小微企业税收优惠政策
税收优惠政策落实情况报告
税收优惠政策落实情况报告税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业、保障民生福祉等方面具有重要意义。
为了深入了解税收优惠政策的落实情况，我们进行了全面的调研和分析，现将有关情况报告如下：一、税收优惠政策的总体概况近年来，国家陆续出台了一系列税收优惠政策，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，涉及小微企业、高新技术企业、节能环保产业、农业等众多领域。
这些政策的出台旨在减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力，促进经济结构调整和转型升级。
二、税收优惠政策的具体落实情况（一）小微企业税收优惠政策为支持小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，如增值税小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税等。
通过对部分小微企业的走访和调查，我们发现大部分小微企业对这些政策有所了解，并能够享受到相应的税收优惠。
然而，仍有部分小微企业由于财务核算不规范、对政策理解不到位等原因，未能充分享受政策红利。
（二）高新技术企业税收优惠政策高新技术企业在国家创新驱动发展战略中发挥着重要作用。
为鼓励高新技术企业发展，国家对其给予了企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除等政策支持。
通过对高新技术企业的调研，我们发现大部分企业能够积极申请并享受相关政策，但也存在一些问题，如部分企业研发费用归集不规范，导致加计扣除金额不准确；部分地区对高新技术企业的认定标准存在差异，影响了政策的统一性和公平性。
（三）节能环保产业税收优惠政策为推动节能环保产业发展，国家出台了资源综合利用、环境保护等方面的税收优惠政策。
例如，对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
财税2017 77 关于支持小微企业融资税收优惠政策(减免利息增值税)
财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号全文有效成文日期：2017-10-26各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条相应废止。
二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。
其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
2022小微企业税收优惠政策
自2021年1月1日起施行， 2022年12月31日终止执行
可享受。
对小型微利企业减计应纳税所得 额，降低税率缴纳企业所得税 （第三次）
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财政部税务总局关于进一步实施第 13号
适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；
2020年第13号）
增值税小规模纳税人，适用3%征 收率的应税销售收入，减按1%征 收率征收增值税；适用3%预征率 的预缴增值税项目，减按1%预征 率预缴增值税
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政 部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021 年12月31日。
自2021年4月1日至2022年 12月31日，
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管 问题的公告国家税务总局公告2021年第5号
自2021年4月1日起施行
对增值税小规模纳税人免征增值 税
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应 税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值 税。
入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项 （一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行 优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体 工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告国家 税务总局公告2021年第8号
执行期限为2019年1月1日至 2021年12月31日
