浅谈银行会计内部控制的必要性
试析健全企业内部会计控制的必要性
由于股东不直接参加企业的生产经营管理．并由
于高昂的监督成本 ，股东无法观察到经理人员的具体 行动．而受托人为了降低代理成本 ．将向外部资源提
系统．即为保证 经济活动正常进行 、提高企业经济效
益所采取的一系列必要的管理措施．不仅包括企业董
事会用来授权与指挥经济活动的各种方 式、方法 。还 包括对企业经济活动进行综合计划 、控制和评价而制
部会计控制规范的需要 同时，中国加入 Ｗ Ｏ以后 ．中国的经济将会更快 Ｔ 地 、更广泛地融入全球经济一体化中。中国的企业不 仅要面对国内市场的竞争．而且要面对异常激烈的全 球性竞争，将受到国外同行业的强有力的挑战。中国 加入 Ｗ Ｏ 为中国的经济发展带来 了机遇， Ｔ． 同时也带来
如，设立 “ 两本账、多本账 。私设小金库．偷税漏
量 的必然要 求
我国建立健全社会主义市场经济体制是一个漫长 的过程．在这个过程中．单位受经济利益的驱使．可
收稿 日期 ：２ ０ －０ １ ０ ７１・０ 作者 简介： 闫贵宏 （１７ 一） ，汉族 ．会计 师 ，中华人民共和 国额 尔古纳边 防检查站 少校 ，会计 师 。 ９０ 男
．
３ ５．
第 ｌ 卷第 ４ ６ 期 ２ ０ ８年 ８ 月 ０
呼伦 贝 尔 学院 学 报
Ｊｕ ｏ ｍａ ｆ Ｈｕ ｕ ｂ ｉ ｒ Ｃｏ ｌｇ ｌｏ ｌｎ ｅ ｅ ｌ ｅ ｅ
Ｎｏ． ４
Ｖｏ１１ ．６
Ｐ ｂ ｉｈ ｄ Ｉ ＡＵ Ｕ ｔ ０ ８ ｕ ｌ ｅ ｉ ￣ Ｓ ． ０ ｓ １ ２
任履行情况的财务报告失真 ．管理 当局就没有履行好 受托责任．将要受到相应的惩罚．如降薪、降职、解聘 等．甚至要承担法律责任。因此．建立健全内部会计 控制是管理 当局的受托责任的重要组成部分。
当前企业内部会计控制的必要性及存在的问题分析
２ 有利于强化企业 内部管理 、 完善 的内部会 计控 制制 度 ， 方面 对 会计和 其他 经 一 济业务核算 的程序 和方 法作 出 较为 合理 的规 定 ， 能够 提 高会 计凭证 、 账簿 、 报表及产 品产 量与工时等 信息 资料的 记录、 归类和汇总等项 工作 的质量 ， 真实地反 映企业 生产 经 营活动 的实 际情 况 ， 能够及 时发现 和纠正各 种错弊 ， 从
策、 法规和财 经纪律进行严格 的审查和控制 ， 时发现诸 及
如贪 污 盗窃 、 费 、 挤乱 摊成 本 和偷 税 漏税 等 不法行 浪 乱 为， 并及 时采取有效措施予 以纠正 ， 单位 的各项 业务 活 使 动有组织 、 有秩序地进行 ， 从而确保 国家法律 法规及方 针
政策在企业 内部的贯彻执行 。
、
建 立 内部 会计 控 制制 度 的必要 性
而提 高企业财 务会计和其它经 营管理信息 的正确性 与可
内部会计控制 是指单 位 为 了提 高会 计信 息质 量 ， 保 护资产 的安全 、 完整 ， 确保 有关 法律法规和规章 制度 的贯 彻执行等而制定 和实施的一系列控制方法 、 措施 和程序 。 内部会计控制应 当达到 以下基 本 目标 ： 范单位 会计行 规 为， 保证 会计 资料 真实 、 完整 ； 堵塞 漏洞 、 除隐患 ， 消 防止 并 及时 发现 、 正错 误及 舞 弊行 为 ， 护单 位 资产 的安 纠 保 全、 完整 ； 确保 国家有关法 律法规和单位 内部 规章制 度的 贯彻执行 。建立 内部 会计控制制度的必要性 体现在 下述
胡 敏
（ 江西科技师范学 院专科部管理 系， 江西 南 昌 ３０ ３ ） ３０ ８
摘
要： 大型企业骤 然倒 塌 ， 上市公 司造假 丑闻层 出不穷 ， 民营企 业逃税现 象极为严重 。这 些都主要是
健全银行会计内控制度浅议
