第十章 风险管理实务
中级会计实务章节分数分布
中级会计实务章节分数分布摘要：一、中级会计实务各章分值概述1.第一章总论：分值1分2.第二章至第五章：分值较高，分别为2分、3分、4分和4分3.第六章至第十章：分值较低，分别为2分、2分、1分、1分、1分和1分4.第十一章至第十三章：分值逐渐增加，分别为3分、4分和5分5.第十四章至第十六章：分值较高，分别为4分、4分和4分6.第十七章至第十九章：分值较低，分别为2分、2分和1分7.第二十章至第二十二章：分值逐渐减少，分别为3分、2分和1分8.第二十三章至第二十五章：分值较高，分别为4分、4分和4分9.第二十六章至第二十八章：分值较低，分别为2分、1分和1分二、各章重点内容概述1.第一章总论：介绍会计实务的基本概念、原则、假设、要素等2.第二章至第五章：分别讲述货币资金、应收账款、存货、长期股权投资等资产的核算方法和管理策略3.第六章至第十章：涉及负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量和披露4.第十一章至第十三章：深入探讨财务报表分析、内部控制和风险管理等方面的内容5.第十四章至第十六章：讲解固定资产、无形资产、投资性房地产等特殊业务的会计处理方法6.第十七章至第十九章：涵盖负债重组、企业合并、破产清算等特殊事项的会计处理7.第二十章至第二十二章：探讨会计政策、会计估计和会计差错等方面的处理方法和原则8.第二十三章至第二十五章：讲解现金流量表、所有者权益变动表、合并财务报表等财务报表的编制方法9.第二十六章至第二十八章：介绍审计、税务和社会审计等方面的知识正文：在中级会计实务课程中，各章分值分布有所不同，学员在备考过程中应根据分值和内容权重合理分配学习时间。
根据提供的信息，我们可以看到第一章总论的分值仅为1分，而其他章节分值均在1分至5分之间。
因此，在备考时，学员可以适当降低对第一章的重视程度，将更多精力投入到其他章节的学习中。
从各章内容上看，第二至第五章主要涉及资产的核算和管理，包括货币资金、应收账款、存货和长期股权投资等方面。
建设工程安全生产法律法规教案
建设工程安全生产法律法规教案第一章：建设工程安全生产法律法规概述1.1 教学目标了解建设工程安全生产法律法规的基本概念和体系结构。
掌握建设工程安全生产法律法规的主要内容和目的。
理解建设工程安全生产法律法规在安全生产中的重要性。
1.2 教学内容建设工程安全生产法律法规的定义和范围。
建设工程安全生产法律法规的体系结构。
建设工程安全生产法律法规的主要内容和目的。
建设工程安全生产法律法规的重要性及其在安全生产中的作用。
1.3 教学方法采用讲授法，介绍建设工程安全生产法律法规的基本概念和体系结构。
通过案例分析，使学生深入理解建设工程安全生产法律法规的主要内容和目的。
开展小组讨论，探讨建设工程安全生产法律法规在安全生产中的重要性。
1.4 教学评估进行课堂测试，评估学生对建设工程安全生产法律法规的基本概念和体系结构的理解程度。
学生提交案例分析报告，评估学生对建设工程安全生产法律法规的主要内容和目的的掌握情况。
组织小组汇报，评估学生对建设工程安全生产法律法规在安全生产中的重要性的理解程度。
第二章：建设工程安全生产法律法规的主要内容2.1 教学目标掌握《建筑法》、《安全生产法》等相关法律法规的主要内容。
理解法律法规对建设工程安全生产的规定和要求。
分析法律法规在实际建设工程中的运用和执行。
2.2 教学内容讲解《建筑法》、《安全生产法》等法律法规的主要内容。
分析法律法规对建设工程安全生产的规定和要求。
通过案例分析，讲解法律法规在实际建设工程中的运用和执行。
2.3 教学方法采用讲授法，详细讲解《建筑法》、《安全生产法》等法律法规的主要内容。
利用案例分析，使学生深入理解法律法规对建设工程安全生产的规定和要求。
开展小组讨论，探讨法律法规在实际建设工程中的运用和执行。
2.4 教学评估进行课堂测试，评估学生对《建筑法》、《安全生产法》等法律法规的主要内容的掌握程度。
学生提交案例分析报告，评估学生对法律法规对建设工程安全生产的规定和要求的掌握情况。
出纳实务 教学教案
出纳实务第一章：出纳工作概述1.1 教学目标让学生了解出纳工作的基本概念和重要性。
让学生掌握出纳工作的职责和任务。
让学生了解出纳工作的流程和操作规范。
1.2 教学内容出纳工作的定义和意义出纳工作的职责和任务出纳工作的流程和操作规范1.3 教学方法讲授法：讲解出纳工作的基本概念和重要性。
