20XX年度企业所得税汇算清缴查账报告模板(适用于执行《企业会计制度》或《小企业会计制度》)
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，对于企业合规纳税、降低税务风险具有至关重要的意义。
本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述，帮助您更好地理解和应对这一复杂的税务工作。
一、企业所得税汇算清缴的概念与意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关政策规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其意义主要体现在以下几个方面：1、确保企业合规纳税：通过汇算清缴，企业可以对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理和核算，确保各项税务处理符合税法规定，避免因税务违规而带来的罚款和滞纳金等损失。
2、准确计算应纳税额：企业的经营活动复杂多样，在日常预缴税款时可能存在不准确的情况。
汇算清缴能够对全年的税务情况进行综合计算和调整，准确计算出企业应缴纳的所得税额，多退少补，保证税收的公平性。
3、降低税务风险：及时、准确地进行汇算清缴，可以帮助企业发现潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行防范和化解，避免税务问题的积累和扩大。
4、提升税务管理水平：汇算清缴过程要求企业对税务政策有深入的理解和掌握，同时也促使企业完善内部税务管理制度，提升税务管理的规范化和专业化水平。
二、企业所得税汇算清缴的流程与准备工作（一）流程1、年终决算：企业在年度终了后，进行财务决算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、税务调整：根据税法规定，对企业的财务数据进行税务调整，如收入的确认、成本费用的扣除标准、资产的税务处理等。
3、填写纳税申报表：按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
4、审核申报数据：对填写的纳税申报表进行内部审核，确保数据的准确性和完整性。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，根据当年度的纳税申报和缴纳情况，对企业所得税进行调整和汇总，进行最终结算和缴款的过程。
下面是企业所得税汇算清缴底稿模板的一些相关参考内容。
一、企业基本信息1. 企业名称：2. 纳税人识别号：3. 纳税人类型：4. 会计制度：5. 所属行业：6. 主要经营项目：二、期间计算与核实1. 上一年度应纳税所得额核算：- 营业收入：- 营业成本：- 营业税金及附加：- 销售费用：- 管理费用：- 财务费用：- 资产减值损失：- 营业利润：- 加：投资收益：- 加：营业外收入：- 减：营业外支出：- 所得税准备：- 上年度应纳税所得额：2. 本年度计算与核实：- 上年度结转：- 本年度已缴税额：- 减：已缴税额抵免本年度应纳税额： - 加：补(退)税金额：- 本年度应纳税额：- 利润总额：- 减：不征税收入：- 减：税前扣除项目：- 减：减免所得税优惠额度：- 所得税计算：三、纳税申报与缴款情况1. 本年度纳税申报情况：- 申报期间：- 纳税申报表：- 填表时间：- 填写人员：2. 本年度税款缴纳情况：- 缴款时间：- 缴款金额：- 缴款方式：- 缴款凭证号：四、财务报表与附表1. 利润表：- 利润总额：- 所得税费用：- 净利润：2. 资产负债表：- 资产总额：- 负债总额：- 所有者权益：3. 现金流量表：- 经营活动现金流量：- 投资活动现金流量：- 筹资活动现金流量：- 现金及现金等价物净增加额：五、其他信息1. 本年度重大税务事项：- 税务审批事项：- 税务调整事项：- 税务处理方式：2. 其他税务风险：- 税务风险描述：- 风险应对措施：六、汇算清缴纳税人签名确认- 纳税人签字：- 日期：以上是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容。
企业在进行汇算清缴时，可以根据实际情况进行调整和补充，以确保申报的准确性和合规性。
同时，企业在进行汇算清缴时，还需要遵守相关税务法规和规定，及时缴纳所得税款，以免影响企业的经营和发展。
汇算清缴报告模板
汇算清缴报告1. 背景汇算清缴是指按照国家税法和相关规定，对纳税人在一定时期内所得和应纳税款进行申报、核定和缴纳的过程。
清缴报告是对纳税人所得和所缴税款进行分析和总结的报告，帮助纳税人了解自己的税务状况，遵守税法纳税，减少纳税风险。
2. 分析2.1 收入来源首先，分析纳税人的收入来源是了解其税务状况的重要一环。
在清缴报告中，应列出纳税人的各项收入，包括工资、稿费、利息、租金等。
通过对收入来源的详细分析，可以确定每种类型收入的纳税政策和税率，并计算出纳税人应缴纳的税款。
2.2 费用和抵扣其次，对纳税人的费用和抵扣进行分析。