３２ 加 强 岗位 内部 控 制 机 制 建设 ， ． 实现 岗位 问 的监 督 制 约 。 是 一 按 照责 任 分 离 、 互 制 约 的 原 则 建 立 会 计 岗位 责 任 制 ， 持 现 金 、 相 坚 有 银行 会 计 是银 行业 从 事 经 营活 动 的基 础 ， 贯穿 于 防范 金 融 风 险 价单证保管与账 务记录相分离 ， 它 重要空 白凭证保管与使用相分离 ， 账 的 全过程 。随着 我 国银行 经 营环 境 的不 断 变化和 银 行 间竞 争的 日益 激 务 收支 审 批 与 会计 核 算 相 分 离 ， 账 准 备 金 的确 认 与 销核 相 分 离 ， 呆 账 烈 ， 风 险 问题 受 到银 行 业 内高 度 重视 。 要 夯 实银 行 经 营活 动 安 全 会计 务 处理 与 后 续稽 核 相 分离 的准 则 ， 照 会计 制度 、 务 性 质和 合 理 负 按 业 运 营 ， 必须 加 强银 行会 计 系统 的 风险 防范 ， 为重 要 的是 内控 制度 的 担 的要 求设 置 记 账 、 就 尤 复核 、 后 监 督 等 岗 位 ， 事 明确 每 个 岗位 的职 责 和 完 善 、 全 ， 内控机 制 的完 善 可 以借 鉴 国 外银 行成 熟 的 内控 制度 。 健 对 权 限 ， 相 互 制 衡 。 禁会 计 人 员 一 人从 事 两 个 以 上 重要 岗位 的工 作 并 严 １ 内 控 制度 主 要 存 在 的 问题 和 越 岗越权 处理 业 务 。 二 是按 照每 一项 业 务 至 少 必须 有 两 个 岗位 或 虽然 近几 年 来 我 国 银行 界 对 内控 制 度 的 建 设 空前 关 注 ，然 而各 两人 以上参与记 录、 算和管理的要求 ， 核 明确各岗位 或员工在业务操 银行却没有根据经 营环 境的变化对 内控制度 资源进行 合理 的配置 ， 作 中的责权划分 ， 各 自的工作 性质 、 限承 担相 应的工作 责任 ； 按 权 三 使 之 系统 化 、 序 化 。 程 是加强业务操作 的事后检查 ，每项业务要求有一名业务主管或专 门 １１ 流 程 不完 善。 银 行 会 计 内部 控 制 目前 仍 作 为 一 个 个被 分解 ． 岗位对该项业务 处理 的整个流程进 行综合把 关和 全过程的检查 ， 确 的 单 元 分散 在 各 项 管理 制度 之 中 ，如 会 计 内控 制度 规 定 了不 同岗 位 保 各岗位按职责要求正确处理同一业务 ， 发现问题 ， 及时纠正。 的 职 责 ， 相 容 业 务 的分 离 ， 务 程 序 的 先后 制 约 ， 未 形成 一 套 生 不 业 却 ３３ 健 全银 行 内部 责 任 机 制 ， 证 资 产 运 用 的 安 全性 和 盈 利 性 。 ． 保 产流水线式的防范风险程序 ， 难以及时发 现和 处理存在的问题。 方面 要 解 决 好 银行 内部 审 批 程 序和 分段 授 权 问题 ，防 止 分 支机 构 １２ 相 互 制 约 、 督 机 制 不 健全 。 些 重 要 职责 和 岗位 没 有 严格 － 监 一 权 力过大 ， 资产风险不易控制。另一方面狠抓内部 岗位责任 的落实。 分离， 混岗或集多职于一身的现象时有发生， 一些银行分支机构缺 乏 建 立会 计 内 部控 制 负责 制 ， 管 会 计 的 副行 长 向行 长 负 责 ， 定 期 检 主 应 有效 的 内部 管 理 部 门 ，对 主 要 负责 人 和 决 策 管理 层 的权 力 缺 乏 必 要 查 会 计 工 作 ； 计 主 管 对 主 管行 长 负责 ， 体 组 织和 管理 各 项 会计 工 会 具 的监督制约措施 ， 常常 出现“ 控下不控上” 的局面 ， 内控制度形同虚 使 作 ， 督 各 项 规 章 制度 的 落 实 ， 监 处理 重 要 会计 事 项 ， 期 抽 查 重 要 会 定 设 ， 下事故隐患， 留 甚至 会计 人 员 为 了迎 合领 导 意 图 ， 意歪 曲 、 改 任 篡 计 业 务 ， 现 问题 及 时 解决 ， 期 向 主 管 行 长 汇 报 工 作 ， 不参 与具 发 定 但 会计 数据 ， 提供虚假信息。 