案例分析法：分析实际案例，让学生了解出纳工作的职责和任务。
模拟操作法：让学生参与模拟出纳工作流程的操作，掌握操作规范。
1.4 教学评估课堂讨论：让学生分享对出纳工作的理解和认识。
小组讨论：让学生分析实际案例，提出出纳工作的职责和任务。
操作考核：对学生进行模拟出纳工作流程的操作考核。
第二章：货币资金管理2.1 教学目标让学生了解货币资金管理的基本概念和重要性。
让学生掌握货币资金管理的职责和任务。
让学生了解货币资金管理的流程和操作规范。
2.2 教学内容货币资金管理的定义和意义货币资金管理的职责和任务货币资金管理的流程和操作规范2.3 教学方法讲授法：讲解货币资金管理的基本概念和重要性。
案例分析法：分析实际案例，让学生了解货币资金管理的职责和任务。
模拟操作法：让学生参与模拟货币资金管理流程的操作，掌握操作规范。
2.4 教学评估课堂讨论：让学生分享对货币资金管理的理解和认识。
小组讨论：让学生分析实际案例，提出货币资金管理的职责和任务。
操作考核：对学生进行模拟货币资金管理流程的操作考核。
第三章：日记账和总账的管理3.1 教学目标让学生了解日记账和总账的基本概念和重要性。
让学生掌握日记账和总账的管理职责和任务。
让学生了解日记账和总账的操作规范。
3.2 教学内容日记账和总账的定义和意义日记账和总账的管理职责和任务日记账和总账的操作规范3.3 教学方法讲授法：讲解日记账和总账的基本概念和重要性。
案例分析法：分析实际案例，让学生了解日记账和总账的管理职责和任务。
模拟操作法：让学生参与模拟日记账和总账的操作，掌握操作规范。
3.4 教学评估课堂讨论：让学生分享对日记账和总账的理解和认识。
第八章、风险管理实务
损失抑制 ——采取措施，使事故发生时或发生后，能减少损失发生范围或损 失严重程度。 ∆ 事前措施 ∆ 事后措施（更常见） 如：抢救、追偿……
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二 风险控制技术
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风险避免和损失预防、损失抑制的区别
损失预防不消除损失发生可能性
风险避免消除损失发生可能性 损失预防和损失抑制往往同时使用 风险避免单一方法使用 损失预防目的在于降低损失概率 损失抑制目的在于减少损失程度
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12 一 风险管理程序
三、风险评价
风险评价的含义
是指在风险识别和风险衡量的基础上，把风险发生的概率、损失 严重程度，结合其他因素综合起来考虑，得出系统发生风险的可 能性及其危害程度，并与公认的安全指标比较，确定系统的危险 等级，然后根据系统的危险等级，决定采取相应的风险管理措施。
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10 一 风险管理程序
损失幅度
指一定时期内，某依次风险事故发生时可能造成的最大损失值。 损失幅度衡量应考虑的因素 ∆ 一次事故涉及风险单位数 ∆ 同一事故所致损失形态 ∆ 损失的时间因素 损失幅度的衡量方法 ∆ 正常损失期望 ∆ 可能最大损失 ∆ 最大可能损失 ∆ 最大可能潜在损失
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二 风险控制技术
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风险隔离
—— 损失控制方法的延伸 分割 ∆ 分离：让经济单位的各项资产分别承受损失，面临不同风险。 如：“不要把鸡蛋放在同一个篮子里面” ∆ 分散：通过增加风险单位的数量，将特定的风险在更大的样 本空间里进行分散。
风险单位增加，面临同一风险。
复制 如：备用零件和机械 分割和复制同其他损失控制的区别。
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三 风险融资技术
《外汇交易原理与实务》（第3版）-习题答案.docx