关于小微企业税收优惠的问题解答【会计实务操作教程】
3、小型微利企业享受优惠政策减免需要办理什么手续？是否需要审 批？
答：符合规定条件的小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时， 可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。 小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从 业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。会计是 一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还 是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们 作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得 了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作 中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，限的时间去学习更多的知识！
企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时， 可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
本次新政策调整，主要有三个变化：一是将享受小型微利企业减半征 税的标准由年应纳税所得额 10万元以下扩大到 20万元以下，进一步加 大了优惠力度（举个简单的例子，A 企业符合小微企业条件，2014年应 纳税所得额 20万，按法律规定可以享受 20%的优惠税率，应纳税额为 4 万元，减免税额 1 万元。2015年应纳税所得额仍为 20万，按新政策其所 得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，即应纳税 额为 2 万元，减免税额 3 万元，优惠幅度大大增加）；二是从业人数和资 产总额由按月度平均值改为按季度平均值来确定，简化了计算方法；三 是小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表 “从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
武汉小微企业税收优惠政策内容
武汉小微企业税收优惠政策内容税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
在武汉有什么关于小微企业的税收优惠政策呢？一起来看看吧！武汉地税税收举措，细化了国家政策，便于服务和操作。
特别是取消税收备案制，改为申报时自动享受减免，更有利纳税人直接受益。
下面文章内容是武汉小微企业税收优惠政策。
请创业朋友认真阅读。
按照在2021年政府工作报告中“进一步扩展小微企业税收优惠政策，减轻企业负担”的要求，为保持我市经济平稳较快发展，进一步加大对小型微型企业的税收扶持力度，充分发挥小型微型企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，现结合我局实际提出如下实施意见。
一、加大税收优惠力度，减轻小微企业税收负担一落实营业税起征点调整政策，将我市营业税起征点按期纳税的由原月营业额5000元提高到20000元;按次纳税的由原每次日营业额100元调整到500元。
对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征收个人所得税。
二以月度为纳税期限的小微企业，月营业额不超过2万元含2万元暂免征收营业税;以季度为纳税期限的小微企业，季度营业额不超过6万元含6万元，暂免征收营业税。
三符合条件的小型微利企业，对年应纳税所得额低于30万元含30万元的，减按20%的税率征收企业所得税。
自2021年1月1日至 12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
四对小型微型企业缴纳城镇土地使用税和房产税确有困难的，由企业提出书面减免税报告，按审批程序和权限报经地税机关审批后，可享受定期减税或免税。
五支持小型微型企业资产重组，优化升级。
对企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，若其中涉及不动产、土地使用权转让的，不征收营业税。
六小型微型企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为企业所得税免税收入。
小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议