体事务 ； 一般会计人员对会计主管 负责 ， 执行各项会计制度和 操作规 １ 人 员 素质 、 识 有 缺 陷 。银 行 业 近年 来 发 展 迅 速 ， 种 新业 ． ３ 意 各 程 ， 行 所 承 担职 责 ； 级 行 对 上 级 行 负 责 ， 接 受 总机 构 的监 督 和 履 下 并 务 、 办 法 、 手 段 不 断 出 现 ， 会 计 人 员 的业 务 素 质 提 出 了 更 高 的 新 新 对 指导。 要 求 。但 同时 由于 银 行 在 快速 发 展 中 ， 为抢 占市 场 份额 ， 行 外 延式 实 ３４ 加 强银 行 内控 电子 化 管理 ， 障银 行 业 务 的正 常运 行 。 行 ． 保 银 急 速 扩张 的策 略 ， 正 精 通 银 行 会计 业 务 的专 门人 才严 重 不足 ， 些 真 有 业 务 的 日益 现 代 化 ， 求银 行 内 控 手 段 更 加 有 效 率 、 加 安 全 可 靠 。 要 更 会计 人 员 自身 业 务 素 质 不 高 、 作 行 为 不规 范 、 操 工作 责 任 心不 强 。一 而 我 国银 行 业 目前还 未形 成 一 套 有 效 的 内部 电子 监 管 系统 和 电子 网 些 新 手 未经 岗位 培 训 ，对 于 各项 规章 制 度 ，操 作 规程 没 有 很 好 的 掌 络系统 ， 影响了内控的质量和效率 ， 有必要在银行 电脑 内部控制方面 握 ， 乏风 险 防 范 意 识和 能 力。 缺 继续完善。 ２ 国 外银 行 内控 制 度 的 特 点 ３５ 加强业务 岗位的交叉检查 ， ． 防范员工舞弊行为。 交叉检查 是 ２１ 有 严 密 有 效 的 组织 结 构 和 独 立 的 内部 审 计 机 构 。 国 外 商 业 ． 银行 实施 内部控制、 防范员工舞弊行为的一个基本措施 ， 也是银行会 银 行 非 常 重视 对 银 行 内部 组 织结 构 的设 计 ， 到职 责 分 工合 理 ， 能 做 既 计控制体系和业务分工设计的基本出发点 ，因此要正确应用交叉检 顺 畅 地 运行 和 有 效 地 执 行 领 导者 的管 理 意 图 ，又 能 防范 内部 隐 瞒 欺 查 原则 ， 行 行 内 岗位 轮换 制 和 员 工 年 假 制 等 ， 银 行 每 个 人 、 项 实 使 每 诈 行 为 ，一般 还 专 门设 立 了 独 立于 其 他 部 门仅 对银 行最 高 权 力 机 构 业 务 都 处于 被监 督 、 被检 查范 围之 内。 负 责 的 内部 审 计 机 构 。 ３６ 创 建重 视 知 识 和 人 才 的机 制 。首 先 ， ． 改革 银 行 用 人 制度 。在 ２２ 有 完 善 的 会计 控 制 体 系。 把 会 计 部 门作 为 银 行 内部 的 第 一 ． 引入竞争机制 ， 实行平等、 公开 的竞聘上 岗的制度的基础上 ， 进一步 监控部门，因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特 完 善企 业 人 才 等 级 制度 。 管理 者 要 知 人 善 任 ， 造 让优 秀创 新 人 才脱 创 别 的权 力和 地 位 。 颖 而 出人 才 机 制 ， 相 应 才 能 的人 才 处 于相 应 的能 级 岗位 ， 意发 现 让 注 ２３ 相 互 独 立 的业 务 部 门和 明确 的职 责 。 要 求 银 行 每 一 项 业 务 ． 和 使 用 那 些 具 有信 息意 识 、 争 意 识 、 险 意 识 、 新 能 力 、 竞 风 创 管理 能 力 至少应有两个人或两个部 门参与记录 、 核算和管理 ， 因此 ， 各职能部 和 公 关 能 力 的一 批 人 ， 扬 长 避 短 ， 才 为 用 ， 人 才配 备尽 量 合 理 要 量 使 门要 具 有 相 对 的独 立 性 ， 以达 到 内控 制度 所 要 求 的 双 重控 制 和 交 叉 化 ， 是 留住 人 才 的有 效 措 施 之 一 ， 是 优 化 人 才 配 置 ， 高 银 行 业 这 也 提 检查效果。 