费用指纳税人在取得所得过程中发生的必要支出，包括租金、差旅费、子女教育费等。
抵扣是指符合国家规定的可以在计算应纳税所得额时减免的项目，如住房贷款利息、赡养老人支出等。
对费用和抵扣的分析可以帮助纳税人最大限度地减少应纳税所得额，合法合规地降低纳税负担。
2.3 纳税政策和法规另外，还需对当前的纳税政策和税法进行全面了解和分析。
针对不同类型的收入和费用，纳税政策和税法可能有所不同，深入了解对纳税人所得和应纳税款的影响。
清缴报告中，可以列出当前有效的纳税政策和税法，并结合纳税人的具体情况进行解读和应用。
3. 结果在清缴报告中，应当清晰地列出纳税人的总收入、费用、抵扣等数据，计算出其应纳税所得额，并根据当前的纳税政策和税法，确定其应缴纳的税款金额。
同时，可以结合历史纳税记录，对纳税人的纳税状况进行对比和分析，了解其纳税行为的合规性和规律性。
4. 建议最后，在清缴报告中，可以根据纳税人的具体情况提出相关建议。
建议可以包括如何优化收入结构、减少费用支出、合理利用抵扣等方面，以降低纳税负担。
建议还可以包括如何提高纳税合规性，遵守税法规定，避免违法违规行为。
通过清缴报告中的分析结果和建议，纳税人可以更好地了解自己的税务状况，合理规划财务和纳税策略，遵守税法纳税，减少纳税风险。
5. 结论汇算清缴报告是对纳税人所得和应纳税款进行分析和总结的重要文件。
民办非企业单位企业所得税汇算清缴查账报告
XXXXX年度事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税汇算清缴查账报告合同号： XXXXXXXX字（XXXX）XXXXXXXX号报告号: （XXXXXX）XXXX号广州注协报备号：XXXXXXXXXXXXX（税务事务所略）XXXXXXXXX单位：我们接受委托，对贵单位二○○X年度企业所得税纳税情况进行审查验证。
贵单位对所提供的资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是对这些资料进行审查验证并发表审查意见。
我们的审查是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《企业所得税汇算清缴管理办法》、《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》、国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》、以及广州市国家税务局、广州市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作等有关规定要求进行的。
在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵单位提供的报表、账册、凭证等有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、单位基本情况1. 成立日期：2. 税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
3. 地址：4. 法人代表（负责人）：5. 开办资金(或注册资本)：二、企业所得税预缴纳税申报概况贵单位编报的本年第四季度《企业所得税预缴纳税申报表》申报利润总额XXXXXXXXXX元，纳税调整增加额XXXXXXXXXXXX元，纳税调整减少额XXXXXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXXXXXXX元，应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元，应纳所得税额XXXXXXXXXXXX元,减免所得税额XXXXXXXXXXXX元，实际已预额缴所得税XXXXXXXXXXXX元，应补/退所得税额XXXXXXXXXXXX元。
三、纳税调整前所得的审查核实收入总额XXXXXXXXXXXX元，核实扣除项目总额XXXXXXXXXXXX元，核定贵单位本年度纳税调整前所得XXXXXXXXXXXX元。
市年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于查账征收)正
市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收)2021正式版（2021-３更新）1《市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页市XＸＸX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于查账征收的单位)报告文号:：XXXＸ：我们接受委托［涉税鉴证业务约定书编号:XXＸX],对贵单位税款所属期间XXXX年ＸX月XX日至ＸＸXＸ年XX 月ＸX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证,并出具鉴证报告。
贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整,以确保贵单位XX的企业所得税纳税申报表符合《人民企业所得税法》、《人民企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报.我们的责任是,本着、客观、公正的原则，按照《税务师管理暂行办法》（**第14号令）、《**税务师执业基本准则》（国税发［2021]149号)、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(）》（国税发〔2021〕10号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证,并发表鉴证意见。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（主要以下内容)(一)简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性［:（1)有关评述应与**的《税务工作底稿(企业所得税）》(以下简称底稿）保持一致，详见底稿“号：1-６页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料-—4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“号:1-5 页次企业内部控制制度调查问卷:”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（３）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[:例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。
所得税汇算清缴审计报告范例
所得税汇算清缴审计报告范例编写单位：XXXX审计事务所报告期间：20XX年度1.引言2.管理层的责任XX公司的管理层对于审核和提交所得税汇算清缴申报表具有责任，包括：（1）按照法律规定编制和报送所得税申报表；（2）确定和应用适当的会计估计；（3）建立和维护适当的会计内控制度。
3.审计目标和范围本报告的审计目标是判断XX公司在20XX年度所得税汇算清缴中是否符合法律法规和会计准则的要求。
审计范围包括：（1）所得税汇算清缴相关的会计记录和凭证；（2）税务申报表的准确性和完整性；（3）适用的会计估计的合理性。
4.审计方法和程序本次审计根据审计准则和合理性原则执行，包括：（1）审慎评估XX公司的会计估计是否合理；（2）抽样测试XX公司的所得税申报表的准确性；（3）核实XX公司所得税申报表的支持文件的完备性和准确性。
5.审计结果和发现的问题通过审计程序和方法，我们发现以下问题：（1）XX公司在所得税申报表中存在计算错误，导致申报金额与实际应纳税额存在差异；（2）XX公司在部分减免税项目的计算和申报过程中存在缺失，导致未能充分享受相关优惠政策；（3）XX公司在建立和维护会计内控制度方面存在不足，无法保证所得税申报过程的准确性和合规性。
6.建议和建议的改善基于我们的审计发现，我们提出如下建议和改善措施：（1）XX公司应当对所得税申报表进行全面复核和校验，确保金额的准确性；（2）XX公司应当加强对减免税政策的了解和应用，合理降低所得税负担；（3）XX公司应当加强内部控制，建立健全的会计内控制度，确保所得税申报过程的准确性和合规性。
7.结论根据我们的审计工作和发现的问题，我们认为XX公司在20XX年度所得税汇算清缴方面存在一些问题，需要采取相应措施予以改善和纠正。
我们建议XX公司按照我们的建议加以落实，并将所得税申报过程纳入内部控制体系，以确保将来的申报准确性和合规性。
房地产企业所得税汇算清缴查账报告(DOC)
房地产企业所得税汇算清缴审核鉴证报告年度（适用于无保留意见的报告）××税审字（200 ）第号××××公司：我们接受贵公司的委托[约定书编号：×××]，对贵公司提供的年度《企业所得税年度纳税申报表》及其附表情况进行审核。
贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。
我们的责任是根据现行税收政策规定，对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。
我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理业务规程（试行）》、《税务代理从业人员守则（试行）》及长沙市国家税务局、长沙市地方税务局的有关规定进行的。
在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
具体审核结果如下：一、贵公司年度会计利润的账面数为元。
经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整：（一）、调增事项1．收入项目2．税前扣除项目（按申报表顺序列示）3．本期预售收入的预计毛利额①预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=预售收入×预计毛利率( %)4.影响应纳税所得额的相关税费项目（按税费分项列示）以上合计审核调增数元。