小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议小微企业是我国国民经济重要组成部分，具有创业成本低、吸纳就业能力大、发展见效快等特点，在推动经济增长、增强市场活力、创造就业机会、优化产业结构等方面发挥着重要作用。
为进一步扶持小微企业发展，政府先后出台了一系列税收优惠政策，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种，既有直接由小微企业享受的税收优惠，又有为解决融资难等问题而间接由金融机构、信用担保机构享受的税收优惠。
在落实小微企业税收优惠政策过程中存在一定问题。
一、小微企业税收优惠政策执行中存在的问题（一）政策法规规定和执行层面存在缺陷。
1、“小微企业”定义不统一，影响政策执行效果。
目前税收层面的“小微企业”定义共有三种：一是企业所得税角度，二是流转税角度，三是税收统计角度。
这三种角度分别对“小微企业”做出了定义且定义大不相同，这样容易导致基层税务人员在执行税收优惠政策时产生模糊认识，也容易使纳税人对税收政策产生误解，不仅影响了税法的规范性，而且使扶持小微企业仅成为宣传上的热点，在实际执行中很难贯彻落实。
2、税收优惠力度不强，未考虑行业差距。
一是税收优惠政策优惠面和优惠力度在逐步扩大，但对于部分小微企业来说一年享受的税收优惠数额不足万元，对于资金薄弱的小企业仍属“杯水车薪”；二是目前的税收优惠政策中仅以统一的标准确定减免税对象，未考虑行业差异，对于金融、制造等行业来说，“月销售额不超过3万元”的减税标准过低，根本享受不到税收优惠政策。
三是流转税优惠政策受到起征点临界税负与小规模纳税人标准的制约，减半征收的所得税优惠边际效果随着优惠标准的提高而减小，相对于所得税，流转税具有更大的减税空间。
（二）对小微企业管理缺乏有效的税收征管手段。
1、税收管理难度大，风险高。
小微企业税源户数较多，税源零星分散，流动性强，生产经营规模难于掌握，收入、成本取得难以核实，交易活动频繁、缺乏依法纳税的意识，这些都造成税收管理难度较大，耗费的税收征收成本较高，征管效益低。
税收优惠政策方案范文
税收优惠政策方案范文一、方案背景。
大家都知道，税收就像我们生活中的一个大管家，虽然它收走了一部分钱，但这些钱也是用来让咱们的生活环境更好、国家更强大的。
不过呢，有时候这个管家也可以很贴心，会给我们一些优惠政策，就像是给大家发了个小福利，让大家在赚钱和发展的道路上能更轻松一点。
现在咱们就来详细说说这个税收优惠政策方案。
二、优惠政策适用对象。
1. 小微企业。
这些就像咱们经济花园里的小花小草，虽然小，但是数量众多，充满活力。
小微企业是我们重点扶持的对象。
不管你是刚创业的小老板，开着个小小的创意工作室，还是经营着一个家庭式的小作坊，只要符合小微企业的标准，都有机会享受税收优惠哦。
2. 创新型企业。
那些脑洞大开，整天琢磨着新发明、新技术的企业也是我们的“宠儿”。
你们就像一群探险家，在未知的商业领域里探索，国家为了鼓励你们的勇敢和创新精神，当然要在税收上给点支持啦。
比如说搞高科技研发的企业，研发过程烧钱又冒险，但是一旦成功那可是能带来巨大改变的，所以你们可得抓住这个税收优惠的好机会。
三、具体优惠政策。
1. 税收减免。
对于小微企业来说，如果年应纳税所得额不超过100万元的部分，咱们就直接减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这就好比你本来要交100块的税，现在只需要按照打折后的金额交，是不是感觉轻松了不少呢？对于创新型企业，研发费用可以加计扣除。
假如你花了100万在研发上，按照政策，这100万可能在计算应纳税所得额的时候可以当成200万来用，这就大大降低了你的纳税基数，省下来的钱又可以投入到更多的研发中去，形成一个良性循环。
2. 税收递延。
有些企业可能在特定时期资金比较紧张，比如说刚刚投资了一个大项目，钱都花出去了，这时候交税可能就有点压力。
没关系，我们有税收递延政策。
就像你欠了税收管家一笔钱，但是管家说：“兄弟，我知道你现在有点难，这钱你可以晚点再给我。
”这样企业就可以把原本现在要交的税推迟到以后再交，缓解了当前的资金压力。
小微企业税收优惠政策及其效应分析——以宜春市为例
C h i n as t o r a g e&t r a n s p o r t m a g a z i n e 2021.11根据上述对五种出行方式直接经济成本和非直接经济成本的分析，整理成各出行方式成本因素对比表，如表2所示，其中经济成本单位为元/（人*月）。
表2职工各出行方式成本因素对比表根据上述分析及广义成本理论，可以得出结论：1）出行方式三（铁路客专）在直接经济成本上表现较优，在非直接经济成本方面表现最为突出；2）出行方式五（租赁班车）在直接经济成本上表现最为突出，在非直接经济成本方面表现较为优秀。
3）未来设计职工通勤方案，可以以方式三或方式五为主体进行设计。