风 险 防范 水 平 的 必 备 条件 。其 次 ， 造 良好 的 吸 引人 才 的 环境 。如 工 创 ２４ 有 高度 的 电脑 化 管理 。 着 金 融 工 具 的 日益现 代 化 ， ． 随 国外 商 资待遇 、 奖金制度 、 职位聘任、 岗位责任制、 成果评定与奖励等整套政 业 银 行 普 遍 加 强 了 电脑 在 内部 管 理 上 的应 用 ， 以改 进和 完善 银 行 内 策 和办 法 ， 方百 计 吸 引 优 秀 人 才从 事 银 行 工作 ， 为企 业 学 术 带头 千 成 部 控 制 的 手段 。 人 、 务 骨 干和 管 理 创 新 骨 干 。 三 ， 大 人 才投 资力 度 。 业 第 加 采取 送 出 去 ２ 合理 有序 的 内部 检 查 制度 。一 是 总行 业 务 部 门对 分 行 的检 ． ５ 和请进来的办法， 强员工再教育和再培训 ， 进员工知识更新 ， 加 促 使 查 ， 括按 要 求 报送 的各种 财 务 报表 、 题 报 告 ， 包 专 以及 召开 分 行 长座 谈 其 逐 步 成 为新 型 的创 新型 和 风 险 管理 型人 才 。 会 听 取 汇报 等 等 ｉ 二是 总行 审计 机 构 对 分 行 的定 期 全面 检 查 和 不定 期
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制摘要货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分,只有严格把握货币资金内部控制的关键点,将其作为重点进行控制,才能在管理中起到相互牵制、相互制约的作用,达到保证货币资金安全,充分发挥货币资金使用效益,促进单位建设的目的。
关键词货币资金内部控制;货币资金内部控制目标;货币资金内部控制设计货币资金是指以货币形态存在的资产,是企业流动资产的重要组成部分,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险,在企业生产经营活动中,建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统是很必要的。
1明确货币资金内部控制业务目标,使内部控制实现的方向货币资金内部控制目标包括,经营目标、财务目标、合规目标。
1)货币资金的经营目标。
通过良好的内部控制,保证资金安全,提高资金利用效率,确保单位库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。
2)货币资金的财务目标。
会计核算部门应按照会计法律法规的要求进行货币资金业务的核算,正确编制会计凭证、及时记录会计账簿,保证货币资金核算真实、准确、完整。
3)货币资金的合规目标。
检查货币资金的取得、使用是否符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。
2健全货币资金内部控制制度体系,使企业良性发展的根本货币资金内部控制制度体系包括授权批准制、预算控制制度、凭证记录控制、内部牵制控制、盘点核对控制、定期轮岗制度、内部稽核制度等,为了保证货币资金业务控制目标的实现,企业应建立以下货币资金控制制度:1)实行岗位分工制度。
单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法,客观公正。
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
浅析财务控制在企业内部控制中的应用