《外汇交易原理与实务》课后习题参考答案第一章外汇与外汇市场一、填空题1.汇兑2.即期外汇；远期外汇3.比价4.间接标价法5.国际清偿6.外币性；普遍承受性；可自由兑换性7.国家或地区；货币单位8.可自由兑换外汇；非自由兑换外汇（包括有限自由兑换外汇和记账外汇）9.官方外汇；私人外汇10.贸易外汇；非贸易外汇二、判断题1.（反比例关系）（中间汇率是买入汇率和卖出汇率的算术平均数，多在理论分析和媒体报道中使用）7.（银行与客户间买卖外汇时采用的汇率）三、案例分析(将汇率改为8.27)1.(1) 5 500/6.46=781.73 $661.85X6.46=5416.13¥5 500-5 416.13=83.87¥第二章外汇交易原理一、翻译以下专业词语1.买入2.卖出3.头寸4.大数第八章其它衍生外汇交易一、填空1.即期对即期的掉期交易；即期对远期的掉期交易；远期对远期的掉期交易2.纯粹的掉期交易；分散的掉期交易3.隔夜交割；隔日交割4.平均天数法；插补法5.互换交易二、单项选择题1. 3 MOHTH /6 MONTH的换汇汇率为：(375.5-191) / (377-189.5) =184.5/187.52. 1 MOHTH /2 MONTH的换汇汇率为：(92.5-44.3) / (90-45.1) =48.2/44.93. 2 Month/3 Month 的换汇汇率为：151-101/153-98=50/55六' 翻译并填空1. 1.82302. 1.2787 (1.2828-0.0041)翻译略第九章外汇风险管理一、判断题二、填空题1.外币；汇率货币保值法2.资产负债表；功能货币；记账货币上升趋势3.下降趋势相同货币；相同金额；相同期限三、选择题四、案例题采用BSI方法1.选择法国厂商（步骤略）第十章外汇管理实务一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.天津A公司和大港支行2.天津A公司未办理外债提款登记违反外债管理规定，未及时办理登记。
2024年咨询工程师《项目决策分析与评价》真题答案解析
2024年咨询工程师《项目决策分析与评价》真题答案解析1.现有A、B、C、D、E五个方案，A方案和B方案是独立型关系，C方案和D 方案是独立型关系独立，C、D两方案从属于A，E从属于D，则这些方案一共可以形成的互斥方案组合的个数为（）个。
A.12B.14C.16D.18【答案】B【解析】⑴互斥方案组合的构建★★★序号A B C D E互斥方案组合10--无21--B31000-A4010AD 51ADE 610-AC 7110ACD 81ACDE9100-AB10010ABD111ABDE1210-ABC13110ABCD141ABCDE【考点来源】第六章建设方案研究与比选第三节建设方案的比选方法2.某新建项目建设期为3年，各年年初借款分别为500万元，800万元和600万元，若借款年利率为5%，建设期内按年支付利息，不偿还本金，则该项目建设期利息估算约为（）万元。
A.95.00B.141.03C.185.00D.190.81【答案】C【解析】第1年借款利息：Q₁=(P₁-1+A₁)×i=500×5%=25（万元）第2年借款利息：Q₂=(P₂-1+A₂)×i=(500+800)×5%=65（万元）第3年借款利息：Q₃=(P₃-₁+A₃)×i=(500+800+600)×5%=95（万元）该项目的建设期利息为：Q=Q₁+Q₂+Q₃=25+65+95=185（万元）【考点来源】《现代咨询方法与实务》科目第八章工程项目投资估算第三节建设期融资成本估算P2513.下列市场预测方法中，适用于中长期定量预测的方法是（）。
A.成长曲线模型B.类推预测法C.征兆指标法D.指数平滑法【答案】A【解析】⒊市场预测的方法★★★定性预测方法类推预测法、专家预测法、征兆指标法适合作长期预测点面联想法定量预测方法因果分析回归分析法、消费系数法、弹性系数法、购买力估算法适用于中长期预测延伸性预测(时间序列分析)成长曲线模型移动平均法、指数平滑法【考点来源】第三章项目可行性研究及其报告第二节可行性研究及其报告4.根据《工业建设用地控制指标》下列建设用地指标中属于规范性指标的是（）。
2020年《中级会计实务》章节练习第十章或有事项
2020年《中级会计实务》章节练习第十章或有事项第十章或有事项一、单项选择题1.下列事项中，不属于或有事项的是（）。
A.亏损合同B.产品质量保证C.未来可能发生的经营亏损D.重组义务2.企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理估计预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，应计入（）。
A.财务费用B.营业外收入或营业外支出C.营业外支出D.管理费用3.甲公司因或有事项而确认负债10000万元，估计有95%的可能性由B公司补偿1000万元。