4.结束语本文提出一种分析企业搬迁职工出行方式的研究方法，基于广义费用理论构建了职工异地办公的出行成本模型，并以中车大连公司作为实例进行研究，验证了该方法及模型的可行性，为未来设计职工通勤方案和其他企业搬迁对职工的出行进行分析提供参考。
（作者单位：尚尔康，中车大连机车车辆有限公司物流中心；于航，中国铁路呼和浩特局集团有限公司包头西车站；王露萱，中国铁路沈阳局集团有限公司通辽货运中心；尹佳雯，营口理工学院经济与管理学院）参考文献[1]蒋奕.长沙高科技园区交通出行规律分析及研究[D ].湖南大学,2006.[2]米均.考虑出行成本的城市居民出行方式选择研究[D ].西南交通大学,2015.[3]潘驰,郭志达.考虑公交服务水平的通勤出行方式选择行为分析[J ].大连交通大学学报,2017,38(04):19-24.[4]尚尔康,左忠义.基于广义出行费用的多校区出行分析[A ].中国科学技术协会、中华人民共和国交通运输部、中国工程院.2019世界交通运输大会论文集（上）[C ].2019.6.13:p .857-866.[5]景云,孙佳政,张桢桦.基于广义费用函数的城际铁路分时定价策略研究[J ].铁道学报,2020,42(05):29-36.[6]L i t m a n T.U n d e r s t a n d i n g T r a n s p o r t D e m a n d s a n d E l a s t i c i t i e s :H o w P r i c e s a n d O t h e r F a c t o r s A f f e c t T r a v e l B e h a v i o r [J ].P r i c e s ,2012.[7]任冲.美国波特兰WE S 通勤铁路对我国市域(郊)铁路发展的启示[J ].交通运输工程与信息学报,2019,17(02):65-72.[8]刘畅,左忠义,孟子悦.大型活动散场人群疏散城市摆渡车开行方案模型[J ].长春师范大学学报,2019,38(06):72-77.一、研究背景进入21世纪以来，全球经济一体化进程不断加快，经济形势错综复杂，继美国减税政策实施后，英国、德国、法国等发达国家也陆续推出减税政策，对我国的经济产生了较大的冲击。
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小微企业税收优惠政策
小微企业占据了中国民营企业的绝大部分，是国家经济的
重要组成部分。然而，这些小微企业在面对巨大的市场压力和
税收负担时，往往显得力不从心。因此，税收优惠政策就显得
尤为重要和必要。本文将介绍小微企业税收优惠政策的现状和
作用，以及针对这些政策的改革和完善。
一、小微企业税收优惠政策的现状
小微企业税收优惠政策是国家鼓励和支持小微企业发展的
政策措施。当前，国家针对小微企业的税收优惠政策主要包
括：
1.免征增值税：对年销售额不超过300万元的小规模纳税
人，免征增值税。
2.增值税一般纳税人减免政策：增值税一般纳税人可以享
受销售额与预征率相乘的应纳税额的50%减免政策。同时，对
小规模纳税人购进固定资产额度的补助政策，也给小微企业减
轻了负担。
3.小微企业所得税政策：对标准小规模纳税人和其他按照
小规模纳税人计税的小微企业，可以享受3%的税率。对于年
利润在10万元以下的小型微型企业，可以免征所得税。对于
投资1亿元以下的新兴产业企业，五年内可以免征所得税。
4.免征印花税：对于小微企业从事不涉及银行、证券等业
务的印花税纳税人，可以免征印花税。
以上税收优惠政策，可以为小微企业减轻负担，提高资金
利用率，进而降低生产成本，提高竞争力。
二、小微企业税收优惠政策的作用
1.激发创业热情：小微企业在创业初期，资金需求量大，
缺少实际经营经验，税务负担重，而税收优惠政策可以降低创
业成本，激发创业热情。
2.促进企业发展：优惠政策可以降低企业的运营成本，提
高投资回报率，进而促进企业发展。同时，政策也可以帮助企
业缓解短期资金流压力，提高企业生产和经营的能力。
3.促进经济增长：小微企业在经济中扮演着巨大的角色。
通过优惠政策，可以增加企业的税收贡献，进而为国家经济的
增长做出贡献。
三、针对小微企业税收优惠政策的改革和完善
当前，小微企业税收优惠政策虽然得到了较好的实施，但
也存在一些不足之处。
1.标准过低：政策中“小微企业”所标准还十分笼统，没有
办法根据企业实际情况进行区分，这会导致部分中大型企业获
得政策优惠，影响政策公正性。
2.不同地区差异较大：税收优惠政策在不同地区实施时，
有时由于监管机构的不同，标准会有一定差异。这导致企业无
法在全国范围内获得公平的税收优惠政策。
以上这些问题需要通过立法和政策执行的完善，以及监管
机构的加强，才能更好地发挥税收优惠政策的作用。
结论
小微企业是国家发展经济的中坚力量，税收优惠政策在发
展小微企业中发挥着重要作用。应该进一步完善小微企业税收
优惠政策。只有从政策和制度层面真正做到照顾到小微企业在
生产经营中的所有需求，才能更好地支持小微企业全面发展，
对于推进企业和中国经济的健康发展也起到重要作用。