纳税风险评估方案及对策
一般纳税人的税务风险及应对措施
一般纳税人的税务风险及应对措施税务风险是指在纳税人在履行税收义务的过程中，可能面临到的各种潜在风险和税收环境的不确定性。
对于一般纳税人而言，税务风险是不可避免的。
本文将探讨一般纳税人常见的税务风险，并提出相应的应对措施。
一、税务风险之一：税法法规遵从风险纳税人在缴纳税款时，需要遵守各类税法法规。
税法法规的复杂性和频繁的变化给一般纳税人带来了法律遵从的风险。
特别是对于中小型企业，税法税则的理解和操作难度较大。
应对措施：1.建立专业税务团队：企业可以聘请专业的税务律师或会计师团队，负责公司税务事宜的咨询和合规性审核，确保企业纳税合规。
2.定期培训和学习：企业应不断学习更新税法法规，及时了解新政策和税务变化，以规避因法律风险而产生的税务风险。
3.及时获取权威信息：企业可以通过税务部门官方网站、税务报刊等渠道，获得税法法规的权威解读和最新动态。
二、税务风险之二：税务合规风险纳税人需要及时、准确地申报纳税信息，按规定缴纳税款。
但在实际操作过程中，很容易出现申报错误、漏报或偷漏税的情况，导致税务合规风险。
应对措施：1.建立内部控制制度：企业应建立严格的内部控制制度，明确操作流程和责任分工，确保申报准确性。
2.加强内部核对审核：对涉及纳税申报的数据进行内部核对和审核，避免因数据错误或遗漏而导致的非法风险。
3.委托专业机构审核：企业可以委托第三方专业机构对税务申报事项进行审核，提高准确性和合规性。
4.及时纠正错误：一旦发现申报错误，应该及时进行纠正并主动向税务部门说明情况。
三、税务风险之三：税收优惠政策风险纳税人有时会根据税收优惠政策进行税负的减免和避免。
然而，由于对政策理解不深或缺乏专业指导，企业可能会出现滥用优惠政策、虚假申报等违法行为，面临税收优惠政策风险。
应对措施：1.了解政策规定：企业应全面了解适用于自身的税收优惠政策，并准确理解政策的适用条件和限制。
2.遵从政策规定：企业在享受税收优惠政策时应严格遵守政策规定，确保符合条件并提交真实、准确的申报材料。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策随着我国经济不断发展，企业纳税筹划已成为企业普遍关注的问题之一。
在纳税筹划过程中，很容易出现不当的行为，导致企业面临着严重的税收风险。
本文将分析企业纳税筹划的风险，并提出防范对策。
1. 不合理的税务筹划方案。
企业在进行纳税筹划时，如果不科学合理，可能会违反税收法规，进而面临税务风险，甚至被税务机关认定为“偷税漏税”，罚款甚至刑事责任。
2. 被纳税人挖掘漏洞，避税。
有些企业在纳税筹划时，为了减少支付税费、提高经济效益，常常将税法的漏洞视为避税的理由，导致后续被税务机关认定为“偷税漏税”，可能需要面临高额的罚款和刑事责任。
3. 不合规的业务操作。
企业在进行推销、下订单、开具发票时，如果不符合税收法规要求，就会导致企业出现偷税漏税等问题，面临罚款和刑事责任。
4. 不合理的外汇结算。
某些企业为规避外汇管制，通过虚假交易等方式，将资金转移至境外，这违反了中国的财税法规，会面临被税务机关查处和罚款的可能。
1. 提高纳税人风险意识。
企业需要认识到纳税筹划过程中可能出现的风险，依法依规进行纳税筹划，不利用税务漏洞来做偷税漏税的事情。
2. 加强税务风险管理与防控，可委托专业机构进行纳税风险评估，在税务筹划方案的制定过程中，充分了解各种税务法规的规定，防止过度虚报、不实申报等行为。
3. 突出内外部监督机制，强化法律责任。
加强内部监督机制建设，提高企业员工的纳税意识，加强税务合规培训，增强员工应对税务风险的能力。
同时，也要加强外部监管机制建设，强化税务机关的税收执法力度，对于偷税漏税等违法行为，依法依规予以查处，严格追究企业及相关人员的法律责任，激励企业依法纳税。