则甲公司应确认资产的金额为（）万元。
A.800B.1 000C.950D.04.甲公司2×18年12月公布了一项关闭C产品生产线的重组计划，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至其他车间使用将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出2万元；因推广新款A产品将发生广告费用100万元；用于C产品生产的固定资产发生减值损失50万元。
2×18年度甲公司因上述事项导致当年利润总额减少的金额为（）万元。
A.320B.170C.272D.1225.A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70%，A 公司逾期无力偿还借款，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元，并支付罚息97.5万元，会计期末尚未被乙银行起诉。
甲公司估计承担担保责任的可能性为90%，且A公司无偿还能力，期末甲公司应确认的预计负债是（）万元。
A.900B.0C.803.25D.1 032.756.甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。
若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。
风险管理-第十章 风险管理信息系统
– （3）修改和定期检查实际数据。
2、软件：在选购已编好的RMIS软件或雇用其它 软件公司编制或经济单位自己编制RMIS软件时， 风险管理人员需要考虑以下几方面问题：
– （1）可靠性。 – （2）友好的用和界面。 – （3）灵活性。 – （4）综合性。 – （5）容错性。 – （6）兼容性。 – （7）分析能力。 – （8）安全性。
2、风险管理信息系统经历了以下几个阶段： （1）简单事务处理阶段（20世纪60年代末）。
– 计算机在风险管理中的早期应用时保险损失和报废的计算机管理。有两 个缺点： • 1） 这些系统没有充分注意到经济单位整体的风险费用。 • 2） 不够精确和及时。
（2）标准风险管理报告阶段（20世纪60年代末70年代初）。
– （3）分析访谈结果。分析每个被访谈者的看法，从而 产生一个关于经济单位的RMIS需求、资源以及加快信 息流动和风险管理决策机会的综合前景。
– （4）制定分析报告。
第三节 风险管理信息系统的实施和应
一、风险管理信息系统的实施
用
（一）风险管理信息系统的实施目标（领会）
– 1、减少阻力
– 2、实现平滑转变
– 系统对于风险管理者和整个经济单位管理人员之间的交流有非常重要的 意义。
– 风险管理人员运用计算机收集、分类并列出每个重要部门的风险费用数 据，以月报、季报、年报等合适的形式报告给董事会。
（3）数据直接调用。
– 为了避免陷入许多数据中，投保人、经纪人组织、保险人开发出更为灵 活的风险管理信息系统，使他们不仅能够设计自己特定的报告，而且能 任意调用他们自己的风险管理数据。时间是20世纪70年代末。
cpa财务战略各章重点
第一章战略与战略管理重点掌握的知识点：1．明茨伯格的5P战略，包括计划、计谋、模式、定位和观念；2．企业战略层次及关键要素；3．战略检验的两个层次：应用相关性、学术严谨性；4．企业的使命和目标；5．战略管理的概念和流程。
第二章战略分析-外部环境(重点)重点掌握的知识点：1．宏观环境分析(PEST)：四个因素；2．行业环境分析：生命周期理论和五力模型；3．经营环境分析：关注消费细分；4．国际商业环境分析：国际化行为及其动因、钻石模型和国际贸易周期。
第三章战略分析一内部资源、能力与核心竞争力1．企业的资源、能力与核心竞争力：核心竞争力的建立、辨别与评价；2．企业内部因素分析方法，资源分析审计和价值链分析；3．实现差异化的途径(五种途径)；4．SWOT分析方法。
第四章战略选择(重点)重点掌握的知识点：1．企业战略的三种层次：公司总体战略、业务层战略、职能战略；2．战略发展的三种方法：．内部发展、并购战略、联合发展和战略联盟；3．战略评估标准：可行性、可接受性和适宜性：4．风险评估及管理。
第五章战略实施(重点)重点掌握的知识点：1．组织结构，包括影响因素、类型以及每种结构的优缺点；2．企业设计问题，集权与分权的优缺点、权变理论；3．企业构型，五个元素、六种组织构型和各部门的绩效测评；4．业务计划与实施的内容；5．战略实施中的领导层，包括重要性、构架和作用。
