2015年《经济法基础》小税种总结
经济法基础其他税种汇总
⼀、房产税的计算：1、从价计征：房产原值×[1-扣除⽐例（10—30%）]×1.2%；2、从租计征：租⾦收⼊×12%⼆、车船税的计算：1、载货汽车，三轮汽车，低速汽车的应纳税额=⾃重吨为数×适⽤年税额；2、船的应纳税额=净吨为数×适⽤年税额；3、载客汽车和摩托车的应纳税额=车辆数×适⽤年税额。
4、拖船和⾮机动驳船的应纳税额＝净吨为数×适⽤年税额×50％三、印花税的计算：1、⽐例税率：①、财产租赁、仓储保管、财产保险合同⾦额×1‰；②加⼯承揽、建设⼯程勘察设计、货物运输合同、产权转移书据⾦额×5 %oo；③、购销、建筑安装⼯程承包、技术合同⾦额×3%oo；④、借款合同⾦额×0.5%oo；⑤、记载资⾦帐本=（实收资本+资本公积）×5%oo；⑥、股票买卖、继承、赠与所书⽴的股权转让书据×4‰。
2.定额税率：各种证照、辅助帐本件数×5元。
四、契税的计算：1、⼟地出让、出售、房屋买卖=成交价×税率（3—5%）；2、⼟地、房屋赠与，参照上述市场价核定；3、⼟地、房屋交换=差价×税率；4、划拨补缴的⼟地出让费或⼟地收益×税率。
五、资源税的计算：课税数量×单位税额。
六、城镇⼟地使⽤税的计算：⼟地⾯积（平⽅⽶）×税额。
七、⼟地增值税的计算：1、增值额=转让房地产收⼊-扣除项⽬（地价、开发成本、费⽤、税⾦）；2、增值额与扣除项⽬的⽐率=增值额÷扣除项⽬×100%；3、四级超率累进税：①、⽐率在50%以下=增值额×30%；②、⽐率在50—100%=增值额×40%-扣除项⽬×5%（速算扣除）；③、⽐率在100—200%=增值额×50%－扣除项⽬×15%（同上）；④、⽐率在200%以上=增值额×60%－扣除项⽬×35%（同上）。
11个小税种30分
小税种总结考点与知识点必背1、城市维护建设税法“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额，为计税依据而征收的一种税2、城建税的两个显著特点：具有附加税性质；具有特定目的—进口不征出口不退涉外不交。
3、对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税纳税人所在地在市区的税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；5、城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，随三税的减免而减免 ----VS但是出口不退收的滞纳金不是城建的计税依据。
征收滞纳金是8、“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”所附征的城建税和教育费附加，一律不得退9、进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人10、原材料性质的货品，应首先考虑按其属性归类；对于制成品，应首先考虑按其用途归类11、如进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确12、.进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五栏税率，一定时期内可实行暂定税率13、最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区进口的货物，或原产于我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物14、照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准15、滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。
是一种特殊的比例税率和从价税。
进口商品的价格越低，其进口关税税率越高16、国家对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。
暂定税率优先适用于优惠税率、或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率17、A进出口货物补退税—原申报进出口之日；B溢误缷—原运输工具申报进口之日；C缓税—原进口之日；D免税因转售补税的—再次；E分期付税租赁—再次；F税则差错——原征税日期；G查获走私补税—查获日期；H转内销则内转正式进口则正式。
小税种总结
税种
纳税人及纳税范围
计税依据
税率
减免税
征收管理及纳税申报
备注
7
契税
一、征税对象：是境内转移土地、房屋权属。
（一）一般规定
1国有土地使用权出让（不交土地增值税）
2土地使用权的转让（还应交土地增值税）
3房屋买卖（符合条件的需交土地增值税）视同房屋买卖的有：A以房产抵债或实物交换房屋。B以房产做投资或做股权转让。C房屋拆料或翻建新房。
纳税人当自纳税义务发生之日起10日内。
三、纳税地点
土地、房屋所在地
号
税种
纳税人及征税范围
计税依据
税率
减免税
征收管理及纳税申报
备注
8
印花税
类别
税目
纳税范围
计税依据
税率
纳税人
考点集中在：各类合同应纳税额的计算，注意购销合同、工承揽合同、借款合同运输合同仓储保管合同。
一、合同，二、书据
1-11
合同、产权转移
1申报时间：进口货物自运输工具申报进境之14日内，出口货物在抵海关监管区的24小时以前。
2纳税期限:填发缴款证之日起15日内。