4. 集中企业精力，实现“合理避税”。
在进行纳税筹划时，企业应遵循合理避税的原则，细化业务管理流程，加强成本核算，通过技术创新等方面降低企业实际所负担的税burden，实现合理避税。
纳税风险评估报告
纳税风险评估报告一、引言纳税是企业和个人应尽的义务，但在纳税过程中，可能会面临各种风险。
为了帮助纳税人识别和防范这些风险，我们进行了本次纳税风险评估，并形成了这份报告。
二、评估对象本次纳税风险评估的对象为具体企业名称/个人姓名，其主要经营范围包括列举主要业务，涉及的税种有列出相关税种。
三、评估目的本次评估旨在全面、系统地识别纳税人在纳税过程中可能存在的风险，分析风险产生的原因，并提出相应的风险管理建议，以帮助纳税人降低纳税风险，提高纳税合规性。
四、评估方法本次评估采用了以下方法：1、数据分析法：收集和分析纳税人的财务报表、纳税申报表、发票等相关数据，以了解其纳税情况。
2、访谈法：与纳税人的财务人员、税务专员等进行访谈，了解其纳税管理流程和内部控制制度。
3、法规对比法：将纳税人的纳税行为与相关税收法规进行对比，查找可能存在的差异和违规之处。
五、评估结果（一）税务登记方面1、纳税人的税务登记信息准确、完整，不存在未及时办理税务登记变更等情况。
（二）纳税申报方面1、在增值税申报方面，发现部分月份的销项税额计算存在误差，可能导致少缴增值税的风险。
2、企业所得税申报中，存在成本费用列支不规范的情况，如部分费用未取得合法有效的凭证。
（三）发票管理方面1、存在发票开具不规范的现象，如发票内容填写不全、发票盖章不清晰等。
2、对收到的发票审核不够严格，有部分不合规发票入账。
（四）税收优惠政策运用方面1、未充分利用可适用的税收优惠政策，导致多缴税款。
（五）税务筹划方面1、税务筹划方案不够完善，未能充分考虑企业的整体经营情况和税收政策的变化。
六、风险原因分析（一）内部管理因素1、财务人员对税收法规的理解不够准确和深入，导致纳税申报出现错误。
2、企业内部缺乏有效的税务管理制度和流程，税务工作的职责划分不明确。
（二）外部环境因素1、税收政策的频繁变化，导致纳税人未能及时掌握最新的政策要求。
2、税务机关的监管力度不断加强，对纳税人的纳税合规性提出了更高的要求。
企业税务风险及其防范的管理对策
企业税务风险及其防范的管理对策企业税务风险是指企业在纳税过程中面临的可能会导致税务纠纷和风险的问题，包括税收政策变化、税务监管趋严、税收优惠政策失效等。
这些风险如果不能及时有效地加以防范和管理，将会给企业带来不可估量的损失和影响。
为了减少税务风险，企业应该采取以下管理对策：一、加强税法法规和政策的研究和培训，确保企业全面了解和掌握相关税收法律法规和政策，确保税务风险防范措施的有效执行。
企业应建立一个专门的税务法规和政策研究团队，负责监测税法法规变化、分析对企业的影响，并制定相应的对策。
二、加强内部税务管理和控制，包括建立合理的税务管理制度、完善内部税务报告机制、加强税务数据管理和审计。
企业应该确保纳税申报和缴税的准确性和及时性，制定完善的税务风险预警和应对机制，及时发现和解决潜在税务问题。
三、加强税务合规性管理，确保企业在纳税过程中遵守税收法律法规和政策。
企业要加强纳税筹划，合理避免税务风险，防范潜在的税务纠纷和争议。
同时，企业应建立健全的风险识别和防范措施，确保合规运营和纳税。
四、加强税务风险识别和防控，包括定期开展税务风险评估、建立风险预警机制，并制定相应的防范措施。
企业要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税务监管要求和政策变化，从而减少税务风险。