第六章战略控制(重点)重点掌握的知识点：1．战略控制的概念及过程；2．战略控制的方法，重点掌握在衡量企业业绩时财务计量指标的计算和应用；3．战略变革的重要性、时机选择、模式、阶段、障碍和阻力。
第七章财务战略(重点)熏点掌握的知识点：1．确立财务战略的四项阻力；2．企业的筹资来源及各种筹资来源的限制；3．资本资产定价模型和无风险利率来估计权益资本成本；4．加权平均资本成本的计算方法；5．四种股利支付政策及其各自的适用情形和优缺点；6．产品生命周期理论和波士顿矩阵；7．财务风险与经营风险的各种组合；8．影响企业创造价值四因素；9．价值创造／增长率矩阵。
咨询工程师(投资)《项目决策分析与评价》第十章 不确定性分析与风险分析
第十章不确定性分析与风险分析第一节概述一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1工程风险对业主可能产生不利影响，却给保险公司带来获利机会，这种现象体现了风险的（）。
[2013年真题]A．客观性B．阶段性C．相对性D．多样性【答案】C【解析】风险的相对性是指对于项目的不同的风险管理主体可能会有不同的风险，而且对于同一风险因素，对不同主体的影响是不同的甚至是截然相反的。
如工程风险对业主而言可能产生不利后果，而对于保险公司而言，正是由于工程风险的存在，才使得保险公司有了通过工程保险而获利的机会。
2项目经济评价往往需要对项目的风险与不确定性进行分析。
下列关于风险与不确定性的说法，错误的是（）。
[2010年真题]A．风险是可以量化的B．风险是不可保险的C．不确定性的发生概率未知D．不确定性可能影响更大【答案】B【解析】不确定性与风险的区别体现在：①可否量化。
风险是可以量化的，即其发生概率是已知的或通过努力可以知道的；而不确定性则是不可以量化的。
②可否保险。
风险是可以保险的，而不确定性是不可以保险的。
由于风险概率是可以知道的，理论上保险公司就可以计算确定的保险收益，从而提供有关保险产品。
③概率可获得性。
不确定性的发生概率未知，而风险的发生概率是可知的，或是可以测定的，可以用概率分布来描述。
④影响大小。
不确定性代表不可知事件，因而有更大的影响。
3投资项目的风险管理主体可能会有不同的风险，同一风险因素对不同主体的影响也是不同的。
这体现了风险的（）特征。
[2008年真题]A．客观性C．层次性D．相对性【答案】D【解析】风险有客观性、可变性、阶段性、多样性和相对性等特征。
其中，相对性是指对于项目的不同的风险管理主体可能会有不同的风险，而且对于同一风险因素，对不同主体的影响是不同的甚至是截然相反的。
4下列关于风险基本特征的表述，错误的是（）。
[2006年真题]A．具有不确定性和可能造成损失B．行业不同，风险可能不同C．项目不同阶段存在的主要风险有所不同D．项目有关各方面临的风险是相同的【答案】D【解析】风险是中性的，既可能产生不利影响，也可能带来有利影响。
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第十章 风险管理实务
【例题6·单选题】（ ）是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使企业
发生损失的风险。
A.信用风险 B.市场风险 C.操作风险 D.流动性风险
【答案】B【解析】一个企业所面临的最显而易见的财务风险就是市场风险。主要的市场风险是由金融
市场价格变化而产生，如汇率风险、利率风险、商品价格风险和股票价格风险。
【例题7·多选题】以下属于财务风险的来源的有（ ）。
A.信用风险 B.流动性风险 C.汇率风险 D.商品价格风险
【答案】ABCD【解析】财务风险来源包括流动性风险、信用风险、利率风险、通货膨胀风险、汇率风险、
衍生工具风险、商品价格风险、股票价格风险等等，因此选项A、B、C、D都是正确答案。
第六节 识别、评估和应对企业面对的汇率风险
二、影响汇率的因素
4.费雪效应
费雪效应是由著名的经济学家欧文·费雪第一个揭示了通货膨胀率预期与利率之间关系的一个发现，它
指出当通货膨胀率预期上升时，利率也将上升。
计算公式：实际利率=名义利率-通货膨胀率，把公式的左右两边交换一下，公式就变成：名义利率=实
际利率+通货膨胀率
在某种经济制度下，实际利率往往是不变的，因为它代表的是实际购买力。