3因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，经海关总署批准，可延期6个月
二、强制执行
1征收关税滞纳金：关税滞纳金=滞纳关税税额＊‰*滞纳天数。
税率不用记
号
税种
纳税人及征税范围
计税依据
进口货物完税价格=货价+境内输入点前运保费
需计入完税价格的项目：
1由买方负担的除购货佣金外的经纪费。
2由买方负担的与该货物体的容器费用。
3由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
4与该货物有关的，应由买方负担的特许权费。5卖方直接或间接从买方对该货物进口中获得的收益。
实务小税种知识点总结
实务小税种知识点总结在税收领域中，税种是指按不同的税目对纳税对象的不同来源、不同性质、不同行为征收的税。
其中，小税种是指在各项大税种以外的一些较细分的税种。
一般情况下，小税种的征收对象、税率、计税方式等都比较特殊，需要纳税人掌握一定的专业知识。
在实际操作中，经常需要处理各种小税种的税务事务，因此对于这些小税种的知识点有一定的了解是非常有必要的。
本文将对一些常见的小税种及其相关知识点进行总结，希望对读者有所帮助。
一、印花税印花税是指对合同、文件、票据、凭证等特定文件征收的税。
印花税是一种间接税，通常由政府以印有特定标志的纸张征收。
按照征收对象的不同，印花税可以分为文书印花税、票据印花税和非交易行为印花税等多种类型。
1.文书印花税文书印花税是对与土地、房屋、建筑物、资产、财产权、土地和房屋权属权与财产交易有关的合同、文件等征收的一种税费。
具体来说，包括房地产买卖合同、租赁合同、土地使用权转让合同等。
2.票据印花税票据印花税是对票据种类中的各种支票、汇票、本票、金融票据等征收的税费。
票据印花税的计税对象是票据本身，而不是票据所包含的交易内容。
3.非交易行为印花税非交易行为印花税是对除了交易行为以外的其他行为征收的印花税，比如公司设立、股权激励、公司资本金减少的行为等。
印花税的征收标准和计税办法一般由财政部门制定，纳税人在相关交易中需要按照规定向税务部门缴纳印花税。
在实际操作中，纳税人需要认真查看税法规定的征收对象和税率，并按照规定向税务部门报税，避免因为印花税的不正确处理而产生纳税风险。
二、城市维护建设税城市维护建设税是指为了建设城市基础设施和保障城市正常运转而由城市居民缴纳的一种税种。
城市维护建设税的征收对象为城市居民，其计税关键点在于城市居民的应税所得。
城市维护建设税的计税对象包括各种居民个人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、营业收入、稿费、特许权使用费等。
城市维护建设税的税率和计税办法由地方各级政府根据当地的经济状况和基础设施建设需求而确定。
税法13个小税种深度总结打印版
A、以房产抵债或实物交换房屋。按房产折价款缴纳契税
B、以房产做投资或做股权转让（自有房产作股投资本人独资企业不缴）（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）
C、房屋拆料或翻建新房。
4、房屋赠予（不符合条件需交土地增值税）法定继承免
5、房屋交换（单位之间交换还要交土地增值税）包括以获奖方式承受和以预购方式或预付集资建房款承受土地、房屋权属。
（有可能分段计算）
5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，
3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据 不交营业税
B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
终止房产纳税义务 发生变化的当月末
纳税地点：
在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
纳税期限：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。（同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）
小税种（二）城镇土地使用税
纳税围
注：使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，分别纳税
初级会计考试,经济法基础各个税种汇总
增值税（一般纳税人）16%1.销售或进口货物2.提供劳务，修理修配劳务3.有形动产租赁服务10%1.涉农，涉民，涉文，二甲醚，2.交通运输服务，邮政服务，电信基础电信服务3.建筑服务4.不动产租赁服务，转让土地使用权5.销售不动产6%1.增值电信服务2.研究技术服务，信息技术服务，文化创意服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务3.生活服务，文体，教医，游乐，餐住，居民日常，其他生活服务4，销售无形资产！，专利技术，非专利技术，商标著作权，商誉其他权益性无形资产其他自然资源使用权，除转让土地使用权外。
零税率1.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。