（二）调减事项1．收入项目2．税前扣除项目3．本期已结转销售销售收入的预计收入的预计毛利①本期已结转销售收入的预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=本期已结转销售收入的预售收入×预计毛利率( %)4.影响应纳税所得额的相关税费项目以上合计审核调减数元。
（三）弥补以前年度亏损（四）免税所得（列明所得项目、金额）（五）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损-免税所得 =二、贵公司本年度实际应纳企业所得税（一）适用税率（二）应缴所得税额（三）期初多缴的所得额（四）已预缴所得税额（五）应补税的境内外投资收益的抵扣税额（六）经批准减免和可抵免税额（七）实际应补（退）税额实际应补（退）税额=应缴所得税额-期初多缴的所得额-已预缴所得税额-应补税的境内外投资收益的抵扣税额-经批准减免和可抵免税额三、其他事项说明（对无法作出审核意见的必须作出说明）(一)实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间的差异情况(二)重大经营事项1．开发项目的基本情况2．配套设施开发完工后转作经营用房产情况。
公司年度汇算清缴报告范文
公司年度汇算清缴报告范文概述根据国家税务部门的要求，我司完成了本年度的汇算清缴工作。
在报告中，我们将向各级税务机关汇报公司本年度的销售收入、利润、税金支付情况以及已完成的税款缴纳工作。
销售收入在本年度，公司销售收入总计为XXX万元人民币。
从企业销售结构来看，国内销售占比约为XX%，国际销售占比约为XX%。
销售收入的主要来源行业包括XXX。
利润情况在本年度，公司实现了良好的盈利，净利润总计为XXX万元人民币。
从利润结构来看，销售利润占比约为XX%，其他收入利润占比约为XX%。
公司本年度的毛利率为XX%，净利率为XX%。
税金支付情况公司积极履行纳税义务，按时、足额地缴纳了相关税款。
以下是公司本年度的税费支付情况：1. 增值税：XXX万元2. 企业所得税：XXX万元3. 城市维护建设税：XXX万元4. 教育费附加：XXX万元5. 地方教育费附加：XXX万元税款缴纳工作为确保税款缴纳工作的准确性和及时性，我们严格按照纳税规定进行了相关操作。
在报告期间，公司做出了以下具体操作和措施：1. 成立财务税务专项任务组，负责税款缴纳工作的组织和协调。
2. 积极配合税务部门的税务稽查工作，主动提供相关财务数据和证明材料。
3. 成立税务风险管理小组，定期检查公司内部税务风险，并制定相应的纠正措施。
4. 加强对财务人员的培训，提高其税务法律法规的意识和执行能力。
社会责任作为一家社会责任感强的企业，我们积极参与公益事业，回报社会。
在报告期间，公司做出了以下具体举措：1. 捐款：公司捐款XXX万元，用于扶贫、灾后重建、教育助学等公益事业。
2. 环保行动：公司倡导绿色出行、减少能源消耗等环保行动，降低公司对环境的影响。
3. 就业创业：公司积极为社会提供就业机会，为青年创业者提供创业支持和指导。
展望未来展望未来，我们将继续扎实开展税务工作，切实履行企业的社会责任。
同时，我们将积极关注税收政策的变化和调整，合理规划税务筹划，提高企业的税收合规性和经济效益。
企业所得税汇算清缴审核报告说明
附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位20XX年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：XXX公司；纳税人识别号（统一社会信用代码）9XXX；资产总额XXX万元；从业人数XXX人；所属行业XXX；是否为国家限制和禁止行业：否；是否为小型微利企业：否；是否为上市公司：否。
纳税申报企业类型：非跨地区经营企业（100）。
二、适用的会计准则或会计制度被审核单位为一般企业，20XX年度适用企业会计准则或会计制度，采用一般企业财务报表格式（2019年版）；三、有关涉税事项情况被审核单位是否从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等）：否；是否存在境外关联交易：否；是否适用境外所得税收抵免政策，适用境外所得税收抵免政策：否；是否为有限合伙制创业投资企业的法人合伙人：否；是否为创业投资企业：否；_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：是否为技术先进型服务企业类型（填写代码）：否；是否为非营利组织：否；是否为软件、集成电路企业类型（填写代码）：否；是否是软件企业，软件企业：否；是否为集成电路封装测试企业（400）：否；是否为集成电路关键专用材料生产企业（500）：否；是否为集成电路专用设备生产企业（600）：否；被审核单位本年度是否是发生非货币性资产对外投资递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生技术成果投资入股递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是技术成果投资入股递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项：否；被审核单位本年度是否是债务重组所得递延纳税年度：否。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度税务工作中的一项重要任务，它不仅关系到企业的税务合规，也对企业的财务状况和经营成果产生重要影响。