财务 人员 的岗位 、 职责与工作任务 、 权力 、 工作 协作关 系 、 任职 资格 、 及关键绩效考核指标 ， 使 财务工作 真正能 落实
到每个人 ， 有利于对财务人员 日常工作的监督与考核 。 ２ ． 不相容职 务分离 不相容 职务 应相分 离如业 务执行 与授 权 审批 职 务 相对离 ； 销售 与发货 、 收款工作要分 开 ， 会计职务 与出纳
医 院的所有 收入都 应该纳入 到 医院 的财务部 门来 管 理， 在 医院账户 内统一核算 。医 院各 个收款 的部 门在
ห้องสมุดไป่ตู้
当 日下班之前 必须要将 款项缴人 到银行 ， 再 于次 日的上
午连同原始 的收款凭证缴纳 到财务部 门。 其他 的科室 都 不得 以任 何 的名 义来 收取现金 、 支 票 以及 私设 的 “ 小 金
（ 二） 财务预算控制 预算是行为计划的量化 ， 这种量化有 助于管理者协
后， 进行账务调整 。 四、 收 入控制设计
支笔 ” 的 审批原 则， 要 经过 财务部 门严 格 的按批 准之 后
的预算 和专项 的资金来 执行。 预算 以及计划 之外的开支 或者需要 临时进行调 整 的支 出， 按 照审批 的权 限来 规定 由医院的领 导集体 的讨论 决定 或者报 上级 到主管 部 门 批准之后再执 行 。 对项 目的支 出和预算 都要进行实时分
析， 比较分析执行差异 的原 因， 以便 能够及时 的提 出整 改 方 案。加强支出凭证审核 ， 人 员对于原 始凭证 的合法性 以及 完整性等要 进行审 核之外， 还要 对票据 的种类和 经 济业务是否一致进行核 实， 是否违 反开支的标准 ， 有关 人 员的签章是否是 全 的， 财产物 质能否 验收入库 中等都 要 进行 审核 ， 凡不 符合 要求 的 ， 应 该严肃 纠 正； 对 于不符 合
浅谈财务在企业内控管理中的作用
浅谈财务在企业内控管理中的作用财务在企业内控管理中扮演着至关重要的角色。
财务内控是指企业为实现经营目标、保护企业资产、遵守法律法规和规章制度以及财务报告的准确可靠，而采取的一系列有效措施和制度，通过内部控制手段，保障企业的财务活动得以规范和控制。
在企业内控管理中，财务扮演了监控、预警、风险管理和决策支持等角色。
首先，财务在企业内控管理中的作用是监控与核算。
财务部门负责监督企业各项经济活动的进展和执行情况，通过建立一套完善的会计制度和核算流程，规范各项财务活动的操作流程，确保财务信息的准确、及时和完整。
财务部门还负责审核和监督企业的日常经济活动，监督现金收支、资产运营等情况，及时发现和纠正错误和不良行为，为企业的正常运营提供支持。
其次，财务在企业内控管理中的作用是预警与风险管理。
财务部门通过对企业的财务状况、经营成果和市场环境进行分析，提前预警可能出现的财务风险和问题。
财务人员应掌握风险管理的专业知识和技术，能够识别各类风险，并制定相应的防范措施和处理方案。
例如，在预测和预警企业的流动性风险时，财务部门应按照资金流和资金需求的情况，制定合理的资金预算和支出计划，及时调整经营策略，确保企业能够保持良好的流动性。
再次，财务在企业内控管理中的作用是决策支持。
财务部门通过财务报表的编制和分析，提供给企业决策者有关财务状况和经营成果的信息，为企业的决策制定提供依据。
财务分析师可以根据财务报表的数据进行财务比率分析，对企业的盈利能力、偿债能力、流动性、运营效率等进行评估，为管理者提供合理的参考意见。
此外，财务部门还可以通过财务预测和财务模型的建立，为企业未来的发展方向和决策提供支持和指导。
最后，财务在企业内控管理中的作用还体现在合规与法律遵守方面。
财务部门需要遵守相关法律法规和规章制度，在财务操作过程中确保合规性和法律遵守，防止违法违规行为的发生。
财务部门需要负责编制和提交财务报表，并配合相关部门和机构的审计工作，确保报表信息的真实、准确和合规。