2.财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零3%1.适用于小规模纳税人2.一般纳税人的（1）典当行业死当物品，寄售商店寄售物品（2）建筑企业提供建筑服务属于老项目的3 生产销售和批发，零售抗癌药品，进口抗癌药品小规模纳税人5%1.出租其取得的不动产，不含出租住房2.房地产开发企业为小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目3.个人出租住房，应按照5%减按1.5%4.其他个人出租其取得的不动产5.销售自建的不动产，简易计税方法应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）✘征收率境外单位或个人在境内发生应税行为，应扣缴税款=购买方支付的价款/（1+税率）✘税率一般纳税人1.应纳增值税额=销项税额-进项税额2.销项税额=不含销售额✘税率=含税销售额/（1+税率）✘税率3.销售额=全部价款+价外费用4.发生视同销售和发生应税行为销售额的确定，组成计税价格不涉及应税消费品的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）即征增值税又征消费税的组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）/（1-消费税税率）进口环节增值税1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.增值税应纳税额=组成计税价格✘税率消费税税率1.烟（1）卷烟，甲类，56%加0.003元/支。
《经济法基础》必备知识点税收法律制度
《经济法基础》必备知识点税收法律制度税收法律制度是指国家为了实现财政收入的有效管理和合理调节经济，对纳税人征收和管理税收的一整套法律规定和制度安排。
税收法律制度是国家财政制度和经济管理制度的重要组成部分，对于社会经济的健康发展具有重要的影响和作用。
以下是《经济法基础》中关于税收法律制度的必备知识点。
一、税收的基本概念和分类1.税收的基本概念：税收是政府依法向纳税人征收的一种强制性财政收入，是国家在履行职能的过程中取得的对社会成员征收的一种资金。
2.税收的分类：根据税源的不同，税收可以分为直接税和间接税；根据纳税义务人的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等；根据税收对象的不同，可以分为国内税和国际税等。
二、税收法律制度的基本原则1.法定原则：税收的征收和管理必须依法进行，国家税务机关只能根据法律规定的权限和程序履行职能。
2.公平原则：税收的征收和管理必须遵循公平原则，保证税收的公正合理。
3.便利原则：税收征收和管理必须便利纳税人，减轻纳税人的负担。
4.经济发展原则：税收征收和管理要服务于经济发展的需要，促进经济的增长和调整。
5.法律平等原则：税务机关对纳税人享有平等权利和履行平等义务。
三、税收法律制度的主要内容和要求1.税收征收和管理的法律依据：税收法律制度的核心是税收征收和管理的法律依据，主要包括宪法、税收法律法规、税务管理制度和税务征管的规定。
2.纳税人的权利和义务：纳税人有依法享有的权利，如合法权益的保护、申诉权等；同时也有履行义务的责任，如按时足额地缴纳税款等。
3.税收征收和管理的程序：税收征收和管理必须按照合法程序进行，包括纳税申报、税款缴纳、税务核定、税务审查等环节。
4.税收管理的措施和手段：税收管理需要采取一系列的措施和手段，如税务登记、税务稽查、税收调查等，确保税收的有效管理和合理征收。
5.税收征管的奖励和惩罚机制：为了提高纳税人的主动性和合规性，税收征管需要建立奖励和惩罚机制，对纳税人实行设有激励机制的奖励措施，并对违法行为实施相应的处罚。
初级会计小税种知识点总结
初级会计小税种知识点总结一、增值税增值税是指按照税法规定，对企业和个人从事货物和服务的销售、进口等行为征收的一种税收。
增值税的税率一般为3%、6%、9%的档次，并且适用不同的税率是根据货物或服务的性质决定的。
1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用的税率较高，但可以享受进项税额抵扣，即可以将购进货物和服务所交纳的增值税作为扣除项目，减少纳税负担。
小规模纳税人适用较低的税率，但不能享受进项税额抵扣。
2. 增值税税基和计税方法增值税的税基是指税务机关对纳税人所销售货物和提供服务的金额的计算基础，一般包括销售额和进口货物的加计入口关税。
计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法是将销售额减去进项税额等项目，计算应纳税额。
简易计税方法则是对销售额直接划定不同的税率，计算应纳税额。
3. 增值税申报与缴纳增值税纳税人一般需要每个月或每季度进行增值税的申报与缴纳。
纳税人需要填写增值税申报表，并将申报表和应缴税款一起提交给税务机关。
税务机关审核后，纳税人需要按照规定时间缴纳相应的税款。
二、企业所得税企业所得税是指企业所获得的所得按照一定的税率进行征税的税金。
企业所得税的税率一般为15%至25%不等，具体税率根据企业的性质和所得额决定。
1. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体一般是指在中国境内享有独立法人地位，或者在海外享有独立经营权的企事业单位、个体经济组织以及其他组织。
2. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法主要有核算方法和查账征收方法两种。
核算方法是指企业将所得额按照税法规定的方法计算，然后按照企业所得税税率缴纳税款。
查账征收方法则是根据企业的账册和其他财务凭证，参照税法规定的相关科目进行查账征税。
3. 企业所得税的税前扣除和税后扣除企业所得税的税前扣除是指企业在计算所得额的过程中，可以扣除一些符合税法规定的项目，来减少应纳税额。
