不是只受企业的管制，尤其是商业银行，其中风险会计监督更应该是对银行的正常经营，主要是经营活动的合理合法性进行有力的监督，但是目前国内商业银行会计监督能力十分淡薄，很多银行无视经营的合理性，尤其是某些商业银行的分行只追求存款量，忽视存款结构和存款是否合法，将办公楼装修一新，增加费用，通过不合理方法增大存款利率，相互攀比，各银行的恶意竞争，致使我国商业银行不能健康良好的发展，反而对顾客的要求置之不理，无视发展应该注意的最重要问题。
然而本应该作为监督人员的会计部门，对其无法起到监督、监察的作用，正因为这种现象得不到管制，导致我国商业银行不能有序健康发展。
浅析商业银行会计风险与防范
浅析商业银行会计风险与防范商业银行是为公众提供金融服务的银行，其业务范围广泛，包括存款、贷款、证券交易等。
然而，由于金融环境的不稳定性和商业银行自身的经营风险，商业银行面临着各种会计风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
信用风险是商业银行面临的最大风险之一。
商业银行利用存款向他人发放贷款，并为客户提供信用保证或担保，从而面临着被借款人无力偿还贷款的风险。
商业银行通过提高贷款利率、收取担保费等方式来降低风险。
此外，银行还要通过信用评级和风险管理等手段，来减少信用风险带来的影响。
市场风险是商业银行投资和交易活动所面临的风险。
商业银行面临的市场风险主要包括股票、债券、货币市场等方面的风险，而且这些风险受到市场环境的影响，市场环境变化不可预测，因此市场风险是商业银行面临的最重要的风险之一。
商业银行可以通过风险分散、掌握市场动向、完善风险管理机制等方式来降低市场风险。
流动性风险是商业银行面临的另一种风险。
流动性风险是指银行资产不能及时变现或者银行负债不能及时偿还的风险，这种风险可能会导致资不抵债、现金流短缺等问题，严重影响银行的经营和稳定发展。
为了防范流动性风险，商业银行可以采取多种措施，如储备充足的现金和现金等价物、建立紧急流动性支持机制、加强资产质量管理等，以确保银行能够在短时间内偿付巨额负债和提供足够的流动性。
除了以上三种主要的风险，商业银行还可能面临利率风险、外汇风险、操作风险等等。
为了降低风险，银行需要结合目标客户、市场环境、风险水平等多方面因素来确定银行的风险承受能力，同时通过适当的风险控制和风险管理手段来减少不利因素对银行的影响，确保银行的健康运营和安全发展。
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河南财经政法大学毕业论文 1 密级：
NANCHANG UNIVERSITY 学 士 学 位 论 文
THESIS OF BACHELOR （2006—2010年）
题 目: 浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策_
英文题目: Analysis of Commercial Bank Accounting Risk Control Problems and Countermeasures 学 院: 共青学院 系 别: 工商管理系 专 业: 会计学
班 级: 06会计本科1班
河南财经政法大学毕业论文 2 学生姓名: 胡小勇
学 号: 8053306007
指导老师: 曹小秋
起讫日期: 2009年11月1日－2010年5月20日
南昌大学共青学院毕业设计（论文） 原创性申明
3 南昌大学共青学院 学士学位论文原创性申明 本人郑重申明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式表明。本人完全意识到本申明的法律后果由本人承担。
作者签名： 日期：
学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权南昌大学共青学院可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密□，在 年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密□。 （请在以上相应方框内打“√”） 作者签名： 日期：
导师签名： 日期： 南昌大学共青学院毕业设计（论文） 目 录
4 目 录
摘 要.............................................................. I Abstract........................................................... II 前 言............................................................ III 第一章 商业银行会计风险概述........................................ 1 1.1票据结算风险 ........................................................................................... 1 1.2会计核算风险 ........................................................................................... 2 1.3结算编制风险 ........................................................................................... 2 1.4内部控制风险 ........................................................................................... 3 1.5会计监督风险 ........................................................................................... 3 第二章 商业银行会计风险产生的原因.................................. 4 2.1商业银行运行的市场环境较差，缺乏有效的市场约束机制 ............... 4 2.2基层行管理不到位，违规操作现象严重 ............................................... 4 2.3会计核算不规范 ....................................................................................... 4 2.4重要空白凭证管理不善 ........................................................................... 4 2.5部分会计人员素质偏低 ........................................................................... 5 2.6会计制度执行不严格，有章不循 ........................................................... 5 2.7风险管理意识薄弱 ................................................................................... 5 2.8会计操作、核算管理存在薄弱环节 ....................................................... 6 2.9内部控制的监督弱化 ............................................................................... 6 第三章 商业银行会计风险控制的对策及建议............................ 7 3.1加强商业银行会计内控制度建设,堵塞风险漏洞 ................................. 7 3.2防范支付结算过程中的会计风险 ........................................................... 7 3.3建立健全会计岗位内部控制 ................................................................... 8 3.4加强检查监督，完善风险预警 ............................................................... 8 3.5实行会计集中核算，强化会计垂直管理 ............................................... 9 3.6加强会计信息披露 ................................................................................... 9 南昌大学共青学院毕业设计（论文） 目 录 5 3.7加强商业银行会计核算体系的科学性和严密性 ................................... 9 3.8强化组织领导，强化人员素质和行为准则，建立一支高素质会计队伍 .............................................................................................................................. 10
3.9规范会计业务操作管理，重点控制会计核算环节 ............................. 10 结 论............................................................ 11 参考文献（References）............................................. 12 致 谢.............................................................. 13 南昌大学共青学院毕业设计（论文） 摘 要
I 浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策
摘 要 随着中国金融体制市场化改革的不断深入和金融领域对外开放度的不断提高，中国银行业面临的会计风险问题越来越突出。银行业是高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。会计业务作为商业银行最基本的业务，具有对内核算和对外提供中介服务的功能作用，是银行内部管理的重中之重。我国商业银行目前所面临的令人不安的高经营风险在很大的程度上是与会计有关的。在银行风险的压力下,会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险,是银行会计面临的重要课题。 发生在东南亚国家的严重金融危机已经充分证明,防范与抵御金融风险以及与此有关的对市场运行的全面监管,很重要的一条就是建立一个科学严格、跟踪及时的会计信息系统。银行会计贯穿于防范与抵御银行风险的全过程,是防范与抵御银行风险不可缺少的一道有效屏障。随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。
关键词：会计风险；银行会计；商业银行；风险防范；控制方法 南昌大学共青学院毕业设计（论文） Abstract
II Analysis of Commercial Bank Accounting Risk Control Problems and Countermeasures Abstract With China's financial system reform of marketization and the financial field opening to the outside world, China's banking continuously improve the accounting risk problem more and more prominent. Banking is risky industries, in order to achieve the goal of stable operation, must be the focus of internal control risks. Accounting business as the most basic operations of commercial Banks internal and external accounting, provides intermediary service functions, is the bank of internal management center. Our country commercial bank faced with the high risk of disturbing is largely with the relevant accounting is. Under the pressure of bank risk in accounting, through its own functions, how to prevent and resist risk is an important subject of bank accounting. In the severe financial crisis of southeast Asian countries have fully proved that prevention and against financial risk and related to the overall supervision of market operation, it is important to establish a scientific and strict is a timely and tracking of the accounting information system. Bank guard and resist accounting throughout the whole process of bank risk prevention and resist bank risk is indispensable to a effective barrier. With the development of modern management, accounting control method is also gradually increasing, how to combine the actual operation characteristics and banking, selecting the appropriate control method, the management goal to Banks, has become one of the highlights of risk management.