五、加强税务争议解决能力，当企业发生税务争议时，要及时找到解决问题的途径，并与税务机关进行积极的沟通和筹谋。
企业应增强自身的税务争议处理能力，寻求专业的税务顾问和律师的帮助，协助解决税务争议，降低风险。
六、注重员工培训和教育，提高员工的税务意识和素质。
企业要加强对员工的税务培训和教育，提高他们对税收法律法规和政策的了解和遵守能力，减少因为员工不熟悉税务规定而导致的风险和纠纷。
国际税收合规风险评估与防范策略
国际税收合规风险评估与防范策略一、引言随着全球经济的日益发展和国际交流的加深，跨国公司的数量和规模不断增长。
而伴随着跨国公司的扩张，国际税收合规问题也愈发复杂。
本文旨在对国际税收合规风险进行评估，并提出相应的防范策略。
二、国际税收合规风险评估1. 经济环境分析在评估国际税收合规风险之前，需要对相关的经济环境进行深入分析。
这包括各国税制的差异性、税收政策的稳定性以及国际税收合作的趋势等方面的考量。
同时，还需要考虑当地的政治和法律环境对税收合规的影响。
2. 跨国公司特征分析不同的跨国公司在税务方面存在着不同程度的合规风险。
因此，针对具体的公司特征进行分析和评估是必要的。
这包括公司的规模、业务范围、地域分布以及组织架构等方面的考虑。
3. 内外部风险评估对于国际税收合规风险的评估还需考虑内外部因素。
内部因素包括公司内部的税收管理与合规流程是否健全，公司员工对税务法规的理解和遵守程度等。
外部因素包括税务机关的监管力度、行业竞争对手的行为以及国际税收规则的变化等。
三、国际税收合规风险防范策略1. 建立完善的税收合规制度跨国公司应建立完善的税收合规制度，并确保全体员工充分理解和遵守该制度。
制度应包括税务层面的流程和文档管理、内部审计与风险控制措施、报告与披露程序等内容。
2. 持续教育和培训为了提高员工对税务法规的理解和遵守程度，跨国公司应持续进行教育和培训活动。
这既包括税务法规的讲解与解读，也包括典型案例分析和实操演练等内容。
培训活动可通过线上或线下方式进行，确保信息的传递和知识的灌输。
3. 加强合规监督与内控风险管理跨国公司应建立健全的合规监督和内控风险管理机制，确保税务合规事宜得到有效监督和管理。
可以通过定期内部审计、风险评估以及税务合规报告等方式，加强内部合规的监督和控制。
4. 主动与税务机关沟通合作与税务机关主动沟通合作是防范国际税收合规风险的重要手段。
跨国公司应主动了解当地税务政策和法规，并与税务机关保持密切合作。
税务风险评估与防范措施分析
税务风险评估与防范措施分析税务风险评估是企业管理中的重要环节，对于企业来说，及时发现和预防税务风险可以避免因税务问题带来的法律责任和经济损失。
本文将对税务风险评估的定义、重要性以及相关的防范措施进行分析。
一、税务风险评估的定义税务风险评估是指对企业在税务管理中可能遭受的不利影响进行预估和分析。
这些风险可能来自税法的变化、税务政策的调整、税务机关的稽查等各种因素。
通过对这些风险进行评估，企业可以制定相应的防范策略，降低税务风险对企业经营活动的影响。
二、税务风险评估的重要性1. 避免法律风险：税务风险评估可以帮助企业及时发现并解决可能存在的违法行为，避免税务机关对企业的处罚和法律诉讼风险。
2. 降低经济风险：税务争议和税务纠纷会给企业带来巨大的经济损失，包括罚款、滞纳金和律师费等。
税务风险评估可以帮助企业减少经济损失，保护企业的财务健康。
3. 提高经营效率：税务风险评估可以帮助企业发现存在的税务问题，并及时采取措施解决，提高企业的经营效率和竞争力。
三、税务风险评估的防范措施1. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，确保税务处理过程的合规性。
包括建立明确的纳税申报流程、完善会计核算制度、加强内部审计等。