浅谈财务在企业内控管理中的作用
浅谈财务在企业内控管理中的作用【摘要】财务在企业内控管理中扮演着至关重要的角色。
财务信息的真实性和可靠性保障，是企业内控管理的基础。
财务能够帮助企业提升资金利用效率，确保企业的资金得到有效运用。
财务还能够帮助企业进行风险防范和控制，提升企业的抗风险能力。
财务通过决策支持和管理评估，帮助企业高效做出决策并实施管理措施。
财务参与内部审计和监督，发现并纠正潜在的问题和风险。
财务在企业内控管理中发挥着关键的作用，需要建立和完善财务内控体系，落实财务内控措施，以确保企业的稳健发展和长久经营。
【关键词】企业内控管理、财务、真实性、可靠性、资金利用效率、风险防范、决策支持、管理评估、内部审计、监督、关键作用、内控体系、建立、完善、内控措施、落实。
1. 引言1.1 企业内控管理的重要性企业内控管理在企业发展中起到至关重要的作用。
它是企业内部的一套管理制度和方法，通过规范、监督和控制企业内部各项活动，保障企业健康稳定发展，确保企业运营效率和风险控制。
在当前经济环境下，企业内控管理不仅是企业必须遵守的法律法规要求，更是企业持续经营的基础。
企业内控管理的重要性体现在以下几个方面：企业内控管理是保障企业资产安全和利益最大化的重要手段。
通过建立和完善内部控制措施，可以有效防范各类风险，保护企业财产和资产，确保企业资金的合理利用和流动。
企业内控管理是提高企业竞争力和可持续发展的关键因素。
有效的内部控制能够提高企业的运营效率和管理水平，降低企业运营风险，增强企业市场竞争力，确保企业的长期健康发展。
企业内控管理是企业管理的重要组成部分，对于企业的长期发展和稳定经营至关重要。
企业管理者应当高度重视内控管理，加强内部控制，建立健全的内部控制体系，促进企业内部管理的合规性和规范化，提升企业整体管理水平，实现企业的可持续发展。
1.2 财务在企业内控管理中的地位在企业内控管理中，财务扮演着至关重要的角色。
作为企业经营活动的核心部门，财务部门负责处理公司的财务信息和资金流动，直接关系到企业的经营状况和发展方向。
浅谈《内部会计控制规范》的特点和作用
176浅谈《内部会计控制规范》的特点和作用★ 钱文建内部会计控制规范作为《会计法》的配套规章和国家统一会计制度的重要组成部分，将采取分批分步制定实施的方式。
针对当前会计及相关工作中管理最为薄弱的环节，先制定最迫切需要的若干规范。
在此基础上，逐步建立起与我国经济发展相适应、满足不同单位经营管理需求的内部控制规范体系。
新《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
单位内部会计监督应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
”上述4个“应当明确”尽管在字面上没有出现内部控制的提法，但其所规定的职责分离、授权批准、相互制约、监督检查等制度却体现了内部控制的核心和精髓，反映了内部控制的基本理念。
内部会计控制制度是企业和单位加强内部会计监督的一项基础设施建设，对于贯彻落实《会计法》，加强企业内部管理，对于注册会计师审计的顺利开展，都具有极其重要的意义。
一、主要特点1、具有普遍约束力《内部会计控制规范——基本规范（试行）》规定，“本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织”。
这就明确了财政部制定的内部控制规范的效力范围：在中国境内的前述所有单位都必须遵守这一规范，没有例外。
我们知道，为了加强行业、系统内部控制，一些部门也相应制定了一些控制制度。
如中国证监会制定了《证券公司内部控制指引》、《期货经纪公司内部控制指导原则》；中国人民银行制定了《商业银行内部控制指引（征求意见稿）》等。
这些制度对加强证券公司、期货经纪公司、商业银行的内部控制，防范和降低各种风险具有重大作用，应予肯定，但这些规定都带有较强的行业特征，不能对其他行业的单位起到约束作用。