本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述，以帮助企业更好地理解和完成这一工作。
一、企业所得税汇算清缴的概念企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
二、汇算清缴的时间一般来说，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
三、汇算清缴的准备工作1、整理财务资料企业需要对全年的财务会计资料进行整理，包括会计凭证、账簿、报表等，确保财务数据的准确性和完整性。
2、核对税收政策及时了解最新的税收政策法规，确保企业的税务处理符合相关规定。
3、清理资产和负债对企业的资产和负债进行清查，核实资产的计价和折旧、摊销情况，以及负债的真实性和准确性。
4、审查收入和支出仔细审查企业全年的收入和支出项目，确认收入的实现时间和金额，以及支出的合理性和合法性。
四、汇算清缴的申报流程1、填写纳税申报表企业需要按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
2、提交申报资料除了纳税申报表外，企业还需要根据税务机关的要求，提交相关的财务报表、税务优惠备案资料、资产损失扣除资料等。
3、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，如有疑问，可能会要求企业提供进一步的解释或补充资料。
4、缴纳税款或申请退税根据审核结果，企业需要按照规定缴纳应补税款，或者申请退还多缴税款。
五、汇算清缴中的常见问题及处理1、收入确认问题企业在确认收入时，可能存在时间不准确或金额计算错误的情况。
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20XX年度企业所得税汇算清缴查账报告（模板）合同号：XXX字（20XX）XXXX号报告号：XXX字（20XX）XXXX号XXXXXXXXXXXXX有限公司：我们接受委托，对贵公司20XX年度企业所得税纳税情况进行审查验证。
贵公司对提供资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。
我们的审查是根据我国现行税收法规、财政和会计法规以及国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》、XX市国家税务局、XX市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照XX市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、XX市地方税务局《XX地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的规定要求进行的。
在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础出具本报告。
一、XX公司基本情况1. XX公司成立日期：XXXX年XX月XX日2. 税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXX地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXX3. 地址：XX市XX区XX路XX号XXX室4. 法人代表：XXX5. 注册资本：人民币XXXX万元6. 企业类型：独资公司7. 经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
8. 其他：贵公司为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。
二、企业所得税预缴纳税申报概况贵公司编报的本年第XX季度《企业所得税预缴纳税申报表》申报的利润总额XXXXXXXX元，纳税调整增加额为XXXXX元，纳税调整减少额为XXXXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXX 元，应纳税所得额为XXXXXXXXXXXXXXX元，应纳所得税额为XXXXXXXXXX元。
已缴企业所得税XXXXXXXX元,应补/退的所得税额XXXXXXX元。