当通货膨胀率变化时，为了求得公式的平衡，名义利率，也就是公布在银行的利率表上的利率会随之而
变化。名义利率的上升幅度和通货膨胀率完全相等，这个结论就称为费雪效应或者费雪假设。
欧文·费雪认为，从长期角度考察，名义利率、实际利率和通货膨胀率的关系如下：
（1+名义利率）=（1+实际利率）×（1+年定率通货膨胀率）
即：名义利率=（1+实际利率）×（1+年定率通货膨胀率）-1=实际利率+年定率通货膨胀率+实际利率×
年定率通货膨胀率
当年定率通货膨胀率仅处于一般水平时，乘积项“实际利率×年定率通货膨胀率”会很小，计算时通常
忽略不计，因此：名义利率=实际利率+年定率通货膨胀率。
【例题8·单选题】根据购买力平价理论，（ ）是影响汇率长期趋势的主要因素。
A.总供给 B.总需求 C.物价水平 D.利率水平
【答案】C
【解析】购买力平价理论认为一国货币的价值及对它的需求是由单位货币在国内所能买 到的商品和
劳务的数量决定的，即由它的购买力决定的，因此两国货币之间的汇率可以表示为两国货币的购买力之比，
而购买力的大小是通过物价水平体现出来的。
【例题9·多选题】现代汇率决定理论的两个基本假说有（ ）和（ ）。
A.购买力平价理论 B.现金流量数量理论
C.现金余额数量理论 D.利率平价理论
【答案】AD
【解析】现代汇率决定理论有两个基本假说：一个是购买力平价说，另一个是利率平价说。
【例题10·多选题】利率平价理论反映了（ ）的关系。
A.物价水平 B.远期汇率 C.即期汇率 D.利率
【答案】BCD
【解析】利率平价理论认为两个国家利率的差额相等于远期兑换率及现货兑换率之间的差额，因此反映
了远期汇率、即期汇率和利率之间的关系。
【例题11·多选题】以下决定汇率变动的主要因素有（ ）。
A.通货膨胀率 B.利率 C.企业活动 D.国际收支
【答案】ABD
【解析】通货膨胀率、利率和国际收支都会影响到汇率的变动，但是企业活动是企业自身的行为，并不
能影响整体汇率的变动。
【例题15·单选题】一家公司对农作物有持续的需求，和农夫在四月份或更早的时候进行接触，就六月
份农夫收获的农作物价格达成一致，双方就这种农作物签订了六月份按固定价格购买该农作物的合同，这种
合同是（ ）。
A.期权合同 B.互换合同 C.期货合同 D.远期合同
【答案】D
【解析】双方签订的在未来的某个时间按一定价格购买或销售一项资产的协议属于远期合同。期货合同
和期权合同强调合同的标准化。
（四）利率期权
利率期权赋予买方在未来到期日按照商定利率（执行价）交易的权利，而非义务。在期权期满之日，买
方必须决定是否行使这项权利。很明显，如果在期权到期日时的市场利率低于期权协议中规定的利率，那么，
借款期权的买方不希望行使权利。相反，如果在期权期满时市场利率上涨并超出规定的利率，那么行使借出
期权是不划算的。
（五）利率互换
利率互换原理：
第九节 与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算
一、衍生金融工具介绍
衍生工具种类 定义及特点
期货合同 未来的某个时间按一定价格购买或销售一项资产的协议，可以在交易所内
交易，也可以在场外交易市场交易。
远期合同
在未来某一时间按照一定的价格买入或售出一项资产的协议，是在场外交
易市场上交易的。
期权 看涨期权：赋予持有人在特定日期按照特定价格买入一项资产的权利； 看跌期权：赋予持有人在特定日期按照特定价格售出一项资产的权利；
欧式期权：仅在到期日才可行使期权；
美式期权：期限内的任何时间都可行使期权。
【例题16·单选题】属于远期利率协议缺点的是（ ）。
A.通常只面向大额贷款 B.不能够保护借款人免受利率出现不利变动的影响
C.面临着市场发生不利变动的风险 D.成本很高
【答案】A【解析】远期利率协议的缺点是通常只面向大额贷款，而且，一年以上的远期利率协议很难
达成。远期利率协议的优点是，至少在远期利率协议存续的期间内，能够保护借款人免受利率出现不利变动
的影响，原因是双方已根据协议商定利率。
【例题17·多选题】属于跨国企业对外直接投资战略原因的有（ ）。
A.开拓市场 B.提取原材料 C.寻求知识和技术 D.提高生产效率
【答案】ABCD
【解析】选项A、B、C、D都是跨国企业对外直接投资的战略原因。
【例题18·单选题】下面（ ）不属于跨国企业进行对外直接投资的经济原因。
A.获得规模经济 B.提升管理专业化程度
C.获得生产、采购、运输等方面优势 D.开拓新市场
【答案】D
【解析】选项D属于跨国企业进行对外直接投资的战略原因。