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浅谈银行会计内部控制的必要性
银行作为金融机构，承担着金融中介和信用中介的重要职能。
银行的会计内部控制是
其经营管理的基石，直接关系到金融机构的安全稳健经营和资金运用的合理有效。
本文将
从银行会计内部控制的概念、必要性、具体内容及影响等方面进行浅谈。
一、银行会计内部控制的概念
会计内部控制是指组织机构内部建立的一系列的规章制度、程序和措施，旨在确保资
产的保护、财务报告的可靠性和可审计性的系统。
银行作为金融机构，其业务范围涉及多
方面，资金运作的特点就决定了其会计内部控制具有独特性。
银行会计内部控制主要包括
风险管理、业务流程、内部审计以及信息披露等方面的控制。
1、保障资金安全
银行作为金融机构，资金的安全性是其经营的首要保障。
通过会计内部控制，可以建
立资金运作的严格规范，规范各项业务的操作流程，有效防范内外部风险，避免资金遭受
损失。
2、确保财务报告的真实性和准确性
银行会计内部控制能够有效监控资金的流动和使用情况，确保财务报告的真实性和准
确性。
通过严格的财务管理控制，可以避免虚假账目的出现，保证财务报告的客观真实性，增强投资者对银行的信任。
3、规范业务流程，提高效率
银行作为金融机构，业务繁杂，涉及到多个环节。
通过会计内部控制，可以规范业务
流程，简化操作程序，提高办事效率，减少业务操作失误和延误的风险。
4、规范内部审计，强化监督管理
银行会计内部控制能够强化内部审计，监督各项业务的合规运作。
通过内部审计，能
够及时发现和纠正业务风险，保障业务流程的合规性，最大程度地降低业务风险。
5、加强信息披露，保障合法权益
银行会计内部控制能够加强信息披露，公开透明经营。
加强信息披露，可以让各方了
解银行的经营状况和风险情况，保障投资者的合法权益，增强市场信心。
1、建立完善的内部控制制度
银行应根据自身的业务特点和规模大小，建立完善的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范，确保资金运作的合法合规。
2、健全的风险管理体系
银行应建立健全的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各方面的风险防范和控制措施。
通过定期风险评估和监控，及时发现和化解各类风险。
3、加强内部审计
银行应加强内部审计，建立具有独立性和客观性的内部审计机构，及时开展内部审计工作，强化对业务流程和操作规范的检查和监督，确保业务的合规运作。
4、信息化建设
银行应加强信息化建设，建立完善的信息系统和技术保障，提高业务运作的自动化水平，减少人为疏忽和失误，提高业务处理的准确性和效率。
银行应建立完善的内部控制流程，包括资金流动、业务处理、财务报告等各项环节的操作规范，明确各岗位责任，防范操作风险和误操作的发生。
1、提高银行的经营效率
银行会计内部控制能够规范业务流程，提高业务处理的效率，节约管理成本，提高运营效益。
2、保障客户和投资者的利益
银行会计内部控制能够确保财务报告的真实性和可靠性，防范业务风险，维护客户和投资者的合法权益。
3、增强市场信心
银行会计内部控制能够加强信息披露和透明度，提高市场的信心和信誉度，为银行的稳健发展提供重要保障。
4、降低经营风险
银行会计内部控制能够加强风险管理和内部审计工作，及时发现和化解业务风险，降低经营风险。
银行会计内部控制的必要性不言而明。
银行应当高度重视会计内部控制，建立健全的内部控制制度，加强风险管理和内部审计工作，提高信息披露的透明度和真实性，以保障银行的稳健经营和持续发展。
(共1020字)
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