三、各项税费的审查1. 增值税（增值税一般纳税人）审查调整说明:2. 消费税:贵公司本年度未发生此事项3. 营业税审查调整说明:4. 城建税审查调整说明: 5. 教育费附加审查调整说明:6. 堤围防护费审查调整说明:7. 文化事业建设费:贵公司本年度未发生此事项8. 土地增值税、资源税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、个人所得税、社会养老保险、社保医疗保险、社保失业保险审查调整说明:四、纳税调整前所得的审查根据财务会计制度和税收法规审查，核实收入总额XXXXXXXXXXXX元，核实扣除项目总额XXXXXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度纳税调整前所得为XXXXXXXXXXXXXXX元。
（一）收入总额的审查根据财务会计制度与税收法规、结合有关内部控制制度的测试对贵公司本年度收入进行审查，贵公司本年度企业所得税纳税申报存在应计未计或多计收入事项，应核减相关收入XXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度收入总额XXXXXXXXXXXX元。
主要调整事项如下：1. 销售（营业）收入的审查⑴核减主营业务收入XXXXXXXXXXXXXX元1、本年度多计主营业务收入XXXXXXXXXXXXXXXX元。
⑵核增其他业务收入XXXXXXXXXXXXXX元1、本年度应计未计代理业手续费收入XXXXXXXXXXXXX元。
⑶核增/核减视同销售收入XXXXXXXXXXX元2. 投资收益的审查:贵公司本年度投资收益XXXXXXXXXX元3. 投资转让净收入的审查:贵公司本年度投资转让净收入XXXXXXXXXXX元4. 补贴收入的审查:贵公司本年度补贴收入XXXXXXXXX元5. 其他收入的审查:贵公司本年度其他收入XXXXXXXXX元(二)、扣除项目的审查根据财务会计制度和税收法规对贵公司本年度的成本费用进行审查，贵公司本年度企业所得税纳税申报存在多计有关成本费用，应核减相关成本费用XXXXXXXXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度税前扣除项目的成本费用XXXXXXXXXXXXXXXXX元。
主要调整事项如下：1. 销售（营业）成本的审查⑴主营业务成本核减主营业务成本XXXXXXXXXXXXXXXX元⑵其他业务支出核增/核减其他业务支出XXXXXXXXXXX元⑶视同销售成本:贵公司本年度视同销售成本XXXXXXXX元2. 主营业务税金及附加的审查核增/核减主营业务税金及附加XXXXXXXXXXXXXX元3. 期间费用的审查核减期间费用XXXXXXXXXXXXXXX元。
本年度交通罚款支出计入管理费用XXXXXXXXXXXX元,应核减管理费用。
4. 投资转让成本的审查:贵公司本年度投资转让成本XXXXXXXXXXX元5. 其他扣除项目的审查:贵公司本年度其他扣除项目XXXXXXXXXX元五、纳税调整后所得额的审查根据税收法规规定的标准审查，核定本年度纳税调整增加额XXXXXXXXXXXXXXXX元，纳税调整减少额XXXXXXXXXXXXX元，纳税调整后所得额XXXXXXXXXXXXX元。
纳税调整事项如下：1. 工资薪金的纳税调整（1）定额计税企业工资薪金的纳税调整贵公司本年度实行定额计税工资办法，本年职工平均人数XXX人，全年在成本费用中实际列支工资薪金XXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司20XX年度工资总额XXXXX万元，核定调增本年度应纳税所得额XXXXXXXXX元。
2. 工会经费的纳税调整贵公司本年度按国家统计局标准计算的工资总额XXXXXXXXXX元，按2%计算允许税前扣除的职工工会经费XXXXXXXXX元，实际计提职工工会经费XXXXXXXXXXX元，已取得专用缴款凭据拨缴XXXXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXX元。
3. 职工福利费的纳税调整贵公司本年度按允许税前扣除工资薪金XXXXXXXXXXX元的14%计算可税前扣除的职工福利费XXXXXXXXXXXXXX元，实际计提职工福利费XXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXXXXX元。
4. 职工教育经费的纳税调整贵公司本年度按允许税前扣除工资薪金XXXXXXXXXXXXX元，按1.5%计算可税前扣除的职工教育经费XXXXXXXXXXXX元，实际扣除的职工教育经费XXXXXXXXXXXXXXX元，核定本年度应调增纳税所得额XXXXXXXXXXXXXXX元。
5. 利息支出的纳税调整贵公司本年度税前实际列支利息支出XXXXXXXXXXXXXX元，其中：按税收法规规定不允许税前扣除利息XXXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXXX元。
6. 业务招待费的纳税调整贵公司本年度税前实际列支业务招待费XXXXXXXXXXXXX元，按税收法规规定允许税前扣除业务招待费XXXXXXXXXXXX元…销售（营业）收入XXXXXXXXXXXXXXX元×税收法规规定的扣除率0.3%+速算增加数30,000.00元‟，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元。
7. 本期转回以前年度确认的时间性差异:贵公司本年度未发生此事项8. 折旧、摊销的纳税调整贵公司本年度按财务会计标准实际列支折旧、摊销支出XXXXXXXXXXXXXX元，按税收法规规定允许税前扣除折旧、摊销支出XXXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度应调增纳税所得额XXXXXXXXXXXXXXX元。
9. 广告支出的纳税调整：贵公司本年度广告支出XXXXXXXX 元10. 业务宣传费的纳税调整：贵公司本年度业务宣传费XXXXXXXX元11. 销售佣金的纳税调整：贵公司本年度销售佣金XXXXXX 元12. 股权投资转让的纳税调整：贵公司本年度未发生此事项13. 财产损失的纳税调整:贵公司本年度财产损失XXXXX元14. 坏账准备的纳税调整贵公司本年度税前增提/减提坏账准备金XXXXXXXXXXXXX元本年度按税收法规规定允许税前扣除增提坏账准备金XXXXXXXXX元，核定贵公司本年度应调增应纳税所得额XXXXX元。
15. 社会保障性缴款的纳税调整⑴贵公司本年度税前实际列支基本养老保险XXXXXXXX元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的基本养老保险XXXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXX元。
⑵贵公司本年度税前实际列支失业保险XXXXXXXXXX元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的失业保险XXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元。
⑶贵公司本年度税前实际列支基本医疗保险XXXXXXXX元（不包括在应付福利费列支部分），按规定的缴付标准计算允许税前扣除的基本医疗保险XXXXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXX元。
⑷贵公司本年度税前实际列支生育保险XXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXX元。
⑸贵公司本年度税前实际列支工伤保险XXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXX元。
⑹贵公司本年度税前实际列支补充养老保险（年金）XXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXX元。
16. 上交总机构管理费的纳税调整贵公司本年度税前实际列支上交总机构管理费XXXXXXXXX 元，根据XX省地方税务局XX第税函…20XX‟XXX号号文的批复允许税前扣除上交总机构管理费XXXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元。
17. 住房公积金的纳税调整贵公司本年度税前实际列支职工住房公积XXXXXXXXXXX元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积XXXXXXXX 元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXX元。
18. 计提各项准备金的纳税调整：贵公司本年度未发生此事项19. 罚款、罚金或滞纳金的纳税调整贵公司本年度税前实际列支罚款、罚金或滞纳金XXXXXXX 元，按税收法规规定允许税前扣除XXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXX元。
20. 与收入无关支出的纳税调整：贵公司本年度未发生此事项21. 房产企业预售收入的预计利润纳税调整：贵公司本年度未发生此事项22. 其他项目的纳税调整：贵公司本年度未发生此事项六、应纳税所得额的审查上述审查核定贵公司本年度纳税调整后所得为XXXXXXXXX 元，经对下列项目进行审查，核定贵公司本年度应纳税所得额为XXXXXXXXXXXXXX元。
１．损的审查:贵公司本年度未发生此事项２．审查:贵公司本年度未发生此事项３．税投资收益已缴所得税额的审查:贵公司本年度未发生此事项４．扣除的计提公益救济性捐赠审查:贵公司本年度未发生此事项５．开发费加计扣除的审查:贵公司本年度未发生此事项七、应纳所得税额的审查核定贵公司本年度境内所得应纳所得税额XXXXXXXXXXX元（核定本年度应纳税所得额XXXXXXXXXXX×适用所得税率33%）；经审查，核定贵公司本年度境内投资所得抵免税额XXXXX元/境外所得应纳所得税额XXXXX元/境外所得抵免税额XXXXX元；核定贵公司本年度境内、外所得应纳所得税额XXXXXXXXXXXXX元。