其他小税种知识点总结
其他小税种知识点总结1. 资产税资产税是对个人和企业所拥有的不动产和动产征收的税收，包括房产税、车船税等。
在一些国家和地区，资产税是一项重要的税收收入来源，可以用来调节财富分配，促进社会公平。
在中国，目前并没有全面实施资产税，但一些地方有试点，资产税将是未来税收改革的方向之一。
2. 财产税财产税是对个人和企业拥有的财产征收的税费，主要包括金融财产、房地产等。
财产税的征收能够促进资源的合理配置，同时也是一种财富再分配的手段。
在国外一些国家，财产税是一个重要的税种，能够为国家财政提供可观的收入。
3. 土地增值税土地增值税是对土地使用权转让收益的一种税收，通常是由地方政府征收。
在城市化进程加快的今天，土地增值税已经成为一种重要的财政收入来源。
通过对土地增值税的征收，可以有效调节土地资源的利用，同时也可以为城市更新和基础设施建设提供资金支持。
4. 进口环节增值税进口环节增值税是对从国外进口的商品和服务征收的一种消费税，它的征收主体通常是海关。
进口环节增值税是国际贸易中的一种重要税种，它能够保护国内产业，同时也为国家财政提供了不可忽视的收入来源。
5. 房地产税房地产税是对房地产所有者所拥有的不动产征收的税费，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
在我国，房地产税一直是热点问题，目前各地方政府已经陆续启动了房地产税试点工作，预计未来会逐步全面推开房地产税改革。
6. 车船税车船税是对机动车和船只所有者征收的一种税收，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
车船税的征收可以激励人们减少对机动车和船只的使用，同时也可以为地方政府提供稳定的财政收入。
7. 矿产资源税矿产资源税是对矿产资源开采和利用所征收的一种税收，它是由国家和地方政府共同征收。
矿产资源税是我国资源型经济的一种重要税种，通过对矿产资源征收税费，可以调节资源的开采和利用，同时也可以为地方政府提供财政支持。
8. 烟草税烟草税是对烟草制品征收的一种消费税，它是一种专项税种，主要由国家政府征收。
初级会计小税种总结
初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。
1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。
二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。
2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。
2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。
2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。
三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。
3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。
四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。
•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。
4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。
•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。
五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。
5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。
5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。
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四级累进税
1、只对“有偿转让”征收，对继承、赠与等“无偿转让”不征收
2、计税依据=转让房地产收入-税法规定扣除项目金额
3、承受土地使用权缴纳的契税，不能作为“与转让房地产有关税金”扣除
4、允许扣除费用=利息+（取得是支付费用+房地产开发成本）×5%以内允许扣除费用=（取得是支付费用+房地产开发成本）×10%以内
一辆车只征一次；在购买之日60日内申报纳税
车船税
属于税法中的所有车、船
乘用车（<=9人）、商用车（9人以上含9的客车、货车）、挂车、摩托车、船舶
捕捞、养殖渔船；军队、武装警察专用车船；警用车船；免税
1、乘用车、商用客车、摩托车、以每辆为计税单位
2、商用货车、专用作业车、轮式机械车、按整备质量每吨为计税单位
4、捕捞、养殖鱼船
5、军队、武装警察部队专用或征用的船舶
应于海关填发吨税交款凭证之日15日内在。指定银行缴款。未按期缴款的，每日万分之五的滞纳金
印花税
纳税人是中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。
签订合同的双方都是印花税的纳税人，但不包括合同担保人、证人、鉴定人
比列税率和定额税率
1、若既书立合同，又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用，其使用的单据应按规定贴花、