2. 持续教育培训：税务法律及政策变化频繁，企业应加强税务培训，提高员工的税务法律意识和税务处理能力。
3. 及时更新税法信息：企业应及时了解最新的税法法规和税务政策，避免因为对法规的不了解而犯错。
4. 合规纳税申报：企业应按照法律规定纳税申报，避免漏报、错报、迟报等情况的发生，确保纳税申报的合规性和准确性。
5. 建立良好的合作关系：企业应积极与税务机关建立良好的合作关系，及时沟通交流，增强互信，从而减少税务争议的发生。
税务风险评估与防范措施的实施对于企业的可持续发展至关重要。
企业应加强对税务风险评估工作的重视，建立完善的风险评估制度，通过合理的防范措施降低税务风险对企业的影响，提高企业的经营效益和竞争力。
税收风险分析评价实施方案
税收风险分析评价实施方案随着经济全球化的深入发展，税收风险已成为企业面临的重要挑战之一。
税收风险不仅可能导致企业财务损失，还可能对企业的声誉和发展产生负面影响。
因此，对税收风险进行全面的分析评价，并制定有效的实施方案，对企业的可持续发展至关重要。
首先，对税收风险进行全面的分析评价是非常必要的。
企业应当从税收政策、税务管理、税务合规等方面进行深入分析，全面了解可能存在的税收风险点。
在此基础上，结合企业自身的实际情况，对可能存在的税收风险进行量化评估，确定税收风险的严重程度和影响范围，为后续制定实施方案提供可靠的依据。
其次，针对不同类型的税收风险，企业需要制定相应的实施方案。
对于可能存在的税收合规风险，企业应当加强内部控制，建立健全的税务管理制度和流程，确保税收申报和缴纳的合规性；对于可能存在的税收争议风险，企业应当及时咨询专业税务顾问，积极应对税务稽查和争议解决，最大限度地降低税收风险的发生概率和影响程度。
另外，企业还应当加强对税收政策的监测和研究，及时了解税收政策的变化和调整，积极应对税收政策的变化对企业经营活动的影响，避免因为对税收政策的不了解而产生不必要的税收风险。
同时，企业还应当加强对税收风险的预警和监控，建立健全的税收风险管理机制，及时发现和应对潜在的税收风险，避免因为对税收风险的忽视而造成不可挽回的损失。
总之，税收风险分析评价实施方案的制定对企业具有重要意义。
通过全面的分析评价，制定针对性的实施方案，企业可以有效地预防和化解税收风险，保障企业的稳健经营和可持续发展。
因此，企业应当高度重视税收风险分析评价实施方案的制定，将其纳入企业的风险管理体系，确保税收风险得到有效的管控和应对，为企业的可持续发展提供有力保障。
税收征管风险排查与防控措施的完善与评估
税收征管风险排查与防控措施的完善与评估一、工作背景和目标税收征管是国家财政稳定运行和公共资源分配的重要手段，而税收征管风险的排查与防控工作是保障税收征管效能的关键。
本次工作旨在完善税收征管风险排查与防控措施，并对其实施效果进行评估。
二、风险排查与防控措施的完善2.1 风险排查方法的创新传统的风险排查方法主要基于企业纳税数据，但由于信息不对称和虚假税务申报的存在，风险排查的准确性和全面性受到了限制。
为此，我们利用大数据分析、智能算法等技术手段，对纳税主体的相关数据进行综合、多角度的分析，从而提高风险排查的准确性和全面性。
2.2 完善风险评估指标体系在风险排查的基础上，我们结合税收征管的实际情况，建立了一套完善的风险评估指标体系。
该指标体系充分考虑了企业的行业特征、经营情况、税收行为等多个维度，旨在全面评估纳税主体的风险程度，并为进一步的风险防控提供科学依据。
2.3 强化风险防控措施为提高风险防控效果，我们针对不同风险类型制定了相应的防控措施。
对于涉税违法风险，我们加强了稽查力度，提高了追缴和处罚力度；对于账务造假风险，我们加强了财务审计和内部控制，确保企业纳税行为的真实性和合规性。
此外，我们还加强了税收宣传教育，提高了纳税人的自觉遵守纳税法律法规意识，从根本上降低税收风险。
三、风险排查与防控措施的评估3.1 数据分析方法的建立为对风险排查与防控措施的实施效果进行评估，我们建立了相应的数据分析方法。
该方法通过对历史数据的比对与分析，以及与其他地区或企业的对比，来评估风险排查与防控措施的有效性和可行性。
3.2 评估结果分析通过对评估数据的分析，我们发现，通过创新的风险排查方法和完善的风险评估指标体系，纳税主体的风险识别和分类准确率明显提高，对涉税违法行为的发现和遏制效果明显增强。
同时，通过强化风险防控措施，一些高风险企业的税收遵守情况得到了改善，整体税收稳定性得到了提升。
3.3 评估结果的启示和建议评估结果启示我们应继续加强创新科技手段在风险排查中的应用，进一步提高风险排查和识别的准确性；在风险防控方面，需要进一步优化内部控制和财务审计制度，加大对低风险企业的税收优惠政策支持，提高税收管理的针对性和公平性。
如何应对税务工作中的风险评估和应急预案的制定与执行
如何应对税务工作中的风险评估和应急预案的制定与执行税务工作中的风险评估和应急预案的制定与执行在税务工作中，风险评估和应急预案的制定与执行是非常重要的环节。
税务部门需要面对各种潜在的风险和突发事件，如税收漏税、税务纠纷等，因此，合理评估风险并制定有效的应急预案是保障税务工作顺利进行的关键。
首先，税务部门应该建立完善的风险评估体系。
风险评估是指对税务工作中可能出现的各种风险进行全面、系统的分析和评估。
通过评估，可以确定哪些风险是高风险，需要重点关注和防范，哪些风险是中风险，需要加强管理，以及哪些风险是低风险，可以采取常规措施进行处理。
在建立风险评估体系时，税务部门可以参考其他相关领域的经验，借鉴其评估方法和指标体系，以确保评估的全面性和准确性。
其次，税务部门应制定相应的应急预案。
应急预案是指在面临突发事件时，能够迅速采取措施、组织资源、协调各方合作的一系列预先制定的应对方案。
税务部门应根据风险评估的结果，制定相应的应急预案，明确在不同风险等级下的应对措施和责任分工。
预案的制定应考虑到各种可能出现的情况，如税务系统故障、税务数据泄露等，以及应对这些情况的具体步骤和流程。
此外，预案还应包括对应急资源的调配和协调机制，确保在突发事件发生时能够迅速调动相关资源进行处置。
然后，税务部门应加强应急预案的培训和演练。
制定好的应急预案只有在实际操作中得到验证和提升，才能真正发挥作用。
税务部门应定期组织应急预案的培训和演练，让相关人员熟悉预案的内容和操作流程，提高应对突发事件的能力和效率。
培训和演练可以通过模拟实际情况进行，让参与者在真实场景中进行应急处置，发现问题并及时改进。
此外，税务部门还可以与其他相关部门进行联合演练，增强协同作战的能力，提高应对复杂情况的综合应对能力。
最后，税务部门应建立健全的风险监测和信息收集机制。
风险监测是指对税务工作中的风险进行实时、动态的监测和跟踪，及时发现和预警潜在风险。
税务部门可以建立专门的风险监测部门或机构，负责收集、分析和发布风险信息，以便及时采取相应的措施进行应对。
纳税风险评估报告
纳税风险评估报告一、前言纳税是企业和个人应尽的义务，但在履行纳税义务的过程中，可能会面临各种风险。
为了帮助纳税人识别、评估和应对这些风险，特进行本次纳税风险评估。
二、评估目的本次纳税风险评估的主要目的是：1、识别纳税人在纳税过程中可能存在的风险点。
2、评估这些风险对纳税人的潜在影响。
3、提供相应的建议和措施，以降低纳税风险。
三、评估对象本次评估的对象为_____（企业名称/个人姓名），其主要从事_____（业务范围）。
四、评估依据1、相关税收法律法规，包括但不限于《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。
2、纳税人的财务报表、纳税申报表、税务相关的合同和协议等资料。
五、评估内容及发现（一）税务登记与申报1、未及时办理税务登记变更手续纳税人在发生企业名称、法定代表人、经营范围等变更时，未在规定时间内办理税务登记变更，可能导致税务机关的信息不准确，影响纳税申报和税款缴纳。
2、纳税申报不准确在申报过程中，存在少报、漏报收入，多报成本费用等情况，导致申报数据与实际经营情况不符。
（二）税收政策理解与运用1、对新出台的税收优惠政策不熟悉未能及时了解和掌握国家出台的税收优惠政策，导致未能享受应有的税收减免，增加了纳税成本。
2、税收政策运用不当在实际业务中，对某些复杂的税收政策理解不准确，如混合销售与兼营业务的区分，导致纳税处理错误。
（三）发票管理1、发票开具不规范存在发票填写项目不全、发票盖章不清晰等问题，可能影响发票的有效性和合规性。
2、发票取得不合规取得的发票存在虚假发票、过期发票或者发票抬头与实际业务不符等情况，增加了税务风险。
（四）税务核算1、会计核算与税务核算不一致在财务核算中，某些业务的处理方式与税务规定存在差异，未进行正确的纳税调整。
2、成本费用核算不准确对成本费用的归集和分配不合理，导致成本费用核算不准确，影响企业所得税的计算。
（五）关联交易1、关联交易定价不合理与关联企业之间的交易定价不符合独立交易原则，可能被税务机关进行纳税调整。
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数学建模竞赛 承 诺 书 我们仔细阅读了中国大学生数学建模竞赛的竞赛规则. 我们完全明白，在竞赛开始后参赛队员不能以任何方式（包括电话、电子邮件、网上咨询等）与队外的任何人（包括指导教师）研究、讨论与赛题有关的问题。 我们知道，抄袭别人的成果是违反竞赛规则的, 如果引用别人的成果或其他公开的资料（包括网上查到的资料），必须按照规定的参考文献的表述方式在正文引用处和参考文献中明确列出。 我们郑重承诺，严格遵守竞赛规则，以保证竞赛的公正、公平性。如有违反竞赛规则的行为，我们将受到严肃处理。 我们授权全国大学生数学建模竞赛组委会，可将我们的论文以任何形式进行公开展示（包括进行网上公示，在书籍、期刊和其他媒体进行正式或非正式发表等）。 我们参赛选择的题号是（从A/B/C/D中选择一项填写）： B 我们的参赛报名号为（如果赛区设置报名号的话）： J4236 所属学校（请填写完整的全名）： 空军工程大学 参赛队员 (打印并签名) ： 1. 张 凯 ?2. 黄 彤 ?3. 潘 帅 指导教师或指导教师组负责人 (打印并签名)： 焦红英 日期： 2013 年 08月 18日 赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）： 数学建模竞赛 编 号 专 用 页 赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）： 赛区评阅记录（可供赛区评阅时使用）： 评阅人 评分 备注 全国统一编号（由赛区组委会送交全国前编号）： 全国评阅编号（由全国组委会评阅前进行编号）：纳税风险评估方案及对策 摘 要 本文依据国家税收政策以及相关金融理论，建立logistic回归模型、，运用层次分析法和模糊综合评判，研究解决了企业偷漏税行为风险评估的问题，并依据所建模型的预测值提出建议来缓解偷漏税的行为。 针对问题一：要求在增值税方面对企业是否可能偷漏税进行判定。本文结合题目分别对四项参数特征建立模型。特征一中在算出主营业务收入与销售额的差值以后,计算该差值在主营业务收入中的比重，将比重超过0.1视为不符合特征一的条件，得到4年不符合的企业共359家；特征二结合附表所给的数据，将销售额与销项税的比值范围确定为[13%，17%]，得到4年不符合的企业共603家；查阅文献知营业费用与销售费用均为经营花销，本文研究营业费用与销售费用之和占销售额的比重，研究整体特征后将比值超过0.15作为不符合特征三的企业，得到4年不符合的企业共467家；对于特征四中涉及的四个参量，本文研究，销项税额、实际抵扣税额之差与应付账款、货币资金之和之比，将比重的绝对值超过1视为不合理现象，得到4年不符合的企业共38家。最后将所得名单整合，删除重复项，得到各年偷漏税名单：2008——2011年分别有453、189、233、351个企业有偷漏税行为。 针对问题二：题目要求给出风险指标，借此判断企业偷漏税行为。本文根据问题一的四个特征指标，由2010年的数据建立了Logistic回归模型并进行检验，得到模型有74%的可信度。 针对问题三：结合上一年的数据对企业进行税收风险控制，本文的考虑是结合层次分析法建立模糊评判模型。首先，本文将数据项目分为5个第一指标和12个第二指标，然后运用层次分析的知识建立并检验后得到归一化的整体权矩阵 ；最后算出其整体估计水平D=R ，将D规范在四个区间内，分别对应四个水平：几乎不可能、可能性很小、有一定可能、极有可能；并以此来预测下一年企业偷税漏税的可能性大小。 针对问题四：依据模型结果，建议税务机关优化相关税务政策，严格税务政策实施。 本文针对不同的问题，依照线性拟合、层次分析、模糊评判等方法，建立了相应的数学模型，较合理地完成了企业偷税漏税情况的筛选、综合评判以及对下一年的预测任务。特别是模型能够将数据不全的企业同样考虑进来进行计算。 关键词：偷税漏税 风险评估与预测 Logistic回归模型 层次分析 模糊评判 一、问题重述 纳税评估是指税务机关科学的技术手段和方法，对纳税人和扣缴义务人履行申报纳税义务状况进行的综合评价的管理行为，是强化税源管理的重要工作方法。企业偷税漏税最直接的特征为将申报表中的应纳税额减小，从而达到偷税漏税的目的。 作为没有偷税漏税的正常零售业类型的企业，其报表主要指标应有如下特征：利润表中的主营业务收入应与申报表中销售额总计一致；销项税额与销售额之比在一定范围内；营业费用、管理费用与销售额有正常的比例；销项税额，实际抵扣税额与资产负债表中的应付账款、货币资金变化同步。 企业偷税漏税的方法有很多种，在数据完整的情况下，如果企业的数据不符合上述特征，那企业就有偷税漏税的可能。由于所给数据不够完整，而且企业的指标很多，不同的表内企业也有不同,纳税人自行申报的表资料中的信息存在失实和虚假内容，导致很难发现隐藏的疑点纳税人。 根据所给数据建立数学模型，完成以下任务: 问题1：判断哪些企业可能在增值税征收方面可能存在偷税漏税行为; 问题2：给出风险指标,借此可以用来判断企业是否存在偷税漏税行为; 问题3：根据上一年度的数据资料,需要对哪些企业在下一年度进行税收风险控制; 问题4：根据你的模型结果,给相关税务机关建议和对策。
二、问题分析 题目要求依企业报表的相关指标特征来对企业偷税漏税行为进行判定以及风险评估。据此，我们将相关指标的特征关系分别建立模型。考虑到部分企业主要数据缺失，应先将数据进行筛选，取出参数较完整的企业数据，在此基础上进行数据处理。本文所有模型建立与参数处理均基于筛选后的数据，下文将不再赘述。数据筛选的MATLAB程序见附 [1]。 问题一，查阅文献知： 增值税（ ） 销项税额（ ） 进项税额（ ） 在增值税方面是否有偷税漏税情况取决于销项税额与进项税额是否符合题设所给的四个数据特征，满足全部数据特征即视为企业无偷税漏税行为。然后，对应四个条件分别建立模型进行分析。确定相关指标是否符合全部条件，有一项不符合则视为该企业存在偷税漏税行为。再将各年的重复项进行筛选，分别得到2008、2009、2010、2011各年的可能存在偷漏税行为的名单。在将各年的四个条件下筛选出来的企业名单进行重复项删除，从而得到各年偷税漏税名单。 问题二，是在问题一的基础上进一步优化，要求将四个分散的数据特征进行统一处理，形成一个风险指标，用一个风险指标来代替问题一中的四个条件，通过这一指标直接对各个企业进行评定，借此来判断企业是否存在偷税漏税行为。本文是采用Logistic回归模拟，将四项比例关系进行加权处理，从而得到风险指标的计算公式。 问题三，基于附件所提供的多项数据，本文考虑将尽可能多的企业数据加入建立的模型中，以提高模型的客观性与科学性。所以，本文针对第三问，将结合层次分析法与模糊综合评判法进行模型建立。主体将依据模糊综合评判，同时用层次分析法来完成权矩阵的建立与检验，最后在归一化的条件下将各项目参数与权矩阵进行加成计算，得到综合评价结果。依此来推断该企业在下一年的偷税漏税可能。 问题四，本问题将结合模型建立的过程及结果，以及社会缴税纳税的现状来回答。主要突出模拟过程中发现的问题，以及模型建立的风险评估思想。
三、符号说明
Mi 主营业务收入 Ms 销售额 Ot 销项税额 Se 营业费用 V 增值税 It 进项税额 Ae 管理费用 De 实际抵扣税额 Ap 应付账款 Mc 货币资金 Pt 应纳税额 Ic 应收账款 R 偏离水平 ω 权重 π 概率函数 D 综合评价水平 四、条件假设 1. 符合全部题设所给的参数特征即认为该企业不存在偷税漏税行为。 2. 大多数企业不存在偷税漏税行为。 3. 问题中涉及到的数据缺少较多的企业视为与偷漏税行为无关，在参数计算的过程中不予以考虑。 4. 附件中利润表和资产负债表数据真实可靠。
五、 模型的建立与求解 1、 问题一：基于报表主要指标特征的检验与求解。 本文依据 “符合全部题设所给的参数特征即认为该企业不存在偷税漏税行为”的假设对企业是否可能存在偷税漏税行为进行检验，题设所给的参数特征有四个： 1)、利润表中的主营业务收入应与申报表中销售额总计一致； 2）、销项税额与销售额之比在一定范围内； 3）、营业费用、管理费用与销售额有正常的比例； 4）、销项税额，实际抵扣税额与资产负债表中的应付账款、货币资金变化同步； 本文针对四个参数特征分别建立模型： （1）、特征一：主营业务收入与销售额总计的差额比例模型。 考虑到各企业间主营业务收入差距较大，若直接相减所得数据数量级相差较大，企业之间平行比较将得不到较为科学的结果。本文为排除主营业额差距所带来的影响，提出差额比例模型。定义：
差额比值 主营业务收入 𝑀𝑖 销售额总计 𝑀𝑠 主营业务收入 𝑀𝑖 ，（ 0） 将各企业的差额比值（t）进行图形呈现，观察其分布，发现差额比值的分布在t=0附近集中，个别企业与t=0之间差别较大，本文以差别10%为标准，来确定企业的主营业务收入是否与销售额总计一致，从而确定不满足条件的企业。下面以2008年数据为例进行模拟： 首先剔除数据较不完整的企业得到635个企业的数据，提取主营业务收入和销售额总计两项数据，利用MATLAB程序计算差额比值（t）得到一组数据。将各企业编号后以差额比值——企业编号为参变量画图得到stem图（如下）：(MATLAB源程序见附[2]) 差额比值分布图 差额比值超过0.1,就视为该企业的主营业务收入与销售额总计不一致。筛选后得到：等99个企业的差额比值超过标准，即认为有63个企业不满足主营业务收入与销售额总计一致。见下表： 2008年差额比值超过0.1的企业代码
同样对2009、2010、2011年的数据进行分析得到分别有77、48、171个企业未能达标，未达标企业名单见附表[1] ，stem图见附图[1]。 （2）、特征二：用区间范围判定销项税额与销售额比例关系。 查阅文献知：销项税额 销售额 𝑀𝑠 税率