2、“专利实施许可所书立合同”属于“产权转移书据”不属于“技术合同”
烟叶税
在我国境内收购烟叶的单位
晾晒烟叶、烤烟叶
比例税，税率20%
应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)x20%
烟叶税由烟草公司负担，征烟叶税不增加农民负担
资源税
在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和人
只对生产盐和开采应税矿产品的单位和个人，“进口”盐和矿产品不征收该税
1、原油（只限天然原油，不包括人造原油）、天然气采用比例税，5%-10%从价征收
2、煤炭（只有原煤、不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品）、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐 从量征收
以上的税目仅限于“初级矿产品或原矿”，而加工后的资源不属于征税范围
1、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工后的固体盐数量为课税对象
3、机动船舶、非机动驳船、拖船、按净吨位每吨为计税单位
4、游艇按艇身长度每米为计税单位
车船登记证和行驶证所载日期的当月
船舶吨税
中国境外港口进入中国境内港口的船舶
采用定额税率，按船舶净吨位的大小分
免税：
1、应纳税额在RMB50万以下的船舶
2、在境外购买、受赠、继承等取得的船舶初次进口到港的空载船舶
3、非机动船舶（不包括非机动驳船）
2、土地、房屋权的典当、继承、分拆（分割）、出租、抵押不属于契税的征收范围
3、以交换方式的，价格不等的，由多付方缴纳契税，价格相等免契税
4、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让时，以补缴土地使用权出让费用或土地受益为计税依据
耕地占用税
在境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
占鱼塘、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂非农业用征税
按实际占用面积一次性缴纳
1、应纳税额=实际占用面积(平方米)×税率
2、免税：军事、学校（职工住和营利性的除外）、养老院、医院（职工住除外）
3、减按每平方米２元征收：铁路、公路、机场、港、航道
4、按当地税额减半的：居民户口所在地按标准耕地，建设自用住宅
在收到土地管理部门的通知日起30日内缴纳税费
城镇土地使用税
房产税
在我国城市、县城、建制镇、工矿区（不包括农村）的产权所有人、承典人、房产代管人、使用人
1、城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村
2、独立于房屋之外的建筑物（围墙、烟囱、水塔、室外游泳池）不属于征税对象
1、从价计征
应纳税额=房产原值×(１-扣除比例)×1.2%房产原值包括与房屋不可分割的附属设备部分（暖气、卫生、通风、照明、煤气、蒸汽、压缩空气、电梯、阳台等）
拥有土地权的单位和个人
1、凡城市、县城、建制镇、工矿内的不管是国家拥有还是集体的都征税
2、建制镇征收范围为镇人民政府所在地区，不包括镇政府所在地所辖行政村
按实际占用面积一次性缴纳
1、公园、名胜古迹内的索道公园经营用地，按规定缴纳城镇使用税
2、纳税人新征用的耕地，自批准用之日起满１年开始缴纳城镇使用税
2015年会计职称考试《经济法基础》
小税种总结
税名
用途
征税范围
税率
计算公式
征税管理
车辆购置税
购置（购买、进口、自产、受赠、获奖。。）自用应税车辆
汽车、摩托车、电车、挂车、
农用运输车
10%
购买：（全部价款+价外费用）× 10%
进口：（关税完税价格+关税+消费税）×10%
[消费税：（关税完税价格+关税）×消费税率/1-税率]
3、纳税人新征用的非耕地，自批准次月起缴纳该税
4、纳税人购置新建房自交付使用次月起缴纳税；纳税人购置存量房、自办理房屋权属转移、变更登记手续的次月起；房屋出租、出借的次月缴纳；出让或转让方式有偿取得的先以合同约定交付时间的次月，再以合同签订时间的次月
土地增值税
只对“转让”国有土地使用权行为征税且缴纳契税
5、房地产：（取得是支付费用+房地产开发成本）×20%以内，在销售新房时，旧房不使用该等式
1、增值额未超过扣除项目50%：土地增值税=增值税×50%
2、增值税超过扣除项目的50%未超100%：
土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
3、增值税超扣除项目的100%未超过200%：
土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
4、增值额超过扣除项目的200%：土地增值税=增值额×60%-扣除项目×35%
2、从租计征
应纳税额=租金收入×12%对个人按市场出租的居民住房可暂减按4%税率征收
纳税人将原有用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其他的情况都是从次月缴纳
契税
在境内获得土地、房屋产权的单位和个人
1、国有土地使用权的转让
2、土地使用权的转让（出售、赠与、交换）
3、房屋买卖、赠与、交换
